1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 10 套单选题1.社会保障支出作为财政支出的一部分，和财政补贴一样属于()。A)购买性支出B)投资性支出C)消费性支出D)转移性支出答案:D解析:单选题2.对公共设施使用者收取使用费时，是依据使用者的( )A)收入状况B)能力状况C)受益状况D)财产状况答案:C解析:单选题3.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析: 本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的
2、公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。参见教材 P19。单选题4.代理进口货物的，其增值税纳税人是()。A)委托方B)受托方C)完税凭证上的纳税人D)以上都可以答案:C解析: 本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。参见教材 P68。单选题5.土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为()。A)土地增值税=增值额30%B)土地增值税=增值额40%-扣除项目金额5%C)土地增值税=增值额50%-扣除项目金额15%D)土地增
3、值税=增值额60%-扣除项目金额35%答案:B解析:本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过 100%时，计算公式为：土地增值税=增值额40%-扣除项目金额5%。单选题6.在安排发展性支出时，首先应该安排的是()。A)逐步提高职工生活水平B)公共基础设施投资C)增加国家物资储备D)非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。 贯彻财政支出统筹兼顾、 全面安排原则时，应该按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用，财政支出分为两个层次来安排，第二层次的发展性支出本身的安排也按照一定的顺序来进行。第一，保证公共基础设施投资的最低需要支出，
4、以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平;第二， 用于逐步提高职工及群众生活水平的支出;第三，用于增加国家物资储备支出。选项 A 是第二步;选项 C 是第三步;选项 D 说法错误，应该是基础设施投资的最低需要。单选题7.下列税种中，属于价外税的是( )A)增值税B)消费税C)营业税D)关税答案:A解析:单选题8.主要用于中央对地方转移支付额的计算的政府预算收支测算方法是()。A)比例法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法答案:D解析:本题考查预算收支测算基本方法的运用。 标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。单选题9.公债发行的前提是()。A)应债资金
5、来源结构B)公债期限结构C)应债主体的存在D)公债持有者结构答案:C解析:本题考查公债发行的前提。应债主体的存在是公债发行的前提。单选题10. 财政收入中的“专项收入”是指( )。A)规费收入B)国家垄断产品的税收收入C)具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入D)出售国有财产收入答案:C解析:单选题11.某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的()。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)核税人答案:A解析:本题考查增值税纳税人的基本规定。 企业租赁或承包给他人经营的， 以承租人或承包人为纳税人。单选题12.我国各级总预算的编制机关是()。A)本级人民代表大会
6、B)本级人民政府C)本级政府财政部门D)本级政府各职能部门答案:C解析: 本题考查政府预算编制的部门设置。根据我国预算法规定，各级政府是预算编制的组织领导机关;各级政府财政部门是本级总预算的具体编制机关;各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。单选题13.2018 年 5 月， 某房屋中介公司购置价值 3000 元的电脑一台， 作为固定资产处理，该公司 2018 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。A)1 375B)1 500C)2 000D)3 000答案:D解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12月 31 日期间新购进的
7、设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。单选题14.政府对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式是()。A)专项补助B)一般均衡补助C)非配套补助D)配套补助答案:B解析:单选题15.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析: 本题考查增值税的类型。消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。单选题16.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式()。A)中央预算B)地方预算C)部门预算D)单位预算答案:C解析:本题考查部门预算的含义。 部
8、门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。单选题17.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国预算的()特点。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:本题考查政府预算的特点。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。单选题18.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更、
9、注销登记前，或住所、经营地点变动前，持有关证件或资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起()日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。A)10B)15C)30D)45答案:C解析:本题考查注销登记的知识点。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的， 应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更、 注销登记前，或住所、经营地点变动前，持有关证件或资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。单选题19.财政分配的目的是()。A)满足社会公共需要B)满足政府部门需要C)满足企业需要D)满足纳税人需要
10、答案:A解析: 本题考查财政的一般特征。 财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。单选题20.在文教科学卫生支出的各项费用中，属于公务费支出的是()。A)车辆购置费B)科学研究考察费C)医药卫生材料费D)工作人员差旅费答案:D解析: 本题考查文教卫生支出。公务费包括办公费、邮电费、水电费、工作人员差旅费、会议费、机电车船用油和燃料费、公路养路费等。参见教材 P23。单选题21.我国现行的农业税政策是()。A)稳定负担，增产不增税B)实行低税率C)实行税额减免D)不征收农业税答案:D解析: 本题考查财政农业投资。为了减轻农民的负担，2006 年我国已经取消了农业税。
11、单选题22.关于提供应税劳务的规定，下列说法错误的是()。A)增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务B)委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造货物并收取加工费的业务C)委托方支付加工费，受托方提供主要原料制造加工，属于委托加工业务D)修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复、使其恢复原状和功能的业务答案:C解析: 本题考查增值税的征税范围。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。参见教材 P70。单选题23.关于个人所得税的应纳税额，下列说法中正确的是()。A)对企业事业单位的承包经营所得，以每一纳税年度的收入总额为应
12、纳税所得额B)稿酬所得每次收入超过 4000 元，可以扣除 30%的费用C)财产租赁所得每月收入不超过 4000 元，可以减除 800 元费用D)特许权使用费所得，可以减除 3500 元的必要费用答案:C解析: 本题考查个人所得税的计税依据。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超 4000 元的，减除费用 800 元，余额为应纳税所得额;每次收入 4000 元以上的，准予扣除 20%的费用，余额为应纳税所得额。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额， 为应纳税所得额。 减除必要费用， 是指按月减除 3500 元。 参见
13、教材 P121。单选题24.财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列()。A)国家是财政分配的前提B)国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C)财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D)国家是财政分配的导向答案:D解析:本题考查财政分配的主体。财政分配的主体是国家，它包含了几层含义，国家是财政分配的前提，对应 A 选项国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，对应 B 选项财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。对应 C 选项。D选项国家是财政分配的导向说法错误。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题25.下列支出项目中，属于积累性支出的是
14、()。A)科学卫生事业费支出B)国防费C)抚恤和社会救济费支出D)国家物资储备支出答案:D解析:本题考查财政支出的分类。 积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。选项 ABC 都属于消费性支出。单选题26. 提高折旧率对财政收入的影响是( )。A)减少财政收入B)增加财政收入C)财政收入不变D)无法确定答案:D解析:单选题27.增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起()日内申报纳税。A)5B)7C)10D)15答案:D解析:本题考查增值税纳税期限。 纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起
15、15 日内申报纳税;以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的， 自期满之日起 5 日内预缴税款， 于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项 ABC 时间不正确。单选题28.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收， 根据组织财政收入的合理负担原则这是指()。A)横向公平B)纵向公平C)合理负担D)普遍纳税答案:A解析: 本题考查组织财政收入的原则。所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。参见教材 P48。单选题29.财政收入是用货币表
16、现的一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A)动态B)静态C)横向D)纵向答案:B解析: 本题考查的知识点是财政收入的概念。从动态的角度看，财政收入是政府募集资金的过程。 从静态的角度看， 财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。参见教材 P38。单选题30.政府强制雇主、 雇员为雇员积累社会保障费用， 以满足雇员个人各种社会保障项目支付需要的社会保障制度是( )。A)储蓄型社会保障制度B)国家型社会保障制度C)保障型社会保障制度D)福利型社会保障制度答案:A解析:单选题31.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。A)土地使用权B)开征范围内的土地C)耕地D)用于农
17、业的土地答案:B解析:城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象， 以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。单选题32.以暴力、威胁方法据不缴纳税款的，是抗税。除税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款()。A)1 倍以上 5 倍以下的罚款B)50%以上 1 倍以下的罚款C)1 倍以上 3 倍以下的罚款D)2 倍以上 5 倍以下的罚款答案:A解析:本题考查对税收违法行为的处罚。以暴力、威胁方法据不缴纳税款的，是抗税。除税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑
18、事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款 1 倍以上 5倍以下的罚款。单选题33.下列属于收入定额的是()。A)补偿性收入定额B)单项定额C)总和定额D)人员经费定额答案:A解析: 本题考查文教科学卫生支出。收入定额主要包括：补偿性收入定额、生产性收入定额、代办性收入定额。单选题34.通过在金融市场上公开招标的方式发行公债的方法称为( )。A)公募法B)承受法C)支付发行法D)出卖法答案:A解析: 本题考查公债的发行。通过在金融市场上公开招标的方式发行公债的方法称为公募法。参见教材 P174。单选题35.从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品
19、，主要是()。A)职工报酬B)剩余产品C)折旧基金D)公共产品答案:B解析: 本题考查财政分配的对象。从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。单选题36.增值税的类型不包括()。A)生产型增值税B)收入型增值税C)支出型增值税D)消费型增值税答案:C解析:单选题37.中华人民共和国税收征收管理法即属于( )。A)实体法B)程序法C)基本法D)行政法答案:B解析:单选题38.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A)三轮汽车B)火车C)摩托车D)养殖渔船答案:B解析:养殖渔船属于征税范围， 但是享受免税优惠。 车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。单选题
20、39.根据现行法规规定，我国各级()是政府非税收入征收主管机关。A)财政部门B)人民政府C)基层法院D)商业银行答案:A解析: 本题考查政府非税收入的收缴管理。根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。单选题40.我国财政部门在编制每年的收支预算是， 采用()的分类方法作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的划拨。A)按财政支出的具体用途分类B)按政府的级次分类C)按政府职能分类D)按财政支出在社会再生产中的作用分类答案:A解析:本题考查按财政支出的具体用途分类。 我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出
21、的划拨。单选题41.下列属于消费税征税范围的是()。A)电动车B)竹制筷子C)高档手表D)普通护肤品答案:C解析: 本题考查消费税的征税范围。小汽车征收消费税，不包括电动车。木制一次性筷子征收消费税，不包括竹制筷子。化妆品不包括普通护肤品。单选题42.关于混合经济，下列哪项理解是错误的( )。A)企业和个人提供产品和服务受市场供求关系影响B)企业和个人提供产品和服务受政府财税政策影响C)政府提供服务受市场供求关系影响D)政府提供服务是公共选择的结果答案:D解析:单选题43.既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是()。A)增值税专用发票B)普通发票C)收款凭证D)记账凭证答案:
22、A解析:对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。 专用发票既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证，而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大，为保证对专用发票的正确使用和安全管理，有必要对增值税纳税人进行分类。单选题44.下列关于非招标性采购表述，不正确的是()。A)竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法B)单一来源采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购C)国内或国外询价采购的方式适于货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目D)单一来源采购即直接采购、无竞争采购答案:B解析: 本题考
23、查政府预算收支的执行。竞争性谈判采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。参见教材 P196。单选题45.消费性财政支出的含义，可以表示为()。A)是政府用于行使经济职能方面的财政支出B)是政府用于行使其社会公共事业职能的财政支出C)是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出D)是财政用于社会共同消费方面的支出答案:D解析:本题考查消费性财政支出的概念。 消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。单选题46.本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后()日内向本级各部门批复预算。A)10B)15C)20D)30答案:C解析:本题考查政府预算的审查批准。 本级财政部门应自本
24、级人民代表大会批准本级预算之后 20 日内向本级各部门批复预算。单选题47.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即()。A)生产资料B)职工工资C)国民收入的分配和再分配D)国民收入的再分配答案:C解析: 本题考查财政收入的含义。财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。单选题48.税收的强制性是由税收的（）决定的。A)固定性B)无偿性C)征收范围广D)财产权力答案:B解析: 本题考查税收的特征。国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。单选题49.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳
25、税所得额的是()。A)多提的职工福利费B)多摊销的折旧费用C)国债的利息收入D)实发工资超过计税工资部分答案:C解析:本题考查应按税所得额的计算。 ABD 选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况。C 选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。单选题50.政府发行公债的担保物是()。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债的担保物并不是财产或收益， 而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。单选题51.征收个人所得税所执行的财政职能是()。A)资源配置职能B)收
26、入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题需要掌握财政收入分配职能的内容。 财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。调节居民个人收入水平，主要通过：一是通过税收进行调节，征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，征收财产税、遗产税、赠与税调节个人财产分布。 二是通过转移支付，维持居民最低的生活水平和福利水平。单选题52.关于公共物品的说法，错误的是()。A)公共物品的效用是不可分割的B)一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C)对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D)提供公共物品要着眼于经济效益的最大化答案:D解析:本
27、题考查公共物品的特征。 提供公共物品不以营利为目的， 而是追求社会效益和社会福利的最大化。单选题53.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析: 本题考查的知识点是公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、 受益的非排他性、 取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。 参见教材 P6-7。单选题54.纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（） 。A)次月起 7 日内B)次月起 10 日内C)海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起 15 日内D)海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内答案:D解
28、析: 本题考查消费税的征收管理。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。单选题55.由于减免税等因素的存在，实际税率常常()名义税率。A)低于B)高于C)等于D)以上均有可能答案:A解析: 本题考查税率。由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。单选题56.某工业企业为增值税小规模纳税人， 某月外购原材料 20000 元， 当月销售商品获得含增值税收入 25 750 元。该企业当月应纳增值税为()。A)750 元B)977.5 元C)772.5 元D)1030 元答案:A解析:本题考查增值税的计算。应纳增值税=25750/(1+3%)3%
29、=750 元。单选题57.我国政府采购的主要方式是()。A)公开招标B)非公开招标C)单一来源采购D)竞争性谈判采购答案:A解析: 本题考查政府预算收支的执行。我国政府采购的主要方式是公开招标。单选题58.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。A)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析:本题考查房产税的纳税人。 产权出典的， 由承典人依照房产余值缴纳房产税。单选题59. 下列能够改变相对价格结构的是( )。A)社会保障B)财政补贴C)财政投资
30、D)政府预算答案:B解析:单选题60.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A)权利、许可证照B)营业账簿中记载资金的账簿C)借款合同D)产权转移书据答案:A解析: 本题考查的知识点是印花税的税率。使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件 5 元。单选题61.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。A)资源配置B)收入分配C)经济稳定D)监督管理答案:B解析:本题考查收入分配职能。 收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平来实现的。单选题62.按支出的用途划分， 文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经
31、费支出， 下列属于公用经费开支的是()。A)工资B)职工福利费C)离退休人员费用D)设备购置费答案:D解析: 本题考查文教卫生支出。选项 ABC 属于人员经费支出。单选题63.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国预算的()特点。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:本题考查政府预算的特点。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分
32、配。单选题64.下列项目中属于使用费的是( )A)律师执照费B)商标登记费C)出生登记费D)公园门票收费答案:D解析:单选题65.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C)生产效率D)供给效率答案:A解析: 本题考查市场效率。 市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。单选题66.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率答案:A解析: 本题考查纳税环节。按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类:一次课征制和多次课征制。单选题67.()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生
33、产， 还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。A)第一次社会大分工B)第二次社会大分工C)第三次社会大分工D)第四次社会大分工答案:B解析:原始社会末期，由于生产力的发展，发生了社会分工，即第二次社会大分工，手工业从农业中分离出来，这标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。单选题68.我国现行税法规定， 年所得()万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A)8B)12C)10D)15答案:B解析:本题考查个人所得税征收管理。我国现行税法规定，年所得 12 万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。单选题69.按与征税对象有关的某一比率
34、分级累进称为()。A)额累B)率累C)全累D)超累答案:B解析: 本题考查税率。率累是按与征税对象有关的某一比率分级累进。单选题70.税收的强制性是由税收的()决定的。A)固定性B)无偿性C)征收范围广D)税收是国家财政收入最主要的来源答案:B解析: 本题考查税收的特征。国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。参见教材 P51。单选题71.文教科学卫生支出属于()。A)社会积累性支出B)生产性支出C)非生产性支出D)社会保障支出答案:C解析: 本题考查文教科学卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。单选题72.执行预算收支的主管机构是()。
35、A)各级政府财政部门B)国务院C)地方各级人民政府D)税务部门答案:A解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及职责。各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。单选题73.下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是()。A)经济稳定和经济增长是相辅相成的B)经济稳定是一种静态稳定C)经济稳定包含有经济增长的内容D)经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展答案:B解析:本题考查经济稳定职能的含义。经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。因此 B 选项说静态稳定是错误
36、的，应该是动态稳定。单选题74.下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。A)银行加收的罚息B)对市篮球队的赞助支出C)工商部门处以的罚款D)向投资者支付的红利答案:A解析:本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。 1.向投资者支付的股息、 红利等权益性投资收益款项 2.企业所得税税款 3.税收滞纳金 4.罚金、罚款和被没收财物的损失 5.非公益性捐赠支出 6.赞助支出 7.未经核定的准备金支出 8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9.与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A 选项可以在税前扣除。单选题75.下列属于土地增值税征收范围的
37、是()。A)建成后转让的合作建房B)企业兼并转让的房地产C)没有发生房地产权转让的房地产D)房地产代建房答案:A解析: 本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。 选项 B 暂免征收土地增值税。 选项 CD 不属于土地增值税征收范围。单选题76.财政收入按()来分类， 有助于研究财政与经济之间的制衡关系， 有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A)职责和权限的划分B)财政收入来源C)不同性质和不同特点D)财政征收权力答案:B解析:本题考查财政收入的分类。 按财政收入来源分类， 有助于研究财政与经济之间
38、的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。单选题77.政府收入分类主要反映收入的性质和来源， 收入分类体系具体采用了收入的形式和()两种分类方法。A)来源B)功能C)经济D)特征答案:A解析:本题考查政府财政收支分类的一般方法。政府收入分类是指从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。主要反映收入的性质和来源。收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。单选题78.实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是()。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益答案:B解析: 本题考查财政收入的分类
39、。规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。单选题79.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是()。A)平稳B)小幅上升C)大幅上升D)下降答案:D解析:本题考查财政投资性支出。 在经济体制改革过程中， 由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。单选题80.目前我国收入分类分为()。A)类、款两级B)类、款、项三级C)类、款、项、目四级D)条、类、款、项、目五级答案:C解析:本题考查政府收支分类的主要内容。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。单选题81.政府预算是政府依法行政的基本保障， 是国家意志的集中体现
40、， 这就要求政府预算编制时应遵循的原则是()。A)符合国家的法律法规和政策制度B)以国民经济和社会发展计划为基础C)预算分配要统筹兼顾，确保重点D)预算编制要求及时、完整和真实答案:A解析:本题考查政府预算编制的原则。 政府预算是政府依法行政的基本保障， 是国家意志的集中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。单选题82.文教科学卫生支出属于( )。A)积累性支出B)消费性支出C)补偿性支出D)转移性支出答案:B解析:单选题83.关于减免税的说法，错误的是()。A)减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B)任何单位与部门都不得擅
41、自减税免税C)征税对象超过起征点的只对超过部分征税D)征税对象没有达到起征点的不征税答案:C解析:本题考查减免税。 当纳税人的收入达到或者超过起征点时， 就其收入全额征税。单选题84.我国的财政年度采用()。A)自然年度B)会计年度C)跨历年制D)跨月份制答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。我国的财政年度采用自然年度，即从当年的 1 月1 日起至 12 月 31 日止。单选题85.登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是()。A)企业登记注册地B)企业收入来源地C)企业销售经营地D)实际管理机构所在地答案:D解析: 本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构
42、所在地为纳税地点。参见教材 P118。单选题86.关于公共物品的说法，错误的是()。A)公共物品的效用是不可分割的B)一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C)对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D)提供公共物品要着眼于经济效益的最大化答案:D解析: 本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。参见教材 P6-7。单选题87.按政府的级次分类，财政支出分为()。A)中央财政支出和地方财政支出B)补偿性支出、消费性支出、积累性支出C)购买性支出和转移性支出D)经济建设支出、社会文教支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。 按政府的级次
43、分类， 财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。单选题88.()职能是税收首要的、基本的职能。A)经济B)财政C)监督D)资源配置答案:B解析:本题考查税收的职能。 税收的职能是指税收固有的职责和功能， 税收职能的特征在于它的内在性和客观性。包括：财政职能：税收具有组织财政收入的功能。财政职能是首要的、基本的职能。因此 B 选项正确。经济职能：税收具有调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、 各纳税人之间的分配比例， 改变利益分配格局。 监督职能： (反映和监督两方面)国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经
44、营活动的制约、督促和管理的职能。单选题89.企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向()税务机关申报办理税务登记。A)生产、经营所在地B)居住地C)业务发生地D)注册等级地答案:A解析:本题考查设立登记的知识点。 企业、 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。单选题90.对孤儿院、敬老院的支出属于()。A)社会救济支出B)社会保险支出C)社会福利支出D)社会优抚支出答案:C解析:单选题91.既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是()
45、。A)增值税专用发票B)普通发票C)收款凭证D)记账凭证答案:A解析: 本题考查增值税的纳税人。对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。专用发票既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证，而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大，为保证对专用发票的正确使用和安全管理，有必要对增值税纳税人进行分类。单选题92.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额为()。A)销售额2%B)销售额2%2C)销售额3%D)销售额3%2答案:A解析: 本题考查简易办法应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额=销售额2%，销售额
46、=含税销售额(1+3%)。单选题93.关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A)对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B)对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C)采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D)承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率答案:D解析:本题考查契税的纳税人和征税范围。A 选项，对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税。说法正确;B 选项，对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税;说法正确。C 选项，采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照
47、合同规定的总价款计征契税。说法正确。D 选项，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税。与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。单选题94.()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有， 从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A)以新替旧偿还法B)市场购销偿还法C)抽签轮次偿还法D)分期逐步偿还法答案:B解析: 本题考查公债的偿还。市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。单选题95.()是税法规
48、定的直接负有纳税义务的单位和个人。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)代收代缴义务人答案:A解析:本题考查纳税人的概念。 纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。单选题96.我国最早的劳动保险条例的颁布实施时间是( )。A) 1949 年B) 1951 年C) 1966 年D) 1978 年答案:B解析:1951 年政务院颁布实施了全国统一的中华人民共和国劳动保险条例 ，这是我国有关社会保障制度的第一个法规。单选题97.下列支出中属于积累性支出的有( )。A)基本建设支出B)行政管理支出C)国防费D)企业挖潜改造资金答案:A解析:单选题98.境外企业在中国境内
49、承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起()日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。A)10B)20C)30D)45答案:C解析:本题考查税务登记。境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务的， 应当自项目合同或协议签订之日起 30 日内， 向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。单选题99.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是()。A)预测性B
50、)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析: 本题考查政府预算的基本特征。政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。单选题100.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析: 本题考查公债的结构。公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。单选题101.关于政府支出按财政职能分类的说法，错
