1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2021 年_共 200 题_第 12 套单选题1.财政收入大于财政支出时，出现()。A)财政盈余B)财政赤字C)财政平衡D)财政均衡答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。财政收入大于财政支出时，出现财政盈余。参见教材 P13。单选题2.纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是()。A)转让环节缴纳的城市维护建设税B)经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C)当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D)取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费答案:C解析: 本题考查土地增值税。 开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地
2、产开发费用)，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。(2016年真题)单选题3.政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)国有资产收益D)债务收入答案:C解析: 本题考查财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。单选题4.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税收收入D)罚没收入答案:D解析: 本题考查非税收入的概念。按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保障基
3、金与个人账户挂钩，政府对社保基金不拥有完全的所有权，社会保障基金还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保障基金不纳入我国政府非税收入管理的范围。单选题5.我国政府采购的主要方式是( )。A)公开招标B)非公开招标C)单一来源采购D)竞争性谈判采购答案:A解析:本题考查政府预算收支的执行。我国政府采购的主要方式是公开招标。单选题6.下列不属于财政产生的政治条件是()。A)剩余产品的出现B)阶级的产生C)国家的产生D)社会化生产答案:A解析:本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的经济条件。单选题7.扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()日内，按
4、照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A)5B)10C)15D)20答案:B解析: 本题考查税收征收管理。扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。参见教材 P63。单选题8.对军队空余房产租赁收入的房产税政策是()。A)按租金收入征收房产税B)按房产原值征收房产税C)暂免征收房产税D)按房产计税余值征收房产税答案:C解析: 本题考查房产税的减免。自 2004 年 8 月 1 日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。(2016 年真题)单选题9.对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定
5、为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是( )。A)100 万元以下B)120 万元以下C)150 万元以下D)180 万元以下答案:A解析:单选题10.地方性行政事业性收费项目由( )审批。A)自治区财政部门会同自治区物价行政管理部门B)财政部会同国家发展改革委员会C)地方各级人民政府D)自治区有关行政主管部门答案:A解析:单选题11.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)符合条件的非营利组织的收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析: 本题考查企业所得税的收入确认。ACD 属于不征税收入。单选题12.消费税的纳税期限可以选择（） 。A)2 日B)6 日C)7 日
6、D)10 日答案:D解析: 本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10日、15 日、1 个月或者 1 个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。单选题13.新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。A)打击投机资本B)保护债权人的利益C)保护债务人的利益D)取得相应的物资答案:B解析:本题考查公债的分类。按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失， 所以采取按实物折算的办法发行公债
7、。 选项 ACD均为干扰选项，不是发现折实公债的目的。单选题14. 运用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目的，属于财政职能中的( )A)收入分配B)资源配置C)物价稳定D)经济稳定和发展答案:B解析:单选题15.关于增值税的相关内容的说法错误的是()。A)增值税不重复征税，具有中性税收的特征B)最终的消费者是全部税款的承担者C)增值税具有征收的普遍性和连续性D)增值税是针对于某个环节的征税，并不是针对于所有部门答案:D解析:本题考查增值税的特点。1.不重复征税，具有中性税收的特征。2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3.税基
8、广阔。具有征收的普遍性和连续性。根据第 2 条可知 D 选项说法错误。单选题16. 经常性支出的补偿方式应为( )。A)收费B)税收C)国债D)国有资产收益答案:B解析:单选题17.维持政府机构正常运转的支出是()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)国防支出答案:C解析: 本题考查财政支出的分类。行政管理支出是维持政府机构正常运转的支出。单选题18.某百货商店 2014 年全年应税销售额 600000 元，2014 年 4 月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为 30900 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为 26 000 元， 则该百货商店当月增值税计税
9、销售额为()元。A)26410B)29712C)30000D)30900答案:C解析: 本题考查增值税。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。所以计税销售额=30900(1+3%)=30000 元。单选题19.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险筹资模式是部分基金制。单选题20.增值税的类型不包括()。A)生产型增值税B)收入型增值税C)支出型增值税D)消费型增值税答案:C解析:单选题21.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。
10、A)法定授权B)私人授权C)政府授权D)财政授权答案:A解析: 本题考查政府预算违法行为的法律责任。现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。单选题22.()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A)实物公债B)货币公债C)折实公债D)自由公债答案:C解析: 本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。单选题23.政府非税收入的调控权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:B解析:我国政府非税收入是凭借政府权力、 政府信誉、 国家资源以及国有资产取得的，
11、是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题24.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为( )。A)税收收入和企业收入B)企业收入和其他收入C)税收收入和非税收入D)强制性财政收入和非强制性财政收入答案:D解析:单选题25.我国现行税法规定个人所得税的免征额为( )。A)2000B)1600C)3000D)3500答案:D解析:单选题26.上海市 2011 年 1 月 28 日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为()。A)0.2% 和 0.3%B)0.4% 和 0.6%C)0.5% 和 0.7%D)0.3% 和 0.8%答案:B解析: 本题考查个人
12、住房房产税改革。上海市 2011 年 1 月 28 日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为 0.6%和 0.4%。参见教材 P127。单选题27.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为 10 000 元，成本利润率为 8%，消费税税率为 10%，产品已经转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是()元。A)1 200B)1 700C)1 836D)2 040答案:D解析:本题考查增值税的计算。组成计税价格=10 000(1+8%)/(1-10%)=12 0
13、00元。应纳增值税=12 00017%=2 040 元。单选题28.车船税的征税对象是()。A)净吨位B)自重吨位C)排气量D)车辆、船舶答案:D解析:本题考查的知识点是车船税的征税对象。 车船税是以车辆、 船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。单选题29.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。A)基本建设支出B)行政管理费支出C)企业挖潜改造支出D)社会福利救济费支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。单选题30.税务机关委托代征人以税务机关的
14、名义征收税款， 并将税款缴入国库的税款征收方式是()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)委托代征税款答案:D解析: 本题考查税收管理制度。委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。参见教材 P64。单选题31.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批， 重要的政府性基金项目由财政部报()审批。A)省级政府B)市级政府C)国务院D)人大常委会答案:C解析: 本题考查政府非税收入的分类管理。征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。单选题32.反映具体的征税范围，代表征税广度的是()。A)计税
15、依据B)税目C)税基D)税率答案:B解析: 本题考查税目。税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。单选题33.政府非税收入的调控权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:B解析: 本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题34.增值税的征税对象是()。A)销售额B)采购额C)成本额D)增值额答案:D解析: 本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。单选题35.根据企业所得税税法规定， 依
16、法在中国境内成立， 或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()。A)本国企业B)外国企业C)居民企业D)非居民企业答案:C解析:本题考查关于企业所得税纳税人的规定。 居民企业， 是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。单选题36.原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。A)私人产品B)公共产品C)社会产品D)剩余产品答案:D解析: 本题考查财政产生的经济与政治条件。原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。参见教材 P1。单选题37.在负外部
17、性的例子里，当决定产量时，生产者只把_ _ 计入考虑，相应，产量将_它的社会有效水平，价格将_它的社会有效水()A) 私人成本，低于，低于B) 社会成本，低于，高于C) 社会成本，高于，低于D) 私人成本，高于，低于答案:D解析:单选题38.王先生的应纳税所得额为 30000 元， 适用于三级全额累进税率， 则他的应纳税额为()元。 (三级全额累进税率： 不超过 20000 元的， 税率为 20%;超过 20000 元至 50000元的部分，税率为 30%;超过 50000 元的部分，税率为 40%)A)6000B)9000C)7000D)8000答案:B解析:本题考查全额累进税率中应纳税额的
18、计算。王先生的应纳税所得额为30000 元，对应的税率为 30%，所以应纳税额=3000030%=9000(元)。单选题39.李先生的应税收入为 5000 元，税法规定的起征点为 3000 元，适用税率为 5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250D)50答案:C解析:李先生的收入超过起征点， 所以应全额征税。 应纳税额=5000*5%=250(元)。请注意 3000 是“起征点”，不是“免征额”。单选题40.一般对账册不够健全， 但是能够控制材料或进销货的纳税单位， 采用的税款征收方式是()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析: 本题考查税收
19、管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。参见教材 P63。单选题41.我国的财政年度采用()。A)自然年度B)会计年度C)跨历年制D)跨月份制答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。我国的财政年度采用自然年度，即从当年的 1 月1 日起至 12 月 31 日止。参见教材 P13。单选题42.税负转嫁的最典型和最普遍的形式是()。A)前转B)后转C)混转D)消转答案:A解析:单选题43.下列关于国库集中收付制度的特征，表述错误的是()。A)完善的国库单一账户体系B)规范的财政资金收付程序和方式C)对财政资金收支活动实行有效的监控D)按预算计划拨款答案:D解
20、析: 本题考查政府预算收支的执行。国库集中收付制度有以下三个特征：一是完善的国库单一账户体系;二是规范的财政资金收付程序和方式;三是对财政资金收支活动实行有效的监控。按预算计划拨款是组织预算支出的拨款原则。单选题44.文教科学卫生支出属于()。A)社会积累性支出B)生产性支出C)非生产性支出D)社会保障支出答案:C解析: 本题考查文教科学卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。单选题45.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保
21、险模式是部分基金制。单选题46.文教科学卫生支出主要由( )承担。A)中央财政B)地方财政C)国有企业D)集体企业答案:B解析:单选题47.下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是()。A)抚恤和社会救济费支出B)国家物资储备支出C)国防费支出D)行政管理费支出答案:B解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类消费性支出的项目， 主要包括：文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。因此 ACD 选项都是消费性支出。选项 B 国家物资储备支出是积累性支出。单选题48.下列说法中正确的是()。A)国有资产收益是国家凭借其拥有的国有资产产权，从国有资产使用者手中取得
22、B)政府凭借公共权力获得经营性国有资产收益C)凭借资本所有权获得非经营性国有资产收益D)公益金收入属于矫正性收入答案:A解析:本题考查取得政府非税收入的理论依据。选项 BC 错误，在我国，政府代表国家拥有大量的国有资产，包括经营性国有资产和非经营性国有资产，政府由此可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益和凭借公共权力获得非经营性国有资产收益。选项 D 错误，在政府非税收入中，各种罚没收入即属于矫正性收入。单选题49.按照现行固定资产加速折旧的规定， 所有行业企业持有的单位价值不超过一定标准的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这一标准是()。A)
23、5000 元B)8000 元C)10000 元D)50000 元答案:A解析:本题考查固定资产折旧的相关规定。按照现行固定资产加速折旧的规定，所有行业企业持有的单位价值不超过 5000 元的固定资产， 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。单选题50.下列企业适用于加计扣除的有()。A)烟草制造业B)批发和零售业C)租赁和商务服务业D)汽车制造业答案:D解析:本题考查税收优惠中的加计扣除(新增)。 下列行业的企业不适用税前加计扣除政策： 烟草制造业;住宿和餐饮业;批发和零售业;房地产业;租赁和商务服务业;娱乐业;财政部和国家税务总局规定的其他行业。单选题51.下列属于行为、目的税
24、的是（） 。A)印花税B)车船税C)增值税D)消费税答案:A解析: 本题考查税收分类。行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税，如印花税等。选项 B 属于财产税。选项 CD 属于货物和劳务税。单选题52.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。单选题53.商品税一般采用( )。A)比例税率B)定额税率C)全额累进税率D)超额累进税率答案:A解析:单选题54.下列属于生产环节补贴的是()。A)农业生产资料价格补贴B)农
25、副产品价格补贴C)财政贴息D)税收支出答案:A解析: 本题考查财政补贴支出。生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。参见教材 P35。单选题55.设立偿债基金的好处在于()。A)发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B)可以有效避免挪作他用C)增强预算安排灵活性D)有效减轻政府负担答案:A解析: 本题考查偿债的资金来源。设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券。单选题56.下列不属于增值税应税劳务的是（） 。A)加工B)修理C)修配D)交通答案:D解析: 本题考查增值税的征税范围。我国增值税的应税劳务限定
26、为提供加工、修理修配劳务。单选题57.财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益，这一职能称为()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)社会和谐职能答案:A解析:本题考查资源配置职能的概念。资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益的职能。单选题58.A 公司本年度计提的工资总额为 1200 万元，当年 12 月份的工资尚未实际发放，即实际发放了 1000 万元，本年度营业收入为 2000 万元，
27、业务招待费为 300 万元，截止到此时，本年度可以在税前扣除的总金额为()。A)10B)1000C)1010D)1118答案:C解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。工资、薪金的扣除需为实际发放给员工的，即 1000 万元。业务招待费按照发生额的 60%扣除，但是不得超过当年销售收入的 5，30060%=180 万元，扣除限额为：20005=10 万元，所以只能扣除 10 万元。因此，总的扣除金额为 1000+10=1010 元。参见教材 P113。单选题59.假设某年公债发行额为 3 000 亿元，当年公债还本付息额为 2 000 亿元，财政收入额为 36 000 亿元，财政支出额为 39
28、000 亿元，则当年的财政偿债率为()。A)5.81%B)5.69%C)5.56%D)5.13%答案:C解析: 本题考查财政偿债率的计算。财政偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%=2000/36000*100%=5.56%。单选题60.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是()。A)年度平衡预算B)年度平衡决算C)跨年度平衡预算D)跨年度平衡决算答案:C解析: 本题考查跨年度平衡预算。跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。单选题61.允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括()
29、。A)在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B)在中国境内的外国企业中工作的中方人员C)在中国国家机关中工作的外籍专家D)在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人答案:B解析: 本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内的外国企业工作的外籍人员，允许减除一定的附加费用。单选题62.契税纳税人中不包括()。A)私营组织B)自然人C)国有经济单位D)外商投资企业答案:B解析: 本题考查契税的纳税人。原契税的纳税人包括城乡居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外投资企业和外国企业，以及外国人等五大类，但不包括国有经济单位。为了体现公平税负，增加财政收入，修订后的契税暂行条
30、例把国有经济单位也作为纳税人，纳入了契税的征税范围。单选题63.财政是随着()的产生而产生的。A)国家B)封建社会C)社会化生产D)资本主义答案:A解析:本题考查财政产生的经济条件。 财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物，是随着国家的产生而产生的。单选题64.从社会来讲，节约财政资金、提高资金使用效率的关键是()。A)严把财政计划关B)健全财政预算体系C)加强财政反馈体制D)建立健全全方位的民主监督体系答案:D解析: 本题考查财政支出的原则。从社会来讲，节约财政资金、提高资金使用效率的关键，是建立健全全方位的民主监督体系。参见教材 P19。单选题65.税负转嫁最普遍的形式是 (
31、)A)前转B)后转C)税收资本化D)消转答案:A解析:单选题66.某个体工商户为小规模纳税人，2016 年 5 月取得含税销售货物收入 82400 元，已知增值税起征点为月销售额 30000 元，则该企业应缴纳增值税()元。A)600.00B)1526.21C)2400.00D)4664.16答案:C解析: 本题考查增值税的计算。该企业应缴纳的增值税为：82400/(1+3%)3%=2400元。(2016 年真题)单选题67.税收抵免和纳税扣除的主要区别是()A)前者是免应纳税所得额，后者是扣除应纳税B)前者是免应纳税，后者是扣住应纳税所得额C)前者是降低税率，后者是降低税额D)前者是降低税额
32、，后者是降低税率答案:B解析:单选题68.首先保障基本支出的合理需要， 然后安排各项事业发展所需的项目支出， 体现的基本支出预算的编制原则是()。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)定员定额管理的原则D)科学论证、合理排序的原则答案:B解析: 本题考查基本支出预算的编制原则。优先保障的原则：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。单选题69.可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为()。A)自由公债B)货币公债C)可转让公债D)短期公债答案:C解析:本题考查公债的分类。A 选项，自由公债是指政府所发行的可以由认购者自主决定购买与否或购买多少的公债，称为自由公债，这是
33、公债发行采取的最普遍的形式。B 选项，货币公债，即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。C 选项，可转让公债是是指可以在金融市场上自由流通买卖的公债。D选项，短期公债是指偿还期限较短的公债，通常把 1 年以内还本付息的公债称为短期公债。单选题70.下列财政收入类型中，()是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。A)无偿性财政收入B)非税收入C)强制性财政收入D)非强制性财政收入答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。单选题
34、71.财政收入中， ()是在政府活动中引入市场原则的行为， 是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收答案:A解析: 本题考查财政收入的含义与分类。 收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。参见教材 P39。单选题72.对预算的编制， 执行和完成结果实行全面的追踪问效， 推动提高部门整体绩效水平。这体现了部门预算的()原则。A)合法性B)完整性C)稳妥性D)绩效性答案:D解析:绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理， 赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业
35、务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。单选题73.政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:A解析:经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。单选题74.税收制度的核心是()。A)税种B)税目C)税率D)税法答案:C解析:单选题75.在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()。A)量入为出B)量出为入C)统筹兼
36、顾、全面安排D)厉行节约、讲求实效答案:C解析:本题考查财政支出的原则。 统筹兼顾、 全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要， 妥善地分配财力， 以保证政府各项职能的实现及国民经济的协调发展。单选题76.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是()。A)采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税B)纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金， 单独记账核算的，不并入销售额征税C)金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D)采取还本销售方
37、式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出答案:C解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 采取以旧换新方式销售货物， 按新货物的同期销售价格确定销售额， 不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外， 应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。单选题77.公债偿还方式中，()适用于所有债券持有人。A)分期逐步偿还法B)抽签轮次偿还法C)以新替旧偿还法D)市场购销偿还法答案:A解析: 本题考查公债的偿还方法。分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿清。这种偿还方式，适用于所有债券持有人。参见教材 P223。单选题78.纳
38、税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为()。A)17%B)13%C)0D)3%答案:A解析: 本题考查增值税的税率。 纳税人提供加工、 修理修配劳务， 增值税税率为 17%。单选题79.个人所得税的征收管理制度规定， 从中国境外取得所得的纳税人， 应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A)7B)15C)30D)90答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。单选题80.在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得，其
39、纳税所得额为()。A)其中最高的工资B)其中最低的工资C)所有工资之和D)分别计算答案:C解析: 本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算。单选题81.国家财政收支和国王个人收支逐步分离，始于( )。A)奴隶社会B)封建社会C)资本主义社会D)社会主义社会答案:B解析:单选题82.不属于以财政收入的管理权限为标准分类的税种是()。A)中央税B)罚没收入C)中央与地方共享税D)地方税答案:B解析:本题考查财政收入的分类。B 项属于强制性财政收入，其划分标准为财政收入的征收权力。单选题83.以征税对象数额的相对率为累进依据， 按超累方式计算
40、应纳税额的税率是 （） 。A)全额累进税率B)超额累进税率C)超倍累进税率D)超率累进税率答案:D解析: 本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。单选题84.下列不属于公检司法支出的是()。A)公安支出B)国家安全支出C)劳教支出D)政协经费答案:D解析: 本题考查行政管理支出。公检法司支出主要包括公安支出、国家安全支出、检察院支出、法院支出、司法支出、监狱支出、劳教支出和缉私警察支出等。单选题85.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化， 符合当时社会的道德标准和规范，指的是()。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结
41、果公平答案:D解析:本题考查财政支出的公平与效率。 结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。单选题86.高等教育、医疗保健等属于()。A)混合物品B)纯公共产品C)商业产品D)工业产品答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。单选题87.下列不属于财政直接支付的是()。A)零星开支B)工资支出C)购买支出D)中央对地方的专项转移支付答案:A解析:选项 A 采用财政授权支付方式。单选题88.把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立的学科的是( )。A)亚当斯密B)凯恩斯C)萨谬尔森
42、D)帕雷托答案:A解析:单选题89.下列说法中，错误的是()。A)政府的运行是以政治权力为基础和前提的B)经济是政治的基础C)政治权力可以创造财富D)政治权力可以支配财富答案:C解析: 本题考查政府干预的失灵。政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济至上支配经济，这正是政府干预失灵的根本原因。参见教材 P5。单选题90.下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是()。A)住房公积金收入B)彩票公益金收入C)罚没收入D)中央银行收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的概念与特点。按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税
43、收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题91.因不动产提起的税务行政诉讼由不动产所在地人民法院管辖称为()。A)指定管辖B)一般地域管辖C)特殊地域管辖D)专属管辖答案:D解析:单选题92.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面
44、安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原则答案:B解析: 本题考查财政支出的原则。统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要， 妥善地分配财力， 以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。参见教材 P18。单选题93.公债的最基本功能是()。A)弥补财政赤字B)调节经济运行C)筹集建设资金D)促进经济发展答案:A解析:本题考查公债的功能。弥补财政赤字，平衡财政收支的功能(最基本功能);筹集建设资金;调节国民经济的发展。选项 BCD 不是公债的最基本功能。单选题94.公共交通线路经营权有偿出让
45、收入属于()。A)政府性基金B)国有资产有偿使用收入C)行政性收费D)国有资源有偿使用收入答案:D解析:本题考查政府非税收入的种类。 国有资源(资产)有偿使用收入由国有资源有偿使用收入和国有资产有偿使用收入组成。公共交通线路经营权有偿出让收入属于国有资源有偿使用收入。单选题95.下列消费品不征收消费税的是()。A)彩电B)电池C)木制一次性筷子D)涂料答案:A解析:本题考查消费税的征税范围。消费税的征税范围：烟;酒;化妆品;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木质一次性筷子;实木地板;电池;涂料。单选题96.某企业 2015 年度取得销售货物收入 4000 万元
46、，当年实际发生的业务招待费 30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为()。A)9.85 万元B)18 万元C)20.15 万元D)30 万元答案:B解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5;由于 40005=20 万元3060%=18 万元， 所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为 18 万元。单选题97.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出
47、C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析: 本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。单选题98.政府以有偿方式取得的财政收入是()。A)所得税B)流转税C)土地增值税D)公债答案:D解析: 本题考查财政收入的分类。税收收入是政府以强制的、无偿的方式取得的，债务收入是以有偿的方式取得的，所以选 D。单选题99.下列各项中，不属于小规模纳税人的是()。A)从事货物生产的纳税人，其年应税销售额 48 万元B)提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额 30 万元C)以从事货物生产为主，兼营货物批发的纳税人，
48、其年应税销售额 60 万元D)以从事提供应税劳务为主，兼营货物零售的纳税人，其年应税销售额 40 万元答案:C解析: 本题考查增值税的纳税人。根据规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人， 以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或者零售的纳税人， 年应征增值税销售额在 50 万元以下(含本数，下同)的。(2)除第(1)项规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。(3)营业税改征增值税应税行为行为的年应征增值税销售额标准为 500 万元(含本数)以下的。单选题100.政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核
49、批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的()。A)法律性B)预测性C)集中性D)综合性答案:A解析:本题考查政府预算的基本特征。 政府预算制度产生以来， 任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的法律性。单选题101.我国的财政年度是()。A)1 月 1 日至 12 月 31 日B)4 月 1 日至次年 3 月 31 日C)7 月 1 日至次年 6 月 30 日D)10 月 1 日至次年 9 月 30 日答案:A解析:本题考查我国的财政年度。我国财政年度采用自然年度，即从当年 1 月 1日起至 12 月 31 日止。单选题102.政府一般
50、不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是()。A)中央政府B)中央银行C)邮政储蓄系统D)金融机构答案:B解析: 本题考查公债的推销机构。政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是中央银行。单选题103.下列车船中，应缴纳车船税的是()。A)养殖渔船B)非机动驳船C)警用车船D)新能源车船答案:B解析: 本题考查车船税的减免。ACD 选项属于免税范围。非机动驳船按照机动船舶税额的 50%计算。单选题104.现行制度规定，政府非税收入票据的管理机关是()。A)财政部门B)人民政府C)事业单位D)国务院答案:A解析: 本题考查政府非税收入的票据管理。财政部门是政府非税收入票据的管
