1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 9 套单选题1.纳税人销售旧货，其增值税税率为()。A)一般纳税人 4%B)小规模纳税人 3%C)减按 2%D)适用税率答案:C解析: 本题考查征收率。纳税人销售旧货，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。单选题2.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。A)外购商誉的支出B)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C)自创商誉D)与经营活动无关的无形资产答案:A解析: 本题考查资
2、产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。参见教材 P115。单选题3.城镇土地使用税的计税依据是()。A)从量定额B)从价定额C)土地面积D)耕地面积答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的计税依据。 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。单选题4.某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015 年 6 月购进零配件 15 000 元，支付电费 1 200 元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入 36 000 元，该厂本月应缴纳
3、增值税()元。A)0B)1 048.54C)1 080.00D)4 567.55答案:B解析:本题考查增值税的计算。36 000/(1+3%)*3%=1 048.54 元。单选题5. ( )是国家取得财政收入的基本形式。A)公债B)规费C)税收D)国家预算答案:C解析:单选题6.自 2016 年 2 月 1 日起， 纳税人销售自己使用过的固定资产， 可以采取的纳税形式不正确的是（） 。A)可以开具增值税专用发票B)按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税C)适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税D)适用简易办法依照 4%征收率征收增值税答案:D解析: 本题考查增值税的税率。自 2016
4、 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。单选题7.李先生 5 月份取得收入 20000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10000元(含)以下税率为 10%，收入 10000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为()元。A)1000B)2000C)3000D)4000答案:C解析: 本题考查的知识点是个人所得税的计算。李先生应纳税额=1000010%+(20000-10000)20%=3000 元。单选题8.直接影响和制约着一国
5、的财政收入规模水平的是()。A)市场价格变动B)经济发展水平C)收入分配政策D)分配制度答案:B解析: 本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。单选题9.为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要，指的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:B解析: 本题考查社会保障支出。完全基金制，即为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。单选题10.在划分预算收入的基础上， 按照规定的程序向各级财政部门报告预算收入的情况并将库款逐级解缴到各级财政的国库存款账户
6、上，属于()。A)预算收入的收纳B)预算收入的划分C)预算收入的留解D)预算收入的截留答案:C解析:本题考查预算收入的留解的概念。 预算收入的留解是指在划分预算收入的基础上，按照规定的程序向各级财政部门报告预算收入的情况并将库款逐级解缴到各级财政的国库存款账户上。单选题11.关于公债概念的说法，错误的是()。A)公债是国家取得财政收入的一种形式B)公债仅限于内债C)公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D)公债是国家以有偿方式取得的财政收入答案:B解析: 本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。单选题12.为促进住房租赁市场健康发展，
7、对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收房产税。A)4%B)1.2%C)12%D)0答案:A解析:本题考查房产税的税率。 为促进住房租赁市场健康发展， 对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。单选题13.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照()缴纳增值税。A)有形动产租赁B)陆路运输服务C)提供劳务D)增值税特殊服务答案:B解析: 本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。单选题14.我国中期财政规划编制采用的方式是()。A)跨年滚动B)三年滚动C)四年滚动D)五年滚动答案:B
8、解析: 本题考查跨年度预算平衡机制。我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。(2016 年真题)单选题15.下列情形中，税务机关可责成纳税人提供纳税担保的是()。A)纳税人偷税的B)纳税人欠税的C)纳税人被查封的商品由税务机关拍卖的D)纳税人在纳税期限内有明显转移应税物品迹象的答案:D解析:本题考查提供纳税担保的条件。 税务机关有根据认为从事生产、 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的， 可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额;在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。单选题16.首先保障基本支出的
9、合理需要， 然后安排各项事业发展所需的项目支出， 体现的基本支出预算的编制原则是()。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)定员定额管理的原则D)科学论证、合理排序的原则答案:B解析: 本题考查基本支出预算的编制原则。优先保障的原则：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。单选题17. 财政分配的主体是( )A)家庭B)社会团体与组织C) 政府D)企业答案:C解析:单选题18.我国个人所得税采用( )。A)比例税率B)超额累进税率C)全额累进税率D)累退税率答案:B解析:单选题19.厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的， 体现的完全竞争市场的条件是()。A)大
10、量的买者和卖者B)产品同质性C)资源流动性D)信息流动性答案:C解析: 本题考查市场效率。资源流动性意味着厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的。单选题20.自 2011 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日， 我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，实行()的优惠政策计算缴纳企业所得税。A)三免三减半B)两免三减半C)三免两减半D)三免五减半答案:B解析:本题考查税收优惠中的新增内容。 自 2011 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第 1 年至第2 年免征企业所得税，第
11、3 年至第 5 年减半征收企业所得税。单选题21.用净现值法来进行成本效益分析时，应该取净现值( )A)大于零B)小于零C)大于 1D)小于 1答案:A解析:单选题22.下列不属于特定减免税情形的是（） 。A)科教用品B)残疾人专用品C)加工贸易产品D)供安装、检测设备时使用的仪器答案:D解析: 本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、 国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D 项属于可以暂不缴纳关税的情形。单选题23.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确
12、的是()。A)采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税B)纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金， 单独记账核算的，不并入销售额征税C)金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出答案:C解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 采取以旧换新方式销售货物， 按新货物的同期销售价格确定销售额， 不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外， 应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。单选题24.关于社会收入分配公平的说法中不正确的
13、是()。A)社会收入分配公平又包括两层含义：机会公平和结果公平B)机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥C)结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范D)在市场经济活动中，企业是自主平等竞争的利益主体，有获得利益的平等机会，能够享受竞争中的平等待遇，体现结果公平答案:D解析:本题考查公平的含义。在市场经济活动中，企业是自主、平等竞争的利益主体，有获得利益的平等机会，能够享受竞争中的平等待遇，体现机会公平。单选题25.关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。A)公债的拍卖价格不能低于其面值B)发行机构根
14、据投标利率的高低，从低到高依次出售C)发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D)采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者答案:A解析: 本题考查公债的发行方式。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。参见教材 P174。单选题26.现行制度规定，政府非税收入票据的管理机关是()。A)财政部门B)人民政府C)事业单位D)国务院答案:A解析:本题考查政府非税收入的票据管理。 财政部门是政府非税收入票据的管理机关。单选题27.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:产权未确定
15、及租典纠纷未解决的， 亦由房产代管人或者使用人纳税。 农村的房产不在房产税征收范围之内。 产权出典的， 由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题28.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益， 投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的()。A)替代效应B)收入效应C)财政效应D)均衡效应答案:B解析: 本题考查财政收入效应。如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。单选题29.社会保障完全靠当前收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备，指的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完
16、全积累制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制，即社会保障完全靠当前收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。参见教材 P32。单选题30.各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析: 本题考查偿债资金来源。比较可行的做法是借新债。单选题31.下列关于项目支出预算特征的说法中，不正确的是()。A)专项性B)依附性C)独立性D)完整性答案:B解析: 本题考查部门预算的基本内容。项目支出预算的特征：专项性、独立性、完整性。参见教材 P187。单选题32.关于车船税的减免，下列说法错误的是()。A)对使用新能
17、源的车船可以减征车船税B)农民自身拥有的在任何地区使用的三轮汽车可免征车船税C)国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税D)经批准临时入境的外国车船免征车船税答案:B解析: 本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。(2)军队、武警专用的车船免征车船税。(3)警用车船免征车船税。(4)依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、 领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。(5)对节约能源车船， 减半征收车船税;使用新能源的车船， 免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。(6)省、自治区、直辖市
18、人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。(7)经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、 澳门特别行政区、 台湾地区的车船，不征收车船税。单选题33.纳税人所在地在县城的，其城建税税率为()。A)7%B)6%C)5%D)1%答案:C解析: 本题考查城建税的税率。纳税人所在地在县城、镇的，其城建税税率为 5%。单选题34.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()。A)3%30%B)3%45%C)5%35%D)5%40%答案:B解析: 本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为
19、3%45%。单选题35.行政管理支出增长的直接因素是()A)人员经费支出的增长B)管理不严格C)缺乏财务预算的约束机制D)绩效考评不严格答案:A解析:本题考查提高行政管理支出效率。 导致行政管理支出增加的因素是多方面的，具体分析我国行政管理支出增长过快的原因，可以发现，人员经费支出的增长是行政支出增长的直接因素，而人员经费增长过快的原因又主要在于行政人员数量增加和报酬提高。选项 BCD 都是不是行政支出增长的直接原因。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题36.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A)将外购的货物用于本单位集体福利B)将
20、外购的货物无偿赠送给其他个人C)将外购的货物分配给股东和投资者D)将外购的货物作为投资提供给其他单位答案:A解析:本题考查增值税应纳税额计算。 用于非增值税应税项目、 免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务不得计算抵扣进项税额。选项 BCD 均是视同销售行为，其进行税可以抵扣。单选题37.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按()的税率征收企业所得税。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:D解析: 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立
21、机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按 10%的税率征收企业所得税。单选题38.在市场经济体制下，起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置答案:D解析: 本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。单选题39.比例税率的基本特点是()。A)税率档次较多B)计算比较复杂C)征税对象数额越大，应纳税额越大D)税率随征税对象数额的变动而变动答案:C解析:本题考查税率的基本形式。 比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。单选题40.
22、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是()。A)超收或短收平衡机制B)赤字弥补机制C)预算稳定调节基金机制D)政府间转移支付制度答案:A解析:本题考查跨年度预算平衡机制。 预算超收或短收的平衡机制： 对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金;出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充、 削减支出等实现平衡，如若仍不能平衡则通过调整预算、增列赤字。单选题41.某生产企业为增值税一般纳税人，2017 年 2 月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料， 取得含税收入 9360 元;销售 2016 年 8 月购入的小汽车 1 辆， 取得含税收
23、入 87750 元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是()。A)销售边角废料应缴纳增值税 1076.8 元B)销售边角废料应缴纳增值税 272.6 元C)销售小汽车应缴纳增值税 1703.8 元D)销售小汽车应缴纳增值税 2555.8 元答案:A解析:本题考查增值税的计算。(1)销售边角废料应纳增值税=9360(1+13%)13%=1076.8(元);(2)一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=87750(1+13%)13%=10095.1(元)单选题42.根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请
24、求赔偿的时效为()。A)1 年B)2 年C)3 年D)5 年答案:B解析:单选题43.调节个人收入的基本目标不包括()。A)合理拉开收入差距B)防止贫富悬殊C)逐步实现共同富裕D)物价稳定答案:D解析: 本题考查收入分配职能的主要内容。调节个人收入的基本目标是：既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。参见教材 P11。单选题44.关于增值税进项税额，下列说法中错误的是()。A)小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额属于进项税额B)进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为C)购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务D)支付或者负担的增值税
25、是指支付给销货方或购买货物时，自己负担的增值税额答案:A解析: 本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为， 包括接受投资和赠送等。 如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也
26、不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担(如进口货物)的增值税额。参见教材P74。单选题45.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为()。A)纳税人的核算所在地B)纳税人的实际经营管理所在地C)纳税人的货物销售所在地D)纳税人的营业执照注册所在地答案:B解析:本题考查企业所得税的纳税地点的规定。 除国家另有规定外， 企业所得税的纳税地点为纳税人的实际经营管理所在地。单选题46.各级政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的()日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。A)10
27、B)15C)20D)30答案:D解析: 本题考查预算调整方案的编制与审批。各级政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的 30 日前， 将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。单选题47.财政收入的重要作用不包括()。A)财政收入是政府理财的重要环节B)财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C)财政收入决定税收收入的大小D)财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段答案:C解析: 本题考查财政收入的含义。财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经
28、济调控的重要手段。单选题48.我国的财政年度采用()。A)自然年度B)会计年度C)跨历年制D)跨月份制答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。我国的财政年度采用自然年度，即从当年的 1 月1 日起至 12 月 31 日止。参见教材 P13。单选题49.下列个人所得中，不适用 20%比例税率的有()。A)股息所得B)财产转让所得C)承租经营所得D)偶然所得答案:C解析:本题考查个人所得税的税率。 选项 C， 承租经营所得适用于超额累进税率。单选题50.国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A)政府性基金B)行政性收费C)事
29、业性收费D)罚没收入答案:C解析:事业性收费是国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。单选题51.政府以有偿方式取得的财政收入是()。A)所得税B)流转税C)土地增值税D)公债答案:D解析:本题考查财政收入的分类。 税收收入是政府以强制的、 无偿的方式取得的，债务收入是以有偿的方式取得的，所以选 D。单选题52.财政支出增长额与国内生产总值增长额之比是( )A)财政支出增长边际倾向B)财政支出增长边际效用C)财政支出增长弹性系数D)财政支出增长率答案:A解析:单选题53.下列选项中，不属于造成市场垄断的主要因素的是()。A)技术进
30、步B)市场扩大C)企业为获得规模效应而进行的兼并D)价格信号答案:D解析:本题考查市场失灵。造成市场垄断的主要因素有技术进步、市场扩大、企业为获得规模效应而进行的兼并。单选题54. 科学研究支出属于( )。A)生产性支出B)经常性支出C)投资性支出D)积累性支出答案:A解析:单选题55.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是()。A)销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C)采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天答案:C解析: 本题考查增值税的纳税
31、义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。参见教材 P77。单选题56.下列选项中，不属于财政的职能的是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)保证公民财产安全职能答案:D解析: 本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。单选题57.下列适用于资源税比例税率的是()。A)天然气B)盐C)有色金属矿原矿D)黑色金属矿原矿答案:A解析: 本题考查资源税的税率。BCD 适用于定额税率。单选题58.下列由税务机关征收的税种中，属于中央税
32、的是()。A)契税B)资源税C)消费税D)房产税答案:C解析: 本题考查中央税。中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。单选题59.税款征收的方式中，适用于小额、零散税源的征收的是（） 。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)委托代征税款答案:D解析: 本题考查税款征收。委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收。单选题60.在经济与社会中，经济稳定不包括()。A)充分就业B)物价稳定C)国际收支平衡D)物价下降答案:D解析: 本题考查经济稳定职能。经济稳定通常是指：充分就业、物价
33、稳定、国际收支平衡。参见教材 P12。单选题61.财政产生的物质基础是()。A)私有制的产生B)国家的产生C)阶级斗争的发展D)剩余产品的出现答案:D解析:本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件;私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。单选题62.关于消费税税率，下列说法错误的是()。A)纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量B)纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按加权平均税率征税C)纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，适用其中的最高税率消
34、费品税率征税D)纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税答案:B解析: 本题考查消费税的税率。B 项是错误的，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。单选题63.允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括()。A)在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B)在中国境内的外国企业中工作的中方人员C)在中国国家机关中工作的外籍专家D)在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人答案:B解析: 本题考查个人所得税的
35、计税依据。在中国境内的外国企业工作的外籍人员，允许减除一定的附加费用。单选题64.扣缴义务人在代扣税款的次月内， 向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。这称为()。A)全额扣缴申报B)差额扣缴申报C)全员全额扣缴申报D)全员差额扣缴申报答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。全员全额扣缴申报是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。参见教材 P124。单选题65.应纳税额=销售额征收率。这个公式适用于()应纳税额的计算。A)一般
36、纳税人B)小规模纳税人C)进口货物D)以上都不对答案:B解析:本题考查简易办法应纳税额的计算。 一般纳税人有销项税和进项税， 小规模纳税人用不含税收入乘上征收率即是应纳增值税。因此是：应纳税额=销售额*征收率单选题66.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（） 。A)按 5%税率缴纳增值税B)按 3%税率缴纳增值税C)按 13%税率缴纳增值税D)按 9%税率缴纳增值税答案:C解析: 本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，增值税税率为 13%。单选题67.国民经济偿债率以( )为宜。A)5%6%B)5%10%C)10%15%D)15%20%答案:A解析:本题考查公债的限度及衡
37、量指标。国民经济偿债率以 5%6%为宜。单选题68.()要求在经济社会中， 每个人的能力、 企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。A)机会公平B)结果公平C)收益公平D)效果公平答案:A解析:本题考查机会公平的基本概念。 机会公平要求在经济社会中， 每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。单选题69.某企业 2015 年度取得销售货物收入 4000 万元，当年实际发生的业务招待费 30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为()。A)9.85 万元B)18 万元C)20.15 万元D)30 万元答案:B解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。 企业发
38、生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5;由于 40005=20 万元3060%=18 万元， 所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为 18 万元。单选题70.转让土地使用权，适用的增值税税率是()。A)16%B)11%C)9%D)3%答案:C解析:本题考查增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为 9%。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题71.完全基金制要求在实施社会保险初期实行()以建立基金。A)较高的缴费率B)较低的缴费率C)固定的缴费率D)变动的缴费率答案:A解析:
39、本题考查社会保障支出。完全基金制要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基金。单选题72.纳税人兼有不同税目的营业税的应税行为， 应当分别核算不同税目的营业额、 转让额、销售额。未分别核算的，应采用的是()。A)从高税率B)从低税率C)平均税率D)边际税率答案:A解析:本题考查营业税的税率。纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的，从高适用税率。单选题73.()是指国家通过提高农副产品的收购价格， 降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A)信贷支持B)价格支援C)税收优惠D)法律规定答案
40、:B解析: 本题考查财政投资性支出。 价格支援是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。参见教材 P28。单选题74.烟叶税实行比例税率，税率统一为()。A)10%B)15%C)20%D)30%答案:C解析:本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为 20%。单选题75.为社会成员的正常生产和生活提供基本条件， 为国民经济正常运转提供必不可少外部条件的购买性支出是()。A)行政管理支出B)国防支出C)文教科学卫生支出D)财政投资性支出答案:A解析: 本题考查行政管理支出。行政管理支出为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供
41、必不可少的外部条件。单选题76.关于提供应税劳务的规定，下列说法错误的是()。A)增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务B)委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造货物并收取加工费的业务C)委托方支付加工费，受托方提供主要原料制造加工，属于委托加工业务D)修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复、使其恢复原状和功能的业务答案:C解析: 本题考查增值税的征税范围。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。单选题77.我国颁布预算法及其实施条例的时间是()。A)1993 年B)1994 年C)1995 年D)1996 年答案:
42、B解析:单选题78.从世界范围看，国库体制的类型不包括()。A)独立国库制B)委托国库制C)银行制D)集中制答案:D解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制。单选题79.国家向丧失劳动能力、 失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)社会保障支出答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。单选题80.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用
43、，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。A)权责发生制B)税法优先C)合理性D)不得重复扣除答案:A解析: 本题考查企业所得税的计税依据。权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。单选题81.国民经济偿债率以()为宜。A)5%6%B)5%10%C)10%15%D)15%20%答案:A解析: 本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率以 5%6%为宜。单选题82.一般对账册不够健全， 但是能够控制材料或进销货的纳税单位， 采用
44、的税款征收方式是()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析: 本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。参见教材 P63。单选题83.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60 万元，后又重新购买一套新住房，房价为 80 万元。下列说法中正确的是()。(当地契税税率为 3%)A)居民甲不需缴纳契税B)居民甲应缴纳契税 1.8 万元C)居民甲应缴纳契税 2.4 万元D)居民甲应缴纳契税 0.6 万元答案:D解析:应纳契税=(80-60)3%=0.6(万元)。单选题84.某企业 2014 年修建仓库，8 月底办理验收手续，工
45、程结算支出 100 万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为 30%，该企业 2014 年度应缴纳房产税()元。A)2800B)3500C)560D)8400答案:A解析:应纳房产税=100(1-30%)1.2%/124=0.28(万元)。单选题85.我国的财政年度是()。A)1 月 1 日至 12 月 31 日B)4 月 1 日至次年 3 月 31 日C)7 月 1 日至次年 6 月 30 日D)10 月 1 日至次年 9 月 30 日答案:A解析:本题考查我国的财政年度。我国财政年度采用自然年度，即从当年 1 月 1日起至 12 月 31 日止。单选题8
46、6.发行价格低于证券票面标明的价格是指()。A)折价发行B)平价发行C)溢价发行D)竞价发行答案:A解析:本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。单选题87.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系， 根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法是指()。A)比例法B)基数法C)系数法D)比例法答案:C解析:本题考查我国测算政府预算收支指标基本方法中的系数法的概念。单选题88.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析: 本题考查政府预算的组成。按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编
47、制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。单选题89.纳税申报方式不包括()。A)直接申报B)邮寄申报C)数据电文申报D)口头申报答案:D解析: 本题考查税收管理制度。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。参见教材 P63。单选题90.房产税纳税人包括()。A)在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B)农村房屋所有者C)国家机关自用的房产D)拥有非营业用房的个人答案:A解析:本题考查房产税的征税范围。A 选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此 A 选项正确。B 选项，房产税征税范
48、围不包括农村。因此 B 选项错误;C 选项，国家机关自用的房产，免征房产税。因此 C 选项错误;D选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税。因此 D 选项错误;单选题91.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为 10 000 元，成本利润率为 8%，消费税税率为 10%，产品已经转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是()元。A)1 200B)1 700C)1 836D)2 040答案:D解析:本题考查增值税的计算。组成计税价格=10 000(1+8%)/(1-10
49、%)=12 000元。应纳增值税=12 00017%=2 040 元。单选题92.关于财政补贴的说法，下列说法错误的是()。A)主体是国家B)对象是企业和居民C)目的是满足某种特定的需要D)性质是通过财政资金的有偿补助而进行的一种社会财富的再分配答案:D解析: 本题考查财政补贴支出。财政补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。单选题93.假设某年公债发行额为 6000 亿元， 当年公债还本付息额为 4000 亿元， 财政收入额为 72000 亿元，财政支出额为 78000 亿元，则当年的财政偿债率为()。A)8.33%B)7.69%C)5.56%D)5.13%答案:C解
50、析:财政偿债率是指当年公债还本付息额占当年财政收入总额的比率。 财政偿债率=4000/72000100%=5.56%。单选题94.我国中期财政规划是财政部门会同政府各部门在分析预测未来()年重大财政收支情况，对规划期内一些重大变革、重要政策和重大项目研究政策目标、运行机制和评价办法的基础上，编制形成的跨年度财政收支方案。A)13B)35C)510D)1020答案:B解析: 本题考查实施中期财政规划管理。我国中期财政规划是财政部门会同政府各部门在分析预测未来 35 年重大财政收支情况，对规划期内一些重大变革、重要政策和重大项目研究政策目标、运行机制和评价办法的基础上，编制形成的跨年度财政收支方案
