1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2022 年_共 200 题_第 9 套单选题1.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。A)收支平衡政策B)赤字政策C)结余政策D)积极财政政策答案:C解析:本题主要考查财政预算。 社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节-紧缩性财政政策，压缩需求。单选题2.2013 年 2 月某作家的作品由人民出版社出版获得稿酬 14000 元， 此外该作家的某长篇小说在该年度获得国家级文学奖， 奖金 5000 元， 该作家工资由其所在文联支付，当月 5200 元，奖金 500 元。请根据以上所给资料，下列所得中免税项
2、目为()。A)稿酬B)工资C)国家级文学奖奖金D)奖金答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国家组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金免纳个人所得税。参见教材 P122。单选题3.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A)立合同人B)合同的鉴定人C)立据人D)领受人答案:B解析: 本题考查印花税的纳税人。按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。单选题4.按()分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支
3、出、积累性支出。A)财政支出的具体用途B)国家职能C)财政支出在社会再生产中的作用D)财政支出的经济性质答案:C解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。A 选项按具体用途分类，在不同时期也会有所不同;B 选项按国家职能分类，教材没有介绍此分类方法。C 选项按财政支出在社会再生产中的作用，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。D 选项按财政支出的经济性质，可以分为购买性支出和转移性支出。单选题5.2014 年 1 月，某房屋中介公司购置价值 3000 元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司 2014 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。A)1 375B)1 500C)
4、2 000D)3 000答案:D解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。自 2014 年 1 月 1 日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过 5 000 元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。单选题6.决定公债规模的重要因素是()。A)政府偿债能力B)金融市场的利率C)认购者负担能力D)经济与社会发展战略答案:C解析:本题考查公债规模。认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素。单选题7.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。从目前我国
5、的实际情况看，比较可行的养老保险模式是部分基金制。单选题8.关于纳税期限的说法，正确的是()。A)同一税种的纳税人的纳税期限相同B)增值税与企业所得税的纳税期限相同C)纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D)不同生产规模的纳税人的纳税期限相同答案:C解析: 本题考查的知识点是纳税期限。不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同。 纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。参见教材 P58。单选题9.下列关于财政分配目的的说法，错误的是()。A)财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B)社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C)
6、为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D)社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出费用或只需要付出少量的费用答案:B解析:本题考查财政分配的目的。社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”。单选题10.关于增值税进项税额，下列说法中错误的是()。A)小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额属于进项税额B)进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为C)购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务D)支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担的增值税额答案:A解析: 本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所
7、支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为， 包括接受投资和赠送等。 如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担(如进口货物)的增值税额。单选题11.
8、财政收入的主要来源是()。A)mB)vC)c+vD)v+m答案:A解析:本题考查财政收入的含义。财政收入的主要来源是剩余产品价值。单选题12.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是()。A)大宪章B)权利法案C)统一基金法D)预算与会计法答案:A解析:本题考查政府预算的产生。英国的大宪章首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同， 人们不应再被强制课征， 或提供礼品、借款、捐款、税收等)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。单选题13.原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。A)私人产品B)公共产品C)社会产品D)剩
9、余产品答案:D解析:原始社会末期， 人们的生产劳动所创造的劳动产品， 除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。单选题14.标志着我国政府采购制度法制化，程序化开始的是()。A)社会主义市场经济体制的建立B)1996 年开始的政府采购试点工作C)财政管理体制的深层次改革D)2003 年 1 月 1 日起施行、2014 年修正的政府采购法的颁布答案:D解析:2003 年 1 月 1 日起施行、2014 年修正的中华人民共和国政府采购法的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。单选题15.某企业为降低成本，将未经处理的生产废水直接排入江河。这种现象
10、属于()。A)外部效应B)内部效应C)垄断D)收入分配不公答案:A解析:本题考查外部效应。外部效应是指某一主体在生产和消费活动的过程中，对其他主体造成的影响。单选题16.()用于衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。A)利率敏感性缺口分析B)流动性期限缺口分析C)久期分析D)情景模拟分析答案:A解析: 本题考查利率敏感性缺口的概念。缺口分析主要用于利率敏感性缺口和流动性期限缺口分析。 前者衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。后者用于定期计算和监测同期限内到期的资产与负债差额。单选题17.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额为()。A)销售额2
11、%B)销售额2%2C)销售额3%D)销售额3%2答案:A解析: 本题考查简易办法应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额=销售额2%，销售额=含税销售额(1+3%)。单选题18.()可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A)分期逐步偿还法B)抽签轮次偿还法C)以新替旧偿还法D)市场购销偿还法答案:A解析: 本题考查公债的偿还方法。 分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。单选题19.下列关于事业性收费的表述，错误的是()。A)事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务B)事业性收费体现了“受益人缴费
12、”的原则C)事业性收费不具有任何强制性D)事业性收费属于利用国家权力取得的收入答案:D解析:本题考查政府非税收入的种类。 事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用国家权力取得的收入。单选题20.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是()。A)公债依存度B)历年累积债务的总规模C)当年发行公债的总额D)当年到期需还本付息的债务总额答案:A解析:本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：历年累积债务的总规模;当年发行公债的总额;当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。单选题2
13、1.政府预算收支测算的方法中， 综合法是综合运用()和基数法测算预算收支的一种方法。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)比例法答案:B解析: 本题考查政府预算收支测算的基本方法。综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。单选题22.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()。A)非排他性B)非竞争性C)非盈利性D)非垄断性答案:A解析: 本题考查市场失灵。非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。参见教材 P3。单选题23.下列属于外交外事支出的是()。A)人大经费B)社会团体机关经费C)国际组织支出D)共产党机关经费答案:C解析: 选项
14、ABD 属于行政管理费支出。参见教材 P21。单选题24.通常把一年以内还本付息的公债称为()。A)短期公债B)一级公债C)中期公债D)强制公债答案:A解析:本题考查公债的分类。按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。 短期公债(1年以内的)中期公债(110年的)长期公债(10年以上的)单选题25.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在()预缴。A)本月 15 日B)本月最后一天内C)次月 15 日内D)次月最后一天内答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算， 分月预缴， 由纳税人在次月 15
15、日内预缴， 年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。单选题26.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批， 重要的政府性基金项目由财政部报()审批。A)省级政府B)市级政府C)国务院D)人大常委会答案:C解析: 本题考查分类规范管理政府非税收入。征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。单选题27.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。A)财政支出B)社会商品零售额C)国民生产总值D)进出口贸易额答案:C解析: 本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值(或国内生产总值)的比率是衡量财政收入规模的指标。
16、单选题28.我国各级总预算的编制机关是()。A)本级人民代表大会B)本级人民政府C)本级政府财政部门D)本级政府各职能部门答案:C解析: 本题考查政府预算编制的部门设置。根据我国预算法规定，各级政府是预算编制的领导机关;各级政府财政部门是本级总预算的编制机关;各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。参见教材 P184。单选题29.中国居民王某 2015 年 3 月 2 日购买深圳证券交易所上市的某股票，6 月 3 日分得股息红利 4000 元，王某应缴纳个人所得税()元。A)150B)200C)400D)800答案:C解析: 本题考查个人所得税的税收优惠。自 2013 年 1 月 1 日起
17、，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内(含 1 个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1 年(含1 年)的， 暂减按5 0 %计入应纳税所得额;持股期限超过 1 年的，暂减按 25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。所以，应缴纳个人所得税为：400050%20%=400 元。单选题30.某税务师事务所属增值税一般纳税人，2015 年 5 月提供涉税咨询服务，取得含税收入 80 万元;销售使用过的 2008 年购入小汽车 1 辆， 取得含税收入 5.2 万元。 该事务所上述业务应缴纳增值税()。A)462
18、83 元B)46292.73 元C)46843 元D)49515 元答案:B解析:本题考查增值税的计算。增值税=800000(1+6%)6%+52000(1+3%)2%=46292.73(元)。单选题31.不考虑以往已经形成的收支基数， 以零为基数来预测预算收支指标。 编制计划年度的预算及收支的安排与以往年度已经形成的收支不挂钩，属于()。A)比例法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法答案:C解析:本题考查基本预算收支测算方法的运用。 零基预算法不考虑以往已经形成的收支基数，以零为基数来预测预算收支指标。单选题32.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照()计算纳税。A)关
19、税完税价格B)消费品价格C)组成计税价格D)同类商品国内市场零售价格答案:C解析:本题考查消费税的计算。 进口的应税消费品， 实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照组成计税价格计算纳税。单选题33.某高新技术企业免税进口一台设备， 海关审定的进口完税价格为人民币 60 万元，海关监管期 5 年， 该企业使用 20 个月后转售。 该企业上述业务应纳关税 （） 万元。（关税税率为 20%）A)0B)4C)8D)12答案:C解析: 本题考查关税应纳税额的计算。减税或免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。应纳关税=完税价格税率=海关审查确定的
20、该货物原进口时的价格(1-补税时实际已经进口的时间/监管年限12)税率=60(1-2060)20%=8(万元)。单选题34.增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起()日内到税务机关办理认证。A)30B)60C)90D)180答案:D解析: 本题考查进项税额的申报抵扣时间。增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起 180 日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。单选题35.下列关于项目支出预算特征的说法中，不正确的
21、是()。A)专项性B)依附性C)独立性D)完整性答案:B解析: 本题考查部门预算的基本内容。项目支出预算的特征：专项性、独立性、完整性。参见教材 P187。单选题36.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A)居民因政府拆迁重新购置住房B)以减免出让金形式而取得国有土地使用权C)土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D)国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案:D解析: 本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要
22、计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。单选题37.税收管理权实质上是一种（） 。A)行政权力B)立法权力C)司法权力D)执法权力答案:A解析: 本题考查税收征收管理。税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。单选题38.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是( )。A)平价发行B)折价发行C)溢价发行D)折扣发行答案:A解析:本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国家应依据此价格还本付
23、息。采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行。单选题39.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A)权利、许可证照B)营业账簿中记载资金的账簿C)借款合同D)产权转移书据答案:A解析: 本题考查的知识点是印花税的税率。使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件 5 元。单选题40.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是()。A)财政支出与财政收入的矛盾B)财政支出中各项支出之间的矛盾C)财政支出如何讲究支出效益的问题D)财政支出中各项收入之间的矛盾答案:D解析: 本题考查财政支出的原则。财政支出过程中
24、会遇到的矛盾主要有：财政支出与财政收入的矛盾;财政支出中各项支出之间的矛盾和财政支出如何讲究支出效益的问题。参见教材 P17。单选题41.在充分尊重市场机制作用的前提下， 市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为()。A)政府失灵B)市场失灵C)政府干预D)市场扭曲答案:B解析: 本题考查市场失灵。市场失灵是指在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。单选题42.下列关于政府非税收入收缴管理的表述错误的是()。A)目前我国政府非税收入的征收分为直接征收和委托征收两种方式B)直接征收是指由各级政府非税收入管理机构或法定执收单位直接征收、收取政府非税收入
25、的行为C)为了降低征收成本、方便征收管理，可以依据法律、法规、规章的授权，委托其他有关单位征收或收取政府非税收入D)执收单位不具备直接征收条件的，经过相关部门批准，也可以采用直接征收方式答案:D解析: 本题考查政府非税收入的收缴管理。法律、法规、规章明确规定必须采取直接征收方式或执收单位具备直接征收条件的， 应采用直接征收方式。 参见教材 P159。单选题43.“一照一码”登记制度适用的主体不包括（） 。A)合伙企业B)个人独资企业C)个体工商业主D)农民专业合作社答案:C解析: 本题考查税收管理制度。“一照一码”登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业
26、类市场主体。单选题44.下列不属于公检司法支出的是()。A)公安支出B)国家安全支出C)劳教支出D)政协经费答案:D解析: 本题考查行政管理支出。公检法司支出主要包括公安支出、国家安全支出、检察院支出、法院支出、司法支出、监狱支出、劳教支出和缉私警察支出等。单选题45.公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本()。A)等于 0B)大于 0C)小于 0D)等于 1答案:A解析: 本题考查公共物品及其特征。某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消
27、费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。参见教材 P6。单选题46. 财政分配的主体是( )A)家庭B)社会团体与组织C) 政府D)企业答案:C解析:单选题47.税收制度的核心是( )A)纳税人B)课税对象C)计税依据D)税率答案:D解析:单选题48.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)符合条件的非营利组织的收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析: 本题考查企业所得税的收入确认。ACD 属于不征税收入。参见教材 P111。单选题49.社会保险是一种基本生活保障，其对象是( )。A)劳动者B)全体社会成员C)社会弱势群体D)退休人员答
28、案:A解析:单选题50.各级决算经批准后，财政部门应当在()日内向本级各部门批复决算。A)10B)15C)20D)30答案:C解析: 本题考查政府决算草案的审查批准。各级决算经批准后，财政部门应当在 20日内向本级各部门批复决算。单选题51.增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税的是()。A)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B)一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C)一般纳税人的典当行销售死当物品D)小规模纳税人销售自产的农机产品答案:A解析: 本题考查增值税的税率。选项 B，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。选项 C，暂按
29、简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。选项 D，销售农机产品的税率是 11%。单选题52.企业取得的下列收入，不属于企业所得税免税收入的有()。A)国债利息收入B)金融债券的利息收入C)县级政府债券收入D)在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1 年以上取得的投资收益答案:B解析:本题考查企业所得税中免税收入的内容。 企业的下列收入为免税收入： 国债利息收入;地方政府债券利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营
30、利组织的收入。单选题53.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，政府的非税收入管理范围不包括()。A)行政事业性收费B)政府性基金C)彩票公益金D)教育费附加答案:D解析:本题考查我国非税收入的范围。 我国政府非税收入的范围包括： 行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。因此 ABC 选项均为我国非税收入的管理范围。单选题54.下列各项中属于中央地方共享收入的是()。A)营业税B)消费税C)增值税D)土地增值税答案:C解析:单
31、选题55.税收的首要的、基本的职能是()A)财政职能B)经济职能C)监督职能D)反映职能答案:A解析:本题考查税收的职能。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。单选题56.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是()。A)多提的职工福利费B)多摊销的折旧费用C)国债利息收入D)实发工资超过计税工资的部分答案:C解析:本题考查调减应纳税所得额。国债利息收入免税，需调减。单选题57.关于收入型增值税的优缺点，下列说法中正确的是()。A)存在重复征税，不利于鼓励投资B)可以保证财政收入C)转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难D)可以加速固定资产更新答案
32、:C解析: 本题考查增值税的类型。收入型增值税，转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难。单选题58.关于社会收入分配公平的说法中不正确的是()。A)社会收入分配公平又包括两层含义：机会公平和结果公平B)机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥C)结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范D)在市场经济活动中，企业是自主平等竞争的利益主体，有获得利益的平等机会，能够享受竞争中的平等待遇，体现结果公平答案:D解析:本题考查公平的含义。在市场经济活动中，企业是自主、平等竞争的利益主体
33、，有获得利益的平等机会，能够享受竞争中的平等待遇，体现机会公平。单选题59.财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查收入分配职能。 财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。单选题60.( )是实现税收职能的首要前提。A) 税法体系B) 税收管理C) 税制结构D) 税收分类答案:C解析:单选题61.比例税率一般适用于()。A)所得课税B)商品课税C)劳务课税D)行为课税答案:B解析:单选题62.法定减免具有的特点是()。A)长期的适用性B)灵活性
34、C)固定性D)适用范围普遍性答案:A解析:凡是在各种税的基本法规中规定的减税、 免税都称为法定减免， 其具有长期的适用性。单选题63.下列有关车船税税收优惠的说法，正确的是()。A)警用车船免税B)国有企业用车船免税C)商业企业用车船免税D)学校用车船免税答案:A解析:本题考查车船税的减免政策。警用车船免征车船税。单选题64.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是()。A)多提的职工福利费B)多摊销的折旧费用C)国债的利息收入D)实发工资超过计税工资部分答案:C解析:本题考查应按税所得额的计算。 ABD 选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况。C 选项，国债的利
35、息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。单选题65.下列关于财政的产生的说法，错误的是()。A)财政不是从来就有的B)财政是伴随着国家的产生而产生的C)财政是伴随着社会的产生而产生的D)财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物答案:C解析: 本题考查财政产生的经济与政治条件。财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。参见教材 P1。单选题66.政府财政分配活动的中心环节是()。A)政府预算收支B)政府收入C)政府支出D)政府决算答案:A解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算收支反映着财政资金的规模、 来源和流向，是
36、财政分配活动的中心环节。单选题67.财政补贴的对象是()。A)国家B)主管部门C)企业和居民D)社会保障部门答案:C解析:本题考查财政补贴的对象。财政补贴的对象是企业和居民。单选题68.自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照()缴纳增值税。A)销售服务B)生活服务C)金融服务D)其他现代服务答案:D解析: 本题考查增值税的征税范围。自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照其他现代服务缴纳增值税。单选题69.某个体工商户为小规模纳税人，2016 年 5 月取得含税销售货物收入 82400 元，已知增值税起征
37、点为月销售额 30000 元，则该企业应缴纳增值税()元。A)600.00B)1526.21C)2400.00D)4664.16答案:C解析: 本题考查增值税的计算。该企业应缴纳的增值税为：82400/(1+3%)3%=2400元。(2016 年真题)单选题70.调节个人收入的基本目标不包括()。A)合理拉开收入差距B)防止贫富悬殊C)逐步实现共同富裕D)物价稳定答案:D解析:调节居民个人收入水平的基本目标是： 既要合理拉开收入差距， 又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。单选题71.按我国财政支出的具体用途来进行分类， 其中包括地质勘探费支出， 对于这一项的处理方法是( )。A) 在基本建设中
38、列支B) 单独设立项目C) 作为流动资金处理D) 作为事业费处理答案:B解析:单选题72.政府发行公债的担保物是()。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析: 本题考查公债的概念。公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。(2016 年真题)单选题73.关于提供应税劳务的规定，下列说法错误的是()。A)增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务B)委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造货物并收取加工费的业务C)委托方支付加工费，受托方提供主要原料制造加工，属于委托加工业务D)修理修配是指
39、受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复、使其恢复原状和功能的业务答案:C解析: 本题考查增值税的征税范围。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。参见教材 P70。单选题74.按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。A)纳税单位无租使用免税单位的房产B)宗教寺庙自用的房产C)老年服务机构自用的房产D)军队自用的房产答案:A解析: 本题考查的知识点是房产税的征税范围。BCD 均属于免征房产税的范围。参见教材 P126-127。单选题75.公共交通线路经营权有偿出让收入属于()。A)政府性基金B)国有资产有偿使用收入C)行政性收费D)国有资源有
40、偿使用收入答案:D解析: 本题考查政府非税收入的种类。国有资源(资产)有偿使用收入由国有资源有偿使用收入和国有资产有偿使用收入组成。公共交通线路经营权有偿出让收入属于国有资源有偿使用收入。单选题76.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是()。A)从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B)从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C)从工业企业购进已税汽油为原料生产的润滑油D)从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆答案:D解析:本题考查消费税已纳税款的扣除规定。A 选项正确说法是，从工业企业购进已税柴油生产的柴油;B 选项， 外购的溶剂油不能扣除;C 选项， 从
41、工业企业购进已税汽油为原料生产的汽油。单选题77.我国财政部门在编制每年的收支预算是， 采用()的分类方法作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的划拨。A)按财政支出的具体用途分类B)按政府的级次分类C)按政府职能分类D)按财政支出在社会再生产中的作用分类答案:A解析:本题考查按财政支出的具体用途分类。 我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的划拨。单选题78.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益， 投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的()。A)替代效应B)收入效应C)财政效应D)均衡效应答案:
42、B解析: 本题考查财政收入效应。如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。单选题79.社会保障完全靠当前收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备，指的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制，即社会保障完全靠当前收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。参见教材 P32。单选题80.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A)居民因政府拆迁重新购置住房B)以减免出让金形式而取得国有土地使用权C)土地被县级以上人民政府征用
43、、占用后，重新承受土地权属的D)国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案:D解析:本题考查契税的减免。 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的， 对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。单选题81.政府通过编制预算可以对预算收支规模、 收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，体现了政府预算的()特点。A)综合性B)公开性C)预测性D)集中性答案:C解析:本题考
44、查政府预算的基本特征。 法律性： 指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。C 选项：预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。D 选项：集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。A 选项：综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。B 选项：公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。单选题82.企业、企业在外地设立的分
45、支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向()税务机关申报办理税务登记。A)生产、经营所在地B)居住地C)业务发生地D)注册等级地答案:A解析:本题考查设立登记的知识点。 企业、 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。单选题83.按照现行固定资产加速折旧的规定， 所有行业企业持有的单位价值不超过一定标准的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这一标准是()。A)5000 元B)8000 元C)10000 元D)50000 元答案:A
46、解析:本题考查固定资产折旧的相关规定。按照现行固定资产加速折旧的规定，所有行业企业持有的单位价值不超过 5000 元的固定资产， 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。单选题84.部门预算应建立绩效管理制度， 对预算的编制、 执行和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高预算资金的使用效益。这体现了部门预算的()原则。A)合法性B)完整性C)稳妥性D)绩效性答案:D解析: 本题考查部门预算的原则。绩效性原则指部门预算应建立绩效管理制度，对预算的编制、 执行和完成结果实行全面的追踪问效， 不断提高预算资金的使用效益。单选题85.根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规
47、定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，()个月内不得再申请免税、减税。A)6B)12C)24D)36答案:D解析:本题考查“营改增”的税收减免。 纳税人提供应税服务适用免税、 减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36 个月内不得再申请免税、减税。单选题86.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()。A)以公债发行的区域为标准B)以利率情况为标准C)按照借款的方法不同D)以债券是否流通为标准答案:B解析:本题考查公债的分类。 按照利率情况为标准， 可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。单选题87.按所
48、有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税;按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。这是按收入的()分类的。A)性质B)形式C)来源D)功能答案:C解析:按收入的来源分类： 有的按所有制结构划分， 如增值税下的国有企业增值税、 集体企业增值税;按部门结构划分， 如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。单选题88.关于企业固定资产的税务处理，下列说法中错误的是()。A)固定资产减值确认为损失，可调整其计税基础B)固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C)以融资租赁方式租出的固定
49、资产不得计算折旧扣除D)固定资产的预计净残值一经确定，不得变更答案:A解析: 本题考查资产的税务处理。A 项错误，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。单选题89.下列属于外交外事支出的是()。A)人大经费B)社会团体机关经费C)国际组织支出D)共产党机关经费答案:C解析: 本题考查行政管理支出。外交外事支出主要包括外交支出、国际组织支出、偿付外国资产支出、对外援助支出等。此外，还有地方外事费、对外宣传经费和边境联检费。选项 ABD 属于行政管理费支出。单选题90.税制诸要素中的基础性要素是()。A)征税对象B)税率C)纳
50、税人D)征收范围答案:A解析:本题考查征税对象。征税对象是税制诸要素中的基础性要素。单选题91.关于增值税的说法，错误的是()。A)增值税属于价外税B)增值税属于间接税C)增值税的重要作用是调节收入差距D)我国增值税采用间接计算法计算税额答案:C解析: 本题考查的知识点是增值税的特点。中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。增值税是中性税收，不具有宏观调控的作用。调节收入差距是宏观调控的一项内容，所以选项 C 错误。参见教材 P67。单选题92.在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是()。A)行政事业性收费收入B
