1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2021 年_共 200 题_第 6 套单选题1.2010 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用()的房产税税率。A)0B)1.2%C)4%D)12%答案:C解析:本题考查房产税的税率。 房产税采用比例税率， 依据房产计税余值计税的房产税的税率为 1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为 12%。对个人出租住房，不区分用途，其按 4%的税率征收房产税。单选题2.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是()。A)财政拨款B)国有企业收到的财政补贴C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析:本题考查不征税收入。1.财政拨款 2.依法收取并纳入财
2、政管理的行政事业性收费 3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 4.国务院规定的其他不征税收入 B 选项财政补不属于不征税收入。单选题3.现行制度规定，政府非税收入票据的管理机关是()。A)财政部门B)人民政府C)事业单位D)国务院答案:A解析:本题考查政府非税收入的票据管理。 财政部门是政府非税收入票据的管理机关。单选题4.由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，最具代表性的国家是()。A)芬兰B)英国C)美国D)德国答案:A解析:由于自设国库费用大， 且容易使财政资金在国库闲置， 故采用独立国库制的国家很少，如芬兰。单选题5.下列关于城市维护建设税和教育
3、费附加的说法中正确的是()。A)经国务院批准，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加B)纳税人违反三税有关税法而加收的滞纳金作为缴纳城市维护建设税和教育费附加的依据C)三税免征，城市维护建设税和教育费附加不免征D)海关对进口产品代征的增值税、消费税，依法征收城市维护建设税和教育费附加答案:A解析:本题考查城市维护建设税和教育费附加的有关规定。 选项 B 错误， 纳税人违反三税有关税法而加收的滞纳金不作为缴纳城市维护建设税和教育费附加的依据。选项 C 错误，城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免。选项 D 错误，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不
4、征收城建税。单选题6.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率答案:A解析: 本题考查纳税环节。按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类:一次课征制和多次课征制。单选题7.政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的()。A)财政收入B)社保基金C)政府融资D)历年结余答案:A解析: 本题考查财政收入的含义。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。单选题8.如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则
5、税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入()。A)名义增长，实际也增长B)名义增长，而实际是下降的C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:B解析: 本题考查财政收入规模。如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入虽然有名义增长，但实际必然是下降的。单选题9.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是()。A)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天B)采用预收货款结算方式的，为收款日当天C)采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D)采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取
6、销售款凭据的当天答案:D解析: 本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为： (1)采取赊销和分期收款结算方式的， 为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天;(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天;(3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。单选题10.()是区别一种财政收入是否为税的主要依据。A)是否固定征收B)是否具有强制性和权威性C)是否是无偿分配的税收形式D)是否同
7、时具备“三性”特征答案:D解析:本题考查税与非税的区别。 税收同国家取得财政收入的其他方式相比， 具有三个特征，即无偿性、强制性和固定性，这就是人们常说的“税收三性”。单选题11.在安排发展性支出时，首先应该安排的是()。A)逐步提高职工生活水平B)公共基础设施投资C)增加国家物资储备D)非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。 贯彻财政支出统筹兼顾、 全面安排原则时，应该按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用，财政支出分为两个层次来安排，第二层次的发展性支出本身的安排也按照一定的顺序来进行。第一，保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产
8、日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平;第二， 用于逐步提高职工及群众生活水平的支出;第三，用于增加国家物资储备支出。选项 A 是第二步;选项 C 是第三步;选项 D 说法错误，应该是基础设施投资的最低需要。单选题12.关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是()。A)城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为 7%、5%、3%、1%B)城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同C)城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D)外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加答案:A解析: 本题考查城建税的税率。城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%。单选题
9、13.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A)5%B)2.5%C)12%D)14%答案:D解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 企业发生的职工福利费支出， 不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。单选题14.速算扣除数等于()。A)全额累进税率计算的税额B)全额累进税率计算的税额减去超额累进税率计算的税额后的余额C)超额累进税率计算的税额减去全额累进税率计算的税额后的余额D)超额累进税率计算的税额答案:B解析: 本题考查速算。速算扣除数= 全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额参见教材 P55。单选题15.平衡预算乘数通常()。A)小于 1B)大于 1
10、C)等于 1D)大于零小于 1答案:C解析:单选题16.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)国有企业是印花税的纳税人B)个人工商户需要缴纳印花税C)中外合资经营企业应缴纳印花税D)由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税答案:D解析:本题考查印花税的纳税人。D 项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。单选题17.最早建立社会保障制度的国家是()。A)英国B)
11、德国C)美国D)瑞典答案:B解析:本题考查社会保障支出。 社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80年代首创。单选题18.行政事业性收费走上了法制化轨道的时间是()。A)1988 年B)1990 年C)1992 年D)1994 年答案:C解析: 本题考查政府非税收入的法制建设。1992 年以财政部为主起草了行政事业性收费管理条例 ， 从而使行政事业性收费走上了法制化轨道， 将预算外资金规范管理工作向前推进了一大步。单选题19.某企业为降低成本，将未经处理的生产废水直接排入江河。这种现象属于()。A)外部效应B)内部效应C)垄断D)收入分配不公答案:A解析:本题考查外部效应。外部效应是指
12、某一主体在生产和消费活动的过程中，对其他主体造成的影响。单选题20.决定财政支出性质的是()。A)经济发展水平B)国家职能C)社会经济发展政策D)财政收入结构答案:B解析:单选题21.根据行政诉讼法规定，人民法院原则上只审查具体税务行政行为的()。A)合法性B)合理性C)规范性D)科学性答案:A解析:单选题22.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在()预缴。A)本月 15 日B)本月最后一天内C)次月 15 日内D)次月最后一天内答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算， 分月预缴， 由纳税人在次月 15 日内
13、预缴， 年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。单选题23.按房产余值计税的，房产税的税率为()。A)1.2%B)3%C)5%D)12%答案:A解析:单选题24.国民经济偿债率以()为宜。A)5%6%B)5%10%C)10%15%D)15%20%答案:A解析: 本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率以 5%6%为宜。单选题25.下列关于事业性收费的表述，错误的是()。A)事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务B)事业性收费体现了“受益人缴费”的原则C)事业性收费不具有任何强制性D)事业性收费属于利用国家权力取得的收入答案:D解析:本题考查政府非税收入的种类。 事业性收费的最大特
14、点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用国家权力取得的收入。单选题26.关于政府支出按财政职能分类的说法，错误的是()。A)财政支出按政府职能分类可以提供关于某项财政支出的目的信息B)财政支出职能分类方法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况C)财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法D)财政支出职能分类方法的缺点是不能反映一国政府某一时期的工作重点答案:D解析: 本题考查财政支出的分类。选项 D 错误，财政支出职能分类方法是目前我
15、国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法。这种分类法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况，以这种方法研究财政支出可以反映一国政府某一时期的工作重点。单选题27.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，个人销售货物的，按期纳税的，其月销售额在()元以下，免征增值税。A)1000030000B)1500030000C)500020000D)2500060000答案:C解析: 本题考查起征点。根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。 增值税起征点的幅度规定为： 按期纳税的
16、，起征点为月销售额 500020000 元;按次纳税的，销售应税劳务的，起征点为每次(日)300500 元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。单选题28.下列说法中不正确的是()。A)各项预算收入一律以缴入基层国库即省级支库的数额为正式入库B)芬兰采用独立国库制C)我国采用委托国库制D)国家金库对每日收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解答案:A解析:选项 A，各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。单选题29.税务机关举行听证应在当事人提出要求后的()。A)3 日内B)5 日内C)10 日内D)15 日内答案:D解析:单选题30.我国历
17、史上第一次现代意义上的政府预算产生于()。A)清朝末年B)北洋军阀时期C)国民党统治时期D)新中国成立以后答案:A解析: 本题考查的知识点是政府预算的产生。我国的政府预算产生于清代。清政府于 1910 年编制预算，虽然由于 1911 年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。参见教材P181。单选题31. 当前，各国普遍使用的公平收入分配的指标是( )A)恩格尔系数B)收入弹性系数C)基尼系数D)价格指数答案:C解析:单选题32.下列关于分散管理模式的说法，错误的是()。A)适应性好B)参保人员积极性高C)各类保险基金比较集中D)基本
18、条件是国家的法制基础与监督机制比较成熟答案:C解析: 本题考查社会保障支出。分散管理模式的缺点是各类保险基金比较分散，社会互济功能相对较弱，管理成本较高。单选题33.1983 年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征()。A)增值税B)营业税C)消费税D)企业所得税答案:D解析: 本题考查财政收入结构。1983 年的第一步“利改税”，即对国有企业开征企业所得税，在中国财税改革史上迈出了重大的一步。单选题34.()是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A)税率B)税目C)纳税人D)征税对象答案:A解析:本题考察税率。A 选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例
19、。税率是计算税额的尺度，代表征税的深度。B 选项，税目是对征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。一般征税对象都比较复杂，需要规定税目，但不是所有的税种都规定税目。C 选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。D 选项，征税对象是是税法中规定的征税的目的物。单选题35.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题36.下列不属于项目支出预算内容的是()。A)大型修缮费B)专项业务费C)有关事业发展专项计划
20、支出D)人员经费答案:D解析: 本题考查部门支出预算的内容。项目支出预算内容包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。选项 D属于基本支出预算。参见教材 P187。单选题37.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是()。A)综合预算的原则B)定员定额管理的原则C)优先保障的原则D)科学论证、合理排序的原则答案:A解析: 本题考查支出预算的原则。编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。单选题38.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定
21、税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:A解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20%。单选题39.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。A)载客汽车B)挂车C)船舶D)拖船答案:B解析:本题考查车船税的计税依据。选项 A：载客汽车以车辆为计税标准;选项CD：船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。单选题40.我国采用的国库体制是()。A)独立国库制B)委托国库制C)银行制D)集中制答案:B解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及职责。我国采用委托国库制，
22、由中央银行即中国人民银行经理中央国库业务。参见教材 P192。单选题41.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()。A)3%30%B)3%45%C)5%35%D)5%40%答案:B解析: 本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%45%。单选题42.政府发行公债的担保物是()。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析: 本题考查公债的概念。公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。(2016 年真题)单选题43.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是()。A)收
23、入B)分配C)调节D)监督答案:B解析:本题考查资源配置职能。 我国在计划经济体制时期的很长时间内， 在理论和实践中，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能，并且认为财政的三个职能是一个相互联系的整体。 分配职能是基本职能， 调节职能和监督职能是派生职能，调节职能和监督职能通过分配职能来发挥作用。因此 CD 选项是派生职能，B 选项是基本职能。单选题44.下列关于非招标性采购表述，不正确的是()。A)竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法B)单一来源采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购C)国内或国外询价采购的方式适于货物规格、标准统一，现货货源充足
24、且价格变化幅度小的政府采购项目D)单一来源采购即直接采购、无竞争采购答案:B解析: 本题考查政府预算收支的执行。竞争性谈判采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。参见教材 P196。单选题45.从动态的角度看，财政收入是()。A)政府筹集财政资金的过程B)用货币表现的一定量的社会产品价值C)征税的过程D)一定量的社会产品答案:A解析:本题考查财政收入的含义。 从动态的角度看， 财政收入是政府筹集财政资金的过程。单选题46.下列关于帕累托效率和帕累托改进的说法，错误的是()。A)帕累托最优，也称为帕累托效率B)帕累托最优是达到帕累托改进的路径和方法C)帕累托最优是公平与效率的“理想王
25、国”D)帕累托最优状态是不可能再有更多的帕累托改进的余地答案:B解析: 本题考查市场效率。帕累托改进是达到帕累托最优的路径和方法。参见教材P2。单选题47.房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是()。A)依率计征房产税B)延期缴纳房产税C)免予征收房产税D)减半征收房产税答案:C解析:本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。单选题48.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼
26、顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原则答案:B解析:统筹兼顾、 全面安排原则是指政府财政支出结构的安排， 必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。单选题49.2014 年 8 月 31 日中华人民共和国预算法修正案获得高票通过，从法律层面上确立了()。A)全口径预算体系B)全方位预算体系C)全风险预警预算体系D)预算外资金合理化体系答案:A解析:本题考查政府非税收入法制建设的健全完善。2014 年 8 月 31 日中华人民共和国预算法修正案获得高票通过，从法律层面上确
27、立了全口径预算体系。单选题50.关于税收的强制性，下列说法中正确的是()。A)税收的强制性是由税务机关赋予的B)税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁C)税收的征收过程中不存在强制性D)税收的强制性由无偿性决定答案:D解析:本题考查税收的特征。 税收的强制性是指国家依据法律征税， 而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。单选题51.
28、下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。A)基本建设支出B)行政管理费支出C)企业挖潜改造支出D)社会福利救济费支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。 积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出，国家物资储备支出，生产性支农支出等。单选题52.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是()。A)年度平衡预算B)年度平衡决算C)跨年度平衡预算D)跨年度平衡决算答案:C解析:跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。单选题53.国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社
29、会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A)政府性基金B)行政性收费C)事业性收费D)罚没收入答案:C解析: 本题考查事业性收费。事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。单选题54.国有山林、芦苇等公产的产品收入属于( )。A)规费收入B)国有资产收益C)国有资产管理收入D)公产收入答案:D解析:单选题55.基本建设支出属于( )A)购买性支出B)社会性支出C)消费性支出D)转移性支出答案:A解析:单选题56.收入预算要留有余地， 预算要先保证基本工资、 离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的
30、原则是()。A)合法性原则B)稳妥性原则C)完整性原则D)科学性原则答案:B解析: 本题考查部门预算的原则。部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。单选题57.在税收制度的基本要素中，()代表征税的深度。A)纳税人B)征税对象C)税率D)计税依据答案:C解析:本题考查税制要素。 税率是应纳税额与征税对象之间的比例， 是计算税额的尺度，代表征税的深度。单选题58.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)符合条件的非营利组织的收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析: 本题
31、考查企业所得税的收入确认。ACD 属于不征税收入。参见教材 P111。单选题59.下列税种中，不属于城市维护建设税的征税依据的是()。A)增值税B)消费税C)营业税D)企业所得税答案:D解析:城建税的计税依据是缴纳增值税、 消费税、 营业税的单位和个人实际缴纳的三税税额。单选题60.( )是指政府直接制定自然垄断行业(如能源.通信和交通等公用事业和煤.石油.原子能.钢铁等基本品行业)的价格。A)纯公共定价B)管制定价C)价格管制D)市场性定价答案:A解析:单选题61.假设某年公债发行额为 3000 亿元， 当年公债还本付息额为 2000 亿元， 财政收入额为 36000 亿元，财政支出额为 3
32、9000 亿元，则当年的财政偿债率为()。A)5.81%B)5.69%C)5.56%D)5.13%答案:C解析:本题考查财政偿债率的计算。 财政偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%=2000/36000*100%=5.56%。单选题62.衡量经济总规模对公债承受能力的重要指标是()。A)公债依存度B)公债负担率C)财政偿债率D)公债偿还率答案:B解析:本题考查公债的衡量指标。 衡量经济总规模对公债承受能力的重要指标是公债负担率。单选题63.下列不属于非税收入的是()。A)住房公积金B)收费收入C)政府性基金D)国有资产收益收入答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。非税收入包括
33、收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。单选题64.财政产生的经济条件是()。A)生产力的发展，剩余产品出现B)私有制的出现C)国家的出现D)阶级的出现答案:A解析:本题考查财政产生的条件。选项 BCD 均属于财政产生的政治条件。单选题65.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是()。A)平稳B)小幅上升C)大幅上升D)下降答案:D解析:本题考查财政投资性支出。 在经济体制改革过程中， 由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。单选题66.下列项目中属于使用费的是( )A)律师执照费B)商标登记费C)出生登记费D)公园门票收
34、费答案:D解析:单选题67.纳税申报方式不包括()。A)直接申报B)邮寄申报C)数据电文申报D)口头申报答案:D解析: 本题考查税收管理制度。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。参见教材 P63。单选题68.作为过渡性措施， 目前主管部门集中收入应当统一纳入非税收入管理范围， 实行()管理，有关支出纳入部门预算，实施统一安排。A)“收支脱钩”B)“收支挂钩”C)“收支相抵”D)“收支平衡”答案:A解析: 本题考查分类规范管理政府非税收入。作为过渡性措施，目前主管部门集中收入应当统一纳入非税收入管理范围，实行“收支脱钩”管理，有关支出纳入部门预算，实施统一安排。参见教材 P158。
35、单选题69.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率答案:A解析:按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类:一次课征制和多次课征制。单选题70.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照()缴纳增值税。A)有形动产租赁B)陆路运输服务C)提供劳务D)增值税特殊服务答案:B解析: 本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。单选题71.下列关于政府非税收入补偿性的特点，下列说法错误的是()。A)政府非税收入是政府提供纯公
36、共取得的收入B)政府非税收入具有使用的上的特定性C)罚没收入一般用于补偿外部负效果D)国有资产与资源收益原则上应用于国有资产营运和国有资源的开发利用等答案:A解析: 本题考查政府非税收入的特点。政府非税收入是政府提供准公共服务取得的收入，带有一定的补偿性。单选题72.国家在设计税制时， 不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用， 而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为()。A)中性税收B)税基广阔C)弱性税收D)自由税收答案:A解析:中性税收是指国家在设计税制时， 不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。单选题73.标志着我国政
37、府采购制度法制化、程序化开始的是()。A)社会主义市场经济体制的建立B)1996 年开始的政府采购试点工作C)财政管理体制的深层次改革D)2003 年 1 月 1 日起施行的政府采购法的颁布答案:D解析: 本题考查政府预算收支的执行。2003 年 1 月 1 日起施行的中华人民共和国政府采购法的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。单选题74.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。A)财政支出B)社会商品零售额C)国民生产总值D)进出口贸易额答案:C解析: 本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值(或国内生产总值)的比率是衡量财政收入规模的指标。单
38、选题75.下列应税消费品中，适合复合计税的是()。A)粮食白酒B)酒精C)果酒D)啤酒答案:A解析: 本题考查消费税应纳税额的计算。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。单选题76.国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A)政府性基金B)行政性收费C)事业性收费D)罚没收入答案:C解析:事业性收费是国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。单选题77.不考虑以往已经形成的收支基数， 以零为基数来预测预算收支指标。 编制
39、计划年度的预算及收支的安排与以往年度已经形成的收支不挂钩，属于()。A)比例法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法答案:C解析:本题考查基本预算收支测算方法的运用。 零基预算法不考虑以往已经形成的收支基数，以零为基数来预测预算收支指标。单选题78.()是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。A)行政事业性收费B)税收C)非税收入D)福利彩票答案:B解析:本题考查财政收入的分类依据。 以财政收入的形式为标准分类， 可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。税收收入：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。通过税收这种财政收入形式，政府所能筹集到的财税收入量最大，通常
40、是一个国家政府财政的主要收入。目前，我国税收收入占财政收入的比重为 80%以上。我国实行的是复税制体系。选项 ACD 均为干扰选项，不是财政收入的最主要来源。单选题79.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。A)2B)4C)5D)10答案:C解析:本题考查资产的税务处理。与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为 5 年。单选题80.某省一企业 2014 年度自有房屋 10 栋，合计房产原值为 2000 万元，该企业当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税)()。A)16.8B)168C)7.2D)72答案:A解析:本题考查
41、房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000(1-30%)1.2%=16.8(万元)。单选题81.下列属于土地增值税征收范围的是()。A)建成后转让的合作建房B)房地产评估增值C)没有发生房地产权转让的房地产D)房地产代建房答案:A解析:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项 BCD 没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。单选题82.()是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、 综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预
42、算C)政府购买D)财政支出答案:B解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题83.要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是()的合理比重。A)财政收入占 GNPB)财政收入占 GDPC)强制性财政收入占非强制性财政收入D)国有资产收益占财政收入答案:B解析:本题考查财政收入规模。 财政收入占 GDP 的比重， 既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。要寻求公共需要满足程度与个别需要满
43、足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占 GDP 的合理比重。选项 ACD 均为干扰混淆选项，不符合题意。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题84.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，属于()。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)税种式减免答案:A解析:本题考查税基式减免。跨期结转属于税基式减免。单选题85.反映具体的征税范围，代表征税广度的是()。A)计税依据B)税目C)税基D)税率答案:B解析:税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。单选题86.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支
44、出指的是()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)商业性支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。参见教材 P16。单选题87.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是()。A)企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1-3 年免征企业所得税，第 4-6 年减半征收B)在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的 700 万，免征企业所得税C)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D)企业中药材种植所得免征企业所得税答案:B解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳
45、税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税;超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。单选题88.政府预算收支测算的方法中， 综合法是综合运用()和基数法测算预算收支的一种方法。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)比例法答案:B解析: 本题考查政府预算收支测算的基本方法。综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。单选题89.在市场经济体制下，起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置答案:D解析: 本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。单选题90.按所有制结构
46、划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税;按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。这是按收入的()分类的。A)性质B)形式C)来源D)功能答案:C解析: 本题考查政府收入分类。按收入的来源分类：有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、 集体企业增值税;按部门结构划分， 如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。单选题91.影响财政收入规模的最主要的因素是()。A)市场价格变动B)经济体制C)收入分配政策D)经济发展水平答案:D解析: 本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济
47、发展水平。单选题92.反映政府活动的方向和范围的是()。A)财政支出B)财政收入C)政府预算D)政府决算答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的方向和范围。单选题93.从财政上讲，发行短期公债的目的是()。A)平衡国库短期收支B)增加财政收入，减轻纳税人负担C)增加基础设施投资D)平衡国际收支逆差答案:A解析: 本题考查公债的结构。 发行短期公债从财政上说主要用于平衡国库短期收支，而发行长期公债通常用于周期较长的基础设施或重点建设项目。参见教材 P173。单选题94.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A)立合同人B)合同的鉴定人C)立据人D)领受人答案:B解析:按印花
48、税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。单选题95.下列关于税收概念的说法，错误的是()。A)税收具有强制性B)税收是一个生产范畴C)税收具有无偿性D)征税的目的是为了实现国家的各种职能答案:B解析: 本题考查税收的概念。税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性，即国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。参见教材 P51。单选题96.下列不属于政府预算基本特征的是()。A)法律性B)预测性C)分散性D)公开性答案:C解析: 本题考查政府预算的基本特征。政府预
49、算的基本特征包括：法律性、预测性、集中性、综合性和公开性。单选题97.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)征收权在全国人民代表大会答案:D解析:本题考查政府非税收入的概念与特点。 政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。单选题98.国家信用的一种主要形式是()。A)公债B)税收C)政府预算D)银行贷款答案:A解析: 本题考查公债的概念。公债是国家信用的一种主要形式。单选题99.()职能是税收首要的、基本的职能。A)经济B)财政C)监督D)资源配置答案:B解析
50、:本题考查税收的职能。 税收的职能是指税收固有的职责和功能， 税收职能的特征在于它的内在性和客观性。包括：财政职能：税收具有组织财政收入的功能。财政职能是首要的、基本的职能。因此 B 选项正确。经济职能：税收具有调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、 各纳税人之间的分配比例， 改变利益分配格局。 监督职能： (反映和监督两方面)国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的职能。单选题100.我国政府采购的主要方式是()。A)公开招标B)非公开招标C)单一来源采购D)竞争性谈判采购答案:
