1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 2 套单选题1.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。A)与国有企业换房的外资企业B)合作建房后出售房产的合作企业C)转让国有土地使用权的企业D)将办公楼用于出租的外商投资企业答案:D解析: 本题考查土地增值税的纳税人。 土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人。凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值
2、税的义务。房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。单选题2.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店， 根据 房产税暂行条例的规定，对该房屋()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:A解析:本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。单选题3.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是()。A)啤酒B)雪茄烟C)葡萄酒D)烟丝答案:A解析: 本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。(2016
3、 年真题)单选题4.王先生某月取得劳务收入为 5000 元，假设当地规定的起征点为 2000 元，则王先生本月应税收入为()元。A)2000B)3000C)5000D)7000答案:C解析:本题考查减免税的基本形式。起征点是征税数额达到一定数额开始征税点。 免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。 王先生的收入超过起征点，应全额征税单选题5.由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起()内可以追征。A)一年B)二年C)三年D)五年答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。 由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起三年内可以追征，并从缴纳
4、税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。参见教材 P108。单选题6.我国现行的农业税政策是()。A)稳定负担，增产不增税B)实行低税率C)实行税额减免D)不征收农业税答案:D解析: 本题考查财政农业投资。为了减轻农民的负担，2006 年我国已经取消了农业税。单选题7.A 公司本年营业收入为 2000 万元，业务招待费为 300 万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为()。A)10B)180C)300D)190答案:A解析:本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费按照发生额的 60%扣除，但是不得超过当年销售收入的 5，30060%=180 万元，扣除限额为：20005=10
5、万元，所以只能扣除 10 万元。单选题8.“巴塞尔新资本协议”的三大支柱不包括()。A)最低资本充足率要求B)监管当局的监督检查C)市场约束D)信用风险管理答案:D解析: 本题考查“巴塞尔新资本协议”的三大支柱。“巴塞尔新资本协议”的三大支柱-最低资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场约束。单选题9.制约一国财政收入规模大小的根本因素是()。A)经济发展水平B)价格总水平C)税收制度D)分配政策答案:A解析: 本题考查财政收入规模。经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底是受经济发展水平的制约的。单选题10.政府预算制度产生以来， 任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准， 并接受立法机
6、关的监督，这突出表明了政府预算的()。A)法律性B)预测性C)集中性D)综合性答案:A解析: 本题考查政府预算的基本特征。政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的法律性。单选题11.物价稳定是指()。A)物价总水平基本稳定B)生产资料价格水平稳定C)消费物品价格水平稳定D)服务价格水平稳定答案:A解析: 本题考查经济稳定职能。物价稳定是指物价总水平基本稳定。单选题12.从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()。A)医疗保险B)养老保险C)疾病保险D)失业保险答案:B解析: 本题考查社会保障支出。失业保险、医疗
7、保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。现收现付制的养老保险筹资模式难以应付人口老龄化的挑战，在人口老龄化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。单选题13.“营改增”试点的增值税一般纳税人提供交通运输服务,适用的增值税税率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:B解析: 本题考查的知识点是“营改增”。“营改增”后，交通运输业的适用税率为11%。参见教材 P80。单选题14.市场经济中的动力机制是()。A)垄断B)竞争C)供给D)需求答案:B解析:单选题15.政府预算是政府宏观调控的核心组成部分， 是财政政策的具体体现， 是各项计划
8、得以实现的财力保障，因此要求政府预算编制时应遵循的原则是()。A)符合国家的法律法规和政策制度B)以国民经济和社会发展计划为基础C)预算分配要统筹兼顾，确保重点D)预算编制要求及时、完整和真实答案:B解析: 本题考查政府预算的原则。政府预算是政府宏观调控的核心组成部分，是财政政策的具体体现，是各项计划得以实现的财力保障，因此政府预算编制要以国民经济和社会发展计划为基础，即国民经济和社会发展指标是确定预算收入和支出指标的基本依据。单选题16.我国政府非税收入的征收主管机关是()。A)财政部门B)税务部门C)国务院D)地方政府答案:A解析:本题考查政府非税收入的收缴管理。 我国各级财政部门是政府非
9、税收入征收主管机关。政府非税收入可以由财政部门直接征收，也可以由财政部门委托的部门和单位征收，委托征收所需费用，由财政部门通过预算予以拨付。因此 BCD 选项均为干扰选项，不不是政府非税收入的主管税务机关。单选题17.在减免形式中，被称为“困难减免”的是()。A)法定减免B)特定减免C)税基式减免D)临时减免答案:D解析:本题考查减免税的其他形式。减免税的其他形式：法定减免：具有长期的适用性特定减免：无限期或有限期临时减免：又称为困难减免，通常是定期的或一次性的减免税 C 选项税基式减免是减免税的基本形式。单选题18.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在()万元以下的，视
10、为小规模纳税人。A)30B)40C)500D)60答案:C解析:自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500 万元及以下。单选题19.法定减免具有的特点是()。A)长期的适用性B)灵活性C)固定性D)适用范围普遍性答案:A解析: 本题考查减税免税。凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。单选题20.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。A)定量税率B)累进税率C)比例税率D)定额税率答案:D解析:定额税率又称固定税额， 这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。单选题21.增值税的销售额为
11、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中不属于价外费用的有()。A)向购买方收取的增值税税款B)向购买方收取的手续费C)向购买方收取的包装费D)向购买方收取的储备费答案:A解析:本题考查价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外费用。单选题22.( )是现代社会保障体系中唯一的主要用服务方式、设施而不是用现金或实物援助为实施办法的社会保障。A)社会救助B)社会福利C)社会保险D)社会抚恤答案:B解析:单
12、选题23.根据企业所得税税法规定， 依法在中国境内成立， 或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()。A)本国企业B)外国企业C)居民企业D)非居民企业答案:C解析:本题考查关于企业所得税纳税人的规定。 居民企业， 是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。单选题24.最早建立社会保障制度的国家是()。A)英国B)德国C)美国D)瑞典答案:B解析:本题考查社会保障支出。 社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80年代首创。单选题25.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。A)定量税率B)累进税率C)比例税率D)
13、定额税率答案:D解析: 本题考查税率。定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。参见教材 P56。单选题26.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是 ( )A)税收收入B)国有资产收益C)债务收入D)其他收入答案:B解析:单选题27.从静态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)政府筹集财政资金的过程C)征税和收费的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:D解析:本题考查财政收入的表现形式。 从动态的角度看， 财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。单选题28.价格变动对财政收入的影响，首先
14、表现在()上。A)农副产品价格的升降B)工业品价格的升降C)消费品价格的升降D)价格总水平的升降答案:D解析: 本题考查财政收入规模。价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。单选题29.销售不动产的增值税税率()。A)13%B)17%C)11%D)6%答案:C解析: 本题考查增值税的税率。销售不动产的增值税税率 11%(2017 年真题)。单选题30.自 2017 年 7 月 1 日起， 增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向
15、主管国税机关申报抵扣进项税额。A)60B)90C)180D)360答案:D解析: 本题考查进项税额的申报抵扣时间。自 2017 年 7 月 1 日起，增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票， 应自开具之日起 360 日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。单选题31.对预算的编制， 执行和完成结果实行全面的追踪问效， 推动提高部门整体绩效水平。这体现了部门预算的()原则。A)合法性B)完整性C)稳妥性D)绩效性答案:D解析:绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，
16、 赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。单选题32.在经济与社会中，经济稳定不包括()。A)充分就业B)物价稳定C)国际收支平衡D)物价下降答案:D解析:经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。单选题33.企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A)90 天B)4 个月C)5 个月D)180 天答案:C解析:企业应当自年度终了之日起 5 个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应
17、缴应退税款。单选题34.政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)国有资产收益D)债务收入答案:C解析: 本题考查财政收入的分类。 国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。单选题35.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析: 本题考查社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各缴纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。单选题36.下列不属于财政产生的政治条件是()。A)剩余产
18、品的出现B)阶级的产生C)国家的产生D)社会化生产答案:A解析:本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的经济条件。单选题37.国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入是()。A)特许经营收入B)罚没收入C)行政性收费D)债务收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的种类。 特许经营收入是国家依法特许企业、 组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入。单选题38.()用于衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。A)利率敏感性缺口分析B)流动性期限缺口分析C)久期分析D)情景模拟分析答案:A解析: 本题考查利率敏感性缺口的概念。缺口
19、分析主要用于利率敏感性缺口和流动性期限缺口分析。 前者衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。后者用于定期计算和监测同期限内到期的资产与负债差额。单选题39.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析: 本题考查政府预算的组成。按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。单选题40.国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。
20、A)政府性基金B)行政性收费C)事业性收费D)罚没收入答案:C解析: 本题考查事业性收费。事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。单选题41.李先生的应税收入为 5000 元，税法规定的起征点为 3000 元，适用税率为 5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250D)50答案:C解析:李先生的收入超过起征点， 所以应全额征税。 应纳税额=5000*5%=250(元)。请注意 3000 是“起征点”，不是“免征额”。单选题42.下列关于帕累托效率和帕累托改进的说法，错误的是()。A)帕累托最优，也称为帕累
21、托效率B)帕累托最优是达到帕累托改进的路径和方法C)帕累托最优是公平与效率的“理想王国”D)帕累托最优状态是不可能再有更多的帕累托改进的余地答案:B解析: 本题考查市场效率。帕累托改进是达到帕累托最优的路径和方法。参见教材P2。单选题43.根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式，属于()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析:本题考查基本概念。查定征收是指根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。单选题44.甲企业进口气缸容量 2
22、50 毫升的摩托车一批， 海关核定的关税完税价格为 40000元，关税税率为 20%，消费税税率为 3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()元。A)1200.00B)1398.06C)1440.00D)1484.54答案:D解析: 本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000(1+20%)/(1-3%)3%=1484.54(元)。(2016 年真题)单选题45.对劳务报酬所得中，超过 2000050000 元的部分，其税率为()。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:B解析: 本题考查个人所得税的税率。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20%。对劳务报酬所得一次收入畸高
23、的，可以实行加成征收。这里的“加成征收”，是指对应纳税所得额超过 2000050000 元的部分， 依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过 50000 元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用 20%、30%、40%的三级超额累进税率。单选题46.发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析:本题考查公债的负担。 发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。单选题47.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()纳税。A)日B)周C)月D)季答案:A解析:本题考查纳税期限。
24、 按期纳税即根据纳税义务的发生时间， 通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天、1 个月、 1 个季度或半年。 纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。单选题48.下列国家中实施福利型社会保障制度的是( )。A)美国B)日本C)德国D)法国答案:D解析:单选题49.一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量，指的是()。A)财政收入B)财政支出C)财政补贴D)财政预算答案:B解析: 本题考查财政支出的概念。财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。单选题50.我国现行制度规定，
25、非税收入实行的管理方式是()。A)分级分类管理B)中央财政集中管理C)主管部门集中管理D)全国统一管理答案:A解析: 本题考查政府非税收入法制建设的健全完善。 政府非税收入管理办法 规范了政府非税收入的概念、 范围， 明确了政府非税收入实行分级分类管理体制和依法、规范、透明、高效的管理原则(2017 年真题)。单选题51.()是由“社会公共需要”决定的。A)财政支出B)财政收入C)转移性支出D)税收收入答案:A解析: 本题考查财政支出。财政支出是由“社会公共需要”决定的。参见教材 P13。单选题52.从静态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)征税和收费的过程C)政府筹集财政资金的
26、过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:D解析:从动态的角度看， 财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。单选题53.我国现行的农业税政策是()。A)稳定负担，增产不增税B)实行低税率C)实行税额减免D)不征收农业税答案:D解析: 本题考查财政农业投资。为了减轻农民的负担，2006 年我国已经取消了农业税。(2016 年真题)单选题54.按财政支出在社会再生产中的作用分类， 其中财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出是指( )。A) 补偿性支出B) 消费性支出C) 积累性支出D) 购买性支出答案:C解析:单选题55.在市场经济条
27、件下，政府向社会成员分摊公共物品提供成本的基本方式是()。A)借债B)征税C)发钞D)集资答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式。单选题56.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障资金的筹资模式主要有三种：现收现付制、完全基金制、部分基金制。参见教材 P32。单选题57.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为()。A)应纳税额=同类消费品销售价格自产自用数量适用税率
28、B)应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量适用税率C)应纳税额=同类消费品销售价格自产自用数量适用税率D)应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量适用税率答案:A解析: 本题考查的知识点是消费税的组成计税价格。 纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：应纳税额=同类消费品销售价格自产自用数量适用税率。单选题58.我国基本社会保障制度包括养老保险、失业保险和( )。A)社会救济B)社会福利C)工伤保险D)医疗保险答案:D解析:单选题59.财政收入按()来分类， 有助于研究财政与经济之间的制衡关系， 有利于选择财政收入的规模与结构
29、，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。A)职责和权限的划分B)财政收入来源C)不同性质和不同特点D)财政征收权力答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。单选题60.下列关于增值税销售额的说法，错误的是（） 。A)销项税额=销售额税率B)销售额包括全部价款和价外费用C)销售额包括收取的销项税额D)小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额答案:C解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。单选题61.公债是一个特殊的债务范畴，它与私债
30、本质区别在于()。A)发行主体不同B)债务人范围不同C)收益不同D)担保物不同答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债是一个特殊的债务范畴， 它与私债本质区别在于担保物不同。选项 ABC 均为干扰选项，不是本质区别。单选题62.财政收入小于财政支出称为()。A)财政盈余B)财政赤字C)财政平衡D)通货膨胀答案:B解析:单选题63.()由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售， 未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析: 本题考查公债的发行。承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。参见教材 P175
31、。单选题64.不利于筹集财政收入，便于规范凭发票扣税的计算方法，鼓励扩大投资，加速固定资产更新，属于()的优缺点。A)生产型增值税B)收入型增值税C)消费型增值税D)积累型增值税答案:C解析:本题考查消费性增值税。消费型增值税 ：不利于筹集财政收入，便于规范凭发票扣税的计算方法，鼓励扩大投资，加速固定资产更新。单选题65.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()。A)省级人民政府B)省级税务机关C)县级人民政府D)县级税务机关答案:A解析:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村
32、地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。单选题66.税收的首要的、基本的职能是()A)财政职能B)经济职能C)监督职能D)反映职能答案:A解析:本题考查税收的职能。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。单选题67.根据速度对称原理，如果平均流动率大于 1，则说明()。A)资产运用过度B)资产运用不足C)负债来源过度D)负债来源不足答案:A解析: 本题考查资产负债管理的基本原理。作为对称原理的具体运用，速度对称原理提供了一个计算方法：用资产的平均到期日和负债的平均到期日相比，得出平均流动率，如果平均流动率大于 1，表示资产运用过度;反之则表示资产运用不足。单选题68.从
33、财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是()。A)职工报酬B)剩余产品C)折旧基金D)公共产品答案:B解析: 本题考查财政分配的对象。从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。单选题69.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()A)行政性收费B)事业性收费C)政府性基金D)捐赠性收入答案:B解析:本题考查政府非税收入。A 选项，行政性收费收入是国家行政机关以及其他单位在依法行使管理职权的过程中，按照法律法规的规定，向公民、法人和其他组织收取的费用。B 选项，事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服
34、务对象收取的费用。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务， 不具有任何强制性， 体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用政府权力取得的收入。C 选项，政府性基金是面向社会无偿征收、有专项用途的财政资金，具有无偿性。D 选项，捐赠性收入是反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入。单选题70.本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后()日内向本级各部门批复预算。A)10B)15C)20D)30答案:C解析:本题考查政府预算的审查批准。 本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后 20 日内向本级各部门批复预算。单选题71.下列关于契税减免的说法错误的是()。A)对个人
35、购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税B)承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，免征契税C)对个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税D)拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税答案:B解析:根据契税的税收减免政策，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农林牧渔业生产的，免征契税。单选题72.在市场经济体制下，起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置答案:D解析: 本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说
36、，市场配置是有效率的。参见教材 P10。单选题73.下列财政收入中不属于非税收入是( )。A)国有资产收益B)债务收入C)外事服务收入D)遗产税答案:D解析:单选题74.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物， 其纳税义务的发生时间为()。A)发生货物并办妥托收手续的当天B)按合同的约定的收款日期的当天C)鉴定销售合同的当天D)收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天答案:B解析:本题考查增值税纳税义务发生时间。 关于纳税义务的发生时间： 销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天;采取赊销和分期收款方式销售货物， 为书面合同约定的
37、收款日期的当天， 无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的， 为货物发出的当天.因此ACD 选项说法错误。单选题75.关于政府预算的审查批准，下列表述错误的是()。A)在实际工作中，政府预算的审查批准，通常需要经过两个阶段B)各级人民代表大会审查批准预算的过程分为两个阶段C)各级人民代表大会审查批准预算中的初审阶段，是指在召开人民代表大会之前进行初步审查D)按预算法要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后15 日内向本级各部门批复预算， 各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后 20 日内向所属各单位批复预算答案:D解析: 本题考查政府预算的审查批准。按预算法要求，
38、本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后 20 日内向本级各部门批复预算， 各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后 15 日内向所属各单位批复预算。单选题76.决定财政支出性质的是()。A)经济发展水平B)国家职能C)社会经济发展政策D)财政收入结构答案:B解析:单选题77.李先生的应税收入为 5000 元，税法规定的起征点为 3000 元，适用税率为 5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250D)50答案:C解析: 本题考查减税免税。李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。应纳税额=5000*5%=250(元)单选题78.下列税种属于地方税的是()。
39、A)关税B)进口产品的增值税C)消费税D)车船税答案:D解析:本题考查税收划分。其他三项为中央税。单选题79.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即()。A)生产资料B)职工工资C)国民收入的分配和再分配D)国民收入的再分配答案:C解析:本题考查财政收入的含义。 财政收入从总体上看， 主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。单选题80.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()。A)承受法B)支付发行法C)出卖法D)公募法答案:D解析: 本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。单选题81
40、.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。A)载客汽车B)挂车C)船舶D)拖船答案:B解析:本题考查车船税的计税依据。选项 A：载客汽车以车辆为计税标准;选项CD：船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。单选题82.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:产权未确定及租典纠纷未解决的， 亦由房产代管人或者使用人纳税。 农村的房产不在房产税征收范围之内。 产权出典的， 由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题83.政府非税收入的调控权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院
41、答案:B解析: 本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题84.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是()。A)补偿性支出B)消费性支出C)购买性支出D)转移性支出答案:C解析:本题考查财政支出的分类。 购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动。在这样的一些支出安排中，政府如同其他经济主体一样，从事等价交换的活动。单选题85.要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会， 使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。这体现政府采购的()原则。A)公开
42、透明B)公正C)公平竞争D)诚实守信答案:C解析:公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会， 使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。单选题86.下列关于比例税率的表述中正确的是()。A)在比例税率条件下，税额与征税对象成正比例关系B)比例税率的特点是税率随征税对象数额的变动而变动C)定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D)实际税率是指税法规定的税率答案:A解析:本题考查税率。 比例税率是指对同一征税对象或同一税目， 不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系，其特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。所以 A 项正确，B
43、 项不正确。定额税率，是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额，税额的多少只同征税对象的数量有关，与价格无关，所以 C 项也不正确。税法规定的税率是名义税率，不是实际税率，所以 D 项也不正确。单选题87.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A)立合同人B)合同的鉴定人C)立据人D)领受人答案:B解析:按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。单选题88.代理进口货物的，其增值税纳税人是()。A)委托方B)受托方C)完税凭证上的纳税人D)以上都可以答案:C解析: 本题考查增值税的纳税人。鉴于代
44、理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。单选题89.个人所得税的征收管理制度规定， 从中国境外取得所得的纳税人， 应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A)7B)15C)30D)90答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。单选题90.政府为社会提供公共物品的范围和数量， 在很大程度上取决于其是否拥有充裕的()。A)财政收入B)
45、社保基金C)政府融资D)历年结余答案:A解析:本题考查财政收入的含义。 财政收入是衡量一国政府财力的重要指标， 政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。单选题91.下列情形中，可以从销项税额中抵扣进行税额的是()。A)用于非应税项目的购进货物或应税劳务B)用于免税项目的购进货物或应税劳务C)非正常损失的购进货物D)海关完税凭证上注明的增值税款答案:D解析: 本题考查不得抵扣进项税的情形。 不得从销项税额中抵扣进项税额的情形有：用于非应税项目的购进货物或应税劳务;用于免税项目的购进货物或应税劳务;用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;非正常损失的购进
46、货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务等等。单选题92.组织财政收入的首要原则是()。A)从发展经济入手，增加财政收入原则B)利益兼顾原则C)合理负担原则D)公平与效率兼顾原则答案:A解析: 本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。单选题93.采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。A)口头约定的收款日期B)合同约定的收款日期C)实际的收款日期D)分得产品的日期答案:D解析: 本题考查企业所得税的收入确认。采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。单选题94.下列行为中，属于视同销售货物应当征
47、收增值税的是()。A)某商店为服装厂代销儿童服装B)某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C)某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D)房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租答案:A解析: 本题考查的知识点是视同销售。将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。单选题95.下列各项中，不是价内税的是()。A)消费税B)关税C)营业税D)增值税答案:D解析: 本题考查税收分类。按税收与价格的关系为区分标准，可以把税收分为价内税和价外税两类。价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税，如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。价外税是指税款不在商品价
48、格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税，如我国现行的增值税。参见教材 P58。单选题96.我国国家金库的类型是()。A)独立国库制B)集中制C)银行制D)委托国库制答案:D解析: 本题考查其他预算执行机构。我国采用委托国库制。参见教材 P191。单选题97.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()。A)承受法B)支付发行法C)出卖法D)公募法答案:D解析:本题考查公债的发行方式。 公募法主要适用于中短期政府债券， 特别是国库券的发行。单选题98.在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有
49、居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。A)6B)12C)18D)24答案:B解析: 本题考查企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。单选题99.提供公共物品的目的是()。A)盈利B)追求社会效益和社会福利的最大化C)利润最大化D)增加知名度答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。单选题100.税负转嫁的最典型和
50、最普遍的形式是()。A)前转B)后转C)混转D)消转答案:A解析:单选题101.以征税对象数额的相对率为累进依据， 按超累方式计算应纳税额的税率是()。A)全额累进税率B)超额累进税率C)超倍累进税率D)超率累进税率答案:D解析: 本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。单选题102.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析:按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析
