1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2021 年_共 200 题_第 1 套单选题1.财政的本质反映是()。A)财政职能B)财政手段C)财政收入D)财政支出答案:A解析: 本题考查财政的职能。财政职能是财政的本质反映。参见教材 P9。单选题2.税法中直接负有纳税义务的单位和个人是（） 。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)代收代缴义务人答案:A解析: 本题考查纳税人。纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。单选题3.下列预算支出拨款原则中，错误的是()。A)按预算计划拨款B)按部门要求拨款C)按核定支出用途拨款D)按预算级次拨款答案:B解析: 本题考查政府预
2、算收支的执行。预算支出的拨款原则：按预算计划拨款;按事业进度拨款;按核定的支出用途拨款;按预算级次拨款。单选题4.下列哪种分配形式在社会主义社会产品和国民收入的分配中居于主导地位( )。A)财政分配B)信贷分配C)价格分配D)工资分配答案:A解析:单选题5.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是()。A)销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C)采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天答案:C解析: 本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式
3、销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。参见教材 P77。单选题6.征税的目的是()A)国家经费开支的需要B) 国家的收入分配的需要C)社会平稳运行的需要D)公共物品支出的需要答案:A解析:单选题7.公债负担率是指()。A)公债余额/GDPB)公债发行额/财政支出额C)公债还本付息额/GDPD)公债还本付息额/财政收入答案:A解析:本题考查公债规模的衡量指标。选项 B 是公债依存度;选项 C 是国民经济偿债率;选项 D 是财政偿债率。单选题8.关于社会保障的说法，错误的是()。A)社会保险是社会保障的核心内容B)社会保障支出是社会保障弹性的核心内容C)社会保障具
4、有“内在稳定器”的作用D)社会保障制度可以弥补商业保险的局限答案:B解析:本题考查社会保障支出。选项 B 是无关选项。单选题9.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是()A)大宪章B)权利法案C)统一基金法D)预算与会计法答案:A解析:本题考查现代政府预算的产生。在英国的大宪章中确立了：一是确立了“法律至上， 王在法下”的原则， 这一原则成为英国宪法政治的基础;二是向国王宣告国民有被协商权，并明确规定国王必须召开有若干贵族组成的议会，为会议制度的形成奠定基础;三是首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来。选项 BCD 法律文书均不符合题意。单选题10.商业银
5、行通过()测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失。A)流动性压力测试B)外汇敞口分析和敏感性分析C)久期分析D)缺口分析答案:A解析: 本题考查资产负债管理的方法和工具。流动性压力测试是一种以定量分析为主的流动性风险分析方法，商业银行通过流动性压力测试测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，从而对银行流动性管理体系的脆弱性做出评估和判断，进而采取必要措施。单选题11.反映政府活动的方向和范围的是()。A)财政支出B)财政收入C)政府预算D)政府决算答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的方向和范围。参见教材P13。单选题12.财政收支以实物
6、为主向货币为主转化，开始于( )。A) 奴隶社会B) 封建社会C) 资本主义社会D) 社会主义社会答案:B解析:单选题13.国家取得财政收入依据()A)只有政治权利B)只有资源(资产)的所有权C)政治权利和资产(财产)所有权D)人权答案:C解析:单选题14.资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数量。A)开采数量B)销售数量C)自用数量D)废品数量答案:B解析: 本题考查资源税的计税依据。实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。单选题15.除国务院财政、税务主管
7、部门另有规定外，按照()确认收入的实现。A)被投资方做出利润分配决定的日期B)投资方活动利润分配的日期C)合同签订日期D)收到利润分配的日期答案:A解析:本题考查收入确认。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。单选题16.下列关于定额税率的表述错误的是()。A)征税对象的计量单位可以是重量、数量、面积、体积等B)它是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额C)当价格普遍上涨或下降时，按固定税额计税D)税额的多少与价格密切相关答案:D解析: 本题考查税率。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。参见教材 P56。单选题17
8、.某生产企业为增值税一般纳税人，2017 年 2 月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料， 取得含税收入 9360 元;销售 2016 年 8 月购入的小汽车 1 辆， 取得含税收入 87750 元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是()。A)销售边角废料应缴纳增值税 1076.8 元B)销售边角废料应缴纳增值税 272.6 元C)销售小汽车应缴纳增值税 1703.8 元D)销售小汽车应缴纳增值税 2555.8 元答案:A解析:本题考查增值税的计算。(1)销售边角废料应纳增值税=9360(1+13%)13%=1076.8(元);(2)一般纳税人销售自己
9、使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=87750(1+13%)13%=10095.1(元)单选题18.车船税的征税对象是()。A)净吨位B)自重吨位C)排气量D)车辆、船舶答案:D解析: 本题考查的知识点是车船税的征税对象。车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。单选题19.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A)补偿性收入定额B)生产性收入定额C)代办性收入定额D)扩大性综合定额答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。单选题
10、20.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是()。A)企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1-3 年免征企业所得税，第 4-6 年减半征收B)在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的 700 万，免征企业所得税C)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D)企业中药材种植所得免征企业所得税答案:B解析:本题考查企业所得税的税收优惠。 一个纳税年度内， 居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税;超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。单选题21.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2014 年 3 月
11、销售木制一次性筷子取得不含税销售额 12 万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 0.23 万元， 该押金于 2012 年 12 月收取， 该企业当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率为 5% )。A)0.6098B)0.6115C)1.3598D)2.2615答案:A解析: 本题考查消费税的计算。当月应纳消费税=125%+0.23(1+17%)5%=0.6098(万元)。单选题22.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是()。A)事业单位B)社会团体C)个人独资企业D)外国合伙企业答案:C解析:本题考查企业所得税的纳税人。 依照中国法律、 行政法规在中国境内成立的
12、企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。选项 ABD 均为企业所得税的纳税人。单选题23.新中国的第一个财政收支计划是( )。A)1950 年概算B)1950 年预算C)1951 年预算D)1952 年概算答案:A解析:单选题24.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析:本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题25.增值税税负具有逐环节（）的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额
13、减少D)税额增加答案:A解析: 本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。单选题26.从世界各国来看，社会保障的资金来源主要是()。A)政府预算资金B)企业年金C)社会保障税D)社会保障收费答案:C解析:本题考查社会保障的资金来源。 第二次世界大战后， 各国普遍征收社会保障税，其收入规模不断扩大，逐步成为社会保障资金的主要来源。单选题27.采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。A)口头约定的收款日期B)合同约定的收款日期C)实际的收款日期D)分得产品的日期答案:D解析: 本题考
14、查企业所得税的收入确认。采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。单选题28.我国财政中用于各项事业费支出中数额最大的一项是( )。A) 支农支出B) 城市维护费支出C) 工、交、商业等部门的实业费支出D) 文教科卫事业费支出答案:D解析:单选题29.下列有关税收资本化表述正确的是( )A)税负全部归宿于买房B)税收资本化本质上属于前转C)税收资本化本质上属于后转D)税收资本化往往发生在消费品的交易中答案:C解析:单选题30.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。A)征税对象B)税率C)纳税人D)征收范围答案:A解析: 本题考查征税对象。征税对象是一种税区别于另一种税
15、的最主要标志。单选题31.某人自建房屋的造价为 64000 元，支付费用 3000 元，转让房屋的售价为 92000元，卖房过程中支付相关费用 8000 元，则其应纳个人所得税税额为()元。A)3400B)4000C)5000D)18400答案:A解析:本题考查个人所得税应纳税额计算。 财产转让所得， 以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额=92000-(64000+3000)-8000=17000(元);其应纳个人所得税的税额=1700020%=3400(元)。单选题32.政府通过编制预算可以对预算收支规模、 收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，体现
16、了政府预算的()特点。A)综合性B)公开性C)预测性D)集中性答案:C解析:本题考查政府预算的基本特征。 法律性： 指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。C 选项：预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。D 选项：集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。A 选项：综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。B 选项：公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算
17、的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。单选题33.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析:消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。单选题34.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()。A)非排他性B)非竞争性C)非盈利性D)非垄断性答案:A解析: 本题考查市场失灵。非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。参见教材 P3。单选题35.某国家机关有一栋十层的办公大楼， 为弥补经费不足， 将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应()
18、。A)征收房产税B)免征房产税C)减征房产税D)缓征房产税答案:A解析:本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税。因此 BCD 选项说法均不正确。单选题36.国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是()。A)税收B)收费C)国有资产收益D)公债答案:A解析:本题考查税收强制性。强制性：税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。(征税方式的强制性是由税收的无偿性决定的)选项 BCD 均为干扰选项，不符合题意。单选题37.政府发行公债的担保物是()。
19、A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债的担保物并不是财产或收益， 而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。单选题38.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是()。A)公债依存度B)历年累积债务的总规模C)当年发行公债的总额D)当年到期需还本付息的债务总额答案:A解析:本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：历年累积债务的总规模;当年发行公债的总额;当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。单选题39.编制决算草案的具体事项，由国务院()部署。A
20、)审计部门B)统计部门C)财政部门D)监察部门答案:C解析: 本题考查政府决算草案的编制。编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。单选题40.关于国债的说法，错误的是()。A)国债是国家以债务人身份筹集的资金B)国债是有偿的财政资金C)国债是公债的组成部分D)国债是在国内发行的国家公债答案:D解析:本题考查国债的概念。A 选项，国债是国家以债务人身份筹集的资金。说法正确。B 选项，国债是有偿的财政资金。说法正确。C 选项，国债是公债的组成部分。说法正确。D 选项，国债是国家公债的简称。内债是在国内发行的国债。在国外发行的国债，称国外公债，简称“外债”。因此 D 选项说法错误。单选题41.
21、下列属于土地增值税征收范围的是()。A)建成后转让的合作建房B)企业兼并转让的房地产C)没有发生房地产权转让的房地产D)房地产代建房答案:A解析: 本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。 选项 B 暂免征收土地增值税。 选项 CD 不属于土地增值税征收范围。单选题42.采用单一来源采购方式的情形不包括()。A)达到了竞争性招标采购的金额标准B)涉及高科技应用产品和服务C)只能从一家供应商处采购的D)原有项目的后续扩张答案:B解析:选项 B 属于竞争性谈判采购的情形。单选题43. 下列属于经常性支出的是( )。A)行政管理费支出B)基本建设
22、投资C)国家储备支出D)购置交通工具支出答案:A解析:单选题44.下列不属于销售货物的确认原则的是()。A)交易的完工进度能够可靠地确定B)收入的金额能够可靠地计量C)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地计量D)销售合同已签订，将所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案:A解析: 本题考查企业所得税的收入确认。A 选项属于提供劳务收入的确认原则。参见教材 P111-112。单选题45.下列属于契税的征税对象是()。A)无形资产B)房屋C)开征范围的土地D)所有权发生转移的土地和房屋答案:D解析: 本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。单选题
23、46.下列属于外交外事支出的是()。A)人大经费B)社会团体机关经费C)国际组织支出D)共产党机关经费答案:C解析: 本题考查行政管理支出。外交外事支出主要包括外交支出、国际组织支出、偿付外国资产支出、对外援助支出等。此外，还有地方外事费、对外宣传经费和边境联检费。选项 ABD 属于行政管理费支出。单选题47.下列属于外交外事支出的是()。A)人大经费B)社会团体机关经费C)国际组织支出D)共产党机关经费答案:C解析: 本题考查行政管理支出。外交外事支出主要包括外交支出、国际组织支出、偿付外国资产支出、对外援助支出等。此外，还有地方外事费、对外宣传经费和边境联检费。选项 ABD 属于行政管理费
24、支出。单选题48.下列关于我国政府预算绩效评价管理的表述，错误的是()。A)绩效目标是预算绩效管理的基础B)预算绩效运行跟踪监控管理是预算绩效管理的重要环节C)绩效目标是整个预算绩效管理系统的前提D)绩效评价结果反馈和应用制度是预算绩效管理的核心答案:D解析: 本题考查我国政府预算的绩效评价管理。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。单选题49.从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和( )。A)刺激性税收支出B)引导性税收支出C)财政性补贴支出D)经营性补贴支出答案:A解析:单选题50.我国现行税法规定， 年所得()万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A)8B)12C
25、)10D)15答案:B解析:本题考查个人所得税征收管理。我国现行税法规定，年所得 12 万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。单选题51.契税实行的幅度税率为()。A)1%3%B)3%5%C)5%10%D)5%20%答案:B解析:单选题52.要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会， 使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方，这是我国政府采购制度坚持的()。A)公开透明原则B)公平竞争原则C)公正原则D)诚实信用原则答案:B解析:本题考查政府采购的基本原则。题干所述为公平竞争原则。单选题53.财政活动表现为财政支出和()两个过程。A)财政收入B)财政赤字C)债务支出D)财政
26、盈余答案:A解析:本题考查财政活动。财政活动表现为财政支出和财政收入两个过程。单选题54.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是()。A)符合法定条件的代垫运费B)向购货方收取的增值税销项税额C)向购买方收取的包装物租金D)受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案:C解析: 本题考查销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。(2016 年真题)单选题55.下列关于税率的说法，错误的是（）
27、 。A)名义税率是指税法规定的税率B)实际税率是指实际负担率C)平均税率是指全部应纳税额与征税对象全部数额之比D)零税率表明征税对象的持有人不负有纳税义务答案:D解析: 本题考查税率的其他形式。零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明征税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。单选题56.企业所得税的计税依据是()。A)应纳税所得额B)应纳税收入额C)应纳税利润总额D)应纳税净利润额答案:A解析: 本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。单选题57.财政职能是财政()的反映。A)主观B)宏观C)本质D)时效答案:C解析:本题考查财政的职能。财政职能是财政本质
28、的反映。单选题58.在减免形式中，被称为“困难减免”的是()。A)法定减免B)特定减免C)税基式减免D)临时减免答案:D解析:本题考查减免税的其他形式。减免税的其他形式：法定减免：具有长期的适用性特定减免：无限期或有限期临时减免：又称为困难减免，通常是定期的或一次性的减免税 C 选项税基式减免是减免税的基本形式。单选题59.市场经济中的动力机制是()。A)垄断B)竞争C)供给D)需求答案:B解析:单选题60.对于工资、薪金所得，税法规定采用()。A)统一比例税率B)超额累进税率C)差别比例税率D)定额税率答案:B解析:单选题61.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。A)小于 20
29、%B)10%左右C)15%20%D)5%8%答案:C解析: 本题考查公债的规模。根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以 15%20%为宜。参见教材 P217。单选题62.不允许扣除任何外购固定资产的价款的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:A解析: 本题考查增值税的类型。 生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的价款。单选题63.下列关于税率和征收率的说法中，不正确的是()。A)提供有形动产租赁服务，税率为 17%B)提供增值电信服务，税率为 11%C)提供交通运输业服务、邮政业服务税率为 11%D)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)税率为 6%答案:B解
30、析:本题考查增值税的税率。提供增值电信服务的税率为 6%。单选题64.主要用于计算中央对地方转移支付额的方法是()。A)比例法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法答案:D解析:本题考查基本预算收支测算方法的运用。 标准收支法主要用于计算中央对地方的转移支付额。单选题65.()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产， 还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。A)第一次社会大分工B)第二次社会大分工C)第三次社会大分工D)第四次社会大分工答案:B解析:原始社会末期，由于生产力的发展，发生了社会分工，即第二次社会大分工，手工业从农业中分离出来，这标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行
31、直接以交换为目的的生产，即商品生产。单选题66.关于收入型增值税对外购固定资产的处理的说法，正确的是（） 。A)不允许扣除任何外购固定资产的价款B)只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C)允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D)只允许扣除当期折旧后的净值部分答案:B解析: 本题考查增值税的类型。收入型增值税在处理外购固定资产时，只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分。单选题67.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )A)纳税人B) 负税人C)扣缴人D)缴款人答案:A解析:单选题68.居民甲将一套价值 100 万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20 万元，当地规定的契税
32、税率为 3%，居民甲需要缴纳契税()万元。A)0B)0.6C)3D)3.6答案:B解析:本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=203%=0.6(万元)。单选题69.下列情形中，可以从销项税额中抵扣进行税额的是()。A)用于非应税项目的购进货物或应税劳务B)用于免税项目的购进货物或应税劳务C)非正常损失的购进货物D)海关完税凭证上注明的增值税款答案:D解析: 本题考查不得抵扣进项税的情形。 不得从销项税额中抵扣进项税额的情形有：用于非应税项目的购进货物或应税劳务;用于免税项目的购进货物或应税劳务;用于集体福利或个人消费
33、的购进货物或应税劳务;非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务等等。单选题70.调节个人收入的基本目标不包括()。A)合理拉开收入差距B)防止贫富悬殊C)逐步实现共同富裕D)物价稳定答案:D解析: 本题考查收入分配职能的主要内容。调节个人收入的基本目标是：既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。参见教材 P11。单选题71.公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于()。A)发行主体不同B)债务人范围不同C)收益不同D)担保物不同答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债是一个特殊的债务范畴， 它与私债本质区别在于担保物不同。选项 ABC
34、均为干扰选项，不是本质区别。单选题72.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的是( )A)是德国经济学家阿道夫瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一种财政支出扩张论B)美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C)这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D)它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。答案:D解析:单选题73.登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是()。A)企业登记注册地B)企业收入来源地C)企业销售经营地D)实际管理机构所在地答案:D解析: 本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为
35、纳税地点。单选题74.我国的国家金库是采用()。A)委托代理制B)分散制C)银行制D)独立制答案:A解析:我国采用委托国库制， 由中央银行即中国人民银行经理中央国库业务， 地方国库业务依照国务院有关规定办理。单选题75.我国下列社会保险项目中，保险费用仅由企业负担的是( )。A)养老保险B)医疗保险C)工伤保险D)失业保险答案:C解析:单选题76.地方政府将专项债务收支纳入()管理。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:B解析: 本题考查地方债务预算管理。地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理。单选题77.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。
36、A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析: 本题考查房产税的纳税人。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税征收范围之内。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题78.商业银行的市场营销主要表现为服务营销，其中心是()。A)金融产品B)营销渠道C)客户D)银行盈利答案:C解析: 本题考查商业银行市场营销的含义。商业银行业务的特殊性导致与一般工商企业的市场营销相比，它的市场营销更多地表现为服务营销。因此其中心是客户。单选题79.对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征的教育费附
37、加()。A)减半退还B)不退还C)全额退还D)由税务机关根据情况决定答案:B解析: 本题考查教育费附加的减免。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。参见教材 P150。单选题80.印花税的计税依据是()。A)从价计征B)从量计征C)从价计征和从量计征D)以上都不是答案:C解析:印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。单选题81.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。A)原油B)天然气C)液体盐D)成品油答案:D解析: 本题考查资源税的征税范围。 资源税暂行条例只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体
38、盐和液体盐)列入征税范围。成品油不属于资源税征收范围。单选题82.某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司 2017 年第二季度的企业所得税预缴工作应在 2017 年()之前完成。A)6 月 15 日B)6 月 30 日C)7 月 15 日D)7 月 31 日答案:C解析: 本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或者季度终了之日起 15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。单选题83.关于税收特征的说法，正确的是()。A)税收的固定性是指税率的长期不变性B)税收征收凭借的是国家拥有的政治权力C)税收反映的是等价交换关系D)税收征收总量具有无限性答案:B解析:本题考查税收的特
39、征。税收的固定性包括两层含义：第一，税收征收总量的有限性(选项 D 错误)。第二，税收征收具体操作的确定性(选项 A 错误)。税收无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系(选项 C 错误)。单选题84.为社会成员的正常生产和生活提供基本条件， 为国民经济正常运转提供必不可少外部条件的购买性支出是()。A)行政管理支出B)国防支出C)文教科学卫生支出D)财政投资性支出答案:A解析: 本题考查行政管理支出。行政管理支出为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。单选题85.在影响财政收入规模的各种因素中，
40、最重要的影响因素是()。A)收入分配政策B)税制模式C)经济体制模式D)经济发展水平答案:D解析:本题考查影响财政收入规模的因素。 影响财政收入规模的因素： 经济发展水平;收入分配政策和分配制度;市场价格变动。 最重要的影响因素是经济发展水平。单选题86.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()。A)承受法B)支付发行法C)出卖法D)公募法答案:D解析: 本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。单选题87.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是()。A)卷烟批发企业B)金银首饰零售店C)化妆品专卖店D)进口轿车的贸易公司答案:C解析
41、: 本题考查消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。单选题88.关于印花税税率，下列说法中正确的是()。A)对 A 股股权转让书据的交易双方征收印花税B)对 B 股股权转让书的受让方征收印花税C)营业账簿中的资金账簿适用定额税率D)适用定额税率时，单位税额一律相同答案:D解析: 本题考查印花税的税率。自 2008 年 9 月 19 日起，财政部、国家税务总局调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的 A 股、B股股权转让书据按 1的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠
42、与所书立的 A 股、B 股股权转让书据的出让方按 1的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件 5 元。参见教材 P146。单选题89.从世界范围看，国库体制的类型不包括()。A)独立国库制B)委托国库制C)银行制D)集中制答案:D解析:本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。 从世界范围看， 国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制。单选题90.城建税征收税率为 7%的地区是()。A)纳税人在市区B)纳税人在县城C)纳税人在乡镇D)纳税人在农村答案:A解析:
43、(1)纳税人所在地在市区的，税率为 7%。(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%。(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。单选题91.省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入()调整方案。A)本级预算B)本级决算C)上级预算D)上级决算答案:A解析: 本题考查地方债务预算管理。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。单选题92.纳税人和负税人一致的税是()A)增值税B)营业税C)企业所得税D)消费税答案:C解析:单选题93.主要用于中央对地方转移支付额的计算的政府预算收支测算方法是()。A)比例
44、法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法答案:D解析:本题考查预算收支测算基本方法的运用。 标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。单选题94.非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的， 当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏。这体现了政府非税收入具有()。A)灵活性B)不稳定性C)非普遍性D)补偿性答案:B解析: 本题考查政府非税收入的特点。非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的，当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏，从而导致非税收入与税收收入相比具有比较明显的不稳定性。单选题95.下列各项中属于中央地方共享收
45、入的是()。A)营业税B)消费税C)增值税D)土地增值税答案:C解析:单选题96.非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的， 当特定行为或特定管理对象增加或消失时， 就会使政府非税收入出现较大起伏。 这体现了政府非税收入具有()。A)灵活性B)不稳定性C)非普遍性D)补偿性答案:B解析:本题考查政府非税收入的特点。 非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的，当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏，从而导致非税收入与税收收入相比具有比较明显的不稳定性。单选题97.增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起（）日内登录本省（区、市）增值税
46、发票选择确认平台，查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。A)30B)90C)180D)360答案:D解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起 360 日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台，查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。单选题98.下列政府收费项目中，属于使用费的项目是( )A)高速公路通行费B)工商执照费C)药品生产许可证费D)护照费答案:A解析:单选题99.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。 个人收入水平越高，边际储蓄倾向();储蓄利率越高，居民的储蓄意愿()。A)越高;越弱B)越
47、高;越强C)越低;越强D)越低;越弱答案:B解析: 本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高;储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。单选题100.下列合同需要缴纳印花税的是()。A)国家指定的粮食收购部门与农民个人书立的农产品收购合同B)贴息贷款合同C)某人将所继承遗产赠与孤儿院所签订的合同D)某人因货物保管签订的合同答案:D解析:其余三项属于印花税的免税项目。单选题101.某汽车配修厂为小规模纳税人，2005 年 1 月取得汽车修理收入 20000 元，其应纳增值税为( )元。A)1132.08B)800C)1200D)76
48、9.24答案:A解析:除小规模商业企业以外，其他小规模企业适用的增值税征收率为 6%。所以该汽车配修厂应纳增值税额=20000(1+6%)6%=1132.08。单选题102.财政收入小于财政支出称为()。A)财政盈余B)财政赤字C)财政平衡D)通货膨胀答案:B解析:单选题103.政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制时应遵循的原则是()。A)符合国家的法律法规和政策制度B)以国民经济和社会发展计划为基础C)预算分配要统筹兼顾，确保重点D)预算编制要求及时、完整和真实答案:A解析: 本题考查政府预算编制的原则。政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集
49、中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。单选题104.按所有制结构划分， 增值税下有国有企业增值税、 集体企业增值税;按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。这是按收入的()分类的。A)性质B)形式C)来源D)功能答案:C解析:按收入的来源分类： 有的按所有制结构划分， 如增值税下的国有企业增值税、 集体企业增值税;按部门结构划分， 如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。单选题105.财政收入从总体上看，主要来源于物质生
50、产领域创造的新价值，即()。A)生产资料B)职工工资C)国民收入的分配和再分配D)国民收入的再分配答案:C解析:本题考查财政收入的含义。 财政收入从总体上看， 主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。单选题106.无形资产的摊销年限不得低于()年。A)3B)5C)8D)10答案:D解析: 本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于 10 年。单选题107.房产税的税率形式是()。A)比例税率B)累进税率C)定额税率D)平均税率答案:A解析: 本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率。单选题108.下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。A)减半征收B
