1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 8 套单选题1.行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划是()。A)项目支出预算B)资金支出C)人员经费支出D)日常公用经费支出答案:A解析: 本题考查部门支出预算的内容。项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。单选题2.某贸易公司按季预缴企业所得税， 该公司 2017 年第二季度的企业所得税预缴工作应在 2017 年()之前完成。A)6 月 15 日B)6 月 30 日C)7 月 15 日D)7 月 31
2、 日答案:C解析: 本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或者季度终了之日起 15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。单选题3.我国某纳税人今年 1 月份在中国境内取得工资、 薪金收入 5400 元， 其应纳的个人所得税为()元。A)505B)625C)750D)85答案:D解析: 本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=5400-3500=1900(元)，应纳税额=190010%-105=8单选题4.拉弗曲线于( )年提出。A)1968B)1974C)1973D)1776答案:B解析:单选题5.下列不属于补助支出的是( )。A)财政补贴支出B)社会保障支出C)捐赠支
3、出D)税收支出答案:C解析:单选题6.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。A)企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B)企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C)企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D)企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更答案:D解析:本题考查资产的税务处理。 企业使用或销售的存货的成本计算方法， 可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。单选题7.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。A)法定授权B)私人授权C)政府授
4、权D)财政授权答案:A解析: 本题考查政府预算违法行为的法律责任。现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。单选题8.税收对劳动供给会产生替代效应和收入效应，如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给将产生的作用是()。A)激励B)抑制C)不确定D)无作用答案:A解析: 本题考查财政收入效应。税收对劳动供给会产生替代效应和收入效应，如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给将产生激励作用，使人们选择增加工作而放弃或减少闲暇， 从而促进社会财富的创造;如果替代效应大于收入效应， 征税对劳动供给就会形成超额负担，人们可能更多地选择闲暇而代替工作。单选题9.下列关于非税收入和预算外资金
5、的表述错误的是()。A)我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，其等于预算外资金B)非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类C)预算外资金是对政府收入按照资金管理方式进行的分类D)从“预算外资金”到“非税收入”的转变标志着我国政府非税收入管理开始走向科学化和法制化的轨道答案:A解析: 本题考查政府非税收入的法制建设。我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，但并不等于预算外资金。单选题10.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是()。A)年度预算平衡B)年度决算平衡C)跨年度预算平衡D)跨年度决算平衡答案:A解析: 本题考查年度预算平衡。年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预
6、算。单选题11.下列消费税征税项目中，采用多环节征税的是()。A)白酒B)黄酒C)汽油D)卷烟答案:D解析:本题考查消费税的征税范围。 只有卷烟是多环节征税， 在批发环节和生产环节都要征收消费税。单选题12.当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即()。A)发行公债B)提高税率C)降低支出D)减少基本建设支出规模答案:A解析:本题考查对发行公债这种政府财政收入来源的理解。当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。单选题13.中央预算和地方预算是按()划分的A)政府预算的级次划分B)预算的编制方法C)预算收支的平衡情
7、况D)预算分级管理的要求答案:A解析:按政府预算的级次划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。单选题14.我国实行分税制预算管理体制是在()。A)1978 年B)1994 年C)1998 年D)2001 年答案:B解析:单选题15.商业银行通过()测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失。A)流动性压力测试B)外汇敞口分析和敏感性分析C)久期分析D)缺口分析答案:A解析: 本题考查资产负债管理的方法和工具。流动性压力测试是一种以定量分析为主的流动性风险分析方法，商业银行通过流动性压力测试测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，从而对银行流动性管理体系的脆弱性做出
8、评估和判断，进而采取必要措施。单选题16.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析:本题考查税率。 比例税率是指对同一征税对象或同一税目， 不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。单选题17.关于政府支出按财政职能分类的说法，错误的是()。A)财政支出按政府职能分类可以提供关于某项财政支出的目的信息B)财政支出职能分类方法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况C)财政
9、支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法D)财政支出职能分类方法的缺点是不能反映一国政府某一时期的工作重点答案:D解析: 本题考查财政支出的分类。选项 D 错误，财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法。这种分类法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况，以这种方法研究财政支出可以反映一国政府某一时期的工作重点。单选题18.某运输公司拥有并使用以下车辆：自重 6 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4.5的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中
10、包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨， 载客汽车的税额是 500 元/年。 该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析:本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=66010=3600 元;(2)汽车挂车按照货车税额的 50%计算，应纳税额=4.560550%=675 元;(3)载客汽车应纳税额=10500=5000 元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275 元。单选题19.税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的（） 。
11、A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:A解析: 本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。单选题20.文教科学卫生支出属于()。A)社会积累性支出B)生产性支出C)非生产性支出D)社会保障支出答案:C解析: 本题考查文教科学卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。单选题21.房产税的税率形式是()。A)比例税率B)累进税率C)定额税率D)平均税率答案:A解析:本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率。单选题22.财政补贴的主体是(
12、)。A)国家B)企业C)居民D)经济组织答案:A解析:本题考查财政补贴的主体。财政补贴的主体是国家。单选题23.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照()计算纳税。A)关税完税价格B)消费品价格C)组成计税价格D)同类商品国内市场零售价格答案:C解析:本题考查消费税的计算。 进口的应税消费品， 实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照组成计税价格计算纳税。单选题24.依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()。A)省级人民政府B)省级税务机关C)县级人民政府D)县级税务机关答案:A解析: 本题考查车船税的减免。省
13、、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。单选题25.满足社会共同需要的资源配置活动， 是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程是()。A)财政收入B)财政支出C)财政预算D)财政决算答案:B解析: 本题考查财政支出的范围。 财政支出就是满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。单选题26.按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告是()。A)政府预算B)政府决算C)行政报告D)法律文件答案:B解析: 本题考查政府决算草案的编制。政府
14、决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告。单选题27.把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分， 对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是()。A)累进税率B)全额累进税率C)超额累进税率D)行业差别比例税率答案:C解析:单选题28.下列关于个人所得税的说法中正确的是()。A)我国个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人B)我国个人所得税实行比例税率C)我国个人所得税的纳税人唯一的纳税申报方式为自行申报D)我国个人所得税属于行为税类的内容答案:A解析:本题考查个人所得税的相关规定。 个人所得税按所得项目不同
15、分别适用超额累进税率和比例税率。个人所得税的申报方式为自行申报纳税和代扣代缴。个人所得税属于所得税类。单选题29.货币发行收入属于非税收入的种类是()。A)国有资本收益B)中央银行收入C)主管部门收入D)特许经营收入答案:D解析:本题考查非税收入的种类。货币发行收入属于特许经营收入。单选题30.关于社会收入分配公平的说法，错误的是()。A)社会收入分配公平包括机会公平、过程公平和结果公平B)机会公平要求社会成员在受教育方面机会均等C)机会公平要求社会成员在竞争中享有平等待遇D)结果公平要求分配合理化答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。社会收入公平又包括两层含义：机会公平和结果公平。单
16、选题31.作为财政收入核心依据的是 ( )A)政治权力B)公共资产所有权C)国有资产所有权D)公共信用权答案:A解析:单选题32.纳税人销售货物应征增值税，货物是指()。A)有形动产B)无形动产C)不动产D)商誉答案:A解析:本题考查增值税的征税范围。 销售货物是指有偿转让货物的所有权， 即销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。单选题33.因不动产提起的税务行政诉讼由不动产所在地人民法院管辖称为()。A)指定管辖B)一般地域管辖C)特殊地域管辖D)专属管辖答案:D解析:单选题34.政府通过编制预算可以对预算收支规模、 收入来源和支出用途作出事先的设想和预
17、计，指的是政府预算的( )。A)法律性B)预测性C)集中性D)综合性答案:B解析:本题考查政府预算的基本特征。 预测性是指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。单选题35.失业保险应采用的筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)预算拨款制答案:A解析:本题考查社会保障资金的筹资模式。一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。单选题36.采用地区差别比例税率的税种是()。A)营业税B)资源税C)城镇土地使用税D)城市维护建设税答案:D解析:单选题37.纳税人、扣缴义务人编造虚假计
18、税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。A)2000 元B)5000 元C)10000 元D)50000 元答案:D解析:单选题38.自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照()缴纳增值税。A)销售服务B)生活服务C)金融服务D)其他现代服务答案:D解析: 本题考查增值税的征税范围。自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照其他现代服务缴纳增值税。单选题39.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是()。A)销售自来水B)销售古旧图书C)销售自产的农产品D)销售避孕药品答案:A解析:本题考查增值税的
19、税收优惠。销售自来水适用低税率。单选题40.2013 年 1 月某企业占用耕地 5 万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20 元/平方米。同年 7 月份该企业占用耕地 1 万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米， 计算2013年该企业应缴纳耕地占用税()万元。A)100B)120C)80D)28答案:A解析: 本题考查耕地占用税的计算。学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=520=100(万元)。单选题41.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为()。A)增值税B)营业税C)消费税D)关税答
20、案:A解析:本题考查增值税的概念。 增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。单选题42.在财政管理体制中居主导地位的是()。A)投资管理体制B)预算管理体制C)税收管理体制D)国有资产管理体制答案:B解析:单选题43.在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整，描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制的特点是：在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整。单选题44.
21、价格变动对财政收入的影响，首先表现在()上。A)农副产品价格的升降B)工业品价格的升降C)消费品价格的升降D)价格总水平的升降答案:D解析: 本题考查财政收入规模。价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。单选题45.关于国债的说法，错误的是()。A)国债是国家以债务人身份筹集的资金B)国债是有偿的财政资金C)国债是公债的组成部分D)国债是在国内发行的国家公债答案:D解析:本题考查国债的概念。A 选项，国债是国家以债务人身份筹集的资金。说法正确。B 选项，国债是有偿的财政资金。说法正确。C 选项，国债是公债的组成部分。说法正确。D 选项，国债是国家公债的简称。内债是在国内发行的
22、国债。在国外发行的国债，称国外公债，简称“外债”。因此 D 选项说法错误。单选题46.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A)立合同人B)合同的鉴定人C)立据人D)领受人答案:B解析: 本题考查印花税的纳税人。按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。单选题47.关于征税对象，下列说法中不正确的是()。A)征税对象是税制中最基本的要素之一B)没有征税对象，就无法确定税率C)不同税种的计税依据可以是相同的D)计税依据从量的方面对征税进行了规定答案:C解析:本题考查征税对象。C 项错误，计税依据，又称
23、税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。不同税种的计税依据是不同的。单选题48.下列选项中，不属于免征船舶吨税的是()。A)捕捞渔船B)警用船舶C)军队征用船舶D)非机动驳船答案:D解析: 本题考查船舶吨税的税收优惠。非机动驳船，征收船舶吨税。单选题49.下列关于个人所得税的叙述，错误的是()。A)个人所得税适用定额税率B)个人独资企业适用超额累进税率C)劳务报酬所得的最高税率为 40%D)储蓄存款在 2008 年 10 月 9 日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税答案:A解析: 本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。单选题50.下
24、列关于消费税的说法，错误的是()。A)消费税是在特定环节征收的一种税B)消费税是一次课征制C)消费税是价外税D)消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税答案:C解析: 本题考查消费税的概念。消费税是价内税。单选题51.在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。A)6B)12C)18D)24答案:B解析:本题考查企业所得税的收入确认。 在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益， 不包括连续
25、持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。单选题52.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按()的税率执行。A)受托方所在地B)委托方所在地C)业务发生地D)税务机关核定答案:A解析: 本题考查城市维护建设税。由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。单选题53.在市场经济条件下资源配置起主导作用的是()。A)国家B)计划C)财政D)市场答案:D解析:单选题54.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()纳税。A)日B)周C)月D)季答案:
26、A解析:本题考查纳税期限。 按期纳税即根据纳税义务的发生时间， 通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天、1 个月、 1 个季度或半年。 纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。单选题55.契税纳税人中不包括()。A)私营组织B)自然人C)国有经济单位D)外商投资企业答案:B解析: 本题考查契税的纳税人。原契税的纳税人包括城乡居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外投资企业和外国企业，以及外国人等五大类，但不包括国有经济单位。为了体现公平税负，增加财政收入，修订后的契税暂行条例把国有经济单位也作为纳税人，纳
27、入了契税的征税范围。单选题56.国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入是()。A)特许经营收入B)罚没收入C)行政性收费D)债务收入答案:A解析: 本题考查政府非税收入的种类。特许经营收入是国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入。单选题57.我国现行的教育费附加的征收率为()。A)3%B)5%C)7%D)1%答案:A解析:现行教育费附加征收率为 3%。单选题58.()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A)实物公债B)货币公债C)折实公债D)自由公债答案:C解析:本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物公债
28、之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。单选题59.营业税的征税对象主要是()。A)第一产业B)第二产业C)第三产业D)第四企业答案:C解析:单选题60.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。A)法定授权B)私人授权C)政府授权D)财政授权答案:A解析: 本题考查政府预算违法行为的法律责任。现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。单选题61.下列属于政府预算收入征收机构的是()。A)税务部门B)国家政策性银行C)有关商业银行D)国家发展性银行答案:A解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。政府预算收入的征收机构主要包
29、括税务部门和海关。单选题62.在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的()。A)挤出效应B)收入效应C)支出效应D)赤字效应答案:A解析:单选题63.关于社会保险的说法，错误的是()。A)企业退休职工也同样享受医疗保险待遇B)生育保险对象是已婚的妇女劳动者C)工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等D)被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇答案:D解析: 本题考查社会保险。失业保险向破产企业职工、濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工， 支付失业救济金和医疗补助费。(2017 年真题)单选题64.政府预算综合反映了国家财政收支
30、活动的全貌，这体现了政府预算的()特征。A)法律性B)预测性C)综合性D)公开性答案:C解析: 本题考查政府预算的基本特征。政府预算的综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。单选题65.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是()。A)符合法定条件的代垫运费B)向购货方收取的增值税销项税额C)向购买方收取的包装物租金D)受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案:C解析:本题考查销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包
31、装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。单选题66.某酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 8 月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额为 92 600 元，同时收取包装物押金 3 000 元。此项业务的增值税销项税额为()。A)13 454.70B)13 890.60C)13 456.89D)14 456答案:B解析:本题考查销项税额。销项税额=(92 600+3 000)/(1+17%)*17%=13 890.60元。单选题67.2014 年 1 月， 某房屋中介公司购置价值 3000 元的电脑一台， 作为固定资产处理，该公司 2014 年可在企业
32、所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。A)1 375B)1 500C)2 000D)3 000答案:D解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。自 2014 年 1 月 1 日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过 5 000 元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。单选题68.居民企业是指依法在中国境内成立， 或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。A)总机构B)财务部门C)人事部门D)实际管理机构答案:D解析: 本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。单选题
33、69.按房产余值计税的，房产税的税率为()。A)1.2%B)3%C)5%D)12%答案:A解析:单选题70.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()。A)1B)0.5%C)0.05D)0.5答案:C解析:本题考查印花税的税率。借款合同的税率为 0.05。单选题71.下列关于中央政府与地方共享收入的说法正确的是()。A)自 2016 年 1 月 1 日起，证券交易印花税为中央税B)资源税归地方政府C)增值税中央政府分享比例为 70%D)个人所得税地方政府征收 35%答案:A解析:本题考查共享税调整最新规定。 海洋石油企业的资源税属于中央政府， 其他资源税属于地方政府;增值税(不含海关代
34、征的进口环节部分)中央政府分享比例为 75%;个人所得税中的地方政府分享比例为 40%。单选题72.一国居民的基本社会保障是()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:A解析:本题考查社会保障支出。 社会保险是现代社会保障的核心内容， 是一国居民的基本保障。单选题73.农业基础设施投资主要应由()承担。A)政府投资B)商业银行C)社会力量D)农民自身答案:A解析:本题考查财政农业投资。 在我国目前的情况下， 政府从事农业投资十分必要，因为农业部门自身难以产生足够的积累，而且生产率较低，难以承受贷款的负担，更重要的是许多农业投资只适于政府来进行。农业基础设施投资主要由政府来进行，
35、所以本题的答案为 A。单选题74.基本建设支出属于( )A)购买性支出B)社会性支出C)消费性支出D)转移性支出答案:A解析:单选题75.比例税率的基本特点是()。A)税率随征税对象的变动而变动B)不同税目，税率保持不变C)税率不随征税对象数额变化D)应纳税额固定不变答案:C解析: 本题考查税率。 比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。参见教材 P54。单选题76.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是()。A)罚款B)职工工资C)税收滞纳金D)企业所得税税款答案:B解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。ACD 选项为企业所得税
36、税前禁止扣除的项目。单选题77.美国等经济界发达国家财政支出中比重占第一位的是( )。A) 经济建设支出B) 社会管理支出C) 社会保障支出D) 基础设施支出答案:C解析:由于失业人数比率上升， 以及人口老龄化等因素的影响， 社会保障支出逐步成为发达国家居首位的支出。单选题78.税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:A解析:本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移
37、到国家手中，形成国家财政收入的能力。单选题79.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是()。A)卷烟批发企业B)金银首饰零售店C)化妆品专卖店D)进口轿车的贸易公司答案:C解析: 本题考查消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。单选题80.关于资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，下列说法错误的是()。A)2017 年 7 月 1 日以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，按照现行规定缴纳增值税B)对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为， 未缴纳增值税的，不再缴纳C)对资管产品在 2017
38、 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为， 未缴纳增值税的，需要补缴D)对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前已缴纳增值税的， 已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减答案:C解析: 本题考查增值税的征税范围。2017 年 7 月 1 日以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。 对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为， 未缴纳增值税的， 不再缴纳;已缴纳增值税的， 已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。单选题81.关于增值税进项税额，下列说法中错误
39、的是()。A)小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额属于进项税额B)进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为C)购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务D)支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担的增值税额答案:A解析: 本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进
40、行为， 包括接受投资和赠送等。 如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担(如进口货物)的增值税额。单选题82.根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，()个月内不得再申请免税、减税。A)6B)12C)24D)36答案:D解析:本题考查“营改增”的税收减免。 纳税人提供应税服务适用免税、 减税规定
41、的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36 个月内不得再申请免税、减税。单选题83.下列不属于政府预算基本特征的是()。A)法律性B)预测性C)分散性D)公开性答案:C解析:本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征包括：法律性、预测性、集中性、综合性和公开性。单选题84.关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A)对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B)对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C)采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D)承受的房屋附属设施权属单独计价的,适用与房屋相同的契
42、税税率答案:D解析: 本题考查契税的征税范围。 承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率计征契税;与房屋一起计价的， 适用与房屋相同的契税税率。 参见教材P129。单选题85.税收占国民生产总值的比率 ( )A)企业税收负担率B)个人税收负担率C)宏观税收负担率D)综合税收负担率答案:C解析:单选题86.下列关于税收概念的说法，错误的是()。A)税收具有强制性B)税收是一个生产范畴C)税收具有无偿性D)征税的目的是为了实现国家的各种职能答案:B解析: 本题考查税收的概念。税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性，即国家征税对每一具体的纳税人
43、来说不存在直接返还性。参见教材 P51。单选题87.下列关于纳税人与负税人的叙述，错误的是()。A)个人所得税的纳税人和负税人一致B)商品税纳税人和负税人一致C)纳税人是法律上的纳税主体D)负税人是经济上的纳税主体答案:B解析:本题考查纳税人与负税人。 对商品课征的税收， 纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。单选题88.电池、涂料的消费税税率分别为()。A)3%，5%B)5%，5%C)4%，7%D)6%，8%答案:C解析: 本题考查消费税的税率。电池、涂料的消费税税率分别为 4%，7%。单选题89.企业所得税的计税依据是()。A)应纳税所得额B)应纳税收入额C)应纳税利润
44、总额D)应纳税净利润额答案:A解析: 本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。单选题90.物价稳定是指()。A)物价总水平基本稳定B)生产资料价格水平稳定C)消费物品价格水平稳定D)服务价格水平稳定答案:A解析: 本题考查经济稳定职能。物价稳定是指物价总水平基本稳定。单选题91.衡量经济总规模对公债承受能力的重要指标是()。A)公债依存度B)公债负担率C)财政偿债率D)公债偿还率答案:B解析:本题考查公债的衡量指标。 衡量经济总规模对公债承受能力的重要指标是公债负担率。单选题92.作为市场人的企业，与其纳税责任相对应的权利是( )。A)产品和服务定价B)销售产品和服务
45、收费C)享受政府提供的公共服务D)自主选择投资答案:C解析:单选题93.财政投融资的管理机构是()。A)财政部门B)中央银行C)商业银行D)政策性金融机构答案:D解析:本题考查财政投融资的特征。 政策性金融机构既不是商业银行， 也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。单选题94.财政收入是指一定量的货币收入， 即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是()。A)mB)c+vC)v+mD)v答案:A解析: 本题考查财政收入的含义与分类。财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值， 主要是剩余产品价值(m)。 参见
46、教材P38。单选题95.我国采用的国库体制是()。A)独立国库制B)委托国库制C)银行制D)集中制答案:B解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及职责。我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行经理中央国库业务。参见教材 P192。单选题96.将财政支出分为中央财政支出和地方财政支出的依据是()。A)财政支出的具体用途B)政府的职能C)财政支出的经济性质D)政府的级次答案:D解析: 本题考查财政支出的分类。根据现行国家预算、决算的编制方法和口径，按政府的级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。单选题97.关于政府收支的定额法，下列说法错误的是()。A)预算定额都是国家统一制定的B)
47、预算定额可以在实践中形成C)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算收入D)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算支出数额答案:A解析: 本题考查政府预算收支测算的基本方法。有的预算定额是国家统一制定的，有的则是在实践中形成的。单选题98.凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是( )。A)提供运输服务B)提供餐饮服务C)提供加工、修理修配服务D)提供仓储服务答案:C解析:单选题99.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为()。A)1.5-30 元B)1.2-24 元C)0.9-18 元D)0.6-12 元答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城
48、镇适用税率为 0.9-18 元。参见教材 P136-137。单选题100.国家预算管理体制的类型不包括()。A)高度集权型B)分权结合型C)分权型D)松散型答案:D解析:单选题101.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析: 本题考查社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各缴纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。单选题102.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是()。A)空间范围仅限于
49、在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商B)其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范围之内C)政府采购的主体分别是国家机关、事业单位和团体组织D)规范的资金范围主要是指自筹性资金答案:D解析: 本题考查政府预算收支的执行。政府采购制度规范的资金范围主要包括财政性资金。单选题103.公债负担率是指( )。A)当年公债发行总额/当年财政支出总额100%B)当年公债发行总额/国内生产总值100%C)公债余额/国内生产总值100%D)当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%答案:C解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。 公债负担率=公债余额/国内生产总值100
50、%。单选题104.在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()。A)公债B)收费C)专项收入D)税收答案:D解析:本题考查财政收入的分类。 税收是一个古老的经济范畴， 是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。单选题105.税收管理权实质上是一种()。A)行政权力B)立法权力C)司法权力D)执法权力答案:A解析: 本题考查税收征收管理。税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力， 属于政府及其职能部门的职权范围。 税收管理权包括:税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。单选题106.计算车船税时不是以辆为计税单
