1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 12 套单选题1.下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是()。A)(成本+利润)(1+消费税税率)B)成本(1+消费税税率)C)(成本+利润)(1-消费税税率)D)成本(1-消费税税率)答案:C解析: 本题考查消费税应纳税额的计算。消费税组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)=成本(1+成本利润率)(1-消费税税率)。参见教材 P92。单选题2.采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。A)口头约定的收款日期B)合同约定的收款日期C)实际的收款日期D)分得产品的日期答案:D解析:采取产品分成方
2、式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。单选题3.当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，而实际负增长C)只有名义增长，实际不增不减D)不确定变化答案:A解析:本题考查市场价格变动。 市场价格变动对财政收入的影响可能出现各种不同的情况：(1)当财政收入增长率高于物价上涨率时，财产收入名义增长，实际也增长;(2)当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长;(3)当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。单选题4.带有强制性色彩发行公债的方法是()。A)公募法B)承受法C
3、)出卖法D)支付发行法答案:D解析:本题考查公债的发行方式。 支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。单选题5.关于公债的说法，错误的是( )。A)公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B)中央政府发行的公债称为国债C)公债是有偿的财政收入形式D)公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同答案:A解析:本题考查公债的概念。 政府以债务人的身份， 依据有借有还的信用原则取得财政收入，是有偿的形式，如发行公债。单选题6.某增值税一般纳税人，为生产、生活性服务企业，适用加计抵减政策。当期销项税额为 500 万元，进项税额为 480 万元，下
4、列关于其应纳税额计算的说法，正确的是（） 。A)当期应纳税额为 20 万元B)当期应纳税额为 0 元， 未抵减完的当期可抵减加计抵减额 28 万元， 结转下期继续抵减C)当期应纳税额为 0 元， 未抵减完的当期可抵减加计抵减额 28 万元， 不得结转下期继续抵减D)当期应纳税额为 0 元，并退税 28 万元答案:B解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。关于增值税加计抵减政策，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后，区分以下情形加计抵减：(1)抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。(2)抵减前的应纳税额大于零， 且大于当期可抵减加计
5、抵减额的， 当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。(3)抵减前的应纳税额大于零， 且小于或等于当期可抵减加计抵减额的， 以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。单选题7.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C)生产效率D)供给效率答案:A解析: 本题考查市场效率。 市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。参见教材 P2。单选题8.在市场经济体制下，起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置答案:D解析:本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，
6、从总体上说，市场配置是有效率的。单选题9.代表征税广度的是()。A)税目B)税源C)税率D)纳税人答案:A解析:本题考查税目。A 选项，税目是对征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。一般征税对象都比较复杂，需要规定税目，但不是所有的税种都规定税目。B 选项，税源是指税收课征的经济源泉 C 选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例。D 选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。单选题10.政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)国有资产收益D)债务收入答案:C解析: 本题考查财政收入的分类。国有资产收益是政府依靠资本所有权
7、取得的财政收入。单选题11.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。A)财政支出B)社会商品零售额C)国民生产总值D)进出口贸易额答案:C解析: 本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值(或国内生产总值)的比率是衡量财政收入规模的指标。单选题12.财政收入的取得，凭借的是国家的()。A)公共权力B)所有者权力C)公共权力和所有者权力D)管理权力答案:C解析:本题考查财政收入的含义。 财政收入的取得， 凭借的是国家的公共权力和所有者权力。单选题13.纳税人以外汇结算销售额的，以()计算。A)双方协商的币种B)人民币C)美元D)人民币或美元答案:B解析:本题考查一般
8、纳税人应纳税额的计算。 纳税人以外汇结算销售额的， 以人民币计算。选项 ACD 均为干扰选项，说法不正确。单选题14.税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款， 属于税款征收措施中的()。A)税收保全措施B)税收担保措施C)税收强制执行措施D)责令缴纳答案:A解析: 本题考查税收管理制度。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。参见教
9、材 P64。单选题15.某盐场 2014 年 7 月生产液体盐 25 万吨，销售自产液体盐 10 万吨，将自产液体盐 15 万吨和外购的已税液体盐 16 万吨加工成 14 万吨固体盐，本月全部对外销售。则该盐场当月应缴纳的资源税为()万元。(液体盐和固体盐的单位税额分别为 3元/吨和 12 元/吨)A)198B)243C)195D)150答案:D解析:103+(1412-163)=150(万元)。单选题16.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税收收入D)罚没收入答案:D解析: 本题考查非税收入的概念。按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的
10、财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保障基金与个人账户挂钩，政府对社保基金不拥有完全的所有权，社会保障基金还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保障基金不纳入我国政府非税收入管理的范围。单选题17.下列关于我国财政补贴发展阶段的说法中，错误的是()。A)1953-1960 年是财政补贴的萌芽阶段B)1961-1978 年是财政补贴的显现阶段C)1985-1990 年是财政补贴的膨胀阶段D)1990 年以后是财政补贴的增长阶段答案:D解析:本题考查我国财政补贴的实践。1990 年以后是财政补贴的调整阶段。单选题
11、18.按()分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。A)财政支出的具体用途B)国家职能C)财政支出在社会再生产中的作用D)财政支出的经济性质答案:C解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。A 选项按具体用途分类，在不同时期也会有所不同;B 选项按国家职能分类，教材没有介绍此分类方法。C 选项按财政支出在社会再生产中的作用，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。D 选项按财政支出的经济性质，可以分为购买性支出和转移性支出。单选题19.下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是()。A)一般公共服务支出B)教育支出C)商品和服务支出D)节能环保支出答案:C解
12、析:本题考查政府收支分类的主要内容。支出经济分类主要包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等。选项 ABD 是按照支出功能分类的。单选题20.下列属于购买性支出的是()。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。购买性支出包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。单选题21.政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是()。A)保持国际收支平衡B)保证商品的供应量C)
13、保证总供给与总需求的平衡D)保证货币供应量答案:C解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。 要实现经济的稳定增长， 关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。单选题22.宏观调控的首要目标是()。A)实现充分就业B)国际收支平衡C)经济稳定增长D)物价稳定答案:A解析:单选题23.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A)3B)5C)6D)10答案:B解析:本题考查企业所得税的计税依据。 企业纳税年度发生的亏损， 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。单选题24.下列属于政府直接
14、调控的手段的是()。A)通过税收制约非政府投资的条件B)通过财政补贴制约非政府投资的条件C)通过产业政策制约非政府投资的条件D)安排政府投资自身投资的方向、规模和结构答案:D解析: 本题考查财政投资性支出。所谓直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。单选题25.居民甲将一套价值 100 万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20 万元，当地规定的契税税率为 3%，居民甲需要缴纳契税()万元。A)0B)0.6C)3D)3.6答案:B解析:本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按
15、照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=203%=0.6(万元)。单选题26.在对储蓄利息不征利息税的情况下， 征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平，由此产生征税的()。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应答案:C解析: 本题考查财政收入效应。在对储蓄利息不征利息税的情况下，征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平，由此产生征税的收入效应。单选题27.国家向丧失劳动能力、 失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政
16、管理支出D)社会保障支出答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。单选题28.李某每月收入 9000 元，则李某每月应纳个人所得税()元。A)105B)545C)1005D)2755答案:B解析: 本题考查个人所得税的计算。李某应纳的个人所得税=(9000-3500)20%-555=545(元)。单选题29.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式()。A)中央预算B)地方预算C)部门预算D)单位预算答案:C解析: 本题考查部门预算的含义。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。单选题30.印
17、花税的计税依据是()。A)从价计征B)从量计征C)从价计征和从量计征D)以上都不是答案:C解析: 本题考查印花税的计税依据。印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。单选题31.企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A)90 天B)4 个月C)5 个月D)180 天答案:C解析:企业应当自年度终了之日起 5 个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。单选题32.A 公司本年度计提的工资总额为 1200 万元，当年 12 月份的工资尚未实际发放，即实际发放了 1000 万元
18、，本年度营业收入为 2000 万元，业务招待费为 300 万元，截止到此时，本年度可以在税前扣除的总金额为()。A)10B)1000C)1010D)1118答案:C解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。工资、薪金的扣除需为实际发放给员工的，即 1000 万元。业务招待费按照发生额的 60%扣除，但是不得超过当年销售收入的 5，30060%=180 万元，扣除限额为：20005=10 万元，所以只能扣除 10 万元。因此，总的扣除金额为 1000+10=1010 元。单选题33.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A)纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城
19、市维护建设税的计税依据B)纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C)对海关进口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加D)出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加答案:B解析:本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。 纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，均不作为城市维护建设税的计税依据。单选题34.企业纳入管理费用的党组织工作经费， 实际支出不超过()的部分， 可以据实在企业所得税前扣除。A)职工年度工资薪金总额 0.5%B)职工年度工资薪金总额 1%C)发生额 2.5%D)发生
20、额 14%答案:B解析:本题考查企业所得税的税前扣除。企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额 1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。单选题35.下列关于定额税率的表述错误的是()。A)征税对象的计量单位可以是重量、数量、面积、体积等B)它是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额C)当价格普遍上涨或下降时，按固定税额计税D)税额的多少与价格密切相关答案:D解析: 本题考查税率。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。参见教材 P56。单选题36.下列关于税率的说法，错误的是()。A)名义税率是指税法规定的税率B)实际税率是指实际负担率C)
21、平均税率是指全部税额与全部收入之比D)零税率表明征税对象的持有人不负有纳税义务答案:D解析: 本题考查税率。零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明征税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。参见教材 P56。单选题37.省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入()调整方案。A)本级预算B)本级决算C)上级预算D)上级决算答案:A解析: 本题考查地方债务预算管理。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。单选题38.娱乐业营业税的税率为()。A)3%B)5%C)5%10%D)5%20%答案:D解析:单选题3
22、9.下列关于耕地占用税的表述错误的是()。A)征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B)计税依据是实际占用耕地面积C)按照规定税额每年征收D)属于对特定土地资源占用课税答案:C解析:本题考查耕地占用税的概念。 耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。单选题40.政府预算编制的政策依据是()。A)党和国家一定时期的方针政策B)有关预算管理的各项制度C)国民经济和社会发展计划D)各项计划的实施情况答案:A解析: 本题考查政府预算编制的原则。政府预算编制的政策依据是党和国家一定
23、时期的方针政策;预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。单选题41.按公债发行的区域为标准，公债可以分为()。A)强制公债、爱国公债和自由公债B)内债和外债C)国家借款和发行债券D)货币公债、实物公债和折实公债答案:B解析:本题考查公债的分类。 按公债发行的区域为标准， 公债可以分内债和外债。单选题42.对军队空余房产租赁收入的房产税政策是()。A)按租金收入征收房产税B)按房产原值征收房产税C)暂免征收房产税D)按房产计税余值征收房产税答案:C解析: 本题考查房产税的减免。自 2004 年 8 月 1 日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。(2016 年真题)单选题43.关于增值税
24、的概念，下列说法中不正确的是()。A)从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值B)从生产经营单位来看， 增值额是该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除为生产、经营这种货物而外购的那部分货物价款后的余额C)造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是各国在规定扣除范围时，对外购无形资产的处理方式不同D)一般来说，各国在确定征税的增值额时，对外购流动资产价款都允许从货物总价值中扣除答案:C解析: 本题考查增值税的概念。造成法定增值额与理论增值额不一致的原因主要是各国在规定扣除范围时， 对外购固定资产的处理方式不同(一般来说， 各国在确定征税的增值额时，对外购流动资产价款都允许从货物总价
25、值中扣除)。参见教材 P67。单选题44.反映具体的征税范围，代表征税广度的是()。A)计税依据B)税目C)税基D)税率答案:B解析:税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。单选题45.关于城建税的适用税率，下列说法中正确的是()。A)城建税的适用税率，必须按纳税人所在地的规定税率执行B)由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城建税按委托方所在地适用税率执行C)流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行D)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为 2%答案:C解析: 本题考查城建税的税率。城建税的适用税率，应当按纳税人所在
26、地的规定税率执行，但是，对下列两种情况，可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城建税：第一种是，由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、 代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行;第二种是， 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。所以 AB 是错误的。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为 1%。所以 D 是错误的。参见教材 P148-149。单选题46.在财政收入中，通过信用方式取得的收入是 ( )A)税收收入B)国有资产收益C)债务收入D)专项收入答案:C解析:单选题47.将购买的货物用于下列项目
27、，其进项税额准予抵扣的是()A)用于修建展厅B)用于发放奖品C)无偿赠送给客户D)作为发放职工的福利答案:C解析:单选题48.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题49.国务院组织中央预算和地方预算的执行，其职责不包括()。A)向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况B)组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行C)核定政府预算、决算草案D)颁发全国性的、重要的财政预算规章制度答案:A解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及职
28、责。选项 A 属于各级地方政府组织地方预算时的职责。单选题50.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)地方政府债券利息收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析:B 选项为免税收入，ACD 属于不征税收入。单选题51.下列属于非强制性财政收入中的其他收入的是()。A)罚没收入B)规费收入C)国有资产收益D)捐赠收入答案:D解析:本题考查非强制性财政收入。 非强制性财政收入是指政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入(如捐赠收入)。单选题52.一般纳税人销售旧货的销售额为（） 。A)含税销售额(1+3
29、%)B)含税销售额(1+6%)C)含税销售额(1+13%)D)含税销售额(1+2%)答案:A解析: 本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售旧货，其销售额=含税销售额(1+3%)，应纳税额=销售额2%。单选题53.政府财政分配活动的中心环节是()。A)政府预算收支B)政府收入C)政府支出D)政府决算答案:A解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算收支反映着财政资金的规模、 来源和流向，是财政分配活动的中心环节。单选题54.国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是()。A)税收B)收费C)国有资产收益D)公债答案:A解析:本题考查税收强制性。强制性：税收的强制性是指
30、国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。(征税方式的强制性是由税收的无偿性决定的)选项 BCD 均为干扰选项，不符合题意。单选题55.我国社会保障制度体系的构成包括基本社会保险、社会救济、社会福利项目和( )。A)辅助社会保险B)下岗职工生活补贴C)农村“五保户”救济D)灾民救济答案:A解析:单选题56. 下列税种中，容易发生税负转嫁的是( )A)个人所得税B)营业税C)印花税D)企业所得税答案:B解析:单选题57.在市场经济体制下，起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置答案:D解析: 本题考查资源配置职能。在市场经济体制
31、下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。单选题58.税务机关举行听证应在当事人提出要求后的()。A)3 日内B)5 日内C)10 日内D)15 日内答案:D解析:单选题59.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式， 其中典型的形式是()。A)年度预算B)季度预算C)中期预算D)长期预算答案:A解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。单选题60.某百货商店 2014 年全年应税销售额 600000 元，2014 年 4 月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为 30900
32、元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为 26 000 元， 则该百货商店当月增值税计税销售额为()元。A)26410B)29712C)30000D)30900答案:C解析: 本题考查增值税。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。所以计税销售额=30900(1+3%)=30000 元。单选题61.某省一企业 2014 年度自有房屋 10 栋，房产原值 2000 万元，该企业当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税)()。A)16.8B)168C)7.2D)72答案:A解析: 本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000(1-30%)1.2%=
33、16.8(万元)。单选题62.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在()个纳税年度结转抵免。A)10%;5B)10%;10C)5%;5D)5%;10答案:A解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。 企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免， 当年不足抵免的， 可以在 5 个纳税年度结转抵免。 参见教材 P118。单选题63.采购方及其代理人相对于作为投标人、 潜在投标人的若干供应商而言， 应当站在公允
34、的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待，不能有特殊，评标和中标的选择和判断标准也必须客观公正。这体现政府采购的()原则。A)公正原则B)公开原则C)公平原则D)诚实信用原则答案:A解析:本题考查公正原则的概念及运用。 公正原则是指采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待，不能有特殊，评标和中标的选择和判断标准也必须客观公正。单选题64.契税是在房屋所有权转移登记时，向()课征的一种税。A)动产取得人B)不动产取得人C)产权承受人D)不动产出让人答案:C解析:本题考查契税的概念。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属
35、，承受的单位和个人为契税的纳税人。单选题65.下列因素中，()对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。A)经济发展水平B)收入分配政策C)收入分配制度D)市场价格变动答案:A解析: 本题考查财政收入的规模。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。单选题66.在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有两大类，即物价补贴和( )。A)粮棉油价格补贴B)平抑物价补贴C)肉食价格补贴D)企业亏损补贴答案:D解析:单选题67.某运输公司拥有并使用以下车辆：自重 6 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4.5的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电
36、车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨， 载客汽车的税额是 500 元/年。 该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析: 本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=66010=3600 元;(2)汽车挂车按照货车税额的 50%计算，应纳税额=4.560550%=675 元;(3)载客汽车应纳税额=10500=5000 元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275 元。单选题68.将财政支出分为中央财政支出和地方财政支出的依据是()。A)财政支出的具体用途B)政府的职能C)财政支出的经济性质D)政府的级次答案:D解
37、析:本题考查财政支出的分类。根据现行国家预算，决算的编制方法和口径，按政府的级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。单选题69.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是( )。A)大宪章B)权利法案C)统一基金法D)预算与会计法答案:A解析:本题考查政府预算的产生。英国的大宪章首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同， 人们不应再被强制课征， 或提供礼品、借款、捐款、税收等)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。(2016 年真题)单选题70.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或账簿上多列支出或不列、少
38、列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报的，或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是()。A)偷税B)骗税C)抗税D)漏税答案:A解析:本题考查偷税的基本概念。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或账簿上多列支出或不列、 少列收入， 或经税务机关通知申报而拒不申报的，或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。单选题71.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析: 本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服
39、务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。单选题72.在下列国家和组织中，主要实施非制度化临时监督与控制的是( )。A)经济合作与发展组织B)澳大利亚C)加拿大D)法国答案:A解析:单选题73.下列关于增值税计税依据的说法中，错误的是()。A)还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出B)折扣方式销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额C)金银首饰以旧换新销售货物的，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税D)除金银首饰以外，以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额答案:B解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 采取折扣方式销售货物， 如果销售
40、额和折扣额在同一张发票上分别注明的， 可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。单选题74.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是()。A)公债依存度B)历年累积债务的总规模C)当年发行公债的总额D)当年到期需还本付息的债务总额答案:A解析:本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：历年累积债务的总规模;当年发行公债的总额;当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。单选题75.下列不属于社会优抚的是()。A)对退役军人的安置B)对现役军人及其家属的优抚C)对烈属和残废军人的抚恤
41、D)对鳏寡孤独的社会成员的物质帮助答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会优抚主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。单选题76.下列属于土地增值税征收范围的是()。A)建成后转让的合作建房B)房地产评估增值C)没有发生房地产权转让的房地产D)房地产代建房答案:A解析:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项 BCD 没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。单选题77.政府财政分配活动的中心环节是()。A)政府预算收支B)政府收入C)政府支出D)政府决算答案:A解析: 本题考查政府预算
42、的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。单选题78.政府收入分类主要反映收入的性质和来源， 收入分类体系具体采用了收入的形式和()两种分类方法。A)来源B)功能C)经济D)特征答案:A解析: 本题考查政府财政收支分类的一般方法。政府收入分类，是从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。主要反映收入的性质和来源。收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。单选题79.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)符合条件的非营利组织的收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析: 本题考查企业所得税的收入
43、确认。ACD 属于不征税收入。单选题80.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是()。A)符合法定条件的代垫运费B)向购货方收取的增值税销项税额C)向购买方收取的包装物租金D)受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案:C解析: 本题考查销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。(2016 年真题)单选题81.降低税收的超额负担，关键在于保持税收的( )。A)中性B)稳定性C)公平性D)可
44、持续性答案:B解析:单选题82.()可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A)分期逐步偿还法B)抽签轮次偿还法C)以新替旧偿还法D)市场购销偿还法答案:A解析: 本题考查公债的偿还方法。 分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。单选题83.烟叶税实行比例税率，税率统一为()。A)10%B)15%C)20%D)30%答案:C解析: 本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为 20%。单选题84.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。A)2000 元B)5000 元C)10000 元D
45、)50000 元答案:D解析:单选题85.在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得，其纳税所得额为()。A)其中最高的工资B)其中最低的工资C)所有工资之和D)分别计算答案:C解析: 本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算。单选题86.我国政府预算的期限采用()。A)历年制B)跨年制C)多年制D)变动制答案:A解析:本题考查政府预算的期限。 预算期限是指按预算计划组织收支实际经历的时间。(1)历年制：按日历年度计算，由 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个预算年度，如法国、瑞典、中国。(2)跨年制：一个预算年度跨越两个日历年
46、度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国(10 月 1 日到次年 9 月 30 日)、英国、日本、印度(4 月1 日至次年 3 月 31 日)因此我国采用的是历年制。单选题87.下列不属于武装警察部队支出的是()。A)内卫部队B)公安支出C)警卫部队D)消防部队答案:B解析: 本题考查行政管理支出。武装警察部队支出包括内卫部队、边防部队、消防部队和警卫部队等的经费支出。参见教材 P21。单选题88.收入预算要留有余地， 预算要先保证基本工资、 离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是()。A)合法性原则B)稳妥性原则C)完整性原则D)科学性原则答案:B解析: 本题考查部门预算
47、的原则。部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。单选题89.()是指国家通过提高农副产品的收购价格， 降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A)信贷支持B)价格支援C)税收优惠D)法律规定答案:B解析: 本题考查财政投资性支出。 价格支援是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。单选题90.国家以低价形式向社会提供商品而对商品生产经营者支付的财政补贴是()。A)现金补贴B)福利补贴C)暗补D)明补答案:C解析:单选题91.从世界各国来看，
48、社会保障的资金来源主要是()。A)政府预算资金B)企业年金C)社会保障税D)社会保障收费答案:C解析:本题考查社会保障的资金来源。 第二次世界大战后， 各国普遍征收社会保障税，其收入规模不断扩大，逐步成为社会保障资金的主要来源。单选题92.在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为()。A)国库单一账户B)财政零余额账户C)预算单位零余额账户D)特设专户答案:B解析:本题考查国库单一账户体系。 财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。单选题93.下列不属于公共定价方法的是( )A)边际成本定价B)平均成本定价C)二部定价D)一次定价答案:
49、D解析:单选题94.关于资源配置效率，下列理解不正确的是( )。A)资源的最优组合B)基本生活品产出最大化C)社会福利最优D)资源配置结果均衡答案:B解析:单选题95.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。A)载客汽车B)三轮汽车C)船舶D)拖船答案:B解析: 本题考查车船税的计税依据。载客汽车以车辆为计税标准;船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。单选题96.下列选项中，按照 15%的税率征收企业所得税的是()。A)居民企业B)非居民企业C)符合条件的小型微利企业D)国家需要重点扶持的高薪技术企业答案:D解析: 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 1
50、5%的税率征收企业所得税。参见教材 P110。单选题97.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益， 投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的()。A)替代效应B)收入效应C)财政效应D)均衡效应答案:B解析: 本题考查财政收入效应。如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。单选题98.关于税收的强制性，下列说法中正确的是()。A)税收的强制性是由税务机关赋予的B)税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁C)税收的征收过程中不存在强制性D)税收的强制性由无偿性决定答案:D解析:本题考查税
