初级经济师考试-财政税收-练习题及答案-2022年-共200题-第1套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2022 年_共 200 题_第 1 套单选题1.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，按照()缴纳增值税。A)3%的征收率B)6%的税率C)11%的税率D)17%的税率答案:A解析: 本题考查增值税的税率。资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税。单选题2.预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由()提出。A)本级政府B)本级政府财政部门C)本级人民代表大会D)本级政府常务委员会答案:B解析: 本题考查预算调整的主要形式。 预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用方案

2、，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。单选题3.财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是()。A)mB)c+vC)v+mD)v答案:A解析: 本题考查财政收入的含义与分类。财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值， 主要是剩余产品价值(m)。 参见教材P38。单选题4.税收政策的中心环节是()。A)纳税人B)征税对象C)税率D)纳税期限答案:C解析:本题考查税率。税率是计算税额的尺度，代表征税的深度，是税收政策的中心环节。单选题5.公债负担率是指()。A)当年公债发行额与当年 GDP 的比率B)公债余额与当年

3、GDP 的比率C)当年公债发行额与当年财政收入的比率D)公债余额与当年财政收入的比率答案:B解析:本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年 GDP 的比率。单选题6.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（） 。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析: 本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。单选题7.由政府投资及其收益形成的收入是()A)政府性基金B)企业所得税C)国有资产收益D)国债收入答案:C解析:本题考查财政收入的具体分类

4、。 非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权取得的财政收入。主要内容包括：国有资产收益、自由公债收入、规费收入、其他收入(捐赠收入等)国有资产收益：是政府依靠资本所有权取得的收入。国有资产是政府投资及其收益形成的，或者是凭借法律规定和接受馈赠取得的财产和财产权利。选项 ABD 不是由政府投资及其收益形成的收入。单选题8.一个税种区别于另外一个税种的主要标志，指的是()。A)税源B)税率C)征税对象D)纳税人答案:C解析:本题考查征税对象的内容。 征税对象是一个税种区别于另外一个税种的主要标志。单选题9.供应学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的“税率禁区”的理论是指( )A)洛伦茨曲

5、线B)马克西-西尔伯斯通曲线C)拉弗曲线D) 菲利普斯曲线答案:C解析:单选题10.下列不属于非政府投资特点的是()。A)追求微观上的盈利性B)主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的C)从事周转快、见效快的短期性投资D)投资于大型项目和长期项目答案:D解析: 本题考查财政投资性支出。选项 D 是政府投资具有的特点。单选题11.政府非税收入票据存根的保存期限一般为()。A)3 年B)5 年C)7 年D)10 年答案:B解析: 本题考查政府非税收入的票据管理。政府非税收入票据存根的保存期限一般为 5 年。单选题12.以政府提供某种产品和服务为前提， 根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是()

6、。A)税收收入B)收费收入C)债务收入D)国有资产收益答案:B解析:本题考查财政收入的分类。A 选项税收收入：是国家凭借其政治权利，强制地、无偿地征收实物或货币取得财政收入的一种工具。B 选项收费收入：政府凭借公共权力取得的收入包括税收和收费。其中，收费收入是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费的。D 选项债务收入：是政府投资及取得收益形成的，或者是凭借法律规定和棘手馈赠取得的财产和财产权利。选项C 是干扰选项，不符合题意。单选题13.政府预算中， ()是对依照法律、 行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收

7、支预算。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算答案:B解析: 本题考查政府预算的组成。政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。参见教材 P182。单选题14.在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取()。A)平价发行B)溢价发行C)折价发行D)议价发行答案:B解析: 本题考查公债的发行价格。溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场

8、利率较多的情况下才会出现。单选题15.下列属于收入定额的是()。A)补偿性收入定额B)单项定额C)总和定额D)人员经费定额答案:A解析: 本题考查文教科学卫生支出。收入定额主要包括：补偿性收入定额、生产性收入定额、代办性收入定额。单选题16.目前世界各国普遍采用的财政投资方式是()。A)BOT 方式B)TOT 方式C)有偿方式D)无偿方式答案:C解析:单选题17.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。A)价格补贴B)企业亏损补贴C)外贸补贴D)生产环节的补贴答案:D解析: 本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。ABC

9、 都属于按照财政补贴的项目和形式分类。单选题18.社会保障制度最主要的功能是( )。A)社会稳定功能B)公平分配功能C)社会补偿功能D)平衡需求功能答案:B解析:单选题19.通过在金融市场上公开招标的方式发行公债的方法称为( )。A)公募法B)承受法C)支付发行法D)出卖法答案:A解析:本题考查公债的发行。 通过在金融市场上公开招标的方式发行公债的方法称为公募法。单选题20.国有山林、芦苇等公产的产品收入属于( )。A)规费收入B)国有资产收益C)国有资产管理收入D)公产收入答案:D解析:单选题21.自()年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。A)2008B)2010C

10、)2011D)2009答案:A解析: 本题考查土地增值税的税收优惠。自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。单选题22.境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起()日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。A)10B)20C)30D)45答案:C解析:本题考查税务登记。境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务的， 应当自项目合同或协议签订之日起 30 日内， 向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。单选题23.以征税对象数额的相对

11、率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。A)全额累进税率B)超额累进税率C)超倍累进税率D)超率累进税率答案:D解析: 本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。单选题24.政府用于社会经济宏观管理、 贯彻政府的产业政策、 调节社会总供给和社会总需求平衡等方面的支出属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查经济支出的分类。经济建设支出是政府用于社会经济宏观管理、贯彻政府的产业政策、调节社会总供给和社会总需求平衡等方面的支出。参见教材P16。单选题25.下列不属于武装警察部队支出的是

12、()。A)内卫部队B)公安支出C)警卫部队D)消防部队答案:B解析: 本题考查行政管理支出。武装警察部队支出包括内卫部队、边防部队、消防部队和警卫部队等的经费支出。参见教材 P21。单选题26.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是()。A)平稳B)小幅上升C)大幅上升D)下降答案:D解析:本题考查财政投资性支出。 在经济体制改革过程中， 由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。单选题27.收入预算要留有余地， 预算要先保证基本工资、 离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是()。A)合法性原则B)稳妥性原则

13、C)完整性原则D)科学性原则答案:B解析: 本题考查部门预算的原则。部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。单选题28.在税收加成中，加征一成，相当于应纳税额的()。A)1%B)5%C)10%D)20%答案:C解析: 本题考查减税免税。税收加成是指按税法规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。加征一成相当于应纳税额的 10%，加征成数一般规定在一成至十成之间。参见教材 P57。单选题29.根据企业所得税法，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规不一致的，

14、应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。A)权责发生制B)税法优先C)合理性D)不得重复扣除答案:B解析: 本题考查企业所得税的计税依据。税法优先原则，即在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。参见教材 P110。单选题30.企业在一个纳税年度中间开业， 或者终止经营活动， 使该纳税年度的实际经营期不足()个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。A)6B)3C)12D)1答案:C解析:本题考查纳税年度。企业所得税按纳税年度计算。纳税监督自公历 1 月 1日起至 12 月

15、 31 日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。单选题31.债务收入不包括()。A)发行公债收入B)向外国政府借款收入C)向国际组织借款收入D)政府财政资金产生的利息收入答案:D解析: 本题考查债务收入。所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。单选题32.李先生的应税收入为 5000 元，税法规定的起征点为 3000 元，适用税率为 5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250

16、D)50答案:C解析:李先生的收入超过起征点， 所以应全额征税。 应纳税额=5000*5%=250(元)。请注意 3000 是“起征点”，不是“免征额”。单选题33.根据分阶段平衡的原则调整缴费率， 缴费率在保险举办初期较低， 以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势。单选题34.既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人

17、据以扣税的凭证的是()。A)增值税专用发票B)普通发票C)收款凭证D)记账凭证答案:A解析:对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。 专用发票既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证，而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大，为保证对专用发票的正确使用和安全管理，有必要对增值税纳税人进行分类。单选题35.从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和( )。A)刺激性税收支出B)引导性税收支出C)财政性补贴支出D)经营性补贴支出答案:A解析:单选题36.某生产企业为增值税一般纳税人，2017 年 2 月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料

18、， 取得含税收入 9360 元;销售 2016 年 8 月购入的小汽车 1 辆， 取得含税收入 87750 元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是()。A)销售边角废料应缴纳增值税 1076.8 元B)销售边角废料应缴纳增值税 272.6 元C)销售小汽车应缴纳增值税 1703.8 元D)销售小汽车应缴纳增值税 2555.8 元答案:A解析:本题考查增值税的计算。(1)销售边角废料应纳增值税=9360(1+13%)13%=1076.8(元);(2)一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=87750(

19、1+13%)13%=10095.1(元)单选题37.政府投资主要应该投向( )。A)国有企业B)有盈利的部门C)社会基础设施D)加工工业答案:C解析:单选题38.各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析: 本题考查偿债资金来源。比较可行的做法是借新债。单选题39.金融保险业营业税税率为()。A)3%B)5%C)10%D)20%答案:B解析: 本题考查营业税的税率。金融保险业营业税税率为 5%。单选题40.征收个人所得税所执行的财政职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题

20、需要掌握财政收入分配职能的内容。 财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。调节居民个人收入水平，主要通过：一是通过税收进行调节，征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，征收财产税、遗产税、赠与税调节个人财产分布。 二是通过转移支付，维持居民最低的生活水平和福利水平。单选题41.某企业 2015 年实收资本为 500 万元， 资本公积为 400 万元。 该企业 2014 年资金账簿上已按规定贴印花 2500 元， 税率万分之五。 该企业 2015 年应纳印花税为()。A)500 元B)750 元C)2000 元D)4500 元答案:C解析:本题考查印花

21、税的计算。 营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。该企业 2015 年应纳印花税=(5000000+4000000)0.5-2500=2000(元)。单选题42.下列消费品不征收消费税的是()。A)彩电B)电池C)木制一次性筷子D)涂料答案:A解析:本题考查消费税的征税范围。消费税的征税范围：烟;酒;化妆品;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木质一次性筷子;实木地板;电池;涂料。单选题43.增值税的起征点适用于( )。A)私营企业B)个人C)合伙企业D)收入低的企业答案:B解析:单选题44.某厂为增值税一般纳税人，201

22、3 年 7 月外购原材料 50 万元，增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，当月销售额 80 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该厂 2013 年 7 月应纳增值税为()万元。A)0B)5.1C)8.5D)13.6答案:B解析:本题考查增值税的计算。该厂 2013 年 7 月应纳增值税=8017%-8.5=5.1万元。单选题45.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)享受政策优惠的外商投资企业和外国企业不需缴纳城镇土地使用税B)由拥有土地使用权的单位或个人缴纳城镇土地使用税C)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D)土地使用权未确定的，由实际使用人纳税答案:A解析

23、: 本题考查城镇土地使用税的征税范围。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;“个人”，包括个体工商户以及其他个人。参见教材 P136。单选题46.增值税税负具有逐环节（）的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额减少D)税额增加答案:A解析: 本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款

24、的承担者。单选题47.海关法规定，进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向纳税人补征。A)半年B)1 年C)2 年D)3 年答案:B解析: 本题考查关税的征收管理。 海关法规定，进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起 1 年内，向纳税人补征。单选题48.下列不属于社会救助的是()。A)对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障B)对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障C)对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障D)对失业人员支付失业救济金和医疗补助费答案:D解析: 本题考查社会保障支出。失

25、业保险是向破产企业职工、濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。所以选项 D 属于社会保险的内容。单选题49.税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这体现税收的()。A)财政职能B)经济职能C)监督职能D)反映职能答案:A解析:本题考查税收财政职能的定义。 税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这体现税收的财政职能。单选题50.对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的是()。A)销售费用B)

26、与房地产开发相关的财务费用C)建筑安装工程费D)依照有关规定代收的价外费用答案:C解析: 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计 20%的扣除。选项 C 属于房地产开发的成本。参见教材 P144。单选题51.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。A)载客汽车B)三轮汽车C)船舶D)拖船答案:B解析: 本题考查车船税的计税依据。载客汽车以车辆为计税标准;船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。单选题52.按财政补贴的环节分类，财政贴息属于()。A)生产环节的补贴B)流通环节的补贴C)分配环节的补贴

27、D)消费环节的补贴答案:C解析:本题考查财政补贴支出。属于分配环节补贴的主要有财政贴息和税收支出。单选题53.文教科学卫生支出主要由( )承担。A)中央财政B)地方财政C)国有企业D)集体企业答案:B解析:单选题54.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的， 应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A)5B)8C)30D)15答案:D解析:本题考查注销登记。 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的， 应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起 15 日内， 向原税务登记机关申请办理注销税务登记。单选题55

28、.关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是()A)全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。B)超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和C)超额累进税率的税收负担透明度差D)全额累进税率简称超累税率， 是把征税对象的数额划分为若干等级;对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额答案:D解析:本题考查税率的基本形式。A 选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。说法正确。B 选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和。说法正确。C 选项，超额累进税率的税收负担透明度差。说法正确。D 选项，全额累

29、进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。因此 D 选项说法错误。单选题56.目前我国财政收入的最主要形式是 ( )A)税收收入B)企业收入C)债务收入D)事业收入答案:A解析:单选题57.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析: 本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和

30、劳务的净支出。单选题58.转让股权收入，应于()时确认收入的实现。A)转让协议生效且完成股权变更手续B)实际收到转让收入C)签订转让股权收入协议D)转让协议生效答案:A解析:本题考查特殊项目收入的确认时间。 转让股权收入， 应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。单选题59.关于车船税的减免，下列说法错误的是()。A)对使用新能源的车船可以减征车船税B)农民自身拥有的在任何地区使用的三轮汽车可免征车船税C)国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税D)经批准临时入境的外国车船免征车船税答案:B解析: 本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。(

31、2)军队、武警专用的车船免征车船税。(3)警用车船免征车船税。(4)依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、 领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。(5)对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、 免税的， 可以减征或者免征车船税。(6)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。(7)经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、 澳门特别行政区、 台湾地区的车船，不征收车船税。参见教材 P133。单选题60.下列

32、属于非强制性财政收入中的其他收入的是()。A)罚没收入B)规费收入C)国有资产收益D)捐赠收入答案:D解析:本题考查非强制性财政收入。 非强制性财政收入是指政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入(如捐赠收入)。单选题61.本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后()日内向本级各部门批复预算。A)10B)15C)20D)30答案:C解析:本题考查政府预算的审查批准。 本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后 20 日内向本级各部门批复预算。单选题62.契税实行幅度比例税率，税率幅度为()。A)2%-4%B)3%

33、-5%C)2%-5%D)3%-6%答案:B解析:本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为 3%-5%。单选题63.公债偿还方式中，()适用于所有债券持有人。A)分期逐步偿还法B)抽签轮次偿还法C)以新替旧偿还法D)市场购销偿还法答案:A解析: 本题考查公债的偿还方法。分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿清。这种偿还方式，适用于所有债券持有人。参见教材 P223。单选题64.企业纳入管理费用的党组织工作经费， 实际支出不超过()的部分， 可以据实在企业所得税前扣除。A)职工年度工资薪金总额 0.5%B)职工年度工资薪金总额 1%C)

34、发生额 2.5%D)发生额 14%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额 1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。单选题65.下列不属于社会优抚的是()。A)对退役军人的安置B)对现役军人及其家属的优抚C)对烈属和残废军人的抚恤D)对鳏寡孤独的社会成员的物质帮助答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会优抚主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。单选题66.关于政府收支的定额法，下列说法错误的是()。A)定额预算都是国家统一制定的B)定额预算可以在实践中

35、形成C)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算收入D)通过预算定额，可测算出计划年度有关预算支出答案:A解析: 本题考查定额法。有的预算定额是国家统一制定的，有的则是在实践中形成的。参见教材 P185。单选题67.财政收入按()来分类， 有助于研究财政与经济之间的制衡关系， 有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A)职责和权限的划分B)财政收入来源C)不同性质和不同特点D)财政征收权力答案:B解析:本题考查财政收入的分类。 按财政收入来源分类， 有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运

36、行机制。单选题68.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()纳税。A)日B)周C)月D)季答案:A解析:本题考查纳税期限。 按期纳税即根据纳税义务的发生时间， 通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天、1 个月、 1 个季度或半年。 纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。单选题69.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式， 其中典型的形式是()。A)年度预算B)季度预算C)中期预算D)长期预算答案:A解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度

37、预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。单选题70.下列各项中不属于新古典主义经济学派的是()。A)货币学派B)合理预期学派C)供给学派D)新凯恩斯主义学派答案:D解析:单选题71.关于纳税人的说法，正确的是()。A)纳税人是经济上的纳税主体B)纳税人是法律上的纳税主体C)纳税人是负税人D)纳税人是扣缴义务人答案:B解析:本题考查纳税人。 纳税人是法律上的纳税主体， 负税人则是经济上的纳税主体。纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。单选题72.下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中正确

38、的是()。A)房屋为 15 年B)房屋为 20 年C)飞机为 15 年D)与生产经营活动有关的工具为 4 年答案:B解析:本题考查固定资产计算折旧的最低年限的规定。飞机为 10 年。与生产经营活动有关的工具为 5 年。单选题73.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A)立合同人B)合同的鉴定人C)立据人D)领受人答案:B解析:按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。单选题74.除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为()。A)纳税人的核算所在地B)纳税人的实际经

39、营管理所在地C)纳税人的货物销售所在地D)纳税人的营业执照注册所在地答案:B解析:本题考查纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。选项 ACD 不是企业所得税的纳税地点。单选题75.政府预算是政府依法行政的基本保障， 是国家意志的集中体现， 这就要求政府预算编制时应遵循的原则是()。A)符合国家的法律法规和政策制度B)以国民经济和社会发展计划为基础C)预算分配要统筹兼顾，确保重点D)预算编制要求及时、完整和真实答案:A解析:本题考查政府预算编制的原则。 政府预算是政府依法行政的基本保障， 是国家意志

40、的集中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。单选题76.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。A)2000 元B)5000 元C)10000 元D)50000 元答案:D解析:单选题77.计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。A)摩托车B)小轿车C)商用三轮车D)商用客车答案:C解析: 本题考查车船税的税率。商用三轮车是以整备质量每吨为计税单位的。(2016年真题)单选题78.()是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的， 综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是

41、政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题79.下列印花税应税凭证中适用于比例税率的是()。A)购销合同B)公司营业执照C)房屋产权证D)土地使用证答案:A解析:其他三项适用于定额税率，每件 5 元。单选题80.最早确立现代预算制度的国家是()。A)美国B)法国C)德

42、国D)英国答案:D解析:本题考查现代预算制度的历史。 从世界范围看， 作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。单选题81.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税收收入D)罚没收入答案:D解析:社会保险费、 住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。 政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、 政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题82.本级财政部门应自本级人民代表大会批

43、准本级预算之后()日内向本级各部门批复预算。A)10B)15C)20D)30答案:C解析:本题考查政府预算的审查批准。 本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后 20 日内向本级各部门批复预算。单选题83.下列属于准社会公共需要的是()。A)外交B)高等教育C)邮政D)行政管理答案:B解析:本题考查社会公共需要的范围。 高等教育和医疗属于准社会公共需要。 外交和行政管理属于保证执行国家职能的需要;邮政属于大型公共设施。单选题84.下列合同需要缴纳印花税的是()。A)国家指定的粮食收购部门与农民个人书立的农产品收购合同B)贴息贷款合同C)某人将所继承遗产赠与孤儿院所签订的合同D)某人因货

44、物保管签订的合同答案:D解析:其余三项属于印花税的免税项目。单选题85.其他个人出租其取得的不动产（不含住房）月租金收入在 10 万元以下的，其适用的增值税政策为（） 。A)按照 5%的征收率计算应纳税额B)按照 5%的征收率减按 2%计算应纳税额C)按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额D)免征增值税答案:D解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。 其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照 5%的征收率计算应纳税额(月租金收入在 10 万元以下的，免征增值税)。单选题86.财政收入的重要作用不包括()。A)财政收入是政府理财的重要环节B)财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C)财

45、政收入决定税收收入的大小D)财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段答案:C解析:财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。单选题87.关于房产税的说法，正确的是()。A)房屋产权属于集体的由使用人缴纳B)房屋产权出典的由出典人缴纳C)房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D)房屋产权属于全民所有的不缴纳答案:C解析: 本题考查房产税的纳税人。A 选项，房屋产权属于集体和个人的，由集体单位和个人纳税。B 选项，房屋产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。D选项，房屋产权属于全民所有的，由经营管理

46、单位纳税。单选题88.现代社会保障的核心内容是()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:A解析: 本题考查社会保障支出。 社会保险是现代社会保障的核心内容。 参见教材 P30。单选题89.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，而实际为负增长C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:C解析: 本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。单选题90.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的， 应以该牌号规格卷烟销

47、售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。A)最高销售价格B)最低销售价格C)加权平均销售价格D)每月 15 日的加权平均销售价格答案:C解析: 本题考查消费税的税率。纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：销售价格明显偏低而无正当理由的;无销售价格的。单选题91.国库集中收付制又称为()。A)国库单一账户制度B)国库专项收付制度C)阳光工程D)国库现金管理制度答案:A解析:国库集中收付制又称为国库单一账户制度。单选题92.下列尚未纳入政府非税收入管理范围的

48、是( )。A)国有资产有偿使用收入B)国有资本经营收益C)彩票公益金D)住房公积金答案:D解析:单选题93.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由()缴纳房产税。A)单位B)个人C)使用人D)产权所有人答案:C解析:本题考查房产税的纳税人。 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、 免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。单选题94.某公司 2009 年经税务机关核实亏损 120 万元，2010 年的利润总额为 380 万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用 25%的所得税税率。则该公司 2010 年度应纳所得税税额为()万元。A)30B)65C)95

49、D)125答案:B解析:本题考查亏损弥补。税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此 2009 年度该公司应纳所得税税额=(380-120)*25%=65 万元。单选题95.采用以净吨位为车船税计税标准的是()。A)电车B)载货汽车C)三轮汽车D)船舶答案:D解析:船舶以净吨位为车船税计税标准。单选题96.下列情形中，可以从销项税额中抵扣进行税额的是()。A)用于非应税项目的购进货物或应税劳务B)用于免税项目的购进货物或应税劳务C)非正常损失的购进货物D)海关完税凭证上注明的增值税款答案:D解析: 本题考

50、查不得抵扣进项税的情形。 不得从销项税额中抵扣进项税额的情形有：用于非应税项目的购进货物或应税劳务;用于免税项目的购进货物或应税劳务;用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务等等。单选题97.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是( )。A)大宪章B)权利法案C)统一基金法D)预算与会计法答案:A解析:本题考查政府预算的产生。英国的大宪章首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同， 人们不应再被强制课征， 或提供礼品、借款、捐款、税收等)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府