1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2021 年_共 200 题_第 11 套单选题1.对于稿酬所得，税法规定减征()。A)10%B)20%C)30%D)50%答案:C解析:单选题2.财政职能是指()的职能。A)政府B)企业C)财政部D)党委答案:A解析:本题考查资源配置职能。 财政是国家为了满足社会公共需要， 对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。因此财政职能是指国家政府的职能。选项 BCD 为干扰选项，不符合题意。单选题3.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。A)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或
2、使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析: 本题考查房产税的纳税人。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题4.政府财政分配活动的中心环节是()。A)政府预算收支B)政府收入C)政府支出D)政府决算答案:A解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。单选题5.下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是()。A)一般公共服务支出B)教育支出C)商品和服务支出D)节能环保支出答案:C解析: 本题考查政府收支分类的主要内容。支出经济分类主要包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭
3、的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等。选项 ABD 是按照支出功能分类的。(2012 年真题)单选题6.“充分就业”的就业是指()。A)在国有企业中的就业B)国家安排的就业C)在国有企业、事业单位的就业D)一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动答案:D解析:本题考查经济稳定职能。 充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。就业，泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动。单选题7.小规模纳税人增值税征收率为()。A)17%B)13%C)0D)3%答案:D解析: 本题考查征收率。根据增值税暂行条例规定：小规模纳税人增值税征收率为 3%。征收率的调整，由国务院决定。单选题8.下列各
4、项收入中，属于特许权使用费所得的是()。A)劳务服务收入B)财产租赁收入C)稿酬收入D)非专利技术转让收入答案:D解析: 本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、 著作权、 非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。单选题9.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()。A)企业收入和其他收入B)税收收入和企业收入C)税收收入和非税收入D)强制性财政收入和非强制性财政收入答案:C解析:本题考查财政收入的分类。 以财政收入的形式为标准分类， 可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。单选题10.征收个人所得税
5、所执行的财政职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题需要掌握财政收入分配职能的内容。 财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。调节居民个人收入水平，主要通过：一是通过税收进行调节，征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，征收财产税、遗产税、赠与税调节个人财产分布。 二是通过转移支付，维持居民最低的生活水平和福利水平。单选题11.下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。A)减半征收B)项目扣除C)跨期结转D)零税率答案:A解析:本题考查减税免税。 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免
6、税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。单选题12.下列适用于资源税比例税率的是()。A)天然气B)盐C)有色金属矿原矿D)黑色金属矿原矿答案:A解析: 本题考查资源税的税率。BCD 适用于定额税率。单选题13.本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后()日内向本级各部门批复预算。A)10B)15C)20D)30答案:C解析:本题考查政府预算的审查批准。 本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后 20 日内向本级各部门批复预算。单选题14.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是()。A)大宪章B)权利法案C)统一基金法D)预算与会计法答案:A解析:本
7、题考查政府预算的产生。英国的大宪章首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同， 人们不应再被强制课征， 或提供礼品、借款、捐款、税收等)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。单选题15.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)国有企业是印花税的纳税人B)个人工商户需要缴纳印花税C)中外合资经营企业应缴纳印花税D)由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税答案:D解析: 本题考查印花税的纳税人。D 项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人
8、，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。单选题16.()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有， 从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A)以新替旧偿还法B)市场购销偿还法C)抽签轮次偿还法D)分期逐步偿还法答案:B解析: 本题考查公债的偿还。市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。单选题17.下列车船中，不属于免征车船税的
9、是()。A)警用车辆B)养殖渔船C)商用客车D)军队专用车辆答案:C解析:单选题18.下列关于分散管理模式的说法，错误的是()。A)适应性好B)参保人员积极性高C)各类保险基金比较集中D)基本条件是国家的法制基础与监督机制比较成熟答案:C解析: 本题考查社会保障支出。分散管理模式的缺点是各类保险基金比较分散，社会互济功能相对较弱，管理成本较高。单选题19.公债在一定条件下向后推移，会形成()。A)债权人的负担B)债务人的负担C)纳税人的负担D)代际负担答案:D解析:本题考查公债的负担。 公债不仅是形成一种当前的社会负担， 并且会在一定条件下向后推移，形成代际负担。A 选项，债权人的负担：公债发
10、行需考虑认购者的实际负担能力;B 选项，债务人的负担：政府借债需要考虑偿债能力;C 选项，纳税人的负担：当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收还本付息;单选题20.无法转嫁的税收是()。A)价内税B)价外税C)直接税D)间接税答案:C解析:单选题21.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按()的税率征收企业所得税。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:D解析: 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实
11、际联系的，其来源于中国境内的所得，减按 10%的税率征收企业所得税。单选题22.下列属于消费税征税范围的是（） 。A)电动车B)竹制筷子C)高档手表D)普通护肤品答案:C解析: 本题考查消费税的征税范围。小汽车征收消费税，不包括电动车。木制一次性筷子征收消费税，不包括竹制筷子。化妆品不包括普通护肤品。单选题23.下列说法中，错误的是()。A)第一产业的生产物取之于自然B)畜牧业属于第二产业C)工业是创造 GDP 的主要部门D)第三产业占财政收入的比重越来越大答案:B解析: 本题考查财政收入结构。第一产业的生产物取之于自然，包括农业、畜牧业、林业等。单选题24.下列选项中，不属于财政的职能的是(
12、)。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)保证公民财产安全答案:D解析:本题考查财政的职能。 从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看， 可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。单选题25.税收制度的核心是( )A)纳税人B)课税对象C)计税依据D)税率答案:D解析:单选题26.货币发行收入属于非税收入的种类是()。A)国有资本收益B)中央银行收入C)主管部门收入D)特许经营收入答案:D解析: 本题考查非税收入的种类。货币发行收入属于中央银行收入(2017 年真题)。单选题27.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A)5
13、%B)2.5%C)12%D)14%答案:D解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 企业发生的职工福利费支出， 不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。单选题28.关于营业税纳税义务发生时间，下列说法中正确的是()。A)纳税人转让土地使用权采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B)纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付不动产所有权当天C)纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供劳务当天D)纳税人将土地使用权无偿赠送给其他单位的，其纳税义务发生时间为双方签订协议当天答案:A解析: 本题考查营业税的征收管理。营业税纳税义务发生时间为纳税人
14、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得营业收入款项凭据的当天。B 项错误，纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。C 项错误，纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。D 项错误，纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。参见教材 P101-102。单选题29.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（） 。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析: 本题考查税率
15、。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。单选题30.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析: 本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。单选题31.在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是()。A)国家规定的定员比例B)单位的业务规模C)财政的收支状况D)机构的等级答案:B解析:
16、 本题考查文教科学卫生支出的管理。文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模。单选题32.关于房产税的纳税人的说法中不正确的是()。A)产权属全民所有的， 由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的， 由集体单位和个人纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析:产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题33.某省一企业 2014 年度自有房屋 10 栋，房产原值 2000 万元，该企业当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值
17、计税)()。A)16.8B)168C)7.2D)72答案:A解析: 本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000(1-30%)1.2%=16.8(万元)。参见教材 P126。单选题34.行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标， 在基本支出预算之外编制的年度支出计划是()。A)项目支出预算B)资金支出C)人员经费支出D)日常公用经费支出答案:A解析: 本题考查部门支出预算的内容。项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。单选题35.要正确处理国家、 集体、 个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益
18、关系，体现了组织财政收入的()原则。A)从发展经济入手，增加财政收入B)利益兼顾C)合理负担D)公平与效率兼顾答案:B解析: 本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。单选题36.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。A)载客汽车B)三轮汽车C)船舶D)拖船答案:B解析: 本题考查车船税的计税依据。载客汽车以车辆为计税标准;船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。单选题37.关于增值税应纳税额的计算，下列说
19、法中不正确的是()。A)采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税B)纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金， 单独记账核算的，不并入销售额征税C)金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出答案:C解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额， 不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外， 应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。单选题38.税收对劳动供给会产生替代效应
20、和收入效应， 如果替代效应小于收入效应， 政府征税对劳动供给将产生的作用是()。A)激励B)抑制C)不确定D)无作用答案:A解析: 本题考查财政收入效应。税收对劳动供给会产生替代效应和收入效应，如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给将产生激励作用，使人们选择增加工作而放弃或减少闲暇， 从而促进社会财富的创造;如果替代效应大于收入效应， 征税对劳动供给就会形成超额负担，人们可能更多地选择闲暇而代替工作。单选题39.现代社会保障制度的核心内容是()。A)社会保险B)社会福利C)社会优抚D)社会救济答案:A解析:本题考查社会保障制度的内容， 属于高频考点。 社会保险是现代社会保障的核心内容。单
21、选题40.纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是()。A)次月起 7 日内B)次月起 10 日内C)海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起 15 日内D)海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内答案:D解析: 本题考查消费税的征收管理。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。单选题41.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题42.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预
22、算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度()的开始。A)早期萌芽阶段B)早期形成阶段C)中期发展阶段D)后期成熟阶段答案:B解析:英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。单选题43.收入分配的目标是()。A)充分就业B)物价稳定C)经济增长D)实现公平分配答案:D解析: 本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。单选题44.纳税人进口货物， 应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起()日内缴纳税款。A)5B)
23、10C)15D)30答案:C解析: 本题考查增值税的纳税期限。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。单选题45.对孤儿院、敬老院的支出属于()。A)社会救济支出B)社会保险支出C)社会福利支出D)社会优抚支出答案:C解析:单选题46.下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。A)土地出让金B)耕地占用税C)前期工程费D)开发间接费用答案:A解析: 本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、 前期工程费、 建筑安装工程费、 基础设施费、公共配套设施费、
24、开发间接费用。单选题47.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按 1的税率缴纳印花税的是()。A)技术咨询合同B)股票转让合同C)货物运输合同D)财产保险合同答案:D解析:本题考查印花税的税率。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为 1。单选题48.在竞争市场条件下，产品的供给弹性_,需求弹性_,税收价格上涨幅度越大，消费者承担的税负越多。( )A)越小 越小B)越小 越大C)越大 越大D)越大 越小答案:D解析:单选题49.财政活动表现为财政支出和()两个过程。A)财政收入B)财政赤字C)债务支出D)财政盈余答案:A解析: 本题考查财政活动。财政活动表现为财政支出和财政收入两个过程。
25、单选题50.下列关于企业所得税税率的说法中正确的是()。A)居民企业法定税率为 25%B)在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得的非居民企业，税率为 25%C)符合条件的小型微利企业，税率为 15%D)国家重点扶持的高新技术企业，其税率为 20%答案:A解析:本题考查企业所得税税率。种类税率适用范围法定税率 25%居民企业20%在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得的非居民企业优惠税率 20%符合条件的小型微利企业15%国家重点扶持的高
26、新技术企业10%虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、 场所无实际联系的非居民企业单选题51. 以下属于财政资源配置功能的是( )A)征收个人所得税B)建立社会保障制度C)公共投资D)控制货币供应量答案:C解析:单选题52.纳税人销售旧货，其增值税税率为()。A)一般纳税人 4%B)小规模纳税人 3%C)减按 2%D)适用税率答案:C解析: 本题考查征收率。纳税人销售旧货，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。单选题53.价格变动对财政收入的影响，首先表现在()上。A)
27、农副产品价格的升降B)工业品价格的升降C)消费品价格的升降D)价格总水平的升降答案:D解析: 本题考查财政收入规模。价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。单选题54.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )的罚款。A)50%以上 3 倍以下B)1 倍以上 3 倍以下C) 50%以上 5 倍以下D) 1 倍以上 5 倍以下答案:A解析:单选题55.下列选项中，不属于财政的职能的是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)保证公民财产安全职能答案:D解析: 本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和
28、发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。单选题56.我国第一部个人所得税条例颁布于()。A)1936 年B)1949 年C)1950 年D)1980 年答案:A解析:单选题57.下列关于政府非税收入补偿性的特点，下列说法错误的是()。A)政府非税收入是政府提供纯公共取得的收入B)政府非税收入具有使用的上的特定性C)罚没收入一般用于补偿外部负效果D)国有资产与资源收益原则上应用于国有资产营运和国有资源的开发利用等答案:A解析:本题考查政府非税收入的特点。 政府非税收入是政府提供准公共服务取得的收入，带有一定的补偿性。单选题58.扣缴义务人应扣未扣、应
29、收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )的罚款。A)50%以上 3 倍以下B)1 倍以上 3 倍以下C) 50%以上 5 倍以下D) 1 倍以上 5 倍以下答案:A解析:单选题59.公债发行的前提是()。A)应债资金来源结构B)公债期限结构C)应债主体的存在D)公债持有者结构答案:C解析:本题考查公债发行的前提。应债主体的存在是公债发行的前提。单选题60.从公共产品的特点来看， 政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是()。A)政府债务B)国家税收C)企业利润D)政府收费答案:B解析:单选题61.各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是()
30、。A)公债持有者结构B)公债期限结构C)应债主体机构D)公债认购结构答案:A解析:本题考查公债持有者结构或公债资金来源结构。 各类应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。单选题62.下列不属于中央税种的有()。A)房产税B)关税C)消费税D)海关代征的增值税答案:A解析:中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。房产税属于地方税种。单选题63.关于增值税进项税额，下列说法中错误的是()。A)小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额属于进项税额B)进项税额产生的行为必须是增值税税法所
31、称的购进行为C)购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务D)支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担的增值税额答案:A解析: 本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为， 包括接受投资和赠送等。 如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须
32、是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担(如进口货物)的增值税额。参见教材P74。单选题64.下列各项中，属于维护社会公平的支持费用的是()A)社会保障支出B)公共部门建设办公楼设施C)公共部门购买交通工具D)公共经费支出答案:A解析:本题考查财政支出的范围。 维持社会公平的支持费用包括： 社会保障支出、财政补贴支出、抚恤与救济支出和社会福利等。选项 BC 是建设公共基础设施的费;选项 D 是满足社会事业发展的保障费用。单选题65.社会消费性支出属于()A)购买性支出B
33、)转移性支出C)社会保障支出D)专项支出答案:A解析:单选题66.在市场经济条件下资源配置起主导作用的是()。A)国家B)计划C)财政D)市场答案:D解析:单选题67.财政补贴的主体是()。A)国家B)企业C)居民D)经济组织答案:A解析:本题考查财政补贴的主体。财政补贴的主体是国家。单选题68.下列财政支出中属于维持国家机器正常运转的必要费用是()。A)教育事业费B)社会保障支出C)财政补贴支出D)国防支出答案:D解析:本题考查国防支出。选项 A 是满足社会事业发展的保障费用，选项 BC 是维持社会公平的支持费用。选项 D 国防支出是属于维持国家机器正常运转的必要费用单选题69.某高新技术企
34、业免税进口一台设备， 海关审定的进口完税价格为人民币 60 万元，海关监管期 5 年， 该企业使用 20 个月后转售。 该企业上述业务应纳关税 （） 万元。（关税税率为 20%）A)0B)4C)8D)12答案:C解析: 本题考查关税应纳税额的计算。减税或免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。应纳关税=完税价格税率=海关审查确定的该货物原进口时的价格(1-补税时实际已经进口的时间/监管年限12)税率=60(1-2060)20%=8(万元)。单选题70.税收占国民生产总值的比率 ( )A)企业税收负担率B)个人税收负担率C)宏观税收负担率
35、D)综合税收负担率答案:C解析:单选题71.按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告是()。A)政府预算B)政府决算C)行政报告D)法律文件答案:B解析: 本题考查政府决算草案的编制。政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告。单选题72.按公债发行的区域为标准，公债可以分为()。A)强制公债、爱国公债和自由公债B)内债和外债C)国家借款和发行债券D)货币公债、实物公债和折实公债答案:B解析:本题考查公债的分类。 按公债发行的区域为标准， 公债可以分内债和外债。单选题73.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的
36、非竞争性答案:B解析: 本题考查的知识点是公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、 受益的非排他性、 取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。 参见教材 P6-7。单选题74.组织财政收入的原则中，要坚持()原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。A)从发展经济入手，增加财政收入B)利益兼顾C)合理负担D)公平与效率兼顾答案:A解析: 本题考查组织财政收入的原则。要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。参见教材 P47。单选题75.凡是缴纳了耕地占用税的新占用的耕地， 其城镇土地使用税纳税义务发生时间是从批准征用
37、之日起满()后。A)3 个月B)6 个月C)1 年D)2 年答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的减免。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税， 应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。单选题76.()是财政分配活动的中心环节。A)财政政策B)财政制度C)政府预算D)财政收入答案:C解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算收支反映着财政资金的规模、 来源和流向，是财政分配活动的中心环节。单选题77.公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成
38、本的增长，即增加一个消费者，其边际成本()。A)等于 0B)大于 0C)小于 0D)等于 1答案:A解析: 本题考查公共物品及其特征。某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。参见教材 P6。单选题78.下列关于经济公平的说法，错误的是()。A)是市场经济的外在要求B)是市场经济的内在要求C)强调的是要素投入与要素收入相对称D)是在平等竞争的条件下通过等价交换来实现的答案:A解析: 本题考查收入分配职能。经济公平是市场经济的内在要求。单选题79.财政收入是用货币表现的一定量的社会产品的价值，这是从()的
39、角度来衡量的。A)动态B)静态C)横向D)纵向答案:B解析: 本题考查的知识点是财政收入的概念。从动态的角度看，财政收入是政府募集资金的过程。 从静态的角度看， 财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。参见教材 P38。单选题80.债务收入不包括()。A)发行公债收入B)向外国政府借款收入C)向国际组织借款收入D)政府财政资金产生的利息收入答案:D解析: 本题考查债务收入。所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。单选题81.下列行为不征收契税的是()。A)以房抵债B)以房屋对外
40、投资C)房屋赠与D)房屋产权等价交换答案:D解析:房屋产权等价交换的无需缴纳契税。单选题82.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式是()。A)分级分类管理B)中央财政集中管理C)主管部门集中管理D)全国统一管理答案:A解析: 本题考查政府非税收入法制建设的健全完善。 政府非税收入管理办法 规范了政府非税收入的概念、 范围， 明确了政府非税收入实行分级分类管理体制和依法、规范、透明、高效的管理原则(2017 年真题)。单选题83.税收管理权实质上是一种行政权力，其内容不包括()。A)税种的开征与停征权B)税法的解释权C)税目的增减权D)税法制定权答案:D解析:税收管理权包括： 税种的开征与停
41、征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。选项 D 属于税收立法权的内容。单选题84.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()。A)财政平衡政策B)财政结余政策C)财政赤字政策D)略有结余政策答案:C解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。 社会总需求大于社会总供给时， 实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时， 实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时， 国家预算应该实行收支平衡的中性政策。 选项 A 是供求平衡时采取的政策;选项 B 是需求大于供给时采取的政策;选项 D 不是三种政策中的一种。单选题85.财政收
42、入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A)动态B)静态C)横向D)纵向答案:B解析:本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程;从静态看， 财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项 ACD为干扰选项，不符合题意。单选题86.契税是在房屋所有权转移登记时，向()课征的一种税。A)动产取得人B)不动产取得人C)产权承受人D)不动产出让人答案:C解析:本题考查契税的概念。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。单选题87.某盐场 2013 年度办公楼占地 20000 平方米，盐场内部绿化占地 50000
43、 平方米，盐场附属幼儿园占地 10000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7 元。该盐场 2013 年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A)14000B)21000C)49000D)56000答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的应纳税额的计算。企业内部的幼儿园占地免征城镇土地使用税，该盐场应缴纳的城镇土地使用税=(20000+50000)0.7=49000(元)。参见教材 P137。单选题88.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为()。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:B解析: 本题考查城市维护建设税的税率。纳税人所在地在县、镇的，税率为
44、 5%。单选题89.在财政收入中，通过信用方式取得的收入是 ( )A)税收收入B)国有资产收益C)债务收入D)专项收入答案:C解析:单选题90.公债运行的起点和基础环节是()。A)公债的发行B)公债的流通C)公债的偿还D)公债的设计答案:A解析: 本题考查公债的发行。 公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。单选题91.关于政府支出按财政职能分类的说法，错误的是()。A)财政支出按政府职能分类可以提供关于某项财政支出的目的信息B)财政支出职能分类方法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，
45、并反映各项财政职能在不同时期的变动情况C)财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法D)财政支出职能分类方法的缺点是不能反映一国政府某一时期的工作重点答案:D解析: 本题考查财政支出的分类。选项 D 错误，财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法。这种分类法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况，以这种方法研究财政支出可以反映一国政府某一时期的工作重点。单选题92.政府财政分配活动的中心环节是()。A)政府预算收支B)政府收入C)政府支出D)政府决
46、算答案:A解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算收支反映着财政资金的规模、 来源和流向，是财政分配活动的中心环节。单选题93.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析:本题考查税收的特征。 税收的无偿性是税收本质的体现， 它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。单选题94.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批， 重要的政府性基金项目由财政部报()审批。A)省级政府B)市级政府C)国务院D)人大常委会答案:C解析: 本题考查分类规范管理政府非税收入。征
47、收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。单选题95.在财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是()。A)积累性支出B)补偿性支出C)购买性支出D)转移性支出答案:D解析:本题考查按财政支出的经济性质分类。A 选项：积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。 包括基本建设支出、 国家物资储备支出、生产性支农支出等项。B 选项：补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。C 选项：购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品或者劳务的活动。即财政一手付出
48、了资金，另一手相应地获得了商品和劳务，履行了国家的各项职能。如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。D 选项：转移性支出：转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。即政府财政付出了资金，都无任何商品和劳务所得，不存在任何交换问题。主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。单选题96.下列关于财政的产生的说法，错误的是()。A)财政不是从来就有的B)财政是伴随着国家的产生而产生的C)财政是伴随着社会的产生而产生的D)财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物答案:C解析: 本题考查财政产生的经济与政治条件。财政不是从来就
49、有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。参见教材 P1。单选题97.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析:按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。单选题98.政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是()。A)保持国际收支平衡B)保证商品的供应量C)保证总供给与总需求的平衡D)保证货币供应量答案:C解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。 要实现经济的稳定增长， 关键是
50、要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。单选题99.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。A)财政支出B)社会商品零售额C)国民生产总值D)进出口贸易额答案:C解析: 本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值(或国内生产总值)的比率是衡量财政收入规模的指标。单选题100.税收发挥经济杠杆作用的着力点是()。A)税目B)税率C)税收负担D)税制结构答案:C解析:单选题101.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A)以房产抵债B)以房产作为投资或股权转让C)以自有房产作股投入本人独资经营企业D)翻建新房答案:C解析: 本题考查契税的征税范围。以
