1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 11 套单选题1.李先生的应税收入为 5000 元，税法规定的起征点为 3000 元，适用税率为 5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250D)50答案:C解析:李先生的收入超过起征点， 所以应全额征税。 应纳税额=5000*5%=250(元)。请注意 3000 是“起征点”，不是“免征额”。单选题2.()是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)
2、政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题3.国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。A)偿还期限B)是否可以流通C)利率情况D)发行区域答案:D解析:本题考查公债的分类。 按照公债发行的区域为标准， 公债分为国内债务(国内发行)和国外债务(国外发行)。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4
3、.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债(最普遍的形式)。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。单选题4.政府投资主要应该投向( )。A)国有企业B)有盈利的部门C)社会基础设施D)加工工业答案:C解析:单选题5.电池、涂料的消费税税率分别为（） 。A)3%，5%B)5%，5%C)4%，4%D)6%，8%答案:C解析: 本题考查消费税的税率。电池、涂料的消费税税率分别为 4%、4%。单选题6.假设某年公债发行额为 3 0
4、00 亿元，当年公债还本付息额为 2 000 亿元，财政收入额为 36 000 亿元，财政支出额为 39 000 亿元，则当年的财政偿债率为()。A)5.81%B)5.69%C)5.56%D)5.13%答案:C解析: 本题考查财政偿债率的计算。财政偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%=2000/36000*100%=5.56%。单选题7.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:A解析: 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国
5、境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20%。单选题8.关于公债的说法错误的是()。A)公债是国家以债务人身份筹集的资金B)公债是有偿的财政资金C)国债是公债的组成部分D)公债是在国内发行的国家公债答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债不局限于内债， 一国的公债既可在本国境内发行，也可到境外发行。单选题9.商业银行的市场营销主要表现为服务营销，其中心是()。A)金融产品B)营销渠道C)客户D)银行盈利答案:C解析: 本题考查商业银行市场营销的含义。商业银行业务的特殊性导致与一般工商企业的市场营销相比，它的
6、市场营销更多地表现为服务营销。因此其中心是客户。单选题10.财政职能是指()的职能。A)政府B)企业C)财政部D)党委答案:A解析:本题考查资源配置职能。 财政是国家为了满足社会公共需要， 对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。因此财政职能是指国家政府的职能。选项 BCD 为干扰选项，不符合题意。单选题11.税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这体现税收的()。A)财政职能B)经济职能C)监督职能D)反映职能答案:A解析:本题考查税收财政职能的定义。 税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手
7、中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这体现税收的财政职能。单选题12.转让土地使用权，适用的增值税税率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:B解析: 本题考查增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为 11%。单选题13.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是()。A)年度平衡预算B)年度平衡决算C)跨年度平衡预算D)跨年度平衡决算答案:C解析: 本题考查跨年度平衡预算。跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。单选题14.财政收入是指一定量的货币收入， 即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值
8、，主要是()。A)MB)C+VC)V+MD)V答案:A解析:本题考查财政收入的含义。 按照马克思的再生产理论， 社会产品的价值由C、V、M 三部分构成。其中 M 是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分，从我国实际情况看，M 是财政分配的主要对象，是财政收入的主要来源。C 是生产资料;V是职工工资，M 是剩余产品价值;单选题15.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A)补偿性收入定额B)生产性收入定额C)代办性收入定额D)扩大性综合定额答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。单选题16.扣缴义务应当自税收
9、法律、 行政法规规定的扣缴义务发生之日起()日内， 按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A)5B)10C)15D)20答案:B解析: 本题考查税收征收管理。扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。参见教材 P63。单选题17.()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A)实物公债B)货币公债C)折实公债D)自由公债答案:C解析: 本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归
10、还本息。单选题18. 经常性支出的补偿方式应为( )。A)收费B)税收C)国债D)国有资产收益答案:B解析:单选题19.王先生的应纳税所得额为 30000 元， 适用于三级全额累进税率， 则他的应纳税额为()元。(三级全额累进税率：不超过 20000 元的，税率为 20%;超过 20000 元至50000 元的部分，税率为 30%;超过 50000 元的部分，税率为 40%)A)6000B)9000C)7000D)8000答案:B解析: 本题考查全额累进税率下， 应纳税额的计算。 王先生的应纳税所得额为 30000元，对应的税率为 30%，所以应纳税额=3000030%=9000(元)。参见教
11、材 P54。单选题20.发行公债对认购者形成的经济负担称为()A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析: 本题考查公债的负担。发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。单选题21.下列不属于非税收入的是()。A)住房公积金B)收费收入C)政府性基金D)国有资产收益收入答案:A解析:本题考查财政收入的分类。非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。单选题22.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析:
12、本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。单选题23.政府委托推销机构利用金融市场直接售公债，这种发行公债的方法是()。A)承受法B)出卖法C)公募法D)支付发行法答案:B解析:本题考查公债发行方式及其概念。选项 A，承受法是指由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。选项 C，公募法即通过在金融市场上公开招标的方式发行公债。选项 D，支付发行法即政府对应支付现金的支出改为债券代付。单选题24.()是指国家通过提高农副产品的收购价格， 降低农用生产资料的销售价格来支援农
13、业发展的一种方式。A)信贷支持B)价格支援C)税收优惠D)法律规定答案:B解析: 本题考查财政投资性支出。 价格支援是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。单选题25.下列不属于政府预算基本特征的是()。A)法律性B)预测性C)分散性D)公开性答案:C解析: 本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征包括：法律性、预测性、集中性、综合性和公开性。单选题26.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。从目前我国的实际情况看，比较可行的养
14、老保险筹资模式是部分基金制。单选题27.直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是()。A)市场价格变动B)经济发展水平C)收入分配政策D)分配制度答案:B解析: 本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。单选题28.在商业银行资产负债管理中，规模对称原理的动态平衡的基础是()。A)合理经济体制B)合理经济结构C)合理经济规模D)合理经济增长答案:D解析: 本题考查对规模对称原理概念的理解。规模对称原理并非是简单的对等，而是一种建立在合理经济增长基础上的动态平衡。单选题29.下列车船中，应缴纳车船税的是()。A)养殖渔船B)非机动驳船C)警用车船D)新能
15、源车船答案:B解析: 本题考查车船税的减免。ACD 选项属于免税范围。非机动驳船按照机动船舶税额的 50%计算。单选题30.在公共定价中，以某项已经确定的收费标准为基础，比照核定与其相关、或相类似项目的收费标准，这一思路称之为( )A)比费法B)成本法C)收益法D)负荷定价法答案:A解析:单选题31.国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为()。A)购买支出B)转移支出C)无偿性支出D)有偿性支出答案:B解析:单选题32.现代商业银行财务管理的核心是基于()的管理。A)利润最大化B)效率最大化C)价值D)核心资本增值答案:C解析: 本题考查商业银行财务管理的相关知识。商业银行财务管理的核心
16、是基于价值的管理。单选题33.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处()的罚款。A)2000 元以下B)50000 元以下C)50000100000 元D)100000 元以上答案:B解析: 本题考查税收管理制度。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 50000 元以下的罚款。参见教材 P65。单选题34.房屋产权互相交换，双方交换价值不等时，超出的部分由()缴纳契税。A)支付差价方B)收到差价方C)房屋权属的所有者D)房屋产权取得人答案:A解析:房屋交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。单选题35.如果一个国家实行的是以定额税率为主体
17、的税收制度， 则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入()。A)名义增长，实际也增长B)名义增长，而实际是下降的C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:B解析: 本题考查财政收入规模。如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入虽然有名义增长，但实际必然是下降的。单选题36.把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。A)确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B)合理安排资金还款C)为国家制定金融政策提供依据D)保护债权人利益答案:A解析:本题考查公债的分类。按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期
18、公债和长期公债。把公债分为短期公债、中期公债、长期公债，目的在于依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响不同，确定合理的期限结构，以便同家高效率地运用所筹措的资金。单选题37.某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的（） 。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)核税人答案:A解析: 本题考查增值税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。单选题38.关于纳税期限的说法，正确的是()。A)同一税种的纳税人的纳税期限相同B)增值税与企业所得税的纳税期限相同C)纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D)不同生产规模的纳税人的纳税期限相同答案:C解析:
19、 本题考查的知识点是纳税期限。不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同。 纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。参见教材 P58。单选题39.下列关于耕地占用税的表述错误的是()。A)征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B)计税依据是实际占用耕地面积C)按照规定税额每年征收D)属于对特定土地资源占用课税答案:C解析: 本题考查耕地占用税的概念。耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。单选题40.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起(
20、)内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10 日B)15 日C)30 日D)一个月答案:C解析:单选题41.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )的罚款。A)50%以上 3 倍以下B)1 倍以上 3 倍以下C) 50%以上 5 倍以下D) 1 倍以上 5 倍以下答案:A解析:单选题42.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是( )A)按照财政收入的形式B)按照财政收入的级次C)按照财政收入的经济性质D)按照财政收入的连续性答案:A解析:单选题43.某企业占用林地 50 万平方米建造生态高尔夫球场， 还占用林地 50 万平方
21、米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。A)800 万元B)1400 万元C)1000 万元D)2000 万元答案:C解析: 本题考查耕地占用税的计算。占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5020=1000(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。参见教材 P140。单选题44.当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A)国债依存度B)财政偿债率C)居民应债率D)公债负担率答案:B解
22、析:本题考查公债相对规模的衡量指标。A 选项，公债依存度=当年公债发行总额当年财政支出总额100%B 选项， 财政偿债率=当年公债还本付息额当年财政收入总额100%D 选项，公债负担率=公债余额国内生产总值100%单选题45.“营改增”试点的增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:B解析: 本题考查增值税的税率。提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为 11 % 。单选题46.我国初步构建非税收入管理的制度体系是在()年。A)2000B)2001C)2004D)2005答案:C解析:本题考查政府非税收入的管理。2004 年
23、 7 月，财政部印发关于加强政府非税收入管理的通知 ， 明确了非税收入管理范围， 初步构建了非税收入管理的制度体系。单选题47.编制决算草案的具体事项，由国务院()部署。A)审计部门B)统计部门C)财政部门D)监察部门答案:C解析: 本题考查政府决算草案的编制。编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。单选题48.速算扣除数等于()。A)全额累进税率计算的税额B)全额累进税率计算的税额减去超额累进税率计算的税额后的余额C)超额累进税率计算的税额减去全额累进税率计算的税额后的余额D)超额累进税率计算的税额答案:B解析: 本题考查速算。速算扣除数= 全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税
24、额参见教材 P55。单选题49.财政收入按()来分类， 有助于研究财政与经济之间的制衡关系， 有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。A)职责和权限的划分B)财政收入来源C)不同性质和不同特点D)财政征收权力答案:B解析: 本题考查财政收入的含义与分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。参见教材 P40。单选题50.纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是()。A)转让环节缴纳的城市维护建设税B)经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C)当
25、期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D)取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费答案:C解析: 本题考查土地增值税。 开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。(2016年真题)单选题51.纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为()。A)兼营行为B)混合销售行为C)提供应税劳务行为D)提供非应税劳务行为答案:B解析:本题考查混合销售行为。A 选项兼营：纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且这些业务不同时发生在同一项销售行为中。B 选项混合销
26、售：一项货物又有增值税应税项目又有非增值税应税项目的为混合销售行为。选项 CD 为干扰选项，不符合题意题意。单选题52.在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是()。A)政府工作的需要B)公共物品的供给范围C)宏观调控的需要D)调节收入差距的需要答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府财政收入范围的确定，通常与公共物品的供给范围即政府的活动范围密切相关。单选题53.满足社会共同需要的资源配置活动， 是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程是()。A)财政收入B)财政支出C)财政预算D)财政决算答案:B解析:本题考查财政支出的范围。 财政支出就是满足社会共同需要的
27、资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。单选题54.某企业 2015 年实收资本为 500 万元， 资本公积为 400 万元。 该企业 2014 年资金账簿上已按规定贴印花 2500 元， 税率万分之五。 该企业 2015 年应纳印花税为()。A)500 元B)750 元C)2000 元D)4500 元答案:C解析:本题考查印花税的计算。 营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。该企业 2015 年应纳印花税=(5000000+4000000)0.5-2500=2000(元)。单选题55.国家向丧失劳动能力、 失去就业机会以及遇到其
28、他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)社会保障支出答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。单选题56.决定纳税期限不同的原因不包括()。A)税种的性质B)应纳税额的大小C)区域的差异D)交通条件的优劣答案:C解析:本题考查纳税期限的主要考虑因素。纳税期限的决定因素：税种的性质;应纳税额的大小;交通条件。单选题57.下列不属于消费税征税范围的是()。A)烟B)酒C)成品油D)普通护肤品答案:D解析: 本题考查消费税的征税范围。化妆品征
29、收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。单选题58.中国公民李霞一次取得财产租赁所得 10000 元，则李霞应缴纳个人所得税()元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析: 本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入 4000 元以上的，准予扣除 20%的费用。 所以李霞应缴纳个人所得税为 10000(1-20%)20%=1600(元)。单选题59.纳税人和负税人一致的税是()A)增值税B)营业税C)企业所得税D)消费税答案:C解析:单选题60.下列属于保险公司营业税的税收征收的说法中，正确的是()。A)自 2015 年 9 月 1 日起，
30、 对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税B)自 2015 年 9 月 1 日起， 对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入征收营业税C)自 2015 年 9 月 1 日起， 对保险公司开办的三年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税D)自 2015 年 9 月 1 日起， 对保险公司开办的五年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税答案:A解析:本题考查营业税优惠政策。自 2015 年 9 月 1 日起，对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税。单选题61.中央预算草案由财政部汇总编制，报()审核后，
31、提交()审査和批准。A)全国人民代表大会，财政部B)全国人民代表大会，国务院C)国务院，财政部D)国务院，全国人民代表大会答案:D解析: 本题考查总预算的编制。中央预算草案由财政部汇总编制，报国务院审核后，提交全国人民代表大会审査和批准。单选题62.资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数量。A)开采数量B)销售数量C)自用数量D)废品数量答案:B解析: 本题考查资源税的计税依据。实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。单选题63.主张国家干预经济活动的新古典学
32、派的经济学家是()。A)亚当斯密B)大卫李嘉图C)凯恩斯D)皮古答案:D解析:单选题64.采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。A)口头约定的收款日期B)合同约定的收款日期C)实际的收款日期D)分得产品的日期答案:D解析:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。单选题65.实际负担税款的单位和个人是()。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人答案:A解析:负税人是指实际负担税款的单位和个人。单选题66.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为 （） 。A)增值税B)营业税C)消费税D)关税答案:A解析: 本题考查增值
33、税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。单选题67.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。A)私人物品性质B)公共物品的性质C)特殊物品的性质D)专项物品的性质答案:A解析:本题考查财政收入的分类。 收费的可行性是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。单选题68.财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益，这一职能称为()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)社会和谐职能答案:A解析:本题考查资源配置职能的概念。资源配置职能是指财政通过
34、对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益的职能。单选题69.下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。A)减半征收B)项目扣除C)跨期结转D)零税率答案:A解析:本题考查减税免税。 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。单选题70.关于车船税的减免，下列说法错误的是()。A)对使用新能源的车船可以减征车船税B)农民自身拥有的在任何地区使用的三轮汽车可免征车船税C)国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税D)经批准临时入境的外国车船免征车船税
35、答案:B解析: 本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。(2)军队、武警专用的车船免征车船税。(3)警用车船免征车船税。(4)依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、 领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。(5)对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、 免税的， 可以减征或者免征车船税。(6)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。(7)经批准临时入境的外国车船和香港特
36、别行政区、 澳门特别行政区、 台湾地区的车船，不征收车船税。参见教材 P133。单选题71.下列不是财政职能的是()。A)收入分配职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:D解析:本题考查财政职能。 从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看， 可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。D 选项经济发展职能说法错误，应该是经济稳定职能。故此题正确答案为 D。单选题72.()是根据事业单位收支情况， 并按照相应标准确定总的补助数额， 如对高等院校实行生均定额补助等。A)定额补助B)定项补助C)定时补助D)定点补助答案:A解析: 本题考查文教科学卫生支出。
37、定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。参见教材 P25。单选题73.综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是()。A)财务报表B)损益表C)现金流量表D)资产负债表答案:B解析: 本题考查损益表的概念。综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是损益表。单选题74.我国预算绩效管理的基础是()。A)绩效目标B)预算支出绩效评价C)绩效评价结果反馈和应用管理D)预算绩效运行跟踪监控管理答案:A解析: 本题考查我国政府预算的绩效评价管理。绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提。参见教材 P
38、201。单选题75.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:B解析:税收的经济职能是税收具有调节经济的功能， 即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。单选题76.生产型增值税在处理外购固定资产时，()。A)不允许扣除任何外购固定资产的价款B)只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C)允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D)只允许扣除当期折旧后的净值部分答案:A解析:本题考查增值税的类型。 生产型增值税对外购固定资产的处理方式是， 不允许扣除任何外购固定资产的价款。单选
39、题77.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。 没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟()征税。A)最低税率B)最高税率C)平均税率D)不确定税率答案:B解析: 本题考查消费税的税率。委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。单选题78.在财政支出中，首先应该安排的是()。A)政府消费资料的最低需要B)非生产性基本建设支出C)公共基础设施投资D)增加国家物资储备答案:A解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。科学的财政支出顺序是先维持后发展。第一层次，即维持性支出。顺序为：1.要满足消费资料的最低需要量;2.要
40、保证非生产性基本建设支出的最低需要量第二层次，发展性支出。顺序为：1.保证公共基础设施投资的最低需要支出;2.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出;3.用于增加国家物资储备的支出选项 A 是第一顺序;选项 B 是第二顺序;选项 C 是第二层次的第一顺序;选项 D 是第二层次的第三顺序;单选题79.计算税额的尺度是()。A)征税对象B)税率C)应纳税额D)销售收入答案:B解析: 本题考查税率。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。参见教材 P53。单选题80.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征
41、的税款， 可以追征， 并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款()的滞纳金。A)百分之五B)千分之十C)万分之五D)万分之十答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起 3 年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。单选题81.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。 个人收入水平越高，边际储蓄倾向();储蓄利率越高，居民的储蓄意愿()。A)越高;越弱B)越高;越强C)越低;越强D)越低;越弱答案:B解析: 本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高;储蓄利率越高，居民
42、的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。单选题82.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原则答案:B解析: 本题考查财政支出的原则。统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要， 妥善地分配财力， 以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。参见教
43、材 P18。单选题83.下列行为中， 不属于对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任的是()。A)违反规定进行预算调整的B)违反规定设立政府性基金项目的C)违反法律规定使用预算预备费的D)违反规定改变预算支出用途的答案:D解析: 本题考查政府预算违法行为的法律责任。选项 D 属于给予降级、撤职、开除处分的情况。参见教材 P202。单选题84.在实行政府采购制度的初始阶段，适宜采用()。A)集中采购模式B)分散采购模式C)集中采购与分散采购相结合的采购模式D)集中采购模式或分散采购模式答案:C解析:单选题85.我国政府预算的期限是()。A)变动制B)多年制C)跨年制D)历年制答案:
44、D解析:我国的预算年度采用历年制，即每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。单选题86.政府财政分配活动的中心环节是()。A)政府预算收支B)政府收入C)政府支出D)政府决算答案:A解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算收支反映着财政资金的规模、 来源和流向，是财政分配活动的中心环节。单选题87.发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析:本题考查公债的负担。 债权人的负担： 公债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽然是暂时的，但对认购者的经济行为会产生一定的影响。单选题88.组织财政收入的首要原则是()。A)利益兼
45、顾原则B)合理负担原则C)公平与效率兼顾原则D)从发展经济入手，增加财政收入答案:D解析:本题考查组织财政收入的原则。 从发展经济入手， 增加财政收入是组织财政收入的首要原则。单选题89.根据现行消费税制度， 企业下列行为中，不征收消费税的是()。A)抵偿债务的实木地板B)用于本企业招待的卷烟C)用于广告宣传的样品白酒D)用于输电的变压器油答案:D解析: 本题考查消费税的征税范围。 用于输电的变压器油不属于消费税的征税范围。参见教材 P86-87。单选题90.关于增值税的说法，错误的是()。A)增值税属于价外税B)增值税属于间接税C)增值税能有效调节收入差距D)最终消费者是全部税款的承担者答案
46、:C解析: 本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得是、社会保障税缩小个人收入之间的差距。参见教材 P11、68。单选题91.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由()缴纳房产税。A)单位B)个人C)使用人D)产权所有人答案:C解析:本题考查房产税的纳税人。 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、 免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。单选题92.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。A)开采矿产品的国有企业B)进口矿产品的单位C)在管辖海域内开采矿产品的个体户D)股份制制盐厂答案:B解析:本题考查资源税的纳税人。 在中国境内开采应税矿产品或生产盐
47、的单位和个人，为资源税的纳税人。进口的矿产品和盐不征收资源税。单选题93.政府凭借对资本的所有权取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)债务收入D)国有资产收益答案:D解析:本题考查财政收入的分类。 在我国政府主要通过公共权力和资本所有权取得收入。其中，政府凭借对资本的所有权取得的财政收入表现为国有资产收益。单选题94.政府非税收入票据存根的保存期限一般为()。A)3 年B)5 年C)7 年D)10 年答案:B解析:本题考查政府非税收入的票据管理。 政府非税收入票据存根的保存期限一般为 5 年。单选题95.在财政分配中居于主导地位的是()。A)国家B)企业C)集体D)家庭答案:A解析
48、:本题考查财政的一般特征。 财政分配以国家的存在为前提， 国家在财政分配中居于主导地位。单选题96.下列不属于增值税征收范围的是()。A)将购买的货物分配给股东B)将购买的货物用于集体福利C)将自产的货物无偿赠送给他人D)将自产的货物用于对外投资答案:B解析:本题考查视同销售货物行为。 用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务，不得抵扣进项税。不属于视同销售的情形。单选题97.2018 年 5 月， 某房屋中介公司购置价值 3000 元的电脑一台， 作为固定资产处理，该公司 2018 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。A)1 375B)1 500C)2 000D)3 000答案
49、:D解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。单选题98.大华公司 2013 年 5 月取得收入 100000 元，适用税率为 20%，假设税法规定对其应纳税额减征 10%，则大华公司 5 月份应纳税额为()元。A)2000B)10000C)18000D)20000答案:C解析: 本题考查的知识点是企业所得税的计算。应纳税额=10000020%(1-10%)=18000 元。参见教材 P116。单选题99
50、.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是()。A)从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B)从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C)从工业企业购进已税汽油为原料生产的润滑油D)从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆答案:D解析:本题考查消费税已纳税款的扣除规定。A 选项正确说法是，从工业企业购进已税柴油生产的柴油;B 选项， 外购的溶剂油不能扣除;C 选项， 从工业企业购进已税汽油为原料生产的汽油。单选题100.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于()。A)事业性收费收入B)行政性收费收入C)补偿性收费收入D)资源性收费收入答案:B解析: 本题考查政府
