1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2022 年_共 200 题_第 11 套单选题1.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓()，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。 。A)通货膨胀税B)收入效应C)替代效应D)“档次爬升”效应答案:D解析: 本题考查财政收入规模。如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。单选题2.下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是()。A)经济稳定和经济增长是相辅相成的B)经济稳
2、定是一种静态稳定C)经济稳定包含有经济增长的内容D)经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展答案:B解析:本题考查经济稳定职能的含义。经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。因此 B 选项说静态稳定是错误的，应该是动态稳定。单选题3.国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入是()。A)特许经营收入B)罚没收入C)行政性收费D)债务收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的种类。 特许经营收入是国家依法特许企业、 组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入。单选题4.
3、假设某年公债发行额为 3000 亿元，当年公债还本付息额为 2000 亿元，财政收入额为 36000 亿元，财政支出额为 39000 亿元，则当年的财政偿债率为()。A)5.81%B)5.69%C)5.56%D)5.13%答案:C解析:本题考查财政偿债率的计算。 财政偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%=2000/36000*100%=5.56%。单选题5.下列不属于补助支出的是( )。A)财政补贴支出B)社会保障支出C)捐赠支出D)税收支出答案:C解析:单选题6.对准公共物品的补偿，应当采用()的形式。A)税收B)非税C)立法D)道德答案:B解析: 本题考查公共物品与非税收入
4、的取得。对准公共物品的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。参见教材P156。单选题7.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式()。A)中央预算B)地方预算C)部门预算D)单位预算答案:C解析:本题考查部门预算的含义。 部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。单选题8.执行预算收支的主管机构是()。A)各级政府财政部门B)国务院C)地方各级人民政府D)税务部门答案:A解析:各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构， 是执行预算收支的主管机构。单选题9.公债负担率是指( )。A)当年公债发行总额/当年财政支出总额100%B)当年公债发行总
5、额/国内生产总值100%C)公债余额/国内生产总值100%D)当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%答案:C解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。 公债负担率=公债余额/国内生产总值100%。单选题10.政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:A解析: 本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的
6、手段。参见教材 P5。单选题11.王某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A)4.8B)2.88C)2.16D)0.72答案:D解析:黄某应缴契税=(96-72)3%=0.72(万元)。单选题12.()是财政分配活动的中心环节。A)财政政策B)财政制度C)政府预算D)财政收入答案:C解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算收支反映着财政资金的规模、 来源和流向，是财政分配活动的中心环节。单选题13.综合反映商业银行在
7、一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是()。A)财务报表B)损益表C)现金流量表D)资产负债表答案:B解析: 本题考查损益表的概念。综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是损益表。单选题14.下列不属于财政产生的政治条件是()。A)剩余产品的出现B)阶级的产生C)国家的产生D)社会化生产答案:A解析:本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的经济条件。单选题15.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是()。A)综合预算的原则B)定员定额管理的原则C)优先保障的原则D)科学论证、合理排序的原则答案:A解析:本题考查支出预算的原则。 编制项目支出
8、预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。单选题16.代理进口货物的，其增值税纳税人是()。A)委托方B)受托方C)完税凭证上的纳税人D)以上都可以答案:C解析: 本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。单选题17.下列不属于特定减免税情形的是()。A)科教用品B)残疾人专用品C)加工贸易产品D)供安装、检测设备时使用的仪器答案:D解析: 本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、
9、出口加工区进出口货物、 国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D 项属于可以暂不缴纳关税的情形。单选题18.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。单选题19.将多项可以相对独立和分解的收费项目综合起来， 核定的一揽子收费标准， 以避免分解收费、搭车收费和延伸收费，这一定价思路称之为( )A)综合法B)事业服务性收费C)收益法D)成本法答案:A解析:单选题20.具体规定一个税种的征税范
10、围，体现税的广度的是()。A)税源B)税率C)税目D)纳税环节答案:C解析:单选题21.我国现行的文教科学卫生事业单位预算管理办法中， 对超支和结转结余的规定是()。A)超支不补，结转结余上缴B)超支不补，结转结余按规定使用C)超支追加，结转结余上缴D)超支追加，结转结余按规定使用答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出的管理。国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。单选题22.国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为()。A)购买支出B)转移支出C)无偿性支出D)有偿性支出答案:B解析:单选题23.关于政府支出按财政职能分类的说法，错误
11、的是()。A)财政支出按政府职能分类可以提供关于某项财政支出的目的信息B)财政支出职能分类方法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况C)财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法D)财政支出职能分类方法的缺点是不能反映一国政府某一时期的工作重点答案:D解析: 本题考查财政支出的分类。选项 D 错误，财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法。这种分类法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能
12、在不同时期的变动情况，以这种方法研究财政支出可以反映一国政府某一时期的工作重点。单选题24.电池、涂料的消费税税率分别为（） 。A)3%，5%B)5%，5%C)4%，4%D)6%，8%答案:C解析: 本题考查消费税的税率。电池、涂料的消费税税率分别为 4%、4%。单选题25.带有强制性色彩发行公债的方法是()。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法答案:D解析:本题考查公债的发行方式。 支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。单选题26.财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其()职能。A)资源配置B)收入分配C)经济稳定D)监督管理答案:
13、B解析:本题考查收入分配职能的目标。 收入分配职能： 财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。A 选项资源配置：是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能。C 选项经济稳定职能：主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面。D 选项监督管理不是财政三大职能。单选题27.财政收入与()的比率是衡量财政收入规模的指标。A)税收收入B)国民生产总值C)社会产品价值D)实物资产答案:B解析:本题考查衡量财政收入规模的指标。财政收入占国民生产总值(或国内生产总值)的比率是衡量
14、财政收入规模的指标。单选题28.下列企业适用于加计扣除的有()。A)烟草制造业B)批发和零售业C)租赁和商务服务业D)汽车制造业答案:D解析:本题考查税收优惠中的加计扣除(新增)。 下列行业的企业不适用税前加计扣除政策： 烟草制造业;住宿和餐饮业;批发和零售业;房地产业;租赁和商务服务业;娱乐业;财政部和国家税务总局规定的其他行业。单选题29.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款， 同征税对象的性质有着密切的关系。 一般来说，商品税采取()形式。A)按次纳税B)按期纳税C)按年计征，分期预缴D)以上都对答案:B解析:采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说， 商品税大
15、都采取“按期纳税”形式;所得税采取“按年计征， 分期预缴”形式。单选题30.下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。A)银行加收的罚息B)对市篮球队的赞助支出C)工商部门处以的罚款D)向投资者支付的红利答案:A解析:本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。 1.向投资者支付的股息、 红利等权益性投资收益款项 2.企业所得税税款 3.税收滞纳金 4.罚金、罚款和被没收财物的损失 5.非公益性捐赠支出 6.赞助支出 7.未经核定的准备金支出 8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9.与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A 选项可以在税前扣
16、除。单选题31.政府非税收入是( )。A)财政收入B)不纳税的收入C)单位自有收入D)预算外收入答案:A解析:单选题32.某外贸公司进口一批小汽车，到岸价格为 2 000 万元，关税税额为 2 000 万元，小汽车适用增值税税率为 17%， 消费税税率为 5%， 则该公司应纳增值税为()万元。A)680B)375.79C)1 395.79D)715.79答案:D解析:本题考查增值税的计算。应纳增值税=2 000+2 000/(1-5%)17%=715.79(元)。单选题33.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款， 可以追征， 并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款()的滞纳金。A)百分之
17、五B)千分之十C)万分之五D)万分之十答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起 3 年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。单选题34.国家征税凭借的是()。A)经济权力B)财产权力C)政治权力D)分配权力答案:C解析:本题考查财政收入的分类依据。 政府之所以能够取得财政收入， 凭借的是政府具有的征收权力。税收就是凭借国家的政治权力强制征收的财政收入。单选题35.我国实行分税制预算管理体制是在()。A)1978 年B)1994 年C)1998 年D)2001 年答案:B解析:单选题36.下列属
18、于契税的征税对象是()。A)无形资产B)房屋C)开征范围的土地D)所有权发生转移的土地和房屋答案:D解析: 本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。单选题37.关于各国社会保障的筹资、管理等方式的发展趋势，下列说法错误的是()。A)从统一集中管理向分散管理发展B)绝大多数国家的社会保险，都是由国家立法加以保证C)多数国家的社会保险采取“基金式”积累D)社会保险机构越来越重视降低管理成本、提高工作效率答案:A解析: 本题考查社会保障支出。社会保险的管理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展。单选题38.下列属于收入定额的是()。A)补偿性收
19、入定额B)单项定额C)总和定额D)人员经费定额答案:A解析: 本题考查文教卫生支出。收入定额主要包括：补偿性定额、生产性定额、代办性定额。参见教材 P24。单选题39.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为()。A)1.5-30 元B)1.2-24 元C)0.9-18 元D)0.6-12 元答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为 0.9-18 元。单选题40.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用()。A)利率手段B)平价政策C)投资手段D)转移支付答案:D解析:本题考查收入分配职能的主要内容。调节居民个人收入水平的基本目标是：要合
20、理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。实现这个目标，主要有两种手段：通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。因此除了税收之外还有 D 选项转移支付，选项 ABC 为干扰选项。单选题41.下列支出中属于积累性支出的有( )。A)基本建设支出B)行政管理支出C)国防费D)企业挖潜改造资金答案:A解析:单选题42. 运用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目的，属于财政职能中
21、的( )A)收入分配B)资源配置C)物价稳定D)经济稳定和发展答案:B解析:单选题43.自 2017 年 7 月 1 日起， 增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。A)60B)90C)180D)360答案:D解析: 本题考查进项税额的申报抵扣时间。自 2017 年 7 月 1 日起，增值税一般纳税人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票， 应自开具之日起 360 日内认证
22、或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。单选题44.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:A解析: 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20%。单选题45.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A)2000 元以下B)50000 元
23、以下C)50000100000 元D)100000 元以上答案:B解析: 本题考查税务违法行为的法律责任。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 50000 元以下的罚款。单选题46.组织财政收入的合理负担原则主要体现在组织()的原则中。A)规费收入B)税收收入C)非税收收入D)国有资产收益答案:B解析: 本题考查组织财政收入的原则。合理负担原则主要体现在组织税收收入的原则中。单选题47.下列关于经济公平的说法，错误的是()。A)是市场经济的外在要求B)是市场经济的内在要求C)强调的是要素投入与要素收入相对称D)是在平等竞争的条件下通过等价交换来实现的答案:A解析:
24、 本题考查收入分配职能。经济公平是市场经济的内在要求。单选题48.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是()。A)特许权使用费收入B)财政拨款C)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D)依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案:A解析: 本题考查企业所得税的收入确认。选项 BCD 属于不征税收入。单选题49.以下关于财政支出结构的说法，正确的有( )A)财政支出结构与政府职能没有关系B)我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的C)我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能D)在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大答案
25、:D解析:单选题50.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析: 本题考查的知识点是社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财政支出的转移性支出资金。 从总体看， 世界各国多采用第一种方式。参见教材 P31。单选题51.我国中期财政规划编制采用的方式是()。A)跨年滚动B)三年滚动C)四年滚动D)五年滚动答案:B解析: 本题考查跨年度预算平衡机制。我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。(2016 年真题)单选题52
26、.各级预算经各级人民代表大会批准后，财政部门()及时向所属各部门批复预算，各部门在财政部门()向所属单位批复预算。A)自批准 20 日内、批复本部门预算之日起 15 日内B)自批准 20 日内、批复本部门预算之日起 20 日内C)自批准 30 日内、批复本部门预算之日起 15 日内D)自批准 20 日内、批复本部门预算之日起 30 日内答案:A解析:本题考查时间记忆。按预算法要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算后 20 日内及时向本级各部门批复预算， 各部门在财政部门批复本部门预算之日起 15 日内向所属各单位批复预算。单选题53.下列关于非税收入和预算外资金的表述错误的是(
27、)。A)我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，其等于预算外资金B)非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类C)预算外资金是对政府收入按照资金管理方式进行的分类D)从“预算外资金”到“非税收入”的转变标志着我国政府非税收入管理开始走向科学化和法制化的轨道答案:A解析: 本题考查政府非税收入的法制建设。我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，但并不等于预算外资金。单选题54.城镇土地使用税的税率是()。A)定额税率B)全额累进税率C)比例税率D)超额累进税率答案:A解析:城镇土地使用税实行分级幅度定额税率。单选题55.因不动产提起的税务行政诉讼由不动产所在地人民法院管辖称为()。A)指定管辖B
28、)一般地域管辖C)特殊地域管辖D)专属管辖答案:D解析:单选题56.纳税人兼有不同税目的营业税的应税行为， 应当分别核算不同税目的营业额、 转让额、销售额。未分别核算的，应采用的是()。A)从高税率B)从低税率C)平均税率D)边际税率答案:A解析:本题考查营业税的税率。纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的，从高适用税率。单选题57.非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的， 当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏。这体现了政府非税收入具有()。A)灵活性B)不稳定性C)
29、非普遍性D)补偿性答案:B解析: 本题考查政府非税收入的特点。非税收入是对特定行为或其他特定管理对象征收的，当特定行为或特定管理对象增加或消失时，就会使政府非税收入出现较大起伏， 从而导致非税收入与税收收入相比具有比较明显的不稳定性。 参见教材 P153。单选题58.在人口结构年轻化、 养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。单选题59.下列不属于我国财政支出中必须坚持的原则是()。A)量入
30、为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效益优先原则答案:D解析: 本题考查财政支出的原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括量入为出、收支结合原则;统筹兼顾、全面安排原则;厉行节约、讲求效益原则。单选题60.以政府名义接受的捐赠收入是指以各级政府、 国家机关、 实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织名义接受的( )。A)非定向捐赠货币收入B)所有捐赠货币收入C)定向捐赠货币收入D)实物捐赠收入答案:A解析:单选题61.政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是()。A)中央政府B)中央银行C)邮政储蓄系统D)金融机构答案:B解析
31、:本题考查公债的推销机构。 政府一般不用付出费用， 可以降低公债发行成本的推销机构是中央银行。单选题62.下列行为不属于契税征税范围的是()。A)国有土地使用权的出让B)国有土地使用权的转让C)房屋买卖D)农村集体土地承包经营权的转让答案:D解析:契税中的土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转让。单选题63.某机械制造企业 2010 年发生经营亏损 1 000 万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是()。A)2012 年B)2013 年C)2014 年D)2015 年答案:D解析: 本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，
32、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。单选题64.对孤儿院、敬老院的支出属于()。A)社会救济支出B)社会保险支出C)社会福利支出D)社会优抚支出答案:C解析:单选题65.下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是()。A)公园名胜古迹用地B)军队营房用地C)宗教寺庙人员的生活用地D)游乐场用地答案:D解析:单选题66.影响财政收入规模的最主要的因素是()。A)市场价格变动B)经济体制C)收入分配政策D)经济发展水平答案:D解析: 本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。单选题67.()以若干种类和数量的实物作为综
33、合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A)实物公债B)货币公债C)折实公债D)自由公债答案:C解析: 本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物之间的一种形式，以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。参见教材P170。单选题68.某市一企业 2016 年 5 月实际缴纳增值税 200000 元，消费税 400000 元。则该企业应缴纳的教育附加费为()元。A)15000B)18000C)35000D)7000答案:B解析: 本题考查教育费附加的计算。应缴纳教育费附加=(200000+400000)3%=18000(元)。单选题69.下列资源项目中，不属于资源税征
34、收范围的是()。A)原油B)天然气C)液体盐D)成品油答案:D解析:资源税暂行条例只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。成品油不属于资源税征收范围。单选题70.应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是()。A)超收或短收平衡机制B)赤字弥补机制C)预算稳定调节基金机制D)政府间转移支付制度答案:A解析:本题考查跨年度预算平衡机制。 预算超收或短收的平衡机制： 对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金;出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充、 削减支出等实现平衡
35、，如若仍不能平衡则通过调整预算、增列赤字。单选题71.下列消费税应税消费品中，适用复合税率的是()。A)小汽车B)成品油C)卷烟D)高档手表答案:C解析:本题考查消费税的税率。小汽车和高档手表都适用于比例税率;成品油适用于定额税率形式。单选题72.我国国家金库的类型是()。A)独立国库制B)集中制C)银行制D)委托国库制答案:D解析: 本题考查其他预算执行机构。我国采用委托国库制。参见教材 P191。单选题73.我国最早的劳动保险条例的颁布实施时间是( )。A) 1949 年B) 1951 年C) 1966 年D) 1978 年答案:B解析:1951 年政务院颁布实施了全国统一的中华人民共和国
36、劳动保险条例 ，这是我国有关社会保障制度的第一个法规。单选题74.地方政府将专项债务收支纳入()管理。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:B解析: 本题考查地方债务预算管理。地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理。单选题75.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。A)定量税率B)累进税率C)比例税率D)定额税率答案:D解析: 本题考查税率。定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。参见教材 P56。单选题76.下列关于经济公平的说法，错误的是()。A)是市场经济的外在要求B)是市场经济的内在要求C
37、)强调的是要素投入与要素收入相对称D)是在平等竞争的条件下由等价交换来实现的答案:A解析: 本题考查收入分配职能。经济公平是市场经济的内在要求。参见教材 P11。单选题77.国民经济偿债率的计算公式为()。A)当年国债还本付息额/当年国内生产总值100%B)公债余额/国内生产总值100%C)当年公债发行总额/当年财政支出总额100%D)公债发行总额/国内生产总值100%答案:A解析: 本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率=当年公债还本付息额/当年国内生产总值100%。参见教材 P218。单选题78.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D
38、)取得方式的非竞争性答案:B解析: 本题考查的知识点是公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、 受益的非排他性、 取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。 参见教材 P6-7。单选题79.以下不属于非税收入灵活性的表现的是()A)收入取得的形式多样化B)收入的取得具有时效性C)收取的标准具有灵活性D)收取的对象具有普遍性答案:D解析: 本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化;其二是收入的取得具有时效性;其三是收取的标准具有灵活性。单选题80.在人口结构年轻化、 养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是()。A)现
39、收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。单选题81.财政收入是指一定量的货币收入， 即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是()。A)MB)C+VC)V+MD)V答案:A解析:本题考查财政收入的含义。 按照马克思的再生产理论， 社会产品的价值由C、V、M 三部分构成。其中 M 是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分，从我国实际情况看，M 是财政分配的主要对象，是财政收入的主要来源。C 是生产资料;V是职工工资，M 是剩余产品价值;单选题82.自
40、2018 年 1 月 1 日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照()缴纳增值税。A)有形动产租赁B)交通运输服务C)提供劳务D)增值税特殊服务答案:B解析: 本题考查销售服务。自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。单选题83.在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是()。A)政府工作的需要B)公共物品的供给范围C)宏观调控的需要D)调节收入差距的需要答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府财政收入范围的确定，通常与公共物品的供给范围即政府的活动范围密切相关。单选题84.
41、税率是（）之间的比例。A)应税收入与年度利润B)应纳税额与净利润C)应缴税收与营业收入D)应纳税额与征税对象答案:D解析: 本题考查税率。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。单选题85.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是()。A)企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1-3 年免征企业所得税，第 4-6 年减半征收B)在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的 700 万，免征企业所得税C)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业
42、所得税D)企业中药材种植所得免征企业所得税答案:B解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分， 免征企业所得税;超过 500 万元的部分， 减半征收企业所得税。单选题86.下列哪项不属于我国现行社会保障制度体系()A)城镇职工医疗保险制度B)城镇居民养老保险制度C)新型农村合作医疗制度D)企业年金制度答案:D解析:单选题87.不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是()。A)调整财政直接投资B)税收C)财政补贴D)调整资产存量结构答案:D解析:本题考查资源配置的主要内容。 调整产业结构主要有两条途径： 调整投资结构。首先是调整国家预算
43、支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。就调整投资结构来看，首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。因此对应ABC 选项。调整资产存量结构，进行资产重组，从而调整产业结构。D 选项调整资产存量结构不属于调整投资结构。单选题88.下列不属于契税中视同买卖房屋的有()。A)以房产抵债或实物交换房屋B)以房产作为投资或作股权转让C)买房拆料或翻建新房D)房屋赠与答案:D解析:在契税中，以下几种特殊情况，视同房屋买卖：(1)以房产抵债或实物交换房屋。(2)以房产作为投资或作股权转让。(3)买房拆料或翻建新房，应照章征收契
44、税。单选题89.一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量，指的是()。A)财政收入B)财政支出C)财政补贴D)财政预算答案:B解析: 本题考查财政支出的概念。财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。单选题90.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为()。A)1.5-30 元B)1.2-24 元C)0.9-18 元D)0.6-12 元答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为 0.9-18 元。单选题91.国家财政收支和国王个人收支逐步分离，始于( )。A)奴隶社会B)封建社会C)资本主义社会D)社会主义社
45、会答案:B解析:单选题92.自 2016 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以采取的纳税形式不正确的是()。A)可以开具增值税专用发票B)按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税C)适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税D)适用简易办法依照 4%征收率征收增值税答案:D解析: 本题考查增值税的税率。自 2016 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。单选题93.下列税种中，属于价外税的是( )A)增值税B)消费税C
46、)营业税D)关税答案:A解析:单选题94.小规模纳税人增值税征收率为()。A)17%B)13%C)0D)3%答案:D解析: 本题考查征收率。根据增值税暂行条例规定：小规模纳税人增值税征收率为 3%。征收率的调整，由国务院决定。单选题95.下列适用于资源税比例税率的是()。A)天然气B)盐C)有色金属矿原矿D)黑色金属矿原矿答案:A解析: 本题考查资源税的税率。BCD 适用于定额税率。单选题96.财政分配的目的是()。A)满足社会公共需要B)满足政府部门需要C)满足企业需要D)满足纳税人需要答案:A解析: 本题考查财政的一般特征。 财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共
47、需要。单选题97.发行价格低于证券票面标明的价格是指()。A)折价发行B)平价发行C)溢价发行D)竞价发行答案:A解析: 本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。单选题98.以社会保险为核心， 社会保障费用由个人、 企业和国家三方负担的社会保障制度是( )。A)储蓄型社会保障制度B)国家型社会保障制度C)保障型社会保障制度D)福利型社会保障制度答案:C解析:单选题99.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题100.下
48、列关于增值税计税依据的说法中，错误的是()。A)还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出B)折扣方式销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额C)金银首饰以旧换新销售货物的，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税D)除金银首饰以外，以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额答案:B解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 采取折扣方式销售货物， 如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的， 可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。单选题101.A 公司本年度计提的工资总额为 1200 万元， 当年 12
49、月份的工资尚未实际发放，即实际发放了 1000 万元，本年度营业收入为 2000 万元，业务招待费为 300 万元，截止到此时，本年度可以在税前扣除的总金额为()。A)10B)1000C)1010D)1118答案:C解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。工资、薪金的扣除需为实际发放给员工的，即 1000 万元。业务招待费按照发生额的 60%扣除，但是不得超过当年销售收入的 5，30060%=180 万元，扣除限额为：20005=10 万元，所以只能扣除 10 万元。因此，总的扣除金额为 1000+10=1010 元。参见教材 P113。单选题102.关于公债的说法错误的是()。A)公债是国家以
50、债务人身份筹集的资金B)公债是有偿的财政资金C)国债是公债的组成部分D)公债是在国内发行的国家公债答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债不局限于内债， 一国的公债既可在本国境内发行，也可到境外发行。单选题103.下列属于行为、目的税的是（） 。A)印花税B)车船税C)增值税D)消费税答案:A解析: 本题考查税收分类。行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税，如印花税等。选项 B 属于财产税。选项 CD 属于货物和劳务税。单选题104.下列说法，错误的是()。A)销项税额=销售额税率B)销售额包括全部价款和价外费用C)销售额包括收取的销项税额D)小规模纳税人的销售额不包括其应纳
