1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2021 年_共 200 题_第 3 套单选题1.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。A)尚未投入使用的厂房B)以经营租赁方式租入的机器C)与经营活动无关的电脑D)单独估价入账的土地答案:A解析:在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。单选题2.政府对所拨出的资
2、金不规定具体用途的转移支付方式是()。A)专项补助B)一般均衡补助C)非配套补助D)配套补助答案:B解析:单选题3.国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)社会保障支出答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。单选题4.在市场经济体制下，资源配置中起主导作用的是()。A)政府计划B)机构配置C)社会组织D)市场配置答案:D解析:本题考查资源配置职能。 在传统的计划经济体制下， 计划配置在整个社会
3、经济中起着主导作用;在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。单选题5.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高， 但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:D解析: 本题考查耕地占用税的税率。经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的 50%。单选题6. 财政是一个( )，是以国家为主体的分配活动。A)经济范畴B)政治范畴C)社会范畴D)法律范畴答案:A解析:单选题7.公债结构中，各应债主
4、体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析:公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。单选题8.社会保险是一种基本生活保障，其对象是( )。A)劳动者B)全体社会成员C)社会弱势群体D)退休人员答案:A解析:单选题9.中华人民共和国税收征收管理法即属于( )。A)实体法B)程序法C)基本法D)行政法答案:B解析:单选题10.由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活
5、动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失灵，这体现市场失灵的()原因。A)公共物品B)外部效应C)非对称信息D)收入与财富分配不公答案:C解析:本题考查市场失灵的原因。 非对称信息， 由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失灵了。单选题11.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额()。A)10003000B)500020000C)20006000D)25006000答案:B解析: 本题考查起征点。根据增值税暂行条
6、例及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。 增值税起征点的幅度规定为： 销售货物的，起征点为月销售额 500020000 元;销售应税劳务的，起征点为月销售额 500020000 元;按次纳税的起征点，为每次(日)销售额 300500 元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。单选题12.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是()。A)多提的职工福利费B)多摊销的折旧费用C)国债的利息收入D)实发工资超过计税工资部分答案:C解析:本题考查应按税所得额的计算。 ABD 选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况。C 选项，国
7、债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。单选题13.某机械制造企业 2010 年发生经营亏损 1 000 万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是()。A)2012 年B)2013 年C)2014 年D)2015 年答案:D解析: 本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。单选题14.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。A)基本建设支出B)行政管理费支出C)企业挖潜改造支出D)社会福利救济费支出答案:A解析: 本题考查财政支出的
8、分类。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。单选题15.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后()个纳税年度结转抵免。A)10%;5B)10%;10C)5%;5D)5%;10答案:A解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。 企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。单选
9、题16.下列关于财政分配目的的说法，错误的是()。A)财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B)社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C)为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D)社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出费用或只需要付出少量的费用答案:B解析:本题考查财政分配的目的。社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”。单选题17.下列关于增值税的纳税地点的说法，错误的是()。A)固定业户应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B)固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其机构所在地的主管
10、税务机关申报纳税C)固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税D)固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税答案:C解析: 本题考查纳税地点。固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税。单选题18.某外贸企业进口一批汽车轮胎， 海关核定关税完税价格为 600 万元， 已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为()万元。A)60B)91.17C)96D)106.67答案:D解析:本题考查消费税的计算。 组成计税价格=(600+600
11、60%)/(1-10%)=1066.7万元，应纳消费税=1066.710%=106.7 万元。单选题19.()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A)实物公债B)货币公债C)折实公债D)自由公债答案:C解析: 本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物之间的一种形式，以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。参见教材P170。单选题20.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题21.预
12、算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由()提出。A)本级政府B)本级政府财政部门C)本级人民代表大会D)本级政府常务委员会答案:B解析: 本题考查预算调整的主要形式。 预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。单选题22.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税收收入D)罚没收入答案:D解析:社会保险费、 住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。 政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、 政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营
13、收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题23.下列预算支出拨款原则中，错误的是()。A)按预算计划拨款B)按部门要求拨款C)按核定支出用途拨款D)按预算级次拨款答案:B解析:预算支出的拨款原则：按预算计划拨款，按事业进度拨款，按核定的支出用途拨款，按预算级次拨款。单选题24.从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是()。A)职工报酬B)剩余产品C)折旧基金D)公共产品答案:B解析: 本题考查财政分配的对象。从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。单选题25.下列属于购买性支出的是()
14、。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。购买性支出包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务支出， 也包括用于进行国家投资所需的商品和;劳务的支出， 如政府各部门的行政管理费支出、 各项事业的经费支出、 政府各部门的投资拨款等。 参见教材 P17。单选题26.下列选项中，按照 15%的税率征收企业所得税的是()。A)居民企业B)非居民企业C)符合条件的小型微利企业D)国家需要重点扶持的高薪技术企业答案:D解析: 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。参见教材 P110。单选
15、题27.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()。A)省级人民政府B)省级税务机关C)县级人民政府D)县级税务机关答案:A解析:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。单选题28.下列不属于非税收入的是()。A)住房公积金B)收费收入C)政府性基金D)国有资产收益收入答案:A解析: 本题考查财政收入的含义与分类。非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。参见教材 P39。单选题29.债务收入不包括()。A
16、)发行公债收入B)向外国政府借款收入C)向国际组织借款收入D)政府财政资金产生的利息收入答案:D解析:债务收入是指国家为筹集财政收入， 按照还本付息方式向国内个人、 团体和向外国的借款收入。包括发行公债收入，向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。单选题30.在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共物品提供成本的基本方式是()。A)借债B)征税C)发钞D)集资答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式。单选题31.房产税纳税人包括()。A)在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B)农村房屋所有者C)国家机关自用的房产D)拥有非营业用
17、房的个人答案:A解析:本题考查房产税的征税范围。A 选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此 A 选项正确。B 选项，房产税征税范围不包括农村。因此 B 选项错误;C 选项，国家机关自用的房产，免征房产税。因此 C 选项错误;D选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税。因此 D 选项错误;单选题32.房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为()。A)1.2%B)12%C)4%D)5%答案:A解析: 本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为 1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为 12%。单选题33.我国的财政年度采用()。A)自然年
18、度B)会计年度C)跨历年制D)跨月份制答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。我国的财政年度采用自然年度，即从当年的 1 月1 日起至 12 月 31 日止。单选题34.企业根据国家有关政策规定， 为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过()标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。A)当年销售收入 5%B)当年营业利润 10%C)职工工资总额 5%D)应纳税所得额 10%答案:C解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工
19、资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。单选题35.各国政府偿还公债的基本手段是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析: 本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。参见教材 P225。单选题36.剩余产品的出现，是财政产生的()。A)物质条件B)政治条件C)直接条件D)间接条件答案:A解析:本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础， 成为财政产生的经济条件;私有制、 阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而
20、产生的。选项 BCD 为干扰选项，不符合题意。单选题37.印花税的计税依据是()。A)从价计征B)从量计征C)从价计征和从量计征D)以上都不是答案:C解析: 本题考查印花税的计税依据。印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。单选题38.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:B解析: 本题考查税收的职能。税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。参见教材 P52。单选题39.作为财政收入核心依据的是 ( )A)
21、政治权力B)公共资产所有权C)国有资产所有权D)公共信用权答案:A解析:单选题40.财政政策的特点不包括()。A)广泛性B)协调性C)直接性D)系统性答案:C解析:单选题41.公债发行的核 心是()。A)确定公债的发行价格B)确定公债的发行方式C)确定公债的票面利率D)确定公债的期限答案:B解析:本题考查公债的发行。 公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。单选题42.王先生的应纳税所得额为 30000 元， 适用于三级全额累进税率， 则他的应纳税额为()元。(三级全额累进税率：不超过 20000 元的，税率为 20%;超过 20
22、000 元至50000 元的部分，税率为 30%;超过 50000 元的部分，税率为 40%)A)6000B)9000C)7000D)8000答案:B解析: 本题考查全额累进税率下， 应纳税额的计算。 王先生的应纳税所得额为 30000元，对应的税率为 30%，所以应纳税额=3000030%=9000(元)。参见教材 P54。单选题43.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A)立合同人B)合同的鉴定人C)立据人D)领受人答案:B解析: 本题考查印花税的纳税人。按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花
23、税。单选题44.( )是实现税收职能的首要前提。A) 税法体系B) 税收管理C) 税制结构D) 税收分类答案:C解析:单选题45.某公司共有房屋 2 栋，第一栋自用，原值 2000 万元，已提折旧 700 万元;第二栋出租，2015 年租金收入 100 万元。根据当地规定，房屋原值一次扣除 20%后计征房产税，则该公司 2015 年应纳房产税为()万元。A)9.6B)20.16C)31.2D)33.6答案:C解析:该公司 2015 年应纳的房产税=2000(1-20%)1.2%+10012%=31.2(万元)。单选题46.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或账簿上多列支出或不列、少
24、列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报的，或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是()。A)偷税B)骗税C)抗税D)漏税答案:A解析:本题考查偷税的基本概念。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或账簿上多列支出或不列、 少列收入， 或经税务机关通知申报而拒不申报的，或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。单选题47.我国中期财政规划编制采用的方式是()。A)跨年滚动B)三年滚动C)四年滚动D)五年滚动答案:B解析:本题考查跨年度预算平衡机制。 我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。单选题48.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()
25、纳税。A)日B)周C)月D)季答案:A解析:本题考查纳税期限。 按期纳税即根据纳税义务的发生时间， 通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天、1 个月、 1 个季度或半年。 纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。单选题49.中国居民王某 2015 年 3 月 2 日购买深圳证券交易所上市的某股票，6 月 3 日分得股息红利 4000 元，王某应缴纳个人所得税()元。A)150B)200C)400D)800答案:C解析: 本题考查个人所得税的税收优惠。自 2013 年 1 月 1 日起，个人从公开发行和转让市场取得的上
26、市公司股票，持股期限在 1 个月以内(含 1 个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1 年(含1 年)的， 暂减按5 0 %计入应纳税所得额;持股期限超过 1 年的，暂减按 25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。所以，应缴纳个人所得税为：400050%20%=400 元。单选题50.根据税收法律、 行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人， 应当自扣缴义务发生之日起()日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。A)5B)8C)30D)15答案:C解析:本题考查税务登记。 根据税收法律、 行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义
27、务人， 应当自扣缴义务发生之日起 30 日内， 向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。单选题51.关于房产税的说法，正确的是()。A)房屋产权属于集体的由使用人缴纳B)房屋产权出典的由出典人缴纳C)房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D)房屋产权属于全民所有的不缴纳答案:C解析: 本题考查房产税的纳税人。A 选项，房屋产权属于集体和个人的，由集体单位和个人纳税。B 选项，房屋产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。D选项，房屋产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税。单选题52.我国全国预算包括()。A)中央预算和地方预算B)地方预算和地区预算C)公共预算和公共决算D)部门预算和中央
28、预算答案:A解析: 本题考查总预算的编制。我国全国预算包括中央预算和地方预算。参见教材P189。单选题53.在文教科学卫生支出的各项费用中，属于公务费支出的是()。A)车辆购置费B)科学研究考察费C)医药卫生材料费D)工作人员差旅费答案:D解析: 本题考查文教卫生支出。公务费包括办公费、邮电费、水电费、工作人员差旅费、会议费、机电车船用油和燃料费、公路养路费等。参见教材 P23。单选题54.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。 没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟()征税。A)最低税率B)最高税率C)平均税率D)不确定税率答案:B解析: 本题考查消费税的税率。委托加工的
29、卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。单选题55.下列不属于中央税种的是()。A)房产税B)关税C)消费税D)海关代征的增值税答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。中央税种应是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税。房产税属于地方税种。单选题56.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()。A)进口铜矿石的外贸企业B)销售液体盐的商店C)开采海洋油气资源的自营油气田D)销售外购原煤的煤矿企业答案:C解析: 本题考查资源税的纳税人。在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位
30、和个人，以及除资源税暂行条例规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。单选题57.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起（）内按照规定设置账簿。A)15 日B)30 日C)45 日D)50 日答案:A解析: 本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起 15 日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。单选题58.税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款， 属于税款征收措施中的（） 。A)税收保全措施B)税收担保措施C)税收强制执行措施D)责令缴纳答案:A解析:
31、 本题考查税款征收措施。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。单选题59.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是（） 。A)销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C)采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天答案:
32、C解析: 本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。单选题60.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A)补偿性收入定额B)生产性收入定额C)代办性收入定额D)扩大性综合定额答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。单选题61.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:D解析: 本题考查税收管理制度。定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和
33、所得额并据以征税的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。单选题62.将税收划分为从价税和从量税的依据是()。A)征税标准B)征税对象C)税收与价格的关系D)税收负担能否转嫁答案:A解析: 本题考查税收分类。以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。参见教材 P58。单选题63.按政府预算的()划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。A)环节B)内容C)方式D)级次答案:D解析:本题考查政府预算的组成。 因此按政府预算的级次划分， 政府预算可以分为中央预算和地方预算。单选题64.中央预算草案由财政部汇总编制， 在提交全国人大审查和批准前， 需报()审核。A)
34、国务院B)国家发展和改革委员会C)税务总局D)审计署答案:A解析:中央预算草案由财政部汇总编制， 报国务院审批后， 提交全国人民代表大会审查和批准。单选题65.下列属于非强制性财政收入的是()。A)所得税B)流转税C)国有资产收益D)罚没收入答案:C解析:本题考查财政收入的分类依据。 依据财政收入征收权力的性质不同， 可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。 (1)强制性财政收入是指政府依据强制性财政征收权力所取得的财政收入。主要内容包括：税收收入、罚没收入和强制公债。 (2)非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权取得的财政收入。 主要内容包括： 国有资产收益、 自
35、由公债收入、 规费收入、 其他收入(捐赠收入等)因此选项 ABD 为强制性收入。单选题66.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析: 本题考查增值税的类型。消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。单选题67.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析: 本题考查增值税的类型。消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。单选题68.下列关于社会救助的说法中错误的是()。A)社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者社会平
36、均的生活需要B)社会救助属于社会保障的一种类型C)社会救助的全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用D)受保人享受社会救助待遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符合救助条件的个人或家庭提供救助答案:A解析:本题考查社会保障支出。 社会救助是通过国家财政拨款， 保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。单选题69.纳税扣除是指企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从( )。中扣除。A)应纳税所得额B)应纳所得税额C)企业总税额D)企业总费用答案:A解析:单选题70.关于车船税的减免，下列说法错误的是()。A)对使用新能源的车船可以减征车船税B)农民自身拥有的在任何
37、地区使用的三轮汽车可免征车船税C)国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税D)经批准临时入境的外国车船免征车船税答案:B解析: 本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。(2)军队、武警专用的车船免征车船税。(3)警用车船免征车船税。(4)依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、 领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。(5)对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、 免税的， 可以减征或者免征车船税。(6)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥
38、有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。(7)经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、 澳门特别行政区、 台湾地区的车船，不征收车船税。参见教材 P133。单选题71.公债规模的衡量指标中， 一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()。A)财政偿债率B)公债负担率C)国民经济偿债率D)公债发行额占国内生产总值的比率答案:D解析: 本题考查公债相对规模的衡量指标。公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债
39、再分配对国内生产总值的占有情况。单选题72.下列选项中，按照生活服务缴纳增值税的是()。A)广播影视服务B)提供植物养护服务C)对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D)为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入答案:B解析: 本题考查增值税的征税范围。自 2017 年 5 月 1 日起，纳税人提供植物养护服务，按照其他生活服务缴纳增值税。单选题73.下列属于转移性支出的是( )A)财政投资性支出B)补助支出C)社会消费性支出D)教育经费支出答案:B解析:单选题74.房产税的税率形式是()。A)比例税率B)累进税率C)定额税率D)平均税率答案:A解析:本题考查房产税的税率。房产税采用比例税
40、率。单选题75.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。A)建造普通住宅增值额超过扣除项目之和 20%的，应就其超过部分的增值额征税B)从 2009 年 1 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税C)因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D)因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税答案:D解析: 本题考查土地增值税的税收优惠。选项 A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额征税;选项 B，从 2008 年 1 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税;选项 C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自
41、行转让原房地产的，免征土地增值税。单选题76.对劳务报酬所得中，超过 2000050000 元的部分，其税率为()。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:B解析: 本题考查个人所得税的税率。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“加成征收”，是指对应纳税所得额超过 2000050000 元的部分， 依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过 50000 元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用 20%、30%、40%的三级超额累进税率。单选题77.财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列()。A)国
42、家是财政分配的前提B)国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C)财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D)国家是财政分配的导向答案:D解析:本题考查财政分配的主体。财政分配的主体是国家，它包含了几层含义，国家是财政分配的前提，对应 A 选项国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，对应 B 选项财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。对应 C 选项。D选项国家是财政分配的导向说法错误。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题78.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由()缴纳房产税。A)单位B)个人C)使用人D)产权所有人
43、答案:C解析:本题考查房产税的纳税人。 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、 免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。单选题79.对商品课征的税收，其负税人是()。A)商品生产者B)批发商C)最终消费者D)零售商答案:C解析: 本题考查负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。参见教材 P52。单选题80.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()纳税。A)日B)周C)月D)季答案:A解析:本题考查纳税期限。 按期纳税即根据纳税义务的发生时间， 通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为 1 天、3 天、
44、5 天、10 天、15 天、1 个月、 1 个季度或半年。 纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。单选题81.公债结构中， 各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析: 本题考查公债的结构。公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。单选题82.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店， 根据 房产税暂行条例的规定，对该房屋()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:A解析: 本题考查房产税
45、的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。单选题83.某商店(小规模纳税人)2015 年 6 月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为 80000 元，另一张发票上单独注明折扣额为 15000 元，则该商店当月应纳的增值税为()元。A)1893.2B)2330.1C)2766.99D)3076.92答案:B解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 采取折扣方式销售货物， 如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的， 可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如
46、何处理，均不得从销售额中减除折扣额。该商店当月应纳的增值税=80000/(1+3%)*3%=2330.10 元。单选题84.关于纳税期限的说法，正确的是()。A)同一税种的纳税人的纳税期限相同B)增值税与企业所得税的纳税期限相同C)纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D)不同生产规模的纳税人的纳税期限相同答案:C解析: 本题考查的知识点是纳税期限。不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同。 纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。参见教材 P58。单选题85.对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（） 。A)额累B)率累C)
47、全累D)超累答案:D解析: 本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。单选题86.纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（） 。A)次月起 7 日内B)次月起 10 日内C)海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起 15 日内D)海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内答案:D解析: 本题考查消费税的征收管理。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。单选题87.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为()。A)增值税B)营业税C)消费税D)关税答案:A解析:本题
48、考查增值税的概念。 增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。单选题88.下列各项中，征收资源税的是()。A)开采原油过程中用于加热的原油B)开采原油过程中用于修井的原油C)黑色金属矿原矿D)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油答案:C解析:本题考查资源税的征收范围。 资源税暂行条例只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。选项 ABD 免税资源税。单选题89.下列属于政府预算收入征收机构的是()。A)税务部门B)国家政策性银行C)有关商业银行D)国家发展性银行答案:A解析: 本题考查政府预算
49、执行的组织体系及其职责。政府预算收入的征收机构主要包括税务部门和海关。单选题90.根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式，属于()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析:本题考查基本概念。查定征收是指根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。单选题91.本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后()日内向本级各部门批复预算。A)10B)15C)20D)30答案:C解析:本题考查政府预算的审查批准。 本级财政部门应自本级人民代
50、表大会批准本级预算之后 20 日内向本级各部门批复预算。单选题92.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为()万元。A)200B)400C)230D)430答案:B解析: 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=8000.5=400(万元)。单选题93.关于社会收入分配公平的说法中不正确的是()。
