1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2022 年_共 200 题_第 8 套单选题1.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()。A)企业收入和其他收入B)税收收入和企业收入C)税收收入和非税收入D)强制性财政收入和非强制性财政收入答案:C解析:本题考查财政收入的分类。 以财政收入的形式为标准分类， 可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。单选题2.反映具体的征税范围，代表征税广度的是()。A)计税依据B)税目C)税基D)税率答案:B解析: 本题考查税目。税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。单选题3.下列关于非税收入和预算外资金的表述错误的是()。A)我国的
2、非税收入是从预算外资金演变而来的，其等于预算外资金B)非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类C)预算外资金是对政府收入按照资金管理方式进行的分类D)从“预算外资金”到“非税收入”的转变标志着我国政府非税收入管理开始走向科学化和法制化的轨道答案:A解析: 本题考查政府非税收入的法制建设。我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，但并不等于预算外资金。参见教材 P160。单选题4.公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于()。A)发行主体不同B)债务人范围不同C)收益不同D)担保物不同答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债是一个特殊的债务范畴， 它与私债本质区别在于担保物不同。选项 AB
3、C 均为干扰选项，不是本质区别。单选题5.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。参见教材 P110。单选题6.组织财政收入的原则中，要坚持()原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。A)从发展经济入手，增加财政收入B)利益兼顾C)合理负担D)公平与效率兼顾答案:A解析: 本题考查组织财政收入的原则。要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。参见教材 P47。单选
4、题7.由于人口老龄化情况，我国的养老保险比较可行的做法是实行()。A)部分基金制B)完全基金制C)现收现付制D)年金制答案:A解析:本题考查社会保障资金的筹资模式。 目前我国比较可行的做法是实行部分基金制，即筹资规模在满足当前的支付以外，形成一定的积累，同时保持这种积累的不断增多，以应对人口老龄化的挑战。单选题8.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是()。A)平价发行B)折价发行C)溢价发行D)折扣发行答案:A解析: 本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国家应依据此价格还本付息。采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，
5、否则公债很难如期足额发行。单选题9.税收抵免和纳税扣除的主要区别是()A)前者是免应纳税所得额，后者是扣除应纳税B)前者是免应纳税，后者是扣住应纳税所得额C)前者是降低税率，后者是降低税额D)前者是降低税额，后者是降低税率答案:B解析:单选题10.下列属于购买性支出的是( )A)国防支出B)捐赠支出C)债务利息支出D)补助支出答案:A解析:单选题11.城镇土地使用税的计税依据是()。A)从量定额B)从价定额C)土地面积D)耕地面积答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的计税依据。 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。单选题12.甲企业因经营需要， 将市内某处空置厂房与乙
6、企业的某土地使用权交换， 由乙企业支付价款差额 100 万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资， 丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为 4%)A)4B)6C)12D)16答案:C解析: 本题考查契税的计算。 甲企业应缴纳契税=3004%=12(万元)。 参见教材 P129。单选题13.在市场经济体制下，资源配置中起主导作用的是()。A)政府计划B)机构配置C)社会组织D)市场配置答案:D解析:本题考查资源配置职能。 在传统的计划经济体制下， 计划配置在整个社会经济中起着主导作用;在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。单选题14.最早建立社会
7、保障制度的国家是()。A)英国B)德国C)美国D)瑞典答案:B解析:本题考查社会保障支出。 社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80年代首创。单选题15. 以下属于财政资源配置功能的是( )A)征收个人所得税B)建立社会保障制度C)公共投资D)控制货币供应量答案:C解析:单选题16.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。A)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税答案:B解析:本题考查房产税的纳税人。 产权出典的， 由承典人依照房产余值缴纳房产税
8、。单选题17.除国务院财政、 税务主管部门另有规定外， 下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A)飞机、火车、轮船，为 10 年B)房屋、建筑物，为 20 年C)电子设备，为 3 年D)林木类生产性生物资产，为 5 年答案:D解析: 本题考查固定资产的税务处理。林木类生产性生物资产的最低折旧年限为 10年。参见教材 P114。单选题18.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是()。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法答案:C解析: 本题考查公债的发行。政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是出卖法。单选题19.在安排发展性支出中，首先安排的是
9、()A)逐步提高职工的生活水平B)公共基础设施投资C)增加国家物资储备D)非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:单选题20.税收管理权实质上是一种()。A)行政权力B)立法权力C)司法权力D)执法权力答案:A解析: 本题考查税收征收管理。税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力， 属于政府及其职能部门的职权范围。 税收管理权包括:税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。单选题21.自 2015 年 5 月 10 日起， 纳税人兼营卷烟批发和零售业务的， 应当分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量;未分别核算批发和零售环节的销售
10、额、 销售数量的，按照()。A)全部销售额、销售数量计征批发环节消费税B)批发环节销售额、销售数量计征消费税C)零售环节的销售量、销售数量计征消费税D)批发扣除零售环节的销售额、销售数量计征消费税答案:A解析:本题考查消费税的税率。 自 2015 年 5 月 10 日起， 纳税人兼营卷烟批发和零售业务的， 应当分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量;未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。单选题22.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A)三轮汽车B)火车C)摩托车D)养殖渔船答案:B解析:养殖渔船属于征税范围， 但是享受免税优惠。
11、车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。单选题23.增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。其中以()为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。A)10 日B)15 日C)1 个月D)1 个季度答案:D解析: 本题考查纳税期限。以 1 个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。单选题24.国家在设计税制时， 不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用， 而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为()。A)中性税收B)税基广阔C)弱性税收D)自由税收答案:
12、A解析:中性税收是指国家在设计税制时， 不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。单选题25.下列哪项不属于政府财政职能手段( )。A)税收制度B)社会保障制度C)企业节能减排的财政补贴D)企业自主创新投入答案:D解析:单选题26.如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度， 则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入()。A)名义增长，实际也增长B)名义增长，而实际是下降的C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:B解析: 本题考查财政收入规模。如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨
13、率，所以财政收入虽然有名义增长，但实际必然是下降的。单选题27.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，而实际为负增长C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:C解析: 本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。单选题28.关于公平与效率关系的说法，错误的是()。A)公平是提高效率的前提B)效率是公平的基础C)既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D)初次分配注重公平，再分配注重效率答案:D解析: 本题考查公平与效率的关系。初次分配注重
14、效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、 合法经营先富起来;再分配注重公平， 要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。(2016 年真题)单选题29.某外贸进出口公司进口一批小汽车， 关税完税价格为1500万元， 关税税额为1000万元，消费税税率为 5%，则该公司应纳增值税为()万元。A)425B)375.79C)395.79D)447.37答案:D解析: 本题考查进口货物应纳税额的计算。 消费税税额=组成计税价格消费税适用税率=(关税完税价格+关税)(1-消费税比例税率)适用税率=(1500+1000)(1-5%)5%=131.58，应纳增值税额=(关税完税价格+
15、关税+消费税)适用税率=(1500+1000+131.58)17%=447.37(万元)。参见教材 P75。单选题30.()是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、 综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题31.
16、各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析:本题考查偿债的资金来源。从各国的财政实践来看，当今世界，各国政府公债的积累十分庞大，每年的到期债务已远非正常的财政收入所能担负，偿还到期债务的资金来源不能不依赖于不断地举借新债。单选题32.下列哪项不是税收的原则( )。A)稳定B)收入性C)效率D)公平答案:B解析:单选题33.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是()。A)空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商B)其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范围之内C
17、)政府采购的主体分别是国家机关，事业单位和团体组织D)规范的资金范围主要是指自筹性资金答案:D解析:本题考查政府预算收支的执行。 政府采购制度规范的资金范围， 主要包括财政性资金。单选题34.收入分配的目标是()。A)充分就业B)物价稳定C)经济增长D)实现公平分配答案:D解析: 本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。单选题35.在政府的非税收入中， 按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用的是()。A)行政事业性收费B)政府性基金C)国有资本经营收益D)罚没收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的种类。A 选项，行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团
18、体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。B 选项，政府性基金是面向社会无偿征收、有专项用途的财政资金，具有无偿性。C 选项，国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分。D 选项，罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款等收入。单选题36.调节个人收入的基本目标不包括()。A)合理拉开收入差距B)防止贫富悬殊C)逐步实现共同富裕D)物价稳定答案:D解析: 本题考查收入分配职能的主要内容。调节个人收入的基本目标是：既要合理拉开
19、收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。参见教材 P11。单选题37.自()年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。A)2008B)2010C)2011D)2009答案:A解析: 本题考查土地增值税的税收优惠。自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。参见教材 P145。单选题38.关于财政补贴的说法，下列说法错误的是()。A)主体是国家B)对象是企业和居民C)目的是满足某种特定的需要D)性质是通过财政资金的有偿补助而进行的一种社会财富的再分配答案:D解析: 本题考查财政补贴支出。财政补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社
20、会财富的再分配。单选题39.政府采购的()原则表现在政府在采购时， 采购人员及相关人员与供应商有利害关系的必须回避。A)公开透明B)公正C)公平竞争D)诚实守信答案:B解析:为了确保政府采购活动中的公正原则， 政府采购法建立了回避制度，即在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的必须回避。单选题40.居民企业是指依法在中国境内成立， 或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。A)总机构B)财务部门C)人事部门D)实际管理机构答案:D解析: 本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。单选题41.
21、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:产权未确定及租典纠纷未解决的， 亦由房产代管人或者使用人纳税。 农村的房产不在房产税征收范围之内。 产权出典的， 由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题42.市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是()。A)市场方式B)协商方式C)非市场方式D)谈判方式答案:C解析: 本题考查财政收入的分类。公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承
22、担和完成的。(2016 年真题)单选题43.下列属于土地增值税征收范围的是()。A)建成后转让的合作建房B)企业兼并转让的房地产C)没有发生房地产权转让的房地产D)房地产代建房答案:A解析: 本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。 选项 B 暂免征收土地增值税。 选项 CD 不属于土地增值税征收范围。单选题44.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，个人销售货物的，按期纳税的，其月销售额在()元以下，免征增值税。A)1000030000B)1500030000C)500020000D)2500060000答案:C解析: 本题考查起征点。根
23、据增值税暂行条例及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。 增值税起征点的幅度规定为： 按期纳税的，起征点为月销售额 500020000 元;按次纳税的，销售应税劳务的，起征点为每次(日)300500 元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。单选题45.关于增值税的说法，错误的是()。A)增值税属于价外税B)增值税属于间接税C)增值税能有效调节收入差距D)最终消费者是全部税款的承担者答案:C解析: 本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得是、社会保障税缩小个人收入之间的差距。参见教材 P11、68。单选题46.国防支出规模从根本上说是由一国()决定的
24、。A)经济发展水平B)国际局势变化情况C)国家主权范围D)国防目标定位答案:A解析: 本题考查国防支出。 国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。单选题47.现行行政管理支出包括()A)一般公共服务支出B)一般公共服务支出和外交支出C)一般公共服务支出、外交支出和公共安全支出D)一般公共服务支出、外交支出、公共安全支出和国防支出答案:C解析:单选题48.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析:本题考查税率。 比例税率是指对同一征税对象或同一税目， 不论数额大小只规定一个
25、比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。单选题49.基本建设支出属于( )A)购买性支出B)社会性支出C)消费性支出D)转移性支出答案:A解析:单选题50.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析:消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。单选题51.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则
26、D)效率优先、兼顾公平原则答案:B解析: 本题考查财政支出的原则。统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要， 妥善地分配财力， 以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。参见教材 P18。单选题52.下列各项在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除 3500 元必要费用的是()。A)有限责任公司的个人投资者B)个人独资企业C)合伙企业的个人投资者D)企事业单位的承包经营所得答案:D解析: 本题考查个人所得税的计税依据。对企事业单位的承包经营所得、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额
27、，为应纳税所得额。减除必要费用是指按月减除 3500 元。单选题53.将财政支出分为中央财政支出和地方财政支出的依据是()。A)财政支出的具体用途B)政府的职能C)财政支出的经济性质D)政府的级次答案:D解析:本题考查财政支出的分类。根据现行国家预算，决算的编制方法和口径，按政府的级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。单选题54.由于自设国库费用大， 且容易使财政资金在国库闲置， 故采用独立国库制的国家很少，最具代表性的国家是()。A)芬兰B)英国C)美国D)德国答案:A解析:由于自设国库费用大， 且容易使财政资金在国库闲置， 故采用独立国库制的国家很少，如芬兰。单选题55.从事生
28、产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10 日B)15 日C)30 日D)一个月答案:C解析:单选题56.按房产余值计税的，房产税的税率为()。A)1.2%B)3%C)5%D)12%答案:A解析:单选题57.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是（） 。A)销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C)采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天答案:C解析: 本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方
29、式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。单选题58.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于()。A)事业性收费收入B)行政性收费收入C)补偿性收费收入D)资源性收费收入答案:B解析:本题考查政府非税收入的种类。 行政性收费包括管理性收费收入、 资源性收费收入和证照性收费收入。单选题59.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是()。A)收入B)分配C)调节D)监督答案:B解析:本题考查资源配置职能。 我国在计划经济体制时期的很长时间内， 在理论和实践中，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能，并且认为财政的三个职能是一个相互联系的整体。 分配职能是
30、基本职能， 调节职能和监督职能是派生职能，调节职能和监督职能通过分配职能来发挥作用。因此 CD 选项是派生职能，B 选项是基本职能。单选题60.房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是()。A)依率计征房产税B)延期缴纳房产税C)免予征收房产税D)减半征收房产税答案:C解析:本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。单选题61.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。A)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税
31、答案:B解析: 本题考查房产税的纳税人。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题62.“巴塞尔新资本协议”的三大支柱不包括()。A)最低资本充足率要求B)监管当局的监督检查C)市场约束D)信用风险管理答案:D解析: 本题考查“巴塞尔新资本协议”的三大支柱。“巴塞尔新资本协议”的三大支柱-最低资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场约束。单选题63.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()。A)3%30%B)3%45%C)5%35%D)5%40%答案:B解析: 本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%45%。单选题64.政府征税之后减少了个人的税后可支
32、配收入， 促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了()。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应答案:C解析: 本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入， 促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。单选题65.李先生 5 月份取得收入 20000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10000元(含)以下税率为 10%，收入 10000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为()元。A)1000B)2000C)3000D)4000答案:C解析: 本题考查的知识
33、点是个人所得税的计算。李先生应纳税额=1000010%+(20000-10000)20%=3000 元。单选题66.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是()。A)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B)租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D)股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现答案:D解析: 本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。单选题67.城镇
34、土地使用税的计税依据是()。A)从量定额B)从价定额C)土地面积D)耕地面积答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。单选题68.自()年 11 月 1 日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A)2008B)2010C)2011D)2009答案:A解析:本题考查土地增值税的税收优惠。 自 2008 年 11 月 1 日起， 对居民个人销售住房一律免征土地增值税。单选题69.下列不属于消费税征税范围的是()。A)烟B)酒C)成品油D)普通护肤品答案:D解析: 本题考查消费税的征税范围。化妆品征收范围包括各类美容、修饰类化
35、妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。单选题70.财政政策的特点不包括()。A)广泛性B)协调性C)直接性D)系统性答案:C解析:单选题71.财政收入中， ()是在政府活动中引入市场原则的行为， 是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。单选题72.罚款是政府的一种何种收费( )A)专项筹集性收费B)事业服务性收费C)行政管理性收费D)行为特许性收费答案:C解析:单选题73.国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是()。A)30%B)25%C)20%D)15%答
36、案:D解析:本题考查企业所得税税率。 法定税率： 居民企业适用的企业所得税法定税率为 25%;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20%，但减按 10%的税率征收企业所得税。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业 15%：国家需要重点扶持的高新技术企业对经认定的技术先进型服务企业自 2011 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业单选题74.下列关于经济发展的理解正确的有( )。A)经济增长B)GDP 增长C)国民收入增长D)经济、社会
37、、环境的和谐进步答案:D解析:单选题75.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是()。A)货币公债B)实物国债C)黄金公债D)折实公债答案:C解析:本题考查公债的分类。货币公债，即以货币为计量单位发行的公债。黄金公债(包括其他贵金属)，是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。单选题76.下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是()。A)抚恤和社会救济费支出B)国家物资储备支出C)国防费支出D)行政管理费支出答案:B解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类消费性支出的项目， 主要包括：文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。因此 ACD 选项都是消费
38、性支出。选项 B 国家物资储备支出是积累性支出。单选题77.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在()万元以下的，视为小规模纳税人。A)30B)40C)500D)60答案:C解析:自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500 万元及以下。单选题78.自 2016 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以采取的纳税形式不正确的是（） 。A)可以开具增值税专用发票B)按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税C)适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税D)适用简易办法依照 4%征收率征收增值税答案:D解析: 本题考查
39、增值税的税率。自 2016 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。单选题79.企业拨缴的工会经费，准予扣除的部分是()。A)不超过工资薪金总额 2%的部分B)不超过营业收入总额 3%的部分C)不超过销售收入总额 4%的部分D)不超过本年利润总额 2%的部分答案:A解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除。参见教材 P113。单选题80.下列属于外交外事支出的是()。A)人大经费B)社会团
40、体机关经费C)国际组织支出D)共产党机关经费答案:C解析: 本题考查行政管理支出。外交外事支出主要包括外交支出、国际组织支出、偿付外国资产支出、对外援助支出等。此外，还有地方外事费、对外宣传经费和边境联检费。选项 ABD 属于行政管理费支出。单选题81.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:A解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20
41、%。单选题82.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为()万元。A)200B)400C)230D)430答案:B解析: 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=8000.5=400(万元)。单选题83.下列关于政府非税收入补偿性的特点，下列说法错误的是()。A)政府非税收入是政府提供纯公共取得的收
42、入B)政府非税收入具有使用的上的特定性C)罚没收入一般用于补偿外部负效果D)国有资产与资源收益原则上应用于国有资产营运和国有资源的开发利用等答案:A解析:本题考查政府非税收入的特点。 政府非税收入是政府提供准公共服务取得的收入，带有一定的补偿性。单选题84.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。A)载客汽车B)挂车C)船舶D)拖船答案:B解析:本题考查车船税的计税依据。选项 A：载客汽车以车辆为计税标准;选项CD：船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。单选题85.关于增值税的说法，错误的是()。A)增值税属于价外税B)增值税属于间接税C)增值税能有效调节收入差距D)最终消费者是全
43、部税款的承担者答案:C解析: 本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。单选题86.对于工资、薪金所得，税法规定采用()。A)统一比例税率B)超额累进税率C)差别比例税率D)定额税率答案:B解析:单选题87.下列关于个人所得税的叙述，错误的是()。A)个人所得税适用定额税率B)个人独资企业适用超额累进税率C)劳务报酬所得的最高税率为 40%D)储蓄存款在 2008 年 10 月 9 日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税答案:A解析: 本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。单选题88.财政收入的取得，凭借的是国家的
44、()。A)公共权力B)所有者权力C)公共权力和所有者权力D)管理权力答案:C解析: 本题考查财政收入的含义。财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力。单选题89.政府预算收支分类的依据不包括()。A)收支形式B)收入来源C)支出功能D)支出经济答案:A解析:本题考查政府支出分类。 新的政府预算收支类中， 主要包括： 1.收入分类，主要是根据收入的形式和收入的来源进行划分;2.支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。一国财政支出的功能分类大体包括四个方面：(1)一般政府服务(公共管理、 国防、 公共秩序与安全)(2)社会服务(教育、 卫生、 社会保障)(3)经济服务(交通
45、、 电力、 农业和工业)(4)其他支出(转移支付)3.支出经济分类支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。即在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上， 支出经济分类明细反映政府财政资金的具体用途(反映政府的钱究竟是怎么花出去的)。A 选项应该是收支形式。单选题90.下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是()。A)劳务服务收入B)财产租赁收入C)稿酬收入D)非专利技术转让收入答案:D解析: 本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、 著作权、 非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。单选题91
46、.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的是( )A)是德国经济学家阿道夫瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一种财政支出扩张论B)美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C)这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D)它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。答案:D解析:单选题92.项目扣除属于()。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)激励式减免答案:A解析:本题考查减免税的基本形式。 税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减免税的，具体包括起征点、免征额、项目扣除及跨期结转等形式。单选题93.按()，将税收课征制度划分为一次
47、课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率答案:A解析:按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类:一次课征制和多次课征制。单选题94.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。A)财政支出B)社会商品零售额C)国民生产总值D)进出口贸易额答案:C解析: 本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值(或国内生产总值)的比率是衡量财政收入规模的指标。单选题95.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。A)尚未投入使用的厂房B)以经营租赁方式租入的机器C)与经营活动无关的电脑D)单独估价入账的土地答案:
48、A解析: 本题考查资产的税务处理。在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括： (1)房屋、 建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。单选题96.下列属于契税的征税对象是()。A)无形资产B)房屋C)开征范围的土地D)所有权发生转移的土地和房屋答案:D解析:本题考查契税的征税范围。 契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。单选题97.我国某纳税人今年 1 月份在中国境内取得工资、薪金收入 54
49、00 元，其应纳的个人所得税为()元。A)505B)625C)750D)85答案:D解析: 本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=5400-3500=1900(元)，应纳税额=190010%-105=8单选题98.我国的财政年度是()。A)1 月 1 日至 12 月 31 日B)4 月 1 日次年的 3 月 31 日C)7 月 1 日至次年的 6 月 30 日D)10 月 1 日至次年的 9 月 30 日答案:A解析:本题考查财政支出的概念。我国财政年度为自然年度，即从当年的 1 月 1日起至 12 月 31 日止。选项 BCD 为干扰选项，不符合题意。单选题99.我国基本社会保障制度包括养
50、老保险、失业保险和( )。A)社会救济B)社会福利C)工伤保险D)医疗保险答案:D解析:单选题100.下列属于政府直接调控的手段的是()。A)通过税收制约非政府投资的条件B)通过财政补贴制约非政府投资的条件C)通过产业政策制约非政府投资的条件D)安排政府投资自身投资的方向、规模和结构答案:D解析: 本题考查财政投资性支出。所谓直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。单选题101.政府预算综合反映了国家财政收支活动的全貌， 这体现了政府预算的()特征。A)法律性B)预测性C)综合性D)公开性答案:C解析: 本题
