1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2021 年_共 200 题_第 8 套单选题1.将多项可以相对独立和分解的收费项目综合起来，核定的一揽子收费标准，以避免分解收费、搭车收费和延伸收费，这一定价思路称之为( )A)综合法B)事业服务性收费C)收益法D)成本法答案:A解析:单选题2.关于税收保全的措施的表述中错误的是()。A)纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内B)税务机关对纳税人采取税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必需立即解除税收保全措施C)当纳税人为了不缴或少缴税款而将可以用来缴纳税额的资金或实务转移、隐匿以逃避纳税时，税务
2、机关可以采取税收保全措施D)采取税收保持措施不当，使纳税人合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任答案:C解析:本题考查税款征收方式。 税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施。单选题3.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析: 本题考查社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各缴纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。从总体看，世界各
3、国多采用第一种方式。单选题4.某企业 2004 年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格 58 万元， 发生境外运费和保险费共计 6 万元;在海关规定的期限内复运进境， 进境时同类设备价格 65 万元;发生境外修理费 8 万元，料件费 9 万元，境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率 20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金()万元。A)6.868B)8.08C)3.4D)4答案:A解析: 本题考查关税应纳税额的计算。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。关
4、税=(8+9)20%=3.4(万元)，增值税=(8+9+3.4)17%=3.468(万元)，运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金：3.4+3.468=6.868(万元)。单选题5.某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的（） 。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)核税人答案:A解析: 本题考查增值税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。单选题6.()用于衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。A)利率敏感性缺口分析B)流动性期限缺口分析C)久期分析D)情景模拟分析答案:A解析: 本题考查利率敏感性缺口的概念。缺口分析
5、主要用于利率敏感性缺口和流动性期限缺口分析。 前者衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。后者用于定期计算和监测同期限内到期的资产与负债差额。单选题7.中央预算和地方预算是按()划分的A)政府预算的级次划分B)预算的编制方法C)预算收支的平衡情况D)预算分级管理的要求答案:A解析:按政府预算的级次划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。单选题8.国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入是()。A)特许经营收入B)罚没收入C)行政性收费D)债务收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的种类。 特许经营收入是国家依法特许企业、 组织或者个人垄断经营某种产品或服
6、务而获得的收入。单选题9.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是()。A)保证财政收入持续稳定增长B)保证财政支出持续稳定增长C)增加财政结余D)压缩政府开支答案:A解析: 本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。单选题10.下列税种中，属于价外税的是( )A)增值税B)消费税C)营业税D)关税答案:A解析:单选题11.()是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)代收代缴义务人答案:A解析:本题考查纳税人的概念。 纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。单选题12.金融
7、保险业营业税税率为()。A)3%B)5%C)10%D)20%答案:B解析: 本题考查营业税的税率。金融保险业营业税税率为 5%。单选题13.()是指经法定程序审核批准的、 具有法律效力的、 综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。A)政府决算B)政府税收C)政府预算D)宏观调控答案:C解析:本题考查政府预算的概念。A 选项，政府决算：是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。C 选项，政府预算：是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划， 是政府筹集、 分配和管理财政资金的重要工具，也是
8、调节、控制、管理社会经济活动的重要经济杠杆。选项 BD 均为干扰选项。单选题14.政府发行公债的担保物是()。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债的担保物并不是财产或收益， 而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。单选题15.市场经济中，()是财政存在的前提。A)市场波动B)市场失衡C)市场稳定D)市场失灵答案:D解析:本题考查市场失灵。 市场失灵是财政存在的前提， 从而也决定了财政的职能范围。单选题16.下列小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票的是()。A)全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增
9、值税专用发票试点的B)全国范围内月销售额超过 3 万元的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务的C)月销售额超过 3 万元的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务D)试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的答案:D解析:本题考查一般纳税人应纳税额的计算。 D 选项不可以自行开具增值税专用发票，试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。ABC 选项均可以自行开具增值税专用发票。单选题17.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是()。A)罚款B)职工工资C)税收滞纳金D)企业所得税税款答案:B解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。AC
10、D 选项为企业所得税税前禁止扣除的项目。单选题18.下列关于委托加工应税消费品的说法，错误的是()。A)受托方是法定的代收代缴义务人B)委托方收回后直接销售的，缴纳消费税C)组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)D)若受托方没有履行代收代缴义务，承担补税或罚款的法律责任答案:B解析: 本题考查应税消费品应纳税额的计算。委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。参见教材 P93。单选题19.下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。A)银行加收的罚息B)对市篮球队的赞助支出C)工商部门处以的罚款D)向投资者支付的红利答案:A解析:本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。 1.向投
11、资者支付的股息、 红利等权益性投资收益款项 2.企业所得税税款 3.税收滞纳金 4.罚金、罚款和被没收财物的损失 5.非公益性捐赠支出 6.赞助支出 7.未经核定的准备金支出 8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9.与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A 选项可以在税前扣除。单选题20.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为()。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:B解析:本题考查城市维护建设税的税率。纳税人所在地在县、镇的，税率为 5%。单选题21.一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量，
12、指的是()。A)财政收入B)财政支出C)财政补贴D)财政预算答案:B解析: 本题考查财政支出的概念。财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。单选题22.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A)三轮汽车B)火车C)摩托车D)养殖渔船答案:B解析:养殖渔船属于征税范围， 但是享受免税优惠。 车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。单选题23.下列关于事业性收费的表述，错误的是()。A)事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务B)事业性收费体现了“受益人缴费”的原则C)事业性收费不具有任何强制性D)事业性收费属于利用国家权力取得的收入答案:D解析: 本
13、题考查政府非税收入的种类。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用国家权力取得的收入。单选题24.一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量，指的是()。A)财政收入B)财政支出C)财政补贴D)财政预算答案:B解析: 本题考查财政支出的概念。财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。单选题25.下列各项中，不属于政府取得非税收入的理论依据的是()。A)公共物品与非税收入的取得B)外部经济与非税收入的取得C)国有产权与非税收入的取得D)外部效应与非税收入的取得答案:D解析:本题考查取得政府
14、非税收入的理论依据。 政府取得非税收入的理论依据主要包括三个方面;1.公共物品与非税收入的取得。2，外部经济与非税收入的取得 3.国有产权与非税收入的取得选项 ABC 是政府非税收入的理论依据。单选题26.李先生的应税收入为 5000 元，税法规定的免征额为 3000 元，适用税率为 5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250D)50答案:B解析: 本题考查减税免税。当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税，所以李先生的应纳税额=(5000-3000)*5%=100(元)。参见教材 P57。单选题27.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是( )。A)
15、平价发行B)折价发行C)溢价发行D)折扣发行答案:A解析:本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国家应依据此价格还本付息。采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行。单选题28.现行行政管理支出包括()A)一般公共服务支出B)一般公共服务支出和外交支出C)一般公共服务支出、外交支出和公共安全支出D)一般公共服务支出、外交支出、公共安全支出和国防支出答案:C解析:单选题29.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析: 本题考查政府预算的组成。按照政府
16、预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。单选题30.政府投资主要应该投向()。A)国有企业B)有盈利的部门C)社会基础设施D)加工工业答案:C解析:本题考查财政投资性支出。 与非政府投资相比较， 政府投资具有不同的特点，由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。单选题31.预算绩效管理的核心是()。A)绩效运行的跟踪B)绩效目标设定C)支出绩效评价D)评价结果的运用答案:C解析:本题考查我国政
17、府预算的绩效评价管理。 预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。单选题32.纳税人兼有不同税目的营业税的应税行为， 应当分别核算不同税目的营业额、 转让额、销售额。未分别核算的，应采用的是()。A)从高税率B)从低税率C)平均税率D)边际税率答案:A解析:本题考查营业税的税率。纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的，从高适用税率。单选题33.从()上看，政府预算是具有法律效力的文件。A)形式B)作用C)性质D)预算收支的内容答案:C解析:本题考查政府预算的概念。A 选项，从形式上看，政府预算以政府财政收支计
18、划的形式存在。B 选项，从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。C 选项，政府预算的形成过程实际上是国家权力机关审定政府预算内容和赋予预算执行权的过程，即政府必须将所预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。D 选项，从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程。单选题34.公债的最基本功能是()。A)弥补财政赤字B)筹集建设资金C)调节国民经济的产业结构D)调节货币流通和资金供求答案:A解析:本题考查公债的最基本功能。弥补财政赤字是公债最基本的功能。单选题35.由于纳税人违反规定而造成的
19、少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起()内可以追征。A)一年B)二年C)三年D)五年答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。 由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起三年内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。参见教材 P108。单选题36.我国政府预算年度采用的是()。A)历年制B)跨年制C)随机制D)特定制答案:A解析: 本题考查政府预算的期限。我国的政府预算年度采用历年制，即每年的 1 月1 日至 12 月 31 日。参见教材 P182。单选题37.发行价格低于证券票面标明的价格是指()。A)折价发行B)平价发行C)溢价发
20、行D)竞价发行答案:A解析: 本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。单选题38.国家信用筹资的主要方式是()。A)公债B)税收C)罚款D)规费答案:A解析: 本题考查公债的概念。国家信用筹资的主要方式是公债。单选题39.从价定率计征消费税时，计税销售额中，不应包括()。A)价款B)价外费用C)消费税D)增值税答案:D解析:本题考查消费税的计税依据。 实行从价定率办法征税的应税消费品， 计税依据为应税消费品的销售额，包括从购买方收取的全部价款和价外费用。由于消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价内税，增值税实行价外税，决定了实行从价定率征收的消费品，以含消费税而不含
21、增值税的销售额作为计税基数。单选题40.无形资产的摊销年限不得低于()年。A)3B)5C)8D)10答案:D解析:本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于 10 年。单选题41.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()。A)承受法B)支付发行法C)出卖法D)公募法答案:D解析:本题考查公债的发行方式。 公募法主要适用于中短期政府债券， 特别是国库券的发行。单选题42.下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是()。A)(成本+利润)(1+消费税税率)B)成本(1+消费税税率)C)(成本+利润)(1-消费税税率)D)成本(1-消费税税率)答案:C解析: 本题考查
22、消费税应纳税额的计算。消费税组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)=成本(1+成本利润率)(1-消费税税率)。参见教材 P92。单选题43.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C)生产效率D)供给效率答案:A解析: 本题考查市场效率。 市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。参见教材 P2。单选题44.把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分， 对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是()。A)累进税率B)全额累进税率C)超额累进税率D)行业差别比例税率答案:C解析:单选题45
23、.当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，而实际负增长C)只有名义增长，实际不增不减D)不确定变化答案:A解析:本题考查市场价格变动。 市场价格变动对财政收入的影响可能出现各种不同的情况：(1)当财政收入增长率高于物价上涨率时，财产收入名义增长，实际也增长;(2)当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长;(3)当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。单选题46.某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的()。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)核税人答案
24、:A解析:本题考查增值税纳税人的基本规定。 企业租赁或承包给他人经营的， 以承租人或承包人为纳税人。单选题47.财政收入按()来分类， 有助于研究财政与经济之间的制衡关系， 有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。A)职责和权限的划分B)财政收入来源C)不同性质和不同特点D)财政征收权力答案:B解析: 本题考查财政收入的含义与分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。参见教材 P40。单选题48.社会保障支出作为财政支出的一部分，和财政补贴一样属于()。A
25、)购买性支出B)投资性支出C)消费性支出D)转移性支出答案:D解析:单选题49.中国公民李霞一次取得财产租赁所得 10000 元，则李霞应缴纳个人所得税()元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析: 本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入 4000 元以上的，准予扣除 20%的费用。 所以李霞应缴纳个人所得税为 10000(1-20%)20%=1600(元)。单选题50.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，而实际为负增长C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:C解析: 本题考查财政收
26、入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。单选题51.()是在公债发行时已确定利率基数， 但为避免物价上涨损害债权人的利益， 公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A)固定利率公债B)市场利率公债C)保值公债D)浮动利率公债答案:C解析:保值公债是在公债发行时已确定利率基数， 但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。单选题52.社会保障制度最主要的功能是( )。A)社会稳定功能B)公平分配功能C)社会补偿功能D)平衡需求功能答案:B解析:单选题53.根据征税对象计量单位直接规定固定的
27、征税数额的税率是()。A)定量税率B)累进税率C)比例税率D)定额税率答案:D解析:定额税率又称固定税额， 这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。单选题54.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人， 以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在()万元以下的，视为小规模纳税人。A)30B)40C)50D)60答案:C解析: 本题考查增值税的纳税人。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下的，视为小规模纳税人。单选题55.下列属于
28、企业所得税中免税收入的是()。A)地方政府债券利息收入B)财政拨款C)行政事业性收费D)政府性基金答案:A解析:本题考查企业所得税免税收入。本题中的选项 BCD 均属于不征税收入。单选题56.通过在金融市场上公开招标的方式发行公债的方法称为( )。A)公募法B)承受法C)支付发行法D)出卖法答案:A解析: 本题考查公债的发行。通过在金融市场上公开招标的方式发行公债的方法称为公募法。参见教材 P174。单选题57.( )是实现税收职能的首要前提。A) 税法体系B) 税收管理C) 税制结构D) 税收分类答案:C解析:单选题58.从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是()。A)职
29、工报酬B)剩余产品C)折旧基金D)公共产品答案:B解析: 本题考查财政分配的对象。从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。单选题59.( )是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管
30、理社会政治经济活动的重要手段。单选题60.在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是()。A)应纳税额=应税所得额适用税率-速算扣除数B)应纳税额=应税所得额上一级税率-速算扣除数C)应纳税额=应税所得额下一级税率-速算扣除数D)应纳税额=应税所得额适用税率+速算扣除数答案:A解析: 本题考查税率。在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是应纳税额=应税所得额适用税率-速算扣除数。单选题61.组织财政收入的首要原则是()。A)从发展经济入手，增加财政收入原则B)利益兼顾原则C)合理负担原则D)公平与效率兼顾原则答案:A解析: 本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要
31、原则。单选题62.在安排发展性支出时，首先应该安排的是( )。A) 逐步提高职工生活水平B) 公共基础设施投资的最低需要C) 增加国家物资储备D) 非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:单选题63.政府非税收入的主管部门是( )。A)县级以上人民政府B)县级以上财政部门C)县级以上税务部门D)县级以上监察部门答案:B解析:单选题64.下列关于经济公平的说法，错误的是()。A)是市场经济的外在要求B)是市场经济的内在要求C)强调的是要素投入与要素收入相对称D)是在平等竞争的条件下通过等价交换来实现的答案:A解析: 本题考查收入分配职能。经济公平是市场经济的内在要求。单选题65.()具有永久
32、性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。A)核心一级资本B)其他一级资本C)二级资本D)三级资本答案:A解析: 本题考查核心一级资本的概念。核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。单选题66.下列选项中，具有“内在稳定器”作用的财政手段是()。A)允许进行抵扣税款的增值税B)按比例征收的企业所得税C)社会保障支出D)发行国债增加基本建设支出答案:C解析:本题考查经济稳定职能。 发挥财政“内在稳定器”的作用， 表现在财政收入和财政支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、财政补贴、税收支出等
33、)的安排上。单选题67.综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是()。A)财务报表B)损益表C)现金流量表D)资产负债表答案:B解析: 本题考查损益表的概念。综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是损益表。单选题68.在经济与社会中，经济稳定不包括()。A)充分就业B)物价稳定C)国际收支平衡D)物价下降答案:D解析: 本题考查经济稳定职能。经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。参见教材 P12。单选题69.税率是（）之间的比例。A)应税收入与年度利润B)应纳税额与净利润C)应缴税收与营业收入D)应纳税额与征税对象答案:D解析: 本题考查税率。
34、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。单选题70.一般纳税人销售旧货的销售额为（） 。A)含税销售额(1+3%)B)含税销售额(1+6%)C)含税销售额(1+13%)D)含税销售额(1+2%)答案:A解析: 本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售旧货，其销售额=含税销售额(1+3%)，应纳税额=销售额2%。单选题71.A 公司本年营业收入为 2000 万元，业务招待费为 300 万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为()。A)10B)180C)300D)190答案:A解析:本题
35、考查企业所得税的税前扣除。业务招待费按照发生额的 60%扣除，但是不得超过当年销售收入的 5，30060%=180 万元，扣除限额为：20005=10万元，所以只能扣除 10 万元。单选题72.应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是()。A)超收或短收平衡机制B)赤字弥补机制C)预算稳定调节基金机制D)政府间转移支付制度答案:A解析:本题考查跨年度预算平衡机制。 预算超收或短收的平衡机制： 对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金;出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充、 削减支出等实现平衡，如若仍不能平衡则通过调整预算、增列赤字
36、。单选题73.关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A)对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B)对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C)采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D)承受的房屋附属设施权属单独计价的,适用与房屋相同的契税税率答案:D解析: 本题考查契税的征税范围。 承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率计征契税;与房屋一起计价的， 适用与房屋相同的契税税率。 参见教材P129。单选题74.速算扣除数的计算公式为()。A)速算扣除数=课税对象的最高数额(本级税率-上一级税率)B)本级速
37、算扣除数=上一级最高所得额(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数C)速算扣除数=超额累进税率计算的税额-全额累进税率计算的税额D)速算扣除数=全额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额答案:B解析:本题考查速算扣除数的基本计算公式。本级速算扣除数=上一级最高所得额(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数。单选题75.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原
38、则答案:B解析: 本题考查财政支出的原则。统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要， 妥善地分配财力， 以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。单选题76.税法规定的征税的目的物是()。A)纳税人B)课税对象C)税目D)税源答案:B解析:单选题77.关于财政行政管理支出的说法，错误的是()。A)行政管理支出属于非物质生产性支出B)行政管理支出属于社会消费的组成部分C)行政管理支出为社会成员的正常生产和生活提供基本条件D)行政管理支出是转移性支出答案:D解析: 本题考查行政管理费支出。行政管理费属于购买性支
39、出。单选题78.一般而言，政府的分配政策最主要的反映在()上。A)财政政策B)税收政策C)货币政策D)经济政策答案:B解析: 本题考查财政收入规模。一般而言，政府的分配政策最主要的反映在税收政策上。参见教材 P43。单选题79.关于公债的说法，错误的是( )。A)公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B)中央政府发行的公债称为国债C)公债是有偿的财政收入形式D)公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同答案:A解析:本题考查公债的概念。 政府以债务人的身份， 依据有借有还的信用原则取得财政收入，是有偿的形式，如发行公债。单选题80.政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销
40、机构是()。A)中央政府B)中央银行C)邮政储蓄系统D)金融机构答案:B解析:本题考查公债的推销机构。 政府一般不用付出费用， 可以降低公债发行成本的推销机构是中央银行。单选题81.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化， 符合当时社会的道德标准和规范，指的是()。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平答案:D解析: 本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。单选题82.假设当年公债发行额为 4000 亿元， 当年公债还本付息额为 2000 亿元， 财政收入额为 36000 亿元，财
41、政支出额为 39000 亿元，当年的公债依存度为()。A)8.33%B)10.25%C)5.56%D)5.13%答案:B解析:本题考查公债依存度的计算。 公债依存度=当年公债发行总额/当年财政支出总额100%=4000/39000100%=10.25%。单选题83.以下不属于非税收入灵活性的表现的是()A)收入取得的形式多样化B)收入的取得具有时效性C)收取的标准具有灵活性D)收取的对象具有普遍性答案:D解析:本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化;其二是收入的取得具有时效性;其三是收取的标准具有灵活性。单选题84.增值税纳税人以 1 个月为
42、一期纳税的，自期满之日起()日内申报纳税。A)5B)7C)10D)15答案:D解析:本题考查增值税纳税期限。 纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税;以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的， 自期满之日起 5 日内预缴税款， 于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项 ABC 时间不正确。单选题85.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度， 纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓()，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。 。A)通货膨胀税B)收入效应C)替代效应D)“档次爬升”效应答
43、案:D解析: 本题考查财政收入规模。如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。单选题86.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是()。A)完税凭证开具给委托方，委托方不征增值税B)完税凭证开具给代理方，委托方不征增值税C)完税凭证开具给委托方，代理方不征增值税D)对代理进口货物，以完税凭证上的纳税人为增值税纳税人答案:A解析: 本题考查增值税的纳税人。海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税，对委托方是征增值税的。单选题87.一般对账册不够健全， 但是能够控制材料或进销货
44、的纳税单位， 采用的税款征收方式是（） 。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析: 本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。单选题88.下列关于影响国防支出水平的因素，错误的是()。A)经济实力越强大，可用于国防支出的资金规模就多B)在爆发战争时期，国防开支会大幅度减少C)国家主权领土面积越大，国防支出就越多D)国家财力越充裕，用于国家支出的份额会增加答案:B解析: 本题考查国防支出。在爆发战争和处于军事对峙状态时期，国防开支会大幅度上升。参见教材 P22。单选题89.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为(
45、)。A)1B)0.5%C)0.05D)0.5答案:C解析:本题考查印花税的税率。借款合同的税率为 0.05。单选题90.公债结构中， 各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析: 本题考查公债的结构。公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。单选题91.关于耕地占用税的说法，正确的是()。A)农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B)纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C)建设直接为农业生产服务的
46、生产设施占用林地的耕地占用税D)耕地占用税土地管理部门征收答案:A解析: 本题考查耕地占用税。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 30 日内缴纳耕地占用税。 建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。耕地占用税由地方税务机关负责征收。(2016 年真题)单选题92.国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助属于()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:C解析: 本题考查社会保障支出。社会福利是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。单选题93
47、.我国政府预算的期限是()。A)变动制B)多年制C)跨年制D)历年制答案:D解析:我国的预算年度采用历年制，即每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。单选题94.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)享受政策优惠的外商投资企业和外国企业不需缴纳城镇土地使用税B)由拥有土地使用权的单位或个人缴纳城镇土地使用税C)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D)土地使用权未确定的，由实际使用人纳税答案:A解析: 本题考查城镇土地使用税的征税范围。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国
48、有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;“个人”，包括个体工商户以及其他个人。参见教材 P136。单选题95.政府用于社会经济宏观管理、 贯彻政府的产业政策、 调节社会总供给和社会总需求平衡等方面的支出属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查经济支出的分类。经济建设支出是政府用于社会经济宏观管理、贯彻政府的产业政策、调节社会总供给和社会总需求平衡等方面的支出。参见教材P16。单选题96.按我国财政支出的具体用途来进行分类， 其中包括地质勘探费支出， 对于这一
49、项的处理方法是( )。A) 在基本建设中列支B) 单独设立项目C) 作为流动资金处理D) 作为事业费处理答案:B解析:单选题97.关于公平与效率的说法中不正确的是()。A)公平是提供效率的前提B)效率是公平的基础C)过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用，降低各种生产要素参与经济活动和不断创新的积极性D)初次分配注重公平，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重效率，要加强政府对收入分配的调节职能， 调节收入分配差距过大的状况答案:D解析:初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重公平， 要加强政府对收入分配的调节职能，
50、调节收入分配差距过大的状况。单选题98. 下列税种中，容易发生税负转嫁的是( )A)个人所得税B)营业税C)印花税D)企业所得税答案:B解析:单选题99.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()。A)以公债发行的区域为标准B)以利率情况为标准C)按照借款的方法不同D)以债券是否流通为标准答案:B解析: 本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。单选题100.典型的社会公共需要是()A)高等教育支出B)基础工业投资C)行政国防支出D)更新改造支出答案:C解析:单选题101.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用
