1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2022 年_共 200 题_第 2 套单选题1.李先生 5 月份取得收入 20000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10000元(含)以下税率为 10%，收入 10000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为()元。A)1000B)2000C)3000D)4000答案:C解析: 本题考查个人所得税的计算。李先生应纳税额=1000010%+(20000-10000)20%=3000 元。单选题2.从世界范围看，国库体制的类型不包括()。A)独立国库制B)委托国库制C)银行制D)集中制答案:D解析:本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。
2、 从世界范围看， 国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制。单选题3.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A)政府性基金B)行政性收费C)事业性收费D)罚没收入答案:C解析:事业性收费是国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。单选题4.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。A)价格补贴B)企业亏损补贴C)外贸补贴D)生产环节的补贴答案:D解析: 本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和
3、消费环节的补贴。ABC 都属于按照财政补贴的项目和形式分类。单选题5.财政活动表现为财政支出和()两个过程。A)财政收入B)财政赤字C)债务支出D)财政盈余答案:A解析:本题考查财政活动。财政活动表现为财政支出和财政收入两个过程。单选题6.国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入是()。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益答案:D解析:本题考查财政收入的分类。 国有资产收益是国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入。单选题7.()是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节
4、、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题8.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。A)与国有企业换房的外资企业B)合作建房后出售房产的合作企业C)转让国有土地使用权的企业D)将办公楼用于出租的外商投资企业答案:D解析: 本题考查土地增值税的纳税人。 土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附
5、着物并取得收入的单位和个人。其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人。凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务。房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。单选题9.我国初步构建非税收入管理的制度体系是在()年。A)2000B)2001C)2004D)2005答案:C解析:本题考查政府非税收入的管理。2004 年 7 月，财政部印发关于加强政府非税收入管理的通知 ， 明确了非税收入管理范围， 初步构建了非税收入管理的制度体系。单选题10.发行公债对认购
6、者形成的经济负担称为()A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析: 本题考查公债的负担。发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。单选题11.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障资金的筹资模式主要有三种：现收现付制、完全基金制、部分基金制。参见教材 P32。单选题12.关于公共物品的说法，错误的是()。A)公共物品的效用是不可分割的B)一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C)对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D)提供公共物品
7、要着眼于经济效益的最大化答案:D解析: 本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。参见教材 P6-7。单选题13.社会保障的核心内容是( )。A)社会保险B)社会救济C)社会福利D)社会优抚答案:A解析:单选题14.转让土地使用权，适用的增值税税率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:B解析: 本题考查增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为 11%。单选题15.税收作为参与社会产品分配的手段， 能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:
8、A解析:本题考查税收的职能。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。单选题16.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。A)企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B)企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C)企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D)企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更答案:D解析:本题考查资产的税务处理。 企业使用或销售的存货的成本计算方法， 可以在先进先出法、加权
9、平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。单选题17.根据税收法律、 行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人， 应当自扣缴义务发生之日起()日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。A)5B)8C)30D)15答案:C解析:本题考查税务登记。 根据税收法律、 行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人， 应当自扣缴义务发生之日起 30 日内， 向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。单选题18.登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是()。A)企业登记注册地B)企业收入来源地C)企业销售经营地D)实际管理机构所在地答案:D解析: 本题考查企业所得税的征收管
10、理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。参见教材 P118。单选题19.契税纳税人中不包括()。A)私营组织B)自然人C)国有经济单位D)外商投资企业答案:B解析: 本题考查契税的纳税人。原契税的纳税人包括城乡居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外投资企业和外国企业，以及外国人等五大类，但不包括国有经济单位。为了体现公平税负，增加财政收入，修订后的契税暂行条例把国有经济单位也作为纳税人，纳入了契税的征税范围。单选题20.关于资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，下列说法错误的是()。A)2017 年 7 月 1 日以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为
11、，按照现行规定缴纳增值税B)对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为， 未缴纳增值税的，不再缴纳C)对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税行为， 未缴纳增值税的，需要补缴D)对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前已缴纳增值税的， 已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减答案:C解析: 本题考查增值税的征税范围。2017 年 7 月 1 日以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。 对资管产品在 2017 年 7 月 1 日前运营过程中发生的增值税应税
12、行为， 未缴纳增值税的， 不再缴纳;已缴纳增值税的， 已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。单选题21.制约财政收入规模最重要的因素是 ( )A)经济体制B)分配制度及政策C)价格变动D)经济发展水平答案:D解析:单选题22.文教科学卫生支出属于()。A)社会积累性支出B)生产性支出C)非生产性支出D)社会保障支出答案:C解析: 本题考查文教科学卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。单选题23.编制决算草案的具体事项，由国务院()部署。A)审计部门B)统计部门C)财政部门D)监察部门答案:C解析: 本题考查政府决算草案的编制。编制决算草案的具体事项，由国
13、务院财政部门部署。单选题24.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析: 本题考查增值税的类型。消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。单选题25.关于征税对象，下列说法中不正确的是()。A)征税对象是税制中最基本的要素之一B)没有征税对象，就无法确定税率C)不同税种的计税依据可以是相同的D)计税依据从量的方面对征税进行了规定答案:C解析:本题考查征税对象。C 项错误，计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。不同税种的计税依据是不同的。单选题26.关于政府预算的审查批准，下列表述
14、错误的是()。A)在实际工作中，政府预算的审查批准，通常需要经过两个阶段B)各级人民代表大会审查批准预算的过程分为两个阶段C)各级人民代表大会审查批准预算中的初审阶段，是指在召开人民代表大会之前进行初步审查D)按预算法要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后15 日内向本级各部门批复预算， 各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后 20 日内向所属各单位批复预算答案:D解析: 本题考查政府预算的审查批准。按预算法要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后 20 日内向本级各部门批复预算， 各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后 15 日内向所
15、属各单位批复预算。单选题27.按支出的用途划分， 文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出， 下列属于公用经费开支的是()。A)工资B)职工福利费C)离退休人员费用D)设备购置费答案:D解析: 本题考查文教卫生支出。选项 ABC 属于人员经费支出。单选题28.某演出公司购得大象一头，购入成本为 30 万元，这头大象的最低折旧年限为()年。A)3B)4C)5D)10答案:A解析:本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产，为 3 年。单选题29.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)征收权在全国人民代表大会答案:D解析: 本题考查
16、政府非税收入的概念与特点。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。单选题30.关于公共物品的说法，错误的是()。A)公共物品的效用是不可分割的B)一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C)对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D)提供公共物品要着眼于经济效益的最大化答案:D解析:本题考查公共物品的特征。 提供公共物品不以营利为目的， 而是追求社会效益和社会福利的最大化。单选题31.下列税种中，不属于城市维护建设税的征税依据的是()。A)增值税B)消费税C)营业税D)企业所得税答案:D解析:城建税的计税依据
17、是缴纳增值税、 消费税、 营业税的单位和个人实际缴纳的三税税额。单选题32.支出()分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。A)经济B)功能C)数额D)级次答案:A解析:本题考查政府支出分类。 1.支出功能分类主要根据政府职能进行分类， 说明政府做什么。一国财政支出的功能分类大体包括四个方面：(1)一般政府服务(公共管理、国防、公共秩序与安全)(2)社会服务(教育、卫生、社会保障)(3)经济服务(交通、 电力、 农业和工业)(4)其他支出(转移支付)2.支出经济分类支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。即在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上， 支出经济分类明细反映政府财
18、政资金的具体用途(反映政府的钱究竟是怎么花出去的)。因此 A 选项正确。单选题33.下列财政收入类型中，()是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。A)无偿性财政收入B)非税收入C)强制性财政收入D)非强制性财政收入答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。单选题34.关于公债概念的说法，错误的是()。A)公债是国家取得财政收入的一种形式B)公债仅限于内债C)公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D)公债是国家以有偿方式取得的财
19、政收入答案:B解析: 本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。单选题35.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()A)行政性收费B)事业性收费C)政府性基金D)捐赠性收入答案:B解析:本题考查政府非税收入。A 选项，行政性收费收入是国家行政机关以及其他单位在依法行使管理职权的过程中，按照法律法规的规定，向公民、法人和其他组织收取的费用。B 选项，事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务， 不具有任何强制性， 体现了“受益人缴费”的原
20、则，因而不属于利用政府权力取得的收入。C 选项，政府性基金是面向社会无偿征收、有专项用途的财政资金，具有无偿性。D 选项，捐赠性收入是反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入。单选题36.我国的国家金库是采用()。A)委托代理制B)分散制C)银行制D)独立制答案:A解析:我国采用委托国库制， 由中央银行即中国人民银行经理中央国库业务， 地方国库业务依照国务院有关规定办理。单选题37.对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。 对经认定的技术先进型服务企业， 减按15%的税率征收企业所得
21、税。单选题38.()是世界上最早确立现代政府预算的国家。A)中国B)美国C)英国D)澳大利亚答案:C解析:本题考查现代政府预算的产生。 英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。在英国的大宪章中确立了：一是确立了“法律至上，王在法下”的原则，这一原则成为英国宪法政治的基础;二是向国王宣告国民有被协商权， 并明确规定国王必须召开有若干贵族组成的议会， 为会议制度的形成奠定基础;三是首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来。 故本题选 A 项。单选题39.提供公共物品的目的是()。A)盈利B)追求社会效益和社会福利的最大化C)利润最大化D)增加知名度答案:B解析: 本题
22、考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。单选题40.公债的最基本功能是()。A)弥补财政赤字B)筹集建设资金C)调节国民经济的产业结构D)调节货币流通和资金供求答案:A解析:本题考查公债的最基本功能。弥补财政赤字是公债最基本的功能。单选题41.公债发行中，使应债人不仅可以获取利息收入，还可以得到减价优惠的是()。A)平价发行B)折价发行C)议价发行D)溢价发行答案:B解析:本题考查公债的发行价格。 折价发行时国家所得收入低于发行总量， 但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到
23、减价优惠。单选题42.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式， 其中典型的形式是()。A)年度预算B)季度预算C)中期预算D)长期预算答案:A解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。单选题43.政府为社会提供公共物品的范围和数量， 在很大程度上取决于其是否拥有充裕的()。A)财政收入B)社保基金C)政府融资D)历年结余答案:A解析: 本题考查财政收入的含义。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。单选题44.增值税税
24、负具有逐环节()的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额减少D)税额增加答案:A解析: 本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。单选题45.图书、报纸、杂志的应纳税额应按()的增值税税率来计算。A)17%B)13%C)6%D)零税率答案:B解析:本题考查增值税的税率。图书、报纸、杂志的应纳税额应按 13%的增值税税率来计算。单选题46.下列关于比例税率的表述中正确的是()。A)在比例税率条件下，税额与征税对象成正比例关系B)比例税率的特点是税率随征税对象数额的变动而变动C)定额税率是根据征税对
25、象的单位价格直接规定固定的征税数额D)实际税率是指税法规定的税率答案:A解析:本题考查税率。 比例税率是指对同一征税对象或同一税目， 不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系，其特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。所以 A 项正确，B 项不正确。定额税率，是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额，税额的多少只同征税对象的数量有关，与价格无关，所以 C 项也不正确。税法规定的税率是名义税率，不是实际税率，所以 D 项也不正确。单选题47.预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由()提出。A)本级政府B)本级政府财政部门C)本级人民代表大会D)本级政府
26、常务委员会答案:B解析: 本题考查预算调整的主要形式。 预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由本级政府财政部门提出。参见教材 P197。单选题48.平衡预算乘数通常()。A)小于 1B)大于 1C)等于 1D)大于零小于 1答案:C解析:单选题49.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。 补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。单选题50.纳税人以外汇结算销售额的，以()计算。A)双方协商的币种B)人民币C)美元D)人民币或美元答案:B解析:本题考查一般纳税人应纳
27、税额的计算。 纳税人以外汇结算销售额的， 以人民币计算。选项 ACD 均为干扰选项，说法不正确。单选题51.一种税区别于另一种税的主要标志是 ( )A)纳税人B)课税对象C)税目D)税率答案:B解析:单选题52.政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是()。A)中央政府B)中央银行C)邮政储蓄系统D)金融机构答案:B解析: 本题考查公债的推销机构。政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是中央银行。单选题53.被称为“储蓄式公债”的是()。A)凭证式公债B)记账式公债C)货币公债D)折实公债答案:A解析:本题考查公债的分类。A 选项，凭证式公债：称为“储蓄式公债”，是
28、以储蓄为目的的个人投资者理想的投资方式。B 选项，记账式公债：称为“无纸化公债”，世界各国发行公债的主要形式(可记名、挂失、安全性好、发行成本低、发行时间短、发行效率高，交易手续简便)。C 选项，货币公债：即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。D 选项，折实公债：是介于货币和实物公债之间的一种形式。单选题54.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。A)小于 20%B)10%左右C)15%20%D)5%8%答案:C解析:根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以 15%20%为宜。单选题55.将税收划分为从价税和从量税的依据是()。A)征税标准B)征税对象C)税收与
29、价格的关系D)税收负担能否转嫁答案:A解析: 本题考查税收分类。以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。参见教材 P58。单选题56.商业银行的市场营销主要表现为服务营销，其中心是()。A)金融产品B)营销渠道C)客户D)银行盈利答案:C解析: 本题考查商业银行市场营销的含义。商业银行业务的特殊性导致与一般工商企业的市场营销相比，它的市场营销更多地表现为服务营销。因此其中心是客户。单选题57.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。A)外购商誉的支出B)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C)自创商誉D)与经营活动无关的无形资产答案:A解析:本题考查资产
30、的税务处理。 企业所得税中， 不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。单选题58.政府支出()分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。A)名称B)功能C)数额D)经济答案:B解析:本题考查政府支出分类。政府支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。单选题59.在人口结构年轻化、 养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制的养老保险筹资
31、模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。参见教材 P32。单选题60.政府收入分类主要反映收入的性质和来源， 收入分类体系具体采用了收入的形式和()两种分类方法。A)来源B)功能C)经济D)特征答案:A解析: 本题考查政府财政收支分类的一般方法。政府收入分类，是从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。主要反映收入的性质和来源。收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。单选题61.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，属于()。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)税种式减免答案:A解析:本题考查税基
32、式减免。跨期结转属于税基式减免。单选题62. 从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自( )。A)C 部分B)V 部分C)M 部分D)V+M 部分答案:C解析:单选题63.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )的罚款。A)50%以上 3 倍以下B)1 倍以上 3 倍以下C) 50%以上 5 倍以下D) 1 倍以上 5 倍以下答案:A解析:单选题64.下列不属于政府干预手段的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:D解析:本题考查政府干预手段。政府干预的手段：经济手段、法律手段、行政手段。单选题65.商业银行
33、致力于与客户建立更加稳定的关系，属于商业银行市场营销中的()。A)关系营销B)用户管理C)传统营销D)产品营销答案:A解析: 本题考查考生对关系营销的理解。 关系营销把客户看做是有着多重利益关系、多重需求，存在潜在价值的人。针对顾客目前与未来的需要，做持续性的交流，让顾客永远成为银行的客户、朋友与合作伙伴。单选题66.厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的， 在一个较长的时期内， 生产者只能获得正常的利润，而不能获得垄断利益，这体现完全竞争市场的()特征。A)大量买者和卖者B)产品同质性C)资源流动性D)信息完全性答案:C解析:本题考查市场效率。 资源流动性意味着厂商进入或退出一个行业是
34、完全自由和毫无困难的，在一个较长的时期内，生产者只能获得正常的利润，而不能获得垄断利益。单选题67.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)80%D)90%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。单选题68. ( )是国家取得财政收入的基本形式。A)公债B)规费C)税
35、收D)国家预算答案:C解析:单选题69.下列关于个人所得税的说法中正确的是()。A)我国个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人B)我国个人所得税实行比例税率C)我国个人所得税的纳税人唯一的纳税申报方式为自行申报D)我国个人所得税属于行为税类的内容答案:A解析:本题考查个人所得税的相关规定。 个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。个人所得税的申报方式为自行申报纳税和代扣代缴。个人所得税属于所得税类。单选题70.财政产生的经济条件是()。A)生产力的发展，剩余产品出现B)私有制的出现C)国家的出现D)阶级的出现答案:A解析:本题考查财政产生的条件。选项 BCD 均属于财政
36、产生的政治条件。单选题71.下列有关税收资本化表述正确的是( )A)税负全部归宿于买房B)税收资本化本质上属于前转C)税收资本化本质上属于后转D)税收资本化往往发生在消费品的交易中答案:C解析:单选题72.直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是()。A)市场价格变动B)经济发展水平C)收入分配政策D)分配制度答案:B解析: 本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。单选题73.应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是()。A)超收或短收平衡机制B)赤字弥补机制C)预算稳定调节基金机制D)政府间转移支付制度答案:A解析:本题考查跨年度预算平衡机制。 预
37、算超收或短收的平衡机制： 对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金;出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充、 削减支出等实现平衡，如若仍不能平衡则通过调整预算、增列赤字。单选题74.财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益，这一职能称为()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)社会和谐职能答案:A解析:本题考查资源配置职能的概念。资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到
38、最有效的使用，获得最大的经济和社会效益的职能。单选题75.下列不属于财政直接支付的是()。A)零星开支B)工资支出C)购买支出D)中央对地方的专项转移支付答案:A解析:选项 A 采用财政授权支付方式。单选题76.国家征税依据的是 ( )A)财产权力B)政治权力C)公众的意愿D)满足社会公共需要答案:B解析:单选题77.企业根据国家有关政策规定， 为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过()标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。A)当年销售收入 5%B)当年营业利润 10%C)职工工资总额 5%D)应纳税所得额 10%答案:C解
39、析: 本题考查企业所得税的税前扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。单选题78.一般对账册不够健全， 但是能够控制材料或进销货的纳税单位， 采用的税款征收方式是（） 。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析: 本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。单选题79.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择
40、公平答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题80.从国际通行做法来看，允许地方政府适度规范举债，能够()，符合代际公平。A)弥补建设资金的不足B)加大政府购买性支出C)加大行政费用支出D)加大转移性支出答案:A解析: 本题考查地方债务预算管理。从国际通行做法来看，允许地方政府适度规范举债，能够弥补建设资金的不足，符合代际公平。参见教材 P189。单选题81.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)征收权在全国人民代表大会答案:D解析:本题考查政府非税收入的概念与特点。 政府非税收入不是执收
41、单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。单选题82.下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。A)土地出让金B)耕地占用税C)前期工程费D)开发间接费用答案:A解析: 本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、 前期工程费、 建筑安装工程费、 基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。单选题83.企业所得税的计税依据是()。A)应纳税所得额B)应纳税收入额C)应纳税利润总额D)应纳税净利润额答案:A解析:企业所得税的计税依据是应纳税所得额
42、。单选题84.在经济与社会中，经济稳定不包括()。A)充分就业B)物价稳定C)国际收支平衡D)物价下降答案:D解析:经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。单选题85.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10 日B)15 日C)30 日D)一个月答案:C解析:单选题86.某钢琴厂为增值税一般纳税人， 本月采取“还本销售”方式销售钢琴， 价税混合收取 25 万元。企业扣除还本准备金后按规定 23 万元作为销售处理，则其增值税计税销售额为()万元。A)25.00B)23.00C)21.37D)19.66答案:C解析: 本题考查销
43、项税额。采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格， 不得从销售额中扣减还本支出。 所以， 增值税计税销售额=25(1+17%)=21.37万元。单选题87.国家财政不是从来就有的， 它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段， 伴随着()的产生而产生的。A)国家B)封建制度C)资本主义制度D)社会化的生产方式答案:A解析:本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础， 成为财政产生的经济条件;私有制、 阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项 BCD 为干扰选项，不符合题意。单选题88.现代公共预算制度最重要、最基本
44、的核心功能是()。A)法定授权B)私人授权C)政府授权D)财政授权答案:A解析: 本题考查政府预算违法行为的法律责任。现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。单选题89.年终清理在政府预算环节中属于()。A)预算编制环节B)审议批准环节C)预算执行环节D)决算编制环节答案:D解析: 本题考查政府预算的组成。按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。单选题90.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是()。A)按 5%税率缴纳营业税B)按 3%税率缴纳
45、营业税C)按 17%税率缴纳增值税D)按 11%税率缴纳增值税答案:C解析: 本题考查增值税的税率。“营改增”后，提供有形动产租赁服务，其增值税税率为 17%。单选题91.政府非税收入的征收主管机关是()。A)财政部门B)行政部门C)国务院D)地方政府答案:A解析: 本题考查政府非税收入的性质。财政部门是政府非税收入的征收主管机关，而各职能部门则是政府非税收入的执行机关。单选题92.在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。A)6B)12C)18D)24答
46、案:B解析: 本题考查企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。单选题93.建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()。A)政策性银行B)国家银行C)商业银行D)投资银行答案:A解析:本题考查财政投融资。 建立财政投融资制度， 较为成功的做法是发展政策性银行。单选题94.在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()。A)公债B)收费C)专项收入D)税收答案:D解析:本题考查财政收入的分类。 税收是一个古老的经济范畴， 是在
47、不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。单选题95.下列属于非强制性财政收入的是()。A)所得税B)流转税C)国有资产收益D)罚没收入答案:C解析:本题考查财政收入的分类依据。 依据财政收入征收权力的性质不同， 可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。 (1)强制性财政收入是指政府依据强制性财政征收权力所取得的财政收入。主要内容包括：税收收入、罚没收入和强制公债。 (2)非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权取得的财政收入。 主要内容包括： 国有资产收益、 自由公债收入、 规费收入、 其他收入(捐赠收入等)因此选项 ABD 为强制性收入。单选题96.
48、按政府预算的()划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。A)环节B)内容C)方式D)级次答案:D解析:本题考查政府预算的组成。 因此按政府预算的级次划分， 政府预算可以分为中央预算和地方预算。单选题97.由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起()内可以追征。A)一年B)二年C)三年D)五年答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。 由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起三年内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。参见教材 P108。单选题98.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准
49、予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)2%B)2.5%C)5D)5.5%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。单选题99.下列选项中，不适合于现收现付制的社会保险项目是()。A)养老保险B)失业保险C)医疗保险D)疾病保险答案:A解析:本题考查社会保障资金的筹资模式。 现收现付制的养老保险筹资模式， 在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，但是它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。所以 A
50、不正确。单选题100.政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于()。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)经济手段答案:D解析: 本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。单选题101.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()。A)财政平衡政策B)财政结余政策C)财政赤字政策D)略有结余政策答案:C解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。 社会总需求大于社会总供给时， 实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社
