1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2022 年_共 200 题_第 12 套单选题1.区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征是税收的()。A)有限性B)固定性C)强制性D)无偿性答案:D解析:本题考查税收的特征。 税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。单选题2.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A)三轮汽车B)火车C)摩托车D)养殖渔船答案:B解析: 本题考查车船税的征税范围。养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。单选题3.现代商业银行财务管理的核心是基于()的管理。A)利润最大化B)效率最大化C)价值D)核心
2、资本增值答案:C解析: 本题考查商业银行财务管理的相关知识。商业银行财务管理的核心是基于价值的管理。单选题4.政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:A解析:经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。单选题5.各国政府偿还公债的基本手段是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D
3、解析: 本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。单选题6.政府凭借对资本的所有权取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)债务收入D)国有资产收益答案:D解析:本题考查财政收入的分类。 在我国政府主要通过公共权力和资本所有权取得收入。其中，政府凭借对资本的所有权取得的财政收入表现为国有资产收益。单选题7.税收管理权实质上是一种行政权力，其内容不包括()。A)税种的开征与停征权B)税法的解释权C)税目的增减权D)税法制定权答案:D解析:税收管理权包括： 税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。选项
4、 D 属于税收立法权的内容。单选题8.最早确立现代预算制度的国家是()。A)美国B)法国C)中国D)英国答案:D解析:本题考查现代预算制度的历史。政府预算制度起源于英国。单选题9.凡是缴纳了耕地占用税的新占用的耕地，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是从批准征用之日起满()后。A)3 个月B)6 个月C)1 年D)2 年答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的减免。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税， 应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。单选题10.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税
5、收收入D)罚没收入答案:D解析: 本题考查非税收入的概念。按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保障基金与个人账户挂钩，政府对社保基金不拥有完全的所有权，社会保障基金还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保障基金不纳入我国政府非税收入管理的范围。单选题11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。A)征税对象B)税率C)纳税人D)征收范围答案:A解析: 本题考查征税对象。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。单选题12.由受托方代扣代缴、代收代缴增值
6、税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按()的税率执行。A)受托方所在地B)委托方所在地C)业务发生地D)税务机关核定答案:A解析: 本题考查城市维护建设税。由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。单选题13.财政收入的主要形式是( )。A)收费B)税收C)政府债务D)罚款答案:B解析:单选题14.自 2015 年 8 月 13 日起， 符合条件的担保机构从事总小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)()年内免征营业税。A)3B)5C)1D)2答案:A解析:本题考查营业税的税收优惠。 自
7、 2015 年 8 月 13 日起， 符合条件的担保机构从事总小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、 咨询、 培训等收入)三年内免征营业税。单选题15.税收占国民生产总值的比率 ( )A)企业税收负担率B)个人税收负担率C)宏观税收负担率D)综合税收负担率答案:C解析:单选题16.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析: 本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题17.在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()。A)量入为出B)量出为入C)统筹兼顾、全面安排D)厉行节约、
8、讲求实效答案:C解析:本题考查财政支出的原则。 统筹兼顾、 全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要， 妥善地分配财力， 以保证政府各项职能的实现及国民经济的协调发展。单选题18.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。A)权责发生制B)税法优先C)合理性D)不得重复扣除答案:A解析: 本题考查企业所得税的计税依据。权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项
9、已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。单选题19.烟叶税实行比例税率，税率统一为()。A)10%B)15%C)20%D)30%答案:C解析: 本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为 20%。单选题20.下列费用属于补偿性收费的是( )A)排污费B)公路管理费C)过路过桥费D) 机场建设费答案:C解析:单选题21.从动态的角度看，财政收入是()。A)政府筹集财政资金的过程B)用货币表现的一定量的社会产品价值C)征税的过程D)一定量的社会产品答案:A解析:本题考查财政收入的含义。 从动态的角度看， 财政收入是政府筹集财政资金的过程。单选题22.各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比
10、例，是()。A)公债持有者结构B)公债期限结构C)应债主体机构D)公债认购结构答案:A解析:本题考查公债持有者结构或公债资金来源结构。 各类应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。单选题23.现行制度规定，政府非税收入票据的管理机关是()。A)财政部门B)人民政府C)事业单位D)国务院答案:A解析: 本题考查政府非税收入的票据管理。财政部门是政府非税收入票据的管理机关。单选题24.()是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。A)行政事业性收费B)税收C)非税收入D)福利彩票答案:B解析:本题考查财政收入的分类依据。 以财政收入的形式为标准分
11、类， 可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。税收收入：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。通过税收这种财政收入形式，政府所能筹集到的财税收入量最大，通常是一个国家政府财政的主要收入。目前，我国税收收入占财政收入的比重为 80%以上。我国实行的是复税制体系。选项 ACD 均为干扰选项，不是财政收入的最主要来源。单选题25.关于资源配置效率，下列理解不正确的是( )。A)资源的最优组合B)基本生活品产出最大化C)社会福利最优D)资源配置结果均衡答案:B解析:单选题26.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)国有企业是印花税的纳税人B)个人工商户需要缴纳印花税C)中
12、外合资经营企业应缴纳印花税D)由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税答案:D解析:本题考查印花税的纳税人。D 项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。单选题27.在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()。A)预算调节B)增加投资C)偿还国债D)社会保障答案:D解析: 本题考查的知识点是财政支出。凯恩斯理论认为：社会保障支出是宏观经济调节的内在稳定器，在繁荣年
13、代，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力;相反，在就业较差的年份，失业的准备基金使人们获得收入，以维持消费数量和减轻经济活动下降的压力。参见教材 P30。单选题28.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化， 符合当时社会的道德标准和规范，指的是()。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平答案:D解析: 本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。单选题29.下列关于固定资产的最低折旧年限的说法中不正确的是()。A)飞机、火车、轮船以外的运输工具为 10 年B)与生产
14、经营活动有关的器具、工具、家具等为 5 年C)电子设备为 3 年D)房屋、建筑物为 20 年答案:A解析:本题考查固定资产的折旧年限问题。飞机、火车、轮船以外的运输工具为4 年。单选题30.国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。A)偿还期限B)是否可以流通C)利率情况D)发行区域答案:D解析:本题考查公债的分类。 按照公债发行的区域为标准， 公债分为国内债务(国内发行)和国外债务(国外发行)。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。5.按照借债
15、的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债(最普遍的形式)。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。单选题31.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。A)2B)4C)5D)10答案:C解析: 本题考查资产的税务处理。与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为 5 年。单选题32.下列关于增值税销售额的说法，错误的是（） 。A)销项税额=销售额税率B)销售额包括全部价款和价外费用C)销售额包括收取的销项税额D)小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额答案:C解析: 本题考
16、查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。单选题33.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店， 根据 房产税暂行条例的规定，对该房屋()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:A解析:本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。单选题34.下列关于公债的说法不正确的是()。A)国债是由中央政府举借的债B)是非经常性财政收入C)不列入国家预算D)遵循“有借有还”的信用原则答案:C解析: 本题考查公债的概念。公债的偿还数额要作为财
17、政支出的一个项目而列入当年支出预算。参见教材 P166。单选题35.商品课税较( )转嫁，所得课税一般较( )转嫁。A)易、难B)易、易C)难、难D)难、易答案:A解析:单选题36.政府预算编制的政策依据是()。A)党和国家一定时期的方针政策B)有关预算管理的各项制度C)国民经济和社会发展计划D)各项计划的实施情况答案:A解析: 本题考查政府预算编制的原则。政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策;预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。单选题37.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式是()。A)分级分类管理B)中央财政集中管理C)主管部门集中管理D)全国统一管理答案:A解析
18、: 本题考查政府非税收入法制建设的健全完善。 政府非税收入管理办法 规范了政府非税收入的概念、 范围， 明确了政府非税收入实行分级分类管理体制和依法、规范、透明、高效的管理原则(2017 年真题)。单选题38.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )的罚款。A)50%以上 3 倍以下B)1 倍以上 3 倍以下C) 50%以上 5 倍以下D) 1 倍以上 5 倍以下答案:A解析:单选题39.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是()。A)一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B)抵押期满后将房地产抵债C)国家出让
19、国有土地使用权D)房地产出租答案:B解析:本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。选项 A 暂免征收土地增值税。选项 C 不在土地增值税的征税之列。选项 D 没有发生房地产产权的转让，不属于征收土地增值税的范围。单选题40.某企业占用林地 50 万平方米建造生态高尔夫球场， 还占用林地 50 万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。A)800 万元B)1400 万元C)1000 万元D)2000 万元答案:C解析: 本题考查耕地占用税的计算。占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征
20、收耕地占用税。该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5020=1000(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。参见教材 P140。单选题41.下列各项中，不属于小规模纳税人的是()。A)从事货物生产的纳税人，其年应税销售额 48 万元B)提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额 30 万元C)以从事货物生产为主，兼营货物批发的纳税人，其年应税销售额 60 万元D)以从事提供应税劳务为主，兼营货物零售的纳税人，其年应税销售额 40 万元答案:C解析: 本题考查增值税的纳税人。根据规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人
21、， 以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或者零售的纳税人， 年应征增值税销售额在 50 万元以下(含本数，下同)的;(2)除第(1)项规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。参见教材P69。单选题42.下列各项中，不是价内税的是()。A)消费税B)关税C)营业税D)增值税答案:D解析: 本题考查税收分类。按税收与价格的关系为区分标准，可以把税收分为价内税和价外税两类。价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税，如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税，如我国现行的增值税。参
22、见教材 P58。单选题43.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A)三轮汽车B)火车C)摩托车D)养殖渔船答案:B解析:养殖渔船属于征税范围， 但是享受免税优惠。 车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。单选题44.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起 30 内查实并通知纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起()内办理有关退税手续。A)1 个月B)2 个月C)3 个月D)6 个月答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起 30 内查实并通知纳税人办理退税手续。 纳税人应当自收到通知之日起 3 个月内办理有关退税手续
23、。单选题45.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。A)基本建设支出B)行政管理费支出C)企业挖潜改造支出D)社会福利救济费支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。单选题46.下列不属于税基式减免手段的是()。A)起征点B)免征额C)项目扣除D)减半征收答案:D解析:本题考查减免税的基本形式。(1)税基式减免：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。 (2)税率式减免： 具体包括重新确定税率、 选用其他税率
24、、 零税率等形式。(3)税额式减免：包括全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额等。D 选项属于税额式减免。单选题47.居民企业适用的企业所得税法定税率为()。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:D解析: 本题考查企业所得税的税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为 25%。单选题48.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是()。A)保证财政收入持续稳定增长B)保证财政支出持续稳定增长C)增加财政结余D)压缩政府开支答案:A解析: 本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。单选题49.()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，
25、折合市价发行公债并归还本息。A)实物公债B)货币公债C)折实公债D)自由公债答案:C解析: 本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。单选题50.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为( )。A)税收收入和企业收入B)企业收入和其他收入C)税收收入和非税收入D)强制性财政收入和非强制性财政收入答案:D解析:单选题51.生产型增值税在处理外购固定资产时，()。A)不允许扣除任何外购固定资产的价款B)只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C)允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D)只允许扣除当期
26、折旧后的净值部分答案:A解析:本题考查增值税的类型。 生产型增值税对外购固定资产的处理方式是， 不允许扣除任何外购固定资产的价款。单选题52.财政分配的目的是()。A)筹集建设资金B)满足社会公共需要C)保持汇率稳定D)促进国际收支平衡答案:B解析:本题考查财政分配的目的。 财政分配保证国家实现其职能的需要， 这种需要属于社会公共需要。单选题53.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是( )A)按照财政收入的形式B)按照财政收入的级次C)按照财政收入的经济性质D)按照财政收入的连续性答案:A解析:单选题54.价格变动对财政收入的影响，首先表现在()上。A)农副产品价格的升降B)工业品价格的升降
27、C)消费品价格的升降D)价格总水平的升降答案:D解析: 本题考查财政收入规模。价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。单选题55.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益， 投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的()。A)替代效应B)收入效应C)财政效应D)均衡效应答案:B解析: 本题考查财政收入效应。如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。单选题56.扣缴义务应当自税收法律、 行政法规规定的扣缴义务发生之日起()日内， 按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A)
28、5B)10C)15D)20答案:B解析: 本题考查税收征收管理。扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。参见教材 P63。单选题57.济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，使用的契税税率为()。A)0.5%B)1%C)3%D)5%答案:B解析: 本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米一下的，减按 1%的税率征收契税。单选题58.关于社会保险的说法，错误的是()。A)企业退休职工也同样享受医疗保险待遇B)生育保险对象是已婚的妇女劳动者C)工伤保险包括因公负伤的职工
29、支付的医疗费与病假工资等D)被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇答案:D解析: 本题考查社会保险。失业保险向破产企业职工、濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工， 支付失业救济金和医疗补助费。(2017 年真题)单选题59.下列属于消费税征税范围的是（） 。A)电动车B)竹制筷子C)高档手表D)普通护肤品答案:C解析: 本题考查消费税的征税范围。小汽车征收消费税，不包括电动车。木制一次性筷子征收消费税，不包括竹制筷子。化妆品不包括普通护肤品。单选题60.()是对革命军人及其家属提供的社会保障。A)社会优抚B)社会福利C)社会救济D)社会保险答案:A解析:本题考
30、查社会优抚。社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障。单选题61.文教科学卫生支出属于()。A)社会积累性支出B)生产性支出C)非生产性支出D)社会保障支出答案:C解析: 本题考查文教科学卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。单选题62.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的();构成犯罪的，依法追究刑事责任。A)50%以上 5 倍以下的罚款B)50%以上 1 倍以下的罚款C)1 倍以上 3 倍以下的罚款D)2 倍以上 5 倍以下的罚款答案:A解析:本题考查对税收违法行为的处罚。 对纳税人偷税的， 由税务机关追缴其不缴或少缴的税
31、款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的 50%以上 5 倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。单选题63.甲是我国某企业的外籍专家，月薪 15000 元，那么他的应纳税所得额为()。A)15000B)11500C)10200D)不需缴纳个人所得税答案:C解析: 本题考查个人所得税的计税依据。应聘在我国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家，其每月工资、薪金收入，在统一减除 3500 元费用的基础上，再允许减除 1300 元的附加减除费用，余额为应纳税所得额。所以甲的应纳税所得额=15000-3500-1300=10200(元)。单选题64.我国第一部个人所得税条例颁布于()
32、。A)1936 年B)1949 年C)1950 年D)1980 年答案:A解析:单选题65.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是()。A)事业单位B)社会团体C)个人独资企业D)外国合伙企业答案:C解析:本题考查企业所得税的纳税人。 依照中国法律、 行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。选项 ABD 均为企业所得税的纳税人。单选题66.关于车船税的减免，下列说法错误的是()。A)对使用新能源的车船可以减征车船税B)农民自身拥有的在任何地区使用的三轮汽车可免征
33、车船税C)国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税D)经批准临时入境的外国车船免征车船税答案:B解析: 本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。(2)军队、武警专用的车船免征车船税。(3)警用车船免征车船税。(4)依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、 领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。(5)对节约能源车船， 减半征收车船税;使用新能源的车船， 免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。(6)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村
34、地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。(7)经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、 澳门特别行政区、 台湾地区的车船，不征收车船税。单选题67.财政职能是指()的职能。A)政府B)企业C)财政部D)党委答案:A解析:本题考查资源配置职能。 财政是国家为了满足社会公共需要， 对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。因此财政职能是指国家政府的职能。选项 BCD 为干扰选项，不符合题意。单选题68.1983 年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征()。A)增值税B)资源税C)消费税D)企业所得税答案:D解析: 本题考查财政收入
35、结构。1983 年的第一步“利改税”，即对国有企业开征企业所得税，在中国财税改革史上迈出了重大的一步。单选题69.国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是()。A)社会发展与保障支出B)经济发展支出C)行政支出D)国防支出答案:C解析:单选题70.从社会来讲，节约财政资金、提高资金使用效率的关键是()。A)严把财政计划关B)健全财政预算体系C)加强财政反馈体制D)建立健全全方位的民主监督体系答案:D解析: 本题考查财政支出的原则。从社会来讲，节约财政资金、提高资金使用效率的关键，是建立健全全方位的民主监督体系。参见教材 P19。单选题71.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值
36、税的是()。A)某商店为服装厂代销儿童服装B)某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C)某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D)房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租答案:A解析: 本题考查的知识点是视同销售。将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。单选题72.公债规模的衡量指标中， 一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()。A)财政偿债率B)公债负担率C)国民经济偿债率D)公债发行额占国内生产总值的比率答案:D解析: 本题考查公债的限度及衡量指标。公债发行额占国内生产总值的比率
37、，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况。参见教材 P217-218。单选题73.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国预算的()特点。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:本题考查政府预算的特点。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。单选题74.经
38、济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析:本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题75.某工业企业为增值税小规模纳税人， 某月外购原材料 20000 元， 当月销售商品获得含增值税收入 25 750 元。该企业当月应纳增值税为()。A)750 元B)977.5 元C)772.5 元D)1030 元答案:A解析:本题考查增值税的计算。应纳增值税=25750/(1+3%)3%=750 元。单选题76.纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物外，税率为()。A)0B
39、)4%C)13%D)17%答案:A解析: 本题考查增值税的税率。纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为 0。单选题77.下列选项中，不属于财政的职能的是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)保证公民财产安全职能答案:D解析: 本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。单选题78.采用比例税率和定额税率复合征税的应税消费品是()。A)卷烟B)化妆品C)鞭炮D)小汽车答案:A解析:本题考查消费税的税率
40、。卷烟是复合征税。单选题79.()的纳税人是在我国境内转让无形资产或销售不动产的单位或个人。A)增值税B)消费税C)营业税D)资源税答案:C解析:本题考查营业税的概念。 营业税是对在我国境内提供应税劳务、 转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种货物和劳务税。单选题80.设立偿债基金的好处在于()。A)发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B)可以有效避免挪作他用C)增强预算安排灵活性D)有效减轻政府负担答案:A解析: 本题考查偿债的资金来源。设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券。单选题81.除国家另有规定外，企业所得税的纳税
41、地点为()。A)纳税人的核算所在地B)纳税人的实际经营管理所在地C)纳税人的货物销售所在地D)纳税人的营业执照注册所在地答案:B解析:本题考查企业所得税的纳税地点的规定。 除国家另有规定外， 企业所得税的纳税地点为纳税人的实际经营管理所在地。单选题82.财政分配的目的是()。A)满足社会公共需要B)满足政府部门需要C)满足企业需要D)满足纳税人需要答案:A解析: 本题考查财政的一般特征。 财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。单选题83.关于税收的强制性，下列说法中正确的是()。A)税收的强制性是由税务机关赋予的B)税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受
42、到法律的制裁C)税收的征收过程中不存在强制性D)税收的强制性由无偿性决定答案:D解析:本题考查税收的特征。 税收的强制性是指国家依据法律征税， 而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。单选题84.()是由社会公共需要决定的。A)财政支出B)财政收入C)转移性支出D)税收收入答案:A解析:本题考查财政支出。财政支出是由社会公共需要决定的。单选题85.政府
43、的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是()。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金， 它的规模、 来源、去向、 收支结构比例和平衡状况， 由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。单选题86.以政府提供某种产品和服务为前提， 根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)债务收入D)国有资产收益答案:B解析: 本题考查财政收
44、入的含义与分类。收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。参见教材 P39。单选题87.根据分阶段平衡的原则调整缴费率， 缴费率在保险举办初期较低， 以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势。单选题88.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的
45、征税类别和适用税率征税。 没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟()征税。A)最低税率B)最高税率C)平均税率D)不确定税率答案:B解析: 本题考查消费税的税率。委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。单选题89.()要求在经济社会中， 每个人的能力、 企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。A)机会公平B)结果公平C)收益公平D)效果公平答案:A解析:本题考查机会公平的基本概念。 机会公平要求在经济社会中， 每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。单选题90.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额 50%的，其增值额适
46、用税率为()。A)30%B)40%C)50%D)60%答案:A解析: 本题考查土地增值税的税率。 转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额 50%的，其增值额适用税率为 30%。单选题91.( )是指政府直接制定自然垄断行业(如能源.通信和交通等公用事业和煤.石油.原子能.钢铁等基本品行业)的价格。A)纯公共定价B)管制定价C)价格管制D)市场性定价答案:A解析:单选题92.征税的目的是()A)国家经费开支的需要B) 国家的收入分配的需要C)社会平稳运行的需要D)公共物品支出的需要答案:A解析:单选题93.下列不属于政府预算基本特征的是()。A)法律性B)预测性C)分散性D)公开性答案:C解析:
47、 本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征包括：法律性、预测性、集中性、综合性和公开性。单选题94.国家预算收入征收机构，除财政部门外，还包括()。A)国有资产监督管理文员会B)审计部门C)海关D)工商部门答案:C解析:本题考查国家收入征收机构。 预算收入征收机构主要包括税务部门和海关。单选题95.政府非税收入的所有权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:A解析: 本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源(资产)所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题96.下列不属于我国财政支出中必须坚持
48、的原则是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效益优先原则答案:D解析: 本题考查财政支出的原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括量入为出、收支结合原则;统筹兼顾、全面安排原则;厉行节约、讲求效益原则。单选题97.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A)纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B)纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C)对海关进口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加D)出口产品退还增值税、消费税的，不退还已
49、征的教育费附加答案:B解析:本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。 纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，均不作为城市维护建设税的计税依据。单选题98. 经常性支出的补偿方式应为( )。A)收费B)税收C)国债D)国有资产收益答案:B解析:单选题99.下列属于收入定额的是()。A)补偿性收入定额B)单项定额C)总和定额D)人员经费定额答案:A解析: 本题考查文教科学卫生支出。收入定额主要包括：补偿性收入定额、生产性收入定额、代办性收入定额。单选题100.我国下列社会保险项目中，保险费用仅由企业负担的是( )。A)养老保险B)医疗保险C)工伤保险D)
50、失业保险答案:C解析:单选题101.财政收入中，()是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收答案:A解析: 本题考查财政收入的含义与分类。 收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。参见教材 P39。单选题102.从静态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)征税和收费的过程C)政府筹集财政资金的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:D解析:从动态的角度看， 财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。单选题103.居民甲将一套价值 100 万
