1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2022 年_共 200 题_第 7 套单选题1.决定纳税期限不同的原因不包括()。A)税种的性质B)应纳税额的大小C)区域的差异D)交通条件的优劣答案:C解析:本题考查纳税期限的主要考虑因素。纳税期限的决定因素：税种的性质;应纳税额的大小;交通条件。单选题2.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()。A)进口铜矿石的外贸企业B)销售液体盐的商店C)开采海洋油气资源的自营油气田D)销售外购原煤的煤矿企业答案:C解析:本题考查资源税的纳税人。 在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除资源税暂行条例规定不缴纳水资源税的情
2、形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。单选题3.车船税的税率形式是()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)累退税率答案:B解析:车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。单选题4.税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，属于税款征收措施中的()。A)税收保全措施B)税收担保措施C)税收强制执行措施D)责令缴纳答案:A解析: 本题考查税收管理制度。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳
3、税人的金额相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。参见教材 P64。单选题5.以下不属于按照国家职能对财政支出分类的是( )A)国防与行政管理支出B)社会文化教育事业支出C)经济建设支出D)中央财政支出答案:D解析:单选题6.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)60B)30C)15D)45答案:B解析:本题考查税务登记。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。单选题7.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为()。A)1
4、.5-30 元B)1.2-24 元C)0.9-18 元D)0.6-12 元答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为 0.9-18 元。参见教材 P136-137。单选题8.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指()。A)横向公平B)纵向公平C)合理负担D)普遍纳税答案:A解析: 本题考查组织财政收入的原则。所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。单选题9.一般纳税人销售旧货的销售额为（） 。A)含税销售额(1+3%
5、)B)含税销售额(1+6%)C)含税销售额(1+13%)D)含税销售额(1+2%)答案:A解析: 本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售旧货，其销售额=含税销售额(1+3%)，应纳税额=销售额2%。单选题10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A)5%B)2.5%C)12%D)14%答案:D解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 企业发生的职工福利费支出， 不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。单选题11.通过直接缩小计税依据的方式减税免税称为（） 。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)法定减免答案:A解析: 本题考查减税免税。税基式减免是
6、通过直接缩小计税依据的方式减税免税。单选题12.房屋产权互相交换，双方交换价值不等时，超出的部分由()缴纳契税。A)支付差价方B)收到差价方C)房屋权属的所有者D)房屋产权取得人答案:A解析:房屋交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。单选题13.公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是()。A)平价发行B)折价发行C)议价发行D)溢价发行答案:B解析: 本题考查公债的发行价格。折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。(2016 年真题)单选题14.代理进口货物，以()为增值税
7、纳税人。A)海关开具的完税凭证上的纳税人A).海关开具的完税凭证上的纳税人B)代理人C)收货人D)经纪人答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。 代理进口货物， 以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。单选题15.下列可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的是（） 。A)个体工商户B)个体工商户以外的其他个人C)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D)选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位答案:A解析: 本题考查增值税的纳税人。下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：(1)个体工商户以外的其他个人;(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经
8、常发生应税行为的企业。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。单选题16.设立偿债基金的好处在于()。A)发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B)可以有效避免挪作他用C)增强预算安排灵活性D)有效减轻政府负担答案:A解析:本题考查设立偿债基金的好处。 设立偿债基金的好处在于发行价格高于条件相同或类似的同值债券。其弊端：常常不可避免地挪作他用，使预算的安排失掉一定的灵活性，政府负担可能会加重，且会引起不必要的管理混乱。单选题17.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是()。A)采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折
9、扣后的销售额征收增值税B)纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金， 单独记账核算的，不并入销售额征税C)金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出答案:C解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额， 不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外， 应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。单选题18.国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入是()。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益答案:D解析: 本
10、题考查财政收入的分类。国有资产收益是国家依据对生产资料的所有权而获取的财政收入。单选题19.对军队空余房产租赁收入的房产税政策是()。A)按租金收入征收房产税B)按房产原值征收房产税C)暂免征收房产税D)按房产计税余值征收房产税答案:C解析: 本题考查房产税的减免。自 2004 年 8 月 1 日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。(2016 年真题)单选题20.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的
11、非盈利性。单选题21.( )是实现税收职能的首要前提。A) 税法体系B) 税收管理C) 税制结构D) 税收分类答案:C解析:单选题22.中央预算草案由财政部汇总编制， 在提交全国人大审查和批准前， 需报()审核。A)国务院B)国家发展和改革委员会C)税务总局D)审计署答案:A解析:中央预算草案由财政部汇总编制， 报国务院审批后， 提交全国人民代表大会审查和批准。单选题23.最早确立现代预算制度的国家是()。A)美国B)法国C)中国D)英国答案:D解析:本题考查现代预算制度的历史。政府预算制度起源于英国。单选题24.下列关于分散管理模式的说法，错误的是()。A)适应性好B)参保人员积极性高C)各
12、类保险基金比较集中D)基本条件是国家的法制基础与监督机制比较成熟答案:C解析: 本题考查社会保障支出。分散管理模式的缺点是各类保险基金比较分散，社会互济功能相对较弱，管理成本较高。单选题25.某企业 2013 年实收资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。税率万分之五。该企业 2013 年应纳印花税为()元。A)1500B)2000C)2500D)4500答案:D解析: 本题考查印花税的计算。记载资金的营业账簿以“实收资本”与“资本公积”的两项合计金额为计税依据。 该企业 2009 年应纳印花税=(500 万+400 万)0.5=4500(元)。参见教材 P147。单选题26.商业银行
13、通过()测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失。A)流动性压力测试B)外汇敞口分析和敏感性分析C)久期分析D)缺口分析答案:A解析: 本题考查资产负债管理的方法和工具。流动性压力测试是一种以定量分析为主的流动性风险分析方法，商业银行通过流动性压力测试测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，从而对银行流动性管理体系的脆弱性做出评估和判断，进而采取必要措施。单选题27.政府非税收入的调控权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:B解析: 本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所
14、有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题28.设立偿债基金的好处在于( )。A)发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B)可以有效避免挪作他用C)增强预算安排灵活性D)有效减轻政府负担答案:A解析:本题考查偿债资金的来源。设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券。单选题29.我国政府预算的期限采用()。A)历年制B)跨年制C)多年制D)变动制答案:A解析:本题考查政府预算的期限。 预算期限是指按预算计划组织收支实际经历的时间。(1)历年制：按日历年度计算，由 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个预算年度，如法国、瑞典、中国。(2)跨年
15、制：一个预算年度跨越两个日历年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国(10 月 1 日到次年 9 月 30 日)、英国、日本、印度(4 月1 日至次年 3 月 31 日)因此我国采用的是历年制。单选题30.各国普遍采用的一种税率是（） 。A)全额累进税率B)超额累进税率C)全率累进税率D)超率累进税率答案:B解析: 本题考查税率。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。单选题31.自行申报纳税的纳税人不包括()。A)年所得 10 万元以上的B)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的C)从中国境外取得所得的D)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的答案:A解析: 本题考查个人所得税的征收管理。
16、纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12 万元以上的;从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。单选题32.下列属于企业所得税中免税收入的是()。A)地方政府债券利息收入B)财政拨款C)行政事业性收费D)政府性基金答案:A解析:本题考查企业所得税免税收入。本题中的选项 BCD 均属于不征税收入。单选题33.商品税一般采用( )。A)比例税率B)定额税率C)全额累进税率D)超额累进税率答案:A解析:单选题34.下列说法中，错误的是()。A)第一产业的生产物取之于自然B)畜牧业属于第二产业C)工业是创造
17、 GDP 的主要部门D)第三产业占财政收入的比重越来越大答案:B解析: 本题考查财政收入结构。第一产业的生产物取之于自然，包括农业、畜牧业、林业等。单选题35.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()。A)行政性收费B)事业性收费C)政府性基金D)捐赠性收入答案:B解析: 本题考查政府非税收入的种类。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用国家权力取得的收入。(2016 年真题)单选题36.下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是()。A)住房公积金收入B)彩票公益金收入C)罚没收入D)中央银行收入答案:A解析: 本
18、题考查政府非税收入的概念与特点。按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题37.纳税人销售旧货，其增值税税率为()。A)一般纳税人 4%B)小规模纳税人 3%C)减按 2%D)适用税率答案:C解析: 本题考查征收率。纳税人销售旧货，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包
19、括自己使用过的物品。单选题38.()具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。A)核心一级资本B)其他一级资本C)二级资本D)三级资本答案:A解析: 本题考查核心一级资本的概念。核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。单选题39.下列不属于中央税种的是()。A)房产税B)关税C)消费税D)海关代征的增值税答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。中央税种应是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税。房产税属于地方税种。单选题40.我国现行的农业税政策是()。A)稳定负担，
20、增产不增税B)实行低税率C)实行税额减免D)不征收农业税答案:D解析: 本题考查财政农业投资。为了减轻农民的负担，2006 年我国已经取消了农业税。单选题41.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率答案:A解析: 本题考查纳税环节。按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类:一次课征制和多次课征制。单选题42.下列关于增值税的纳税地点的说法，错误的是()。A)固定业户应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B)固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其机构所在地的主管税务机关申报纳
21、税C)固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税D)固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税答案:C解析: 本题考查纳税地点。固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税。单选题43.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。A)征税对象B)税率C)纳税人D)征收范围答案:A解析:本题考查征税对象。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。单选题44.下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是()。A)基数增减法B)系数法C)综合法D)定量法答案:D
22、解析: 本题考查政府预算收支测算的基本方法。我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有：基数法(也称基数增减法)、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法和标准收支法。单选题45.组织财政收入的首要原则是()。A)利益兼顾原则B)合理负担原则C)公平与效率兼顾原则D)从发展经济入手，增加财政收入答案:D解析:本题考查组织财政收入的原则。 从发展经济入手， 增加财政收入是组织财政收入的首要原则。单选题46.下列属于消费税征税范围的是()。A)电动车B)竹制筷子C)高档手表D)普通护肤品答案:C解析: 本题考查消费税的征税范围。小汽车征收消费税，不包括电动车。木制一次性筷子征收消费税，不包括竹制筷
23、子。化妆品不包括普通护肤品。单选题47.下列属于购买性支出的是()。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。购买性支出包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。单选题48.在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整，描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制的特点是：
24、在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整。单选题49.财政产生的物质基础是()。A)私有制的产生B)国家的产生C)阶级斗争的发展D)剩余产品的出现答案:D解析:本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件;私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。单选题50.下列属于购买性支出的是()。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。购买性支出包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务
25、支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。单选题51.下列各项中，征收资源税的是()。A)开采原油过程中用于加热的原油B)开采原油过程中用于修井的原油C)黑色金属矿原矿D)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油答案:C解析:本题考查资源税的征收范围。 资源税暂行条例只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。选项 ABD 免税资源税。单选题52.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。A)2000
26、元B)5000 元C)10000 元D)50000 元答案:D解析:单选题53.下列税种中，不属于商品税的是( )A)营业税B)消费税C)印花税D)增值税答案:C解析:单选题54.决定公债规模的重要因素是()。A)政府偿债能力B)金融市场的利率C)认购者负担能力D)经济与社会发展战略答案:C解析: 本题考查公债规模。认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素。单选题55.采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。A)口头约定的收款日期B)合同约定的收款日期C)实际的收款日期D)分得产品的日期答案:D解析:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。单选题5
27、6.本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后()日内向本级各部门批复预算。A)30B)20C)45D)15答案:B解析:本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后 20 日内向本级各部门批复预算， 各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后 15 日内向所属各单位批复预算。单选题57.在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是()。A)国家规定的定员比例B)单位的业务规模C)财政的收支状况D)机构的等级答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出的管理。文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模。单选题58.在市场经济条件下，决定政府财政收入范
28、围的是()。A)政府工作的需要B)公共物品的供给范围C)宏观调控的需要D)调节收入差距的需要答案:B解析:本题考查财政收入的分类。 在市场经济条件下， 政府财政收入范围的确定，通常与公共物品的供给范围即政府的活动范围密切相关。单选题59.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照()缴纳增值税。A)有形动产租赁B)陆路运输服务C)提供劳务D)增值税特殊服务答案:B解析: 本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。单选题60.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经
29、房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为()万元。A)200B)400C)230D)430答案:B解析:本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。 旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=8000.5=400(万元)。单选题61.我国政府非税收入的征收主管机关是()。A)财政部门B)税务部门C)国务院D)地方政府答案:A解析:本题考查政府非税收入的收缴管理。 我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。政府非税收入可
30、以由财政部门直接征收，也可以由财政部门委托的部门和单位征收，委托征收所需费用，由财政部门通过预算予以拨付。因此 BCD 选项均为干扰选项，不不是政府非税收入的主管税务机关。单选题62.我国各级总预算的编制机关是()。A)本级人民代表大会B)本级人民政府C)本级政府财政部门D)本级政府各职能部门答案:C解析: 本题考查政府预算编制的部门设置。根据我国预算法规定，各级政府是预算编制的组织领导机关;各级政府财政部门是本级总预算的具体编制机关;各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。单选题63.通常情况下，名义税率()实际税率。A)高于B)等于C)低于D)不高于答案:A解析:本题考查税率。由于存在
31、减免税等因素，实际税率常常低于名义税率。单选题64.政府预算编制的政策依据是()。A)党和国家一定时期的方针政策B)有关预算管理的各项制度C)国民经济和社会发展计划D)各项计划的实施情况答案:A解析:政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策;预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。单选题65.在税收制度的基本要素中，()代表征税的深度。A)纳税人B)征税对象C)税率D)计税依据答案:C解析:本题考查税制要素。 税率是应纳税额与征税对象之间的比例， 是计算税额的尺度，代表征税的深度。单选题66.从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是()。A)职工报酬B)剩余产品
32、C)折旧基金D)公共产品答案:B解析: 本题考查财政分配的对象。从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。单选题67.发行价格低于证券票面标明的价格是指()。A)折价发行B)平价发行C)溢价发行D)竞价发行答案:A解析:本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。单选题68.在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是()。A)罚没收入B)行政事业性收费C)国有资本经营收益D)国有资产有偿使用收入答案:A解析:本题考查非税收入的的理论依据。公共物品与非税收入的取得;外部经济与非税收入的取得;在政府的非税收入中， 属于矫正性收入的是罚没收入。 国有产权与
33、非税收入的取得选项 BCD 均为干扰选项，不符合题意。单选题69.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)商业性支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。参见教材 P16。单选题70.财政在调整投资结构时发挥的财政职能，指的是()。A)收入分配职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查资源配置职能。 财政职能中的资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济
34、和社会利益。单选题71.当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A)国债依存度B)财政偿债率C)居民应债率D)公债负担率答案:B解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。A 选项，公债依存度=当年公债发行总额当年财政支出总额100%B 选项， 财政偿债率=当年公债还本付息额当年财政收入总额100%D 选项，公债负担率=公债余额国内生产总值100%单选题72.下列选项中，不属于免征船舶吨税的是()。A)捕捞渔船B)警用船舶C)军队征用船舶D)非机动驳船答案:D解析: 本题考查船舶吨税的税收优惠。非机动驳船，征收船舶吨税。单选题73.A 公司本年营业收入为 2000 万元，业务招待费为 30
35、0 万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为()。A)10B)180C)300D)190答案:A解析:本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费按照发生额的 60%扣除，但是不得超过当年销售收入的 5，30060%=180 万元，扣除限额为：20005=10万元，所以只能扣除 10 万元。单选题74.对预算的编制， 执行和完成结果实行全面的追踪问效， 推动提高部门整体绩效水平。这体现了部门预算的()原则。A)合法性B)完整性C)稳妥性D)绩效性答案:D解析:绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理， 赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全
36、面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。单选题75.实际负担税款的单位和个人是()。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人答案:A解析:负税人是指实际负担税款的单位和个人。单选题76.关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A)对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B)对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C)采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D)承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率答案:D解析:本题考查契税的纳税人和征税范围。A 选项，对于承受与房屋
37、有关的附属设施所有权的行为，应征收契税。说法正确;B 选项，对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税;说法正确。C 选项，采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税。说法正确。D 选项，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税。与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。单选题77.各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府， 企业所得税其余部分中央与地方政府的分享比例为()。A)90%：10%B)80%：20%C)70%：30%D)60%：40%答案:D解析: 本题考查税收管理。各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央
38、政府，其余部分中央与地方政府按 60%与 40%的比例分享。参见教材 P61。单选题78.国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A)政府性基金B)行政性收费C)事业性收费D)罚没收入答案:C解析: 本题考查事业性收费。事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。单选题79.运用()调节经济活动，有利于维护企业、个人物质利益，充分调动社会各方面的积极性。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)竞争手段答案:A解析:本题考查政府干预的手段。 运用经济手段调节
39、经济活动， 有利于维护企业、个人物质利益，充分调动社会各方面的积极性。单选题80.下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是()。A)住房公积金收入B)彩票公益金收入C)罚没收入D)中央银行收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的概念与特点。按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题81.税收三性中，()是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方
40、面转移关系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析: 本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。单选题82.下列不属于公共定价方法的是( )A)边际成本定价B)平均成本定价C)二部定价D)一次定价答案:D解析:单选题83.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（） 。A)按 5%税率缴纳增值税B)按 3%税率缴纳增值税C)按 13%税率缴纳增值税D)按 9%税率缴纳增值税答案:C解析: 本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，增值税税率为 13%。单选题84.通货膨胀是属于下列哪项
41、因市场失灵而导致的宏观经济问题( )。A)公共产品供给“搭便车”B)资源配置失衡C)收入分配不公D)经济波动与失衡答案:D解析:单选题85.厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的， 体现的完全竞争市场的条件是()。A)大量的买者和卖者B)产品同质性C)资源流动性D)信息流动性答案:C解析: 本题考查市场效率。资源流动性意味着厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的。单选题86.()是指国家通过提高农副产品的收购价格， 降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A)信贷支持B)价格支援C)税收优惠D)法律规定答案:B解析: 本题考查财政投资性支出。 价格支援是指国家通过提高农
42、副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。单选题87.下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。A)土地出让金B)基础设施费C)前期工程费D)开发间接费用答案:A解析:本题考查土地增值税的扣除项目。 房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。单选题88.在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是()。A)国家B)计划C)财政D)市场答案:D解析:本题考查资源配置职能的必要性。 在不同的经济体制下， 资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在
43、整个社会经济中起着主导作用;在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总体上来说，市场配置是有效率的。单选题89.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在()个纳税年度结转抵免。A)10%;5B)10%;10C)5%;5D)5%;10答案:A解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。 企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免， 当年不足抵免的， 可以在 5 个纳税年度结转抵免。 参见教材 P118。单选
44、题90.王先生某月取得劳务收入为 5000 元， 假设当地规定的起征点为 2000 元， 则王先生本月应税收入为()元。A)2000B)3000C)5000D)7000答案:C解析:本题考查减免税的基本形式。起征点是征税数额达到一定数额开始征税点。 免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。 王先生的收入超过起征点，应全额征税单选题91.在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有两大类，即物价补贴和( )。A)粮棉油价格补贴B)平抑物价补贴C)肉食价格补贴D)企业亏损补贴答案:D解析:单选题92.最常见的税收豁免项目有两类：一是免除关税和货物税;二是免除( )。A)所得税B)农业税C)营业税D
45、)工薪税答案:A解析:单选题93.以下不属于非税收入灵活性的表现的是()A)收入取得的形式多样化B)收入的取得具有时效性C)收取的标准具有灵活性D)收取的对象具有普遍性答案:D解析:本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化;其二是收入的取得具有时效性;其三是收取的标准具有灵活性。单选题94.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A)补偿性收入定额B)生产性收入定额C)代办性收入定额D)扩大性综合定额答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。单选题95.转让土
46、地使用权，适用的增值税税率是()。A)16%B)11%C)9%D)3%答案:C解析:本题考查增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为 9%。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题96.工资、薪金所得每月所得扣除()元后为应纳税所得额。A)800B)2000C)1500D)3500答案:D解析:本题考查个人所得税计税依据。工资、薪金所得每月所得扣除 3500 元后为应纳税所得额。单选题97.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。A)2000 元B)5000 元C)10000 元D)50000 元答案:D解析
47、:单选题98.下列个人所得中，不适用 20%比例税率的有()。A)股息所得B)财产转让所得C)承租经营所得D)偶然所得答案:C解析:本题考查个人所得税的税率。 选项 C， 承租经营所得适用于超额累进税率。单选题99.政府预算制度产生以来， 任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准， 并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的()。A)法律性B)预测性C)集中性D)综合性答案:A解析: 本题考查政府预算的基本特征。政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的法律性。单选题100.农业基础设施投资主要应由()承担。A)政府投资B
48、)商业银行C)社会力量D)农民自身答案:A解析:本题考查财政农业投资。 在我国目前的情况下， 政府从事农业投资十分必要，因为农业部门自身难以产生足够的积累，而且生产率较低，难以承受贷款的负担，更重要的是许多农业投资只适于政府来进行。农业基础设施投资主要由政府来进行，所以本题的答案为 A。单选题101.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。A)6B)12C)18D)24答案:B解析:本题考查企业所得税的收入确认。 在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民
49、企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益， 不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。单选题102.关于公平与效率的说法中不正确的是()。A)公平是提供效率的前提B)效率是公平的基础C)过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用，降低各种生产要素参与经济活动和不断创新的积极性D)初次分配注重公平，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重效率，要加强政府对收入分配的调节职能， 调节收入分配差距过大的状况答案:D解析:初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重公平， 要加强
50、政府对收入分配的调节职能， 调节收入分配差距过大的状况。单选题103.()是区别一种财政收入是否为税的主要依据。A)是否固定征收B)是否具有强制性和权威性C)是否是无偿分配的税收形式D)是否同时具备“三性”特征答案:D解析:本题考查税与非税的区别。 税收同国家取得财政收入的其他方式相比， 具有三个特征，即无偿性、强制性和固定性，这就是人们常说的“税收三性”。单选题104.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处()的罚款。A)2000 元以下B)50000 元以下C)50000100000 元D)100000 元以上答案:B解析: 本题考查税收管理制度。纳税人、扣缴义务人编造虚假
