1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2022 年_共 200 题_第 10 套单选题1.下列表述中正确的有()。A)税收罚款不得在税前扣除B)公益性捐赠支出可以全额在税前列支C)公益性捐赠支出不超过年度利润总额 15%的部分准予扣除D)捐赠支出不得在税前列支答案:A解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度会计利润总额 12%的部分准予扣除，超过年度会计利润总额 12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前扣除。单选题2.国家以低价形式向社会提供商品而对商品生产经营者支付的财政补贴是()。A)现金补贴B)福
2、利补贴C)暗补D)明补答案:C解析:单选题3.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析: 本题考查房产税的纳税人。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税征收范围之内。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题4.征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为（） 。A)名义税率B)实际税率C)边际税率D)平均税率答案:C解析: 本题考查税率的其他形式。边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征
3、税对象单位增加额的比率。单选题5.下列哪个不是税制要素( )。A)纳税人B)扣缴义务人C)纳税地点D)税收减免答案:B解析:单选题6.我国财政中用于各项事业费支出中数额最大的一项是( )。A) 支农支出B) 城市维护费支出C) 工、交、商业等部门的实业费支出D) 文教科卫事业费支出答案:D解析:单选题7.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为()。A)发生货物并办妥托收手续的当天B)按合同的约定的收款日期的当天C)鉴定销售合同的当天D)收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天答案:B解析:本题考查增值税纳税义务发生时间。 关于纳税义务的发生时间： 销售货物或者应税
4、劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天;采取赊销和分期收款方式销售货物， 为书面合同约定的收款日期的当天， 无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的， 为货物发出的当天.因此ACD 选项说法错误。单选题8.某汽车配修厂为小规模纳税人，2005 年 1 月取得汽车修理收入 20000 元，其应纳增值税为( )元。A)1132.08B)800C)1200D)769.24答案:A解析:除小规模商业企业以外，其他小规模企业适用的增值税征收率为 6%。所以该汽车配修厂应纳增值税额=20000(1+6%)6%=1132.08。单选题9.政府发行公债的担保物是(
5、)。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债的担保物并不是财产或收益， 而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。单选题10.某市一企业 2016 年 5 月实际缴纳增值税 200000 元，消费税 400000 元。则该企业应缴纳的教育附加费为()元。A)15000B)18000C)35000D)7000答案:B解析:本题考查教育费附加的计算。应缴纳教育费附加=(200000+400000)3%=18000(元)。单选题11.下列不属于社会保障制度主要内容的是( )。A)社会保险B)社会救助C)商业保险
6、D)社会福利答案:C解析:单选题12.关于个人所得税的应纳税额，下列说法中正确的是()。A)对企业事业单位的承包经营所得，以每一纳税年度的收入总额为应纳税所得额B)稿酬所得每次收入超过 4000 元，可以扣除 30%的费用C)财产租赁所得每月收入不超过 4000 元，可以减除 800 元费用D)特许权使用费所得，可以减除 3500 元的必要费用答案:C解析: 本题考查个人所得税的计税依据。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超 4000 元的，减除费用 800 元，余额为应纳税所得额;每次收入 4000 元以上的，准予扣除 20%的费用，余额为应纳税所得额。对企事
7、业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额， 为应纳税所得额。 减除必要费用， 是指按月减除 3500 元。 参见教材 P121。单选题13.我国现行税法规定， 年所得()万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A)8B)12C)10D)15答案:B解析:本题考查个人所得税征收管理。我国现行税法规定，年所得 12 万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。单选题14.()由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售， 未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析: 本题考查公债的发行方式。承受法由
8、金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。单选题15.下列不属于财政转移性支出的是( )。A)财政补贴B)捐赠支出C)债务利息支出D)科学研究支出答案:D解析:单选题16.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是()。A)补偿性支出B)消费性支出C)购买性支出D)转移性支出答案:C解析:本题考查财政支出的分类。 购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动。在这样的一些支出安排中，政府如同其他经济主体一样，从事等价交换的活动。单选题17.关于政府支出按财政职能分类的说法，错误的是()。A)财政支出按政府职能分类可以提供关于某项财政支出的目的信息B)财政支出
9、职能分类方法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况C)财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法D)财政支出职能分类方法的缺点是不能反映一国政府某一时期的工作重点答案:D解析: 本题考查财政支出的分类。选项 D 错误，财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法。这种分类法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况，以这种方法研究财政支出可以反映一国政府某一时期的工作重点。单
10、选题18.在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为()。A)国库单一账户B)财政零余额账户C)预算单位零余额账户D)特设专户答案:B解析:本题考查国库单一账户体系。 财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。单选题19.政府以无税或轻税的商品替代征税或重税商品，反映其财政收入的()。A)替代效应B)收入效应C)支出效应D)税收效应答案:A解析:本题考查替代效应。财政收入对纳税人经济的行为会产生两个方面的效应：替代效应和收入效应。替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使得经济主体减少对
11、征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。单选题20.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式， 其中典型的形式是()。A)年度预算B)季度预算C)中期预算D)长期预算答案:A解析: 本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。单选题21.某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的()。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)核税人答案:A解析:本题考查增值税纳税人的基本规定。 企业租赁或承包给他人经营的， 以承租人或承包人为纳税人。单选
12、题22.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收房产税。A)4%B)1.2%C)12%D)0答案:A解析: 本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。单选题23.制约一国财政收入规模大小的根本因素是()。A)经济发展水平B)价格总水平C)税收制度D)分配政策答案:A解析: 本题考查财政收入规模。经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底是受经济发展水平的制约的。单选题24.我国现代意义上的政府预算产生于()。A)明朝B)明末清初C)清朝末年D)新中国成立后答案:C解析:本题考查现代政府预算的产生。 我
13、国的政府预算制度产生于清代。 晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预算的制度逐步建立，清政府于 1910 年编制预算， 虽然由于 1911 年清政府被推翻， 这次这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。因此选项 ABD 均为干扰选项，不是我国政府预算制度产生的时间。单选题25.行政管理支出增长的直接因素是()A)人员经费支出的增长B)管理不严格C)缺乏财务预算的约束机制D)绩效考评不严格答案:A解析:本题考查提高行政管理支出效率。 导致行政管理支出增加的因素是多方面的，具体分析我国行政管理支出增长过快的原因，可以发现，人员经费支出的增长是行政支出
14、增长的直接因素，而人员经费增长过快的原因又主要在于行政人员数量增加和报酬提高。选项 BCD 都是不是行政支出增长的直接原因。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题26.首先保障基本支出的合理需要， 然后安排各项事业发展所需的项目支出， 体现的基本支出预算的编制原则是()。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)定员定额管理的原则D)科学论证、合理排序的原则答案:B解析: 本题考查基本支出预算的编制原则。优先保障的原则：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。单选题27.按照传统意义上的部门分类，财政收入的主要来源是()。A)工
15、业B)农业C)建筑业D)服务业答案:A解析: 本题考查财政收入结构。工业是创造 GDP 的主要部门，也是财政收入的主要来源。参见教材 P46。单选题28.在西方国家，税收抵免的最主要形式是国外税收抵免和( )。A)储蓄抵免B)投资抵免C)消费抵免D)国内税收抵免答案:B解析:单选题29.关于减免税的说法，错误的是()。A)减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B)任何单位与部门都不得擅自减税免税C)征税对象超过起征点的只对超过部分征税D)征税对象没有达到起征点的不征税答案:C解析:本题考查减免税。 当纳税人的收入达到或者超过起征点时， 就其收入全额征税。单选题30.甲企业为增值税一般纳税人，
16、增值税税率为 17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为 10 000 元，成本利润率为 8%，消费税税率为 10%，产品已经转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是()元。A)1 200B)1 700C)1 836D)2 040答案:D解析:本题考查增值税的计算。组成计税价格=10 000(1+8%)/(1-10%)=12 000元。应纳增值税=12 00017%=2 040 元。单选题31.图书、报纸、杂志的应纳税额应按()的增值税税率来计算。A)0B)6%C)9%D)13%答案:C解析:本题考查增值税
17、率。货物税率(1)一般纳税人销售或进口货物，除适用 9%低税率外，适用 13%税率;(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为 9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别禁止出口的货物)，税率为零。单选题32.要正确处理国家、 集体、 个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的()原则。A)从发展经济入手，增加财政收入B)利益兼顾C)合理负担D)公平与效率兼
18、顾答案:B解析: 本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。单选题33.我国个人所得税采用( )。A)比例税率B)超额累进税率C)全额累进税率D)累退税率答案:B解析:单选题34.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式()。A)中央预算B)地方预算C)部门预算D)单位预算答案:C解析: 本题考查部门预算的含义。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。单选题35.“解决对什么征税、对什么不征税”的税法要素是()
19、。A)计税依据B)税目C)税源D)征税对象答案:D解析:本题考查征税对象。税法通过规定征收对象，解决对什么征税这一问题。单选题36.城建税征收税率为 7%的地区是()。A)纳税人在市区B)纳税人在县城C)纳税人在乡镇D)纳税人在农村答案:A解析:(1)纳税人所在地在市区的，税率为 7%。(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%。(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。单选题37.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A)量入为出、收支结合原则
20、B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原则答案:B解析: 本题考查财政支出的原则。统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要， 妥善地分配财力， 以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。单选题38.某人稿酬所得为 14000 元，其稿酬所得应纳个人所得税税额为()元。A)2800B)1568C)2440D)1708答案:B解析: 本题考查个人所得税应纳税额的计算。稿酬所得每次收入 4000 元以上的，准予扣除 20%的费用，税率为 20%，并按应纳税额减征 30%。其稿酬
21、所得应纳个人所得税税额为 14000(1-20%)20%(1-30%)=1568(元)。参见教材 P122。单选题39.下列行为中，视同销售，应征增值税的是()。A)某商店为食品生产企业代销食品B)某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C)某企业将外购的水泥用于基建工程D)某企业将外购的高档商品个人消费答案:A解析:本题考查增值税视同销售的情形。销售代销货物属于视同销售的情形。单选题40.自 2011 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日， 我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，实行()的优惠政策计算缴纳企业所得税。A)三免三减半B)两免三减半C)三免两减
22、半D)三免五减半答案:B解析:本题考查税收优惠中的新增内容。 自 2011 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第 1 年至第2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税。单选题41.关于公债的说法，错误的是( )。A)公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B)中央政府发行的公债称为国债C)公债是有偿的财政收入形式D)公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同答案:A解析:本题考查公债的概念。 政府以债务人的身份， 依据有借有还的信用原则取得财政收入，是有偿的形式，如发行公债。单选题42
23、.关于财政行政管理支出的说法，错误的是()。A)行政管理支出属于非物质生产性支出B)行政管理支出属于社会消费的组成部分C)行政管理支出为社会成员的正常生产和生活提供基本条件D)行政管理支出是转移性支出答案:D解析: 本题考查行政管理费支出。行政管理费属于购买性支出。单选题43.为社会保险设立一种基金， 这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要，指的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:B解析: 本题考查社会保障支出。完全基金制，即为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。单选题44.政府投资主要应该投向()。A
24、)国有企业B)有盈利的部门C)社会基础设施D)加工工业答案:C解析:本题考查财政投资性支出。 与非政府投资相比较， 政府投资具有不同的特点，由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。单选题45.我国政府预算支出的项目较多， 按支出的管理要求划分， 可分为基本支出预算和()预算。A)项目支出B)资金支出C)人员经费支出D)日常公用经费支出答案:A解析: 本题考查部门支出预算的内容。我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。单选题46.关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是
25、()。A)公债的拍卖价格不能低于其面值B)发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C)发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D)采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者答案:A解析: 本题考查公债的发行方式。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。参见教材 P174。单选题47.()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。A)公共产品的特征B)公共产品的取得方式C)公共产品效用的不可分割性D)公共产品提供目的的非盈利性答案:A解析: 本题考查公共物品的特征。公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。参见教材 P7。单选题48.( )
26、是实现税收职能的首要前提。A) 税法体系B) 税收管理C) 税制结构D) 税收分类答案:C解析:单选题49.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析: 本题考查社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各缴纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。单选题50.A 公司本年度计提的工资总额为 1200 万元，当年 12 月份的工资尚未实际发放，即实际发放了 1000 万元，本年度营业收入为 2000 万元，业务
27、招待费为 300 万元，截止到此时，本年度可以在税前扣除的总金额为()。A)10B)1000C)1010D)1118答案:C解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。工资、薪金的扣除需为实际发放给员工的，即 1000 万元。业务招待费按照发生额的 60%扣除，但是不得超过当年销售收入的 5，30060%=180 万元，扣除限额为：20005=10 万元，所以只能扣除 10 万元。因此，总的扣除金额为 1000+10=1010 元。单选题51.对于个体工商户的生产经营所得，税法规定采用()。A)五级超额累进税率B)七级超额累进税率C)比例税率D)定额税率答案:A解析:单选题52.下列财政收入中不属于
28、非税收入是( )。A)国有资产收益B)债务收入C)外事服务收入D)遗产税答案:D解析:单选题53.行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标， 在基本支出预算之外编制的年度支出计划是()。A)项目支出预算B)资金支出C)人员经费支出D)日常公用经费支出答案:A解析: 本题考查部门支出预算的内容。项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。单选题54.某省一企业 2014 年度自有房屋 10 栋，合计房产原值为 2000 万元，该企业当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税)()。A)16.8B)
29、168C)7.2D)72答案:A解析:本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000(1-30%)1.2%=16.8(万元)。单选题55.社会保障最早创立于( )。A)德国B)英国C)美国D)丹麦答案:A解析:单选题56.自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照（）缴纳增值税。A)销售服务B)生活服务C)金融服务D)其他现代服务答案:D解析: 本题考查增值税的征税范围。自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。单选题57.根据纳税人的从业人员、生产设
30、备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式，属于()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析:本题考查基本概念。查定征收是指根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。单选题58.下列属于政府预算收入征收机构的是()。A)税务部门B)国家政策性银行C)有关商业银行D)国家发展性银行答案:A解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。政府预算收入的征收机构主要包括税务部门和海关。单选题59.中国公民李霞一次取得财产租赁所得 10000 元，则李霞应缴纳个人所得税(
31、)元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析: 本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入 4000 元以上的，准予扣除 20%的费用。 所以李霞应缴纳个人所得税为 10000(1-20%)20%=1600(元)。单选题60.下列不是财政职能的是()。A)收入分配职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:D解析:本题考查财政职能。 从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看， 可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。D 选项经济发展职能说法错误，应该是经济稳定职能。故此题正确答案为 D。单选题61.下列行为不征收契税的是
32、()。A)以房抵债B)以房屋对外投资C)房屋赠与D)房屋产权等价交换答案:D解析:房屋产权等价交换的无需缴纳契税。单选题62.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起()内， 向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A)15 日B)30 日C)45 日D)50 日答案:B解析: 本题考查税收管理制度。已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。参见教材 P62。单选题63.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。A)私人物品性质B)公共物品的性质C)特殊物品的性质D)专项物品的性质答案:A解析: 本题考查财政
33、收入的分类。收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。单选题64.关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政补贴是社会财富的再分配B)财政补贴的对象是企业和居民C)财政补贴是政府的购买性支出D)财政补贴的主体是国家答案:C解析: 本题考查财政补贴支出。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。单选题65.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。单选题66.下列计算自产自用应税消费品的消费税组成计税价格的公式
34、中， 正确的是 （） 。A)(成本+利润)(1+消费税税率)B)成本(1+消费税税率)C)(成本+利润)(1-消费税税率)D)成本(1-消费税税率)答案:C解析: 本题考查消费税应纳税额的计算。自产自用应税消费品的消费税组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)=成本(1+成本利润率)(1-消费税税率)。单选题67.企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)75%D)90%答案:C解析:企业开展研发活动中
35、实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上， 在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除;形成无形资产的， 在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。单选题68.在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把_ _ 计入考虑，相应，产量将_它的社会有效水平，价格将_它的社会有效水()A) 私人成本，低于，低于B) 社会成本，低于，高于C) 社会成本，高于，低于D) 私人成本，高于，低于答案:D解析:单选题69.无形资产的摊销年限不得低于()年。A)3B)5C)8D)10答案:D解
36、析: 本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于 10 年。单选题70.政府为社会提供公共物品的范围和数量， 在很大程度上取决于其是否拥有充裕的()。A)财政收入B)社保基金C)政府融资D)历年结余答案:A解析:本题考查财政收入的含义。 财政收入是衡量一国政府财力的重要指标， 政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。单选题71.关于混合经济，下列哪项理解是错误的( )。A)企业和个人提供产品和服务受市场供求关系影响B)企业和个人提供产品和服务受政府财税政策影响C)政府提供服务受市场供求关系影响D)政府提供服务是公共选择的结果答案:D解析:单选题7
37、2.关于税目，下列说法中正确的是()。A)税目代表着征税的深度B)所有的税种都规定了税目C)划分税目可以进一步明确征税范围D)税目是计税依据的具体化答案:C解析: 本题考查税目。税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税等。划分税目的主要作用是：进一步明确征税范围。凡是列入税目的都征税;未列入税目的不征税。 解决征税对象的归类问题， 并根据归类确定税率。如我国消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品，对消费品共设计了卷烟、酒等 14 个税目。参见教材 P53。单选题73.下列适合使用“成本
38、-效益”分析法来评价支出效益的是( )A)大型农田水利设施B)卫生支出C)教育支出D)军事支出答案:A解析:单选题74.现代社会保障制度的核心内容是()。A)社会保险B)社会福利C)社会优抚D)社会救济答案:A解析:本题考查社会保障制度的内容， 属于高频考点。 社会保险是现代社会保障的核心内容。单选题75.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。 个人收入水平越高，边际储蓄倾向();储蓄利率越高，居民的储蓄意愿()。A)越高;越弱B)越高;越强C)越低;越强D)越低;越弱答案:B解析: 本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高;储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，
39、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。单选题76.国家信用的一种主要形式是()。A)公债B)税收C)政府预算D)银行贷款答案:A解析: 本题考查公债的概念。公债是国家信用的一种主要形式。单选题77.根据分阶段平衡的原则调整缴费率， 缴费率在保险举办初期较低， 以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势。
40、参见教材 P32。单选题78.用净现值法来进行成本效益分析时，应该取净现值( )A)大于零B)小于零C)大于 1D)小于 1答案:A解析:单选题79.在划分预算收入的基础上， 按照规定的程序向各级财政部门报告预算收入的情况并将库款逐级解缴到各级财政的国库存款账户上，属于()。A)预算收入的收纳B)预算收入的划分C)预算收入的留解D)预算收入的截留答案:C解析:本题考查预算收入的留解的概念。 预算收入的留解是指在划分预算收入的基础上，按照规定的程序向各级财政部门报告预算收入的情况并将库款逐级解缴到各级财政的国库存款账户上。单选题80.娱乐业营业税的税率为()。A)3%B)5%C)5%10%D)5
41、%20%答案:D解析:单选题81.关于公债概念的说法，错误的是()。A)公债是国家取得财政收入的一种形式B)公债仅限于内债C)公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D)公债是国家以有偿方式取得的财政收入答案:B解析:本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。单选题82.公债发行的前提是()。A)应债资金来源结构B)公债期限结构C)应债主体的存在D)公债持有者结构答案:C解析:本题考查公债发行的前提。应债主体的存在是公债发行的前提。单选题83.无形资产的摊销年限不得低于()年。A)3B)5C)8D)10答案:D解析:本题考查资产的税务处理
42、。无形资产的摊销年限不得低于 10 年。单选题84.关于营业税纳税义务发生时间，下列说法中正确的是()。A)纳税人转让土地使用权采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B)纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付不动产所有权当天C)纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供劳务当天D)纳税人将土地使用权无偿赠送给其他单位的，其纳税义务发生时间为双方签订协议当天答案:A解析: 本题考查营业税的征收管理。营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得营业收入款项凭据的当天。B 项错误，纳税人销售
43、不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。C 项错误，纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。D 项错误，纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。参见教材 P101-102。单选题85.下列属于购买性支出的是()。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。购买性支出包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务支出， 也包括用于进行国家投资所需的商品和;劳务的支出， 如政府各部门的行政管理费支出、 各项事业
44、的经费支出、 政府各部门的投资拨款等。 参见教材 P17。单选题86.企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A)90 天B)4 个月C)5 个月D)180 天答案:C解析:企业应当自年度终了之日起 5 个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。单选题87.公债结构中， 各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析: 本题考查公债的结构。公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和
45、持有的比例，又可称为公债资金来源结构。单选题88.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即()。A)生产资料B)职工工资C)国民收入的分配和再分配D)国民收入的再分配答案:C解析:本题考查财政收入的含义。 财政收入从总体上看， 主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。单选题89.下列哪种分配形式在社会主义社会产品和国民收入的分配中居于主导地位( )。A)财政分配B)信贷分配C)价格分配D)工资分配答案:A解析:单选题90.增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:A解析: 本题考查增
46、值税的税率。提供有形动产租赁服务，税率为 17%。单选题91.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。A)法定授权B)私人授权C)政府授权D)财政授权答案:A解析: 本题考查政府预算违法行为的法律责任。现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。单选题92.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是()。A)年度平衡预算B)年度平衡决算C)跨年度平衡预算D)跨年度平衡决算答案:C解析:跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。单选题93.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。A)定量税率
47、B)累进税率C)比例税率D)定额税率答案:D解析:定额税率又称固定税额， 这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。单选题94.根据行政诉讼法规定，人民法院原则上只审查具体税务行政行为的()。A)合法性B)合理性C)规范性D)科学性答案:A解析:单选题95.下列关于非招标性采购表述，不正确的是()。A)竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法B)单一来源采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购C)国内或国外询价采购的方式适于货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目D)单一来源采购即直接采购、无竞争采购答案:B解析: 本题考
48、查政府预算收支的执行。竞争性谈判采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。参见教材 P196。单选题96.国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助属于()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:C解析: 本题考查社会保障支出。社会福利是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。单选题97.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()。A)1B)0.5%C)0.05D)0.5答案:C解析: 本题考查印花税的税率。借款合同的税率为 0.05。单选题98.下列选项中，具有“内在稳定
49、器”作用的财政手段是()。A)允许进行抵扣税款的增值税B)按比例征收的企业所得税C)社会保障支出D)发行国债增加基本建设支出答案:C解析:本题考查经济稳定职能。 发挥财政“内在稳定器”的作用， 表现在财政收入和财政支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、财政补贴、税收支出等)的安排上。单选题99.下列所得中，免征个人所得税的是()。A)保险赔款B)彩票中奖所得C)孤老人员所得D)加班工资答案:A解析: 本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。单选题100.下列选项中，不属于项目支出预算原则的是()。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)科学论证、合理排序的
50、原则D)追踪问效的原则答案:B解析: 本题考查部门预算的基本内容。项目支出预算的编制原则是：综合预算的原则。科学论证、合理排序的原则。追踪问效的原则。单选题101.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法是指()。A)比例法B)基数法C)系数法D)比例法答案:C解析:本题考查我国测算政府预算收支指标基本方法中的系数法的概念。单选题102.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是()。A)销售自来水B)销售古旧图书C)销售自产的农产品D)销售避孕药品答案:A解析: 本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。单选题103.在市场经济体制下
