1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 13 套单选题1.( )是实现税收职能的首要前提。A) 税法体系B) 税收管理C) 税制结构D) 税收分类答案:C解析:单选题2.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是()。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析: 本题考查政府预算的基本特征。政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发
2、进行统筹安排，集中分配。单选题3.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为()。A)中性税收B)中强性税收C)弱性税收D)自由税收答案:A解析: 本题考查增值税的特点。中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。单选题4.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。A)与国有企业换房的外资企业B)合作建房后出售房产的合作企业C)转让国有土地使用权的企业D)将办公楼用于出租的外商投资企业答案:D解析: 本题考查土地增值税的纳税人。 土地增值税的纳税
3、人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人。凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务。房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。单选题5. 财政支出增长率与 GDP 增长率之比是( )A) 财政支出增长边际倾向B) 财政支出增长率C) 财政支出增长弹性系数D) 财政支出增长比例答案:C解析:单选题6.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)国有企业是印花税的纳税人B)个人工商
4、户需要缴纳印花税C)中外合资经营企业应缴纳印花税D)由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税答案:D解析: 本题考查印花税的纳税人。D 项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。单选题7.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。A)原油B)天然气C)液体盐D)成品油答案:D解析: 本题考查资源税的征税范围。 资源税暂行条例只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑
5、色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。成品油不属于资源税征收范围。单选题8.发行价格低于证券票面标明的价格是指()。A)折价发行B)平价发行C)溢价发行D)竞价发行答案:A解析:本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。单选题9.按()分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。A)财政支出的具体用途B)国家职能C)财政支出在社会再生产中的作用D)财政支出的经济性质答案:C解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。A 选项按具体用途分类，在不同时期也会有所不同;B 选项按国家职能分类，教材没有介绍此分类方法。C 选项按
6、财政支出在社会再生产中的作用，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。D 选项按财政支出的经济性质，可以分为购买性支出和转移性支出。单选题10.下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中正确的是()。A)房屋为 15 年B)房屋为 20 年C)飞机为 15 年D)与生产经营活动有关的工具为 4 年答案:B解析:本题考查固定资产计算折旧的最低年限的规定。飞机为 10 年。与生产经营活动有关的工具为 5 年。单选题11.一般而言，政府的分配政策最主要的反映在()上。A)财政政策B)税收政策C)货币政策D)经济政策答案:B解析: 本题考查财政收入规模。一般而言，政府的分配政策最主要的反映在税收政
7、策上。参见教材 P43。单选题12.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为()。A)1.5-30 元B)1.2-24 元C)0.9-18 元D)0.6-12 元答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为 0.9-18 元。单选题13.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。A)资源配置B)收入分配C)经济稳定D)监督管理答案:B解析:本题考查收入分配职能。 收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平来实现的。单选题14.出口货物在货物运抵海关监管区后、 装货的()以前， 由纳税人向货物出境地海关申报关税。A)12
8、小时B)24 小时C)2 日D)10 日答案:B解析: 本题考查关税的征收管理。出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的 24小时以前，由纳税人向货物出境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。单选题15.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析: 本题考查增值税的类型。消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。单选题16.下列关于税率的说法，错误的是()。A)名义税率是指税法规定的税率B)实际税率是指实际负担率C)平均税率是指全部税额与全部收入之比D)零税率表明
9、征税对象的持有人不负有纳税义务答案:D解析: 本题考查税率。零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明征税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。参见教材 P56。单选题17. 经常性支出的补偿方式应为( )。A)收费B)税收C)国债D)国有资产收益答案:B解析:单选题18.关于增值税进项税额，下列说法中正确的是（） 。A)进项税额产生的主体可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人B)购进行为才能产生增值税进项税额C)借入、租入使用的货物是增值税税法中所称的购进行为D)进项税额都可以抵扣答案:B解析: 本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。
10、此定义包含了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为， 包括接受投资和赠送等。 如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担(如进口货物)的增值税额。单选题19.下列选项中，不属于免征耕地占用税范
11、围的是()。A)幼儿园占用耕地B)医院占用耕地C)飞机场跑道占用耕地D)军事设施占用耕地答案:C解析: 本题考查耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的情形：(1)军事设施占用耕地;(2)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。飞机场跑道占用耕地减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。单选题20.下列各项属于不征税收入的是()。A)财政拨款B)权益性投资收益C)国债利息收入D)国有企业收到的财政补贴答案:A解析:本题考查不征税收入。收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、依法收取并纳入财政管理的政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。单选题21.在下列国
12、家和组织中，主要实施非制度化临时监督与控制的是( )。A)经济合作与发展组织B)澳大利亚C)加拿大D)法国答案:A解析:单选题22.海关法规定，进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向纳税人补征。A)半年B)1 年C)2 年D)3 年答案:B解析: 本题考查关税的征收管理。 海关法规定，进出境货物放行后，海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起 1 年内，向纳税人补征。单选题23.下列不属于非税收入的是()。A)住房公积金B)收费收入C)政府性基金D)国有资产收益收入答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。非税收入包括收费收入、国
13、有资产收益收入、政府性基金等。单选题24.从世界范围看，国库体制的类型不包括()。A)独立国库制B)委托国库制C)银行制D)集中制答案:D解析:本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。 从世界范围看， 国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制。单选题25.下列属于非强制性财政收入中的其他收入的是()。A)罚没收入B)规费收入C)国有资产收益D)捐赠收入答案:D解析:本题考查非强制性财政收入。 非强制性财政收入是指政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入。主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入(如捐赠收入)。单选题26.某汽车配修厂为小规模纳税人，20
14、05 年 1 月取得汽车修理收入 20000 元，其应纳增值税为( )元。A)1132.08B)800C)1200D)769.24答案:A解析:除小规模商业企业以外，其他小规模企业适用的增值税征收率为 6%。所以该汽车配修厂应纳增值税额=20000(1+6%)6%=1132.08。单选题27.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。A)私人物品性质B)公共物品的性质C)特殊物品的性质D)专项物品的性质答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。单选题28.在征收个体工商管理费时， 工商行政管理部门对从事商品购销活动的个体商户按
15、照营业额的 0.5%-1.5%费;对从事劳务活动的个体商户按收益的 2%-3%收费，这一收费的定价思路是( )A)综合法B)比费法C)收益法D)成本法答案:C解析:单选题29.一般对账册不够健全， 但是能够控制材料或进销货的纳税单位， 采用的税款征收方式是()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析: 本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。参见教材 P63。单选题30.根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式，属于()。A)查账征收B)查定征收C)
16、查验征收D)定期定额征收答案:B解析:本题考查基本概念。查定征收是指根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。单选题31.某企业为降低成本，将未经处理的生产废水直接排入江河。这种现象属于()。A)外部效应B)内部效应C)垄断D)收入分配不公答案:A解析:本题考查外部效应。外部效应是指某一主体在生产和消费活动的过程中，对其他主体造成的影响。单选题32.将多项可以相对独立和分解的收费项目综合起来， 核定的一揽子收费标准， 以避免分解收费、搭车收费和延伸收费，这一定价思路称之为( )A)综合法B)事业服务性收费C)收益法D)成本法答
17、案:A解析:单选题33.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A)将外购的货物用于本单位集体福利B)将外购的货物无偿赠送给其他个人C)将外购的货物分配给股东和投资者D)将外购的货物作为投资提供给其他单位答案:A解析:本题考查增值税应纳税额计算。 用于非增值税应税项目、 免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务不得计算抵扣进项税额。选项 BCD 均是视同销售行为，其进行税可以抵扣。单选题34.国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助属于()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:C解析: 本题考查社会保障支出。社会福利是国家
18、民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。单选题35.从静态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)政府筹集财政资金的过程C)征税和收费的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:D解析:本题考查财政收入的表现形式。 从动态的角度看， 财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。单选题36.下列不属于中央税种的是()。A)房产税B)关税C)消费税D)海关代征的增值税答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。中央税种应是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、
19、消费税和车辆购置税。房产税属于地方税种。单选题37.下列各项中属于中央地方共享收入的是()。A)营业税B)消费税C)增值税D)土地增值税答案:C解析:单选题38.按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于()。A)生产环节补贴B)流通环节补贴C)分配环节补贴D)消费环节补贴答案:B解析:本题考查财政补贴支出。 按财政补贴的环节分类， 可以分为生产环节补贴、流通环节补贴、分配环节补贴和消费环节补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。单选题39.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是()。A)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期
20、确认收入的实现B)租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D)股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现答案:D解析:本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。单选题40.下列选项中，不属于造成市场垄断的主要因素的是()。A)技术进步B)市场扩大C)企业为获得规模效应而进行的兼并D)价格信号答案:D解析:本题考查市场失灵。造成市场垄断的主要因素有技术进步、市场扩大、企业为获得规模效应而进
21、行的兼并。单选题41.李先生 5 月份取得收入 20000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10000元(含)以下税率为 10%，收入 10000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为()元。A)1000B)2000C)3000D)4000答案:C解析: 本题考查的知识点是个人所得税的计算。李先生应纳税额=1000010%+(20000-10000)20%=3000 元。单选题42.跨年度预算平衡突出的优点是()。A)有利于政策的长期可持续性B)是预算更加有效率C)能够达到预算的绝对平衡D)能够体现政策的短期效果答案:A解析: 本题考查跨年度预算平衡机制。跨年度预算平衡突出的优
22、点就是有利于政策的长期可持续性，使决策者能够尽早发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。单选题43.在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整，描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制的特点是：在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整。单选题44.下列不属于我国财政支出中必须坚持的原则是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效益优先原则答案:
23、D解析: 本题考查财政支出的原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括量入为出、收支结合原则;统筹兼顾、全面安排原则;厉行节约、讲求效益原则。单选题45.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A)立合同人B)合同的鉴定人C)立据人D)领受人答案:B解析: 本题考查印花税的纳税人。按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。单选题46.各国普遍采用的一种税率是（） 。A)全额累进税率B)超额累进税率C)全率累进税率D)超率累进税率答案:B解析: 本题考查税率。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。单选题47
24、.关于公共物品的说法，错误的是()。A)公共物品的效用是不可分割的B)一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C)对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D)提供公共物品要着眼于经济效益的最大化答案:D解析: 本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。参见教材 P6-7。单选题48.从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家( )A)高B)低C)相等D)无法判断答案:A解析:单选题49.以下不属于按照国家职能对财政支出分类的是( )A)国防与行政管理支出B)社会文化教育事业支出C)经济建设支出D)中央财政支出答案:D解析
25、:单选题50.下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是()。A)公园名胜古迹用地B)军队营房用地C)宗教寺庙人员的生活用地D)游乐场用地答案:D解析:单选题51.在财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是()。A)积累性支出B)补偿性支出C)购买性支出D)转移性支出答案:D解析:本题考查按财政支出的经济性质分类。A 选项：积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。 包括基本建设支出、 国家物资储备支出、生产性支农支出等项。B 选项：补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。C 选项：购买性支出：购买性
26、支出直接表现为政府购买商品或者劳务的活动。即财政一手付出了资金，另一手相应地获得了商品和劳务，履行了国家的各项职能。如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。D 选项：转移性支出：转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。即政府财政付出了资金，都无任何商品和劳务所得，不存在任何交换问题。主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。单选题52.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收， 根据组织财政收入的合理负担原则这是指()。A)横向公平B)纵向公平C)合理负担D)普遍纳税答案:A解析: 本题考查组织财政收入的原则。所谓合理负担原则
27、，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。单选题53.下列不属于补助支出的是( )。A)财政补贴支出B)社会保障支出C)捐赠支出D)税收支出答案:C解析:单选题54.在人口结构年轻化、 养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。单选题55.维持政府机构正常运转的支出是()。A)经济建设支出B)社会
28、文教支出C)行政管理支出D)国防支出答案:C解析: 本题考查财政支出的分类。行政管理支出是维持政府机构正常运转的支出。单选题56.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()。A)非排他性B)非竞争性C)非盈利性D)非垄断性答案:A解析: 本题考查市场失灵。非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。参见教材 P3。单选题57.政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是具有“三权”属性的，其中“三权”不包括()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)收益权归人民答案:D解析: 本题考查政府非税收入的概念。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“
29、所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性。单选题58.某省一企业 2014 年度自有房屋 10 栋，合计房产原值为 2000 万元，该企业当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税)()。A)16.8B)168C)7.2D)72答案:A解析:本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000(1-30%)1.2%=16.8(万元)。单选题59.不考虑以往已经形成的收支基数， 以零为基数来预测预算收支指标。 编制计划年度的预算及收支的安排与以往年度已经形成的收支不挂钩，属于()。A)比例法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法答案:C解析:
30、本题考查基本预算收支测算方法的运用。 零基预算法不考虑以往已经形成的收支基数，以零为基数来预测预算收支指标。单选题60.提供公共物品的目的是()。A)盈利B)追求社会效益和社会福利的最大化C)利润最大化D)增加知名度答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。单选题61.关于公债的说法，错误的是( )。A)公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B)中央政府发行的公债称为国债C)公债是有偿的财政收入形式D)公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同答案:A解析:本题考查公债的概念。 政
31、府以债务人的身份， 依据有借有还的信用原则取得财政收入，是有偿的形式，如发行公债。单选题62.下列行为中，视同销售，应征增值税的是()。A)某商店为食品生产企业代销食品B)某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C)某企业将外购的水泥用于基建工程D)某企业将外购的高档商品个人消费答案:A解析:本题考查增值税视同销售的情形。销售代销货物属于视同销售的情形。单选题63.政府预算收支测算的方法中， 综合法是综合运用()和基数法测算预算收支的一种方法。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)比例法答案:B解析: 本题考查政府预算收支测算的基本方法。综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。单选
32、题64.下列属于我国非税收入管理范围的是()。A)社会保障基金B)住房公积金C)税收收入D)罚没收入答案:D解析:社会保险费、 住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。 政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、 政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题65.( )是现代社会保障制度的核心内容，是一国居民的基本保障。A)社会救助B)社会福利C)社会保险D)社会抚恤答案:C解析:单选题66.在社会保险开始实施时，
33、保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整，描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制的特点是：在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平的上升经常作出调整。单选题67.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A)权利、许可证照B)营业账簿中记载资金的账簿C)借款合同D)产权转移书据答案:A解析:本题考查的知识点是印花税的税率。 使用定额税率的是权利、 许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件 5 元。(
34、2018 年 5月 1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。)单选题68.在税收制度的基本要素中，()代表征税的深度。A)纳税人B)征税对象C)税率D)计税依据答案:C解析:本题考查税制要素。 税率是应纳税额与征税对象之间的比例， 是计算税额的尺度，代表征税的深度。单选题69.财政是随着()的产生而产生的。A)国家B)封建社会C)社会化生产D)资本主义答案:A解析:本题考查财政产生的经济条件。 财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物，是随着国家的产生而产生的。单选题70.房产税的税率形式是()。A)比例税率B)累进税率C)定额税率
35、D)平均税率答案:A解析:本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率。单选题71.政府预算编制的政策依据是()。A)党和国家一定时期的方针政策B)有关预算管理的各项制度C)国民经济和社会发展计划D)各项计划的实施情况答案:A解析:政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策;预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。单选题72.政府发行公债的担保物是()。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债的担保物并不是财产或收益， 而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。单选题73.对经认定的技术先进型服务
36、企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。 对经认定的技术先进型服务企业， 减按15%的税率征收企业所得税。单选题74.某市一企业 2016 年 5 月实际缴纳增值税 200000 元，消费税 400000 元。则该企业应缴纳的教育附加费为()元。A)15000B)18000C)35000D)7000答案:B解析: 本题考查教育费附加的计算。应缴纳教育费附加=(200000+400000)3%=18000(元)。单选题75.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、 免税单位及纳税单位的房产， 应由()缴纳房产税。A)单位
37、B)个人C)使用人D)产权所有人答案:C解析: 本题考查房产税的纳税人。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。单选题76.中央预算草案由财政部汇总编制， 在提交全国人大审查和批准前， 需报()审核。A)国务院B)国家发展和改革委员会C)税务总局D)审计署答案:A解析:中央预算草案由财政部汇总编制， 报国务院审批后， 提交全国人民代表大会审查和批准。单选题77.某企业 2015 年实收资本为 500 万元， 资本公积为 400 万元。 该企业 2014 年资金账簿上已按规定贴印花 2500 元， 税率万分之五。 该企业 2015 年应纳印花税为(
38、)。A)500 元B)750 元C)2000 元D)4500 元答案:C解析:本题考查印花税的计算。 营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。该企业 2015 年应纳印花税=(5000000+4000000)0.5-2500=2000(元)。单选题78.按支出的用途划分， 文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出， 其中人员经费支出中最主要的内容是()。A)工资B)职工福利费C)离退休人员费用D)奖学金答案:A解析: 本题考查文教卫生支出。 工资是人员经费支出中最主要的内容。 参见教材 P23。单选题79.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳
39、税所得额的是()。A)多提的职工福利费B)多摊销的折旧费用C)国债利息收入D)实发工资超过计税工资的部分答案:C解析:本题考查调减应纳税所得额。国债利息收入免税，需调减。单选题80.我国现行的农业税政策是()。A)稳定负担，增产不增税B)实行低税率C)实行税额减免D)不征收农业税答案:D解析: 本题考查财政农业投资。为了减轻农民的负担，2006 年我国已经取消了农业税。(2016 年真题)单选题81.政府非税收入票据存根的保存期限一般为()。A)3 年B)5 年C)7 年D)10 年答案:B解析: 本题考查政府非税收入的票据管理。政府非税收入票据存根的保存期限一般为 5 年。单选题82.英国首
40、次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度()的开始。A)早期萌芽阶段B)早期形成阶段C)中期发展阶段D)后期成熟阶段答案:B解析:英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。单选题83.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度()的开始。A)早期萌芽阶段B)早期形成阶段C)中期发展阶段D)后期成熟阶段答案:B解析:英国首次
41、将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收)等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。单选题84.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。A)2000 元B)5000 元C)10000 元D)50000 元答案:D解析:单选题85.提供公共物品的目的是()。A)盈利B)追求社会效益和社会福利的最大化C)利润最大化D)增加知名度答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人物品的提供
42、则是追求利润的最大化。单选题86.反映政府活动的方向和范围的是()。A)财政支出B)财政收入C)政府预算D)政府决算答案:A解析:本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的方向和范围。单选题87.我国现行的文教科学卫生事业单位预算管理办法中， 对超支和结转结余的规定是()。A)超支不补，结转结余上缴B)超支不补，结转结余按规定使用C)超支追加，结转结余上缴D)超支追加，结转结余按规定使用答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出的管理。国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。单选题88.财政支出由()决定。A)社会意识形态B)社会公共需要C
43、)经济体制类型D)个人需要答案:B解析:本题考查财政支出的概念。 财政支出由社会公共需求决定， 财政收入是按照财政支出的需要来组织。单选题89.下列关于政府非税收入收缴管理的表述错误的是()。A)目前我国政府非税收入的征收分为直接征收和委托征收两种方式B)直接征收是指由各级政府非税收入管理机构或法定执收单位直接征收、收取政府非税收入的行为C)为了降低征收成本、方便征收管理，可以依据法律、法规、规章的授权，委托其他有关单位征收或收取政府非税收入D)执收单位不具备直接征收条件的，经过相关部门批准，也可以采用直接征收方式答案:D解析: 本题考查政府非税收入的收缴管理。法律、法规、规章明确规定必须采取
44、直接征收方式或执收单位具备直接征收条件的， 应采用直接征收方式。 参见教材 P159。单选题90.下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是()。A)抚恤和社会救济费支出B)国家物资储备支出C)国防费支出D)行政管理费支出答案:B解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类消费性支出的项目， 主要包括：文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。因此 ACD 选项都是消费性支出。选项 B 国家物资储备支出是积累性支出。单选题91.下列关于帕累托效率和帕累托改进的说法，错误的是()。A)帕累托最优，也称为帕累托效率B)帕累托最优是达到帕累托改进的路径和方法C)帕累托最
45、优是公平与效率的“理想王国”D)帕累托最优状态是不可能再有更多的帕累托改进的余地答案:B解析: 本题考查市场效率。帕累托改进是达到帕累托最优的路径和方法。参见教材P2。单选题92.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收房产税。A)4%B)1.2%C)12%D)0答案:A解析: 本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。单选题93.下列说法中，错误的是()。A)政府的运行是以政治权力为基础和前提的B)经济是政治的基础C)政治权力可以创造财富D)政治权力可以支配财富答案:C解析: 本题考查政府干预的失灵
46、。政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济至上支配经济，这正是政府干预失灵的根本原因。参见教材 P5。单选题94.()是由“社会公共需要”决定的。A)财政支出B)财政收入C)转移性支出D)税收收入答案:A解析: 本题考查财政支出。财政支出是由“社会公共需要”决定的。参见教材 P13。单选题95.目前世界各国普遍采用的财政投资方式是()。A)BOT 方式B)TOT 方式C)有偿方式D)无偿方式答案:C解析:单选题96.()职能是税收首要的、基本的职能。A)经济B)财政C)监督D)资源配置答案:B解析:本题考查税收的职能。 税收
47、的职能是指税收固有的职责和功能， 税收职能的特征在于它的内在性和客观性。包括：财政职能：税收具有组织财政收入的功能。财政职能是首要的、基本的职能。因此 B 选项正确。经济职能：税收具有调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、 各纳税人之间的分配比例， 改变利益分配格局。 监督职能： (反映和监督两方面)国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的职能。单选题97.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益， 投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的()。A)替代效应B)
48、收入效应C)财政效应D)均衡效应答案:B解析: 本题考查财政收入效应。如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。单选题98. ()是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳。A)资源税B)教育费附加C)城镇土地使用税D)印花税答案:B解析:教育费附加是以缴纳增值税、 消费税、 营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳教育费附加，并分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。单选题99.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院
49、财政、 税务主管部门另有规定外，不超过当年()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)销售收入 15%B)本年利润 15%C)净利润 20%D)应纳税所得额 20%答案:A解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。单选题100.反映具体的征税范围，代表征税广度的是()。A)计税依据B)税目C)税基D)税率答案:B解析:税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。单选题101.我国中期财政规划编制采
50、用的方式是()。A)跨年滚动B)三年滚动C)四年滚动D)五年滚动答案:B解析:本题考查跨年度预算平衡机制。 我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。单选题102.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在()万元以下的，视为小规模纳税人。A)30B)40C)500D)60答案:C解析:自 2018 年 5 月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500 万元及以下。单选题103.财政收入中，()是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。收费是在政府活动中
