1、南京财经大学会计学院南京财经大学会计学院 余漱峰余漱峰Email:Email:鲍勃和哈里斯拥有一家名为哈里斯的药店。鲍勃和哈里斯拥有一家名为哈里斯的药店。1010年前，他们年前，他们开始用计算机处理业务，在此之前他们用了开始用计算机处理业务，在此之前他们用了2020年的手工会年的手工会计系统。当问及为什么采用计算机时，他们回答道：计系统。当问及为什么采用计算机时，他们回答道：“为为了提高效率和速度了提高效率和速度”。 哈里斯的药店开始运用的是现在已经过时的会计软件包，哈里斯的药店开始运用的是现在已经过时的会计软件包，4 4年前他们的硬件失效，更换硬件时，他们把目光转向了年前他们的硬件失效，更换
2、硬件时，他们把目光转向了Business worksBusiness works会计系统，采用了更先进的软件系统，会计系统，采用了更先进的软件系统，这个新的软件系统使用方便，易于企业会计报表的形成。这个新的软件系统使用方便，易于企业会计报表的形成。现在他们能够每天进行现金需求量分析，查询赊销客户。现在他们能够每天进行现金需求量分析，查询赊销客户。这个新系统也可提供财务报表和所得税退回等有关年终信这个新系统也可提供财务报表和所得税退回等有关年终信息。哈里斯可以确认需要对哪种产品做广告，他们也能够息。哈里斯可以确认需要对哪种产品做广告，他们也能够合理定价以取得每种产品的目标毛利率。由于能帮助哈里合
3、理定价以取得每种产品的目标毛利率。由于能帮助哈里斯药店制定很好的决策并使他们节约大量时间，新软件包斯药店制定很好的决策并使他们节约大量时间，新软件包的使用效率已大大超过了其成本支出。的使用效率已大大超过了其成本支出。 _改编自改编自会计学会计学（作者：（作者： 美美 查尔斯查尔斯.T.T.亨格瑞等）亨格瑞等）鲍勃和哈里斯拥有一家名为哈里斯的药店。鲍勃和哈里斯拥有一家名为哈里斯的药店。1010年前，他们开始用计算年前，他们开始用计算机处理业务，在此之前他们用了机处理业务，在此之前他们用了2020年的手工会计系统。当问及为什么年的手工会计系统。当问及为什么采用计算机时，他们回答道：采用计算机时，他
4、们回答道：“为了提高效率和速度为了提高效率和速度”。 哈里斯的药店开始运用的是现在已经过时的会计软件包，哈里斯的药店开始运用的是现在已经过时的会计软件包，4 4年前他们年前他们的硬件失效，更换硬件时，他们把目光转向了的硬件失效，更换硬件时，他们把目光转向了Business worksBusiness works会计系会计系统，采用了更先进的软件系统，这个新的软件系统使用方便，易于企统，采用了更先进的软件系统，这个新的软件系统使用方便，易于企业会计报表的形成。现在他们能够每天进行现金需求量分析，查询赊业会计报表的形成。现在他们能够每天进行现金需求量分析，查询赊销客户。这个新系统也可提供财务报表和
5、所得税退回等有关年终信息。销客户。这个新系统也可提供财务报表和所得税退回等有关年终信息。哈里斯可以确认需要对哪种产品做广告，他们也能够合理定价以取得哈里斯可以确认需要对哪种产品做广告，他们也能够合理定价以取得每种产品的目标毛利率。由于能帮助哈里斯药店制定很好的决策并使每种产品的目标毛利率。由于能帮助哈里斯药店制定很好的决策并使他们节约大量时间，新软件包的使用效率已大大超过了其成本支出。他们节约大量时间，新软件包的使用效率已大大超过了其成本支出。 _摘自摘自会计学会计学（作者：（作者： 美美 查尔斯查尔斯.T.T.亨格瑞等）亨格瑞等） 哈里斯药店所拥有的不仅仅是会计系统，而是会计信息系统。会哈里
6、斯药店所拥有的不仅仅是会计系统，而是会计信息系统。会计信息系统是由书面记录和各种程序组成的系统，它满足企业对财务资计信息系统是由书面记录和各种程序组成的系统，它满足企业对财务资料的需要。信息一词表明哈里斯从此系统中得到的不仅是一般报表方面料的需要。信息一词表明哈里斯从此系统中得到的不仅是一般报表方面的数据。其他特殊管理报告，例如产品销售收入和现金流量规划，也能的数据。其他特殊管理报告，例如产品销售收入和现金流量规划，也能为企业决策提供有用的信息。为企业决策提供有用的信息。*该活动由上海国家会计学院发起，中国财经报主办，计算机世界协办，IBM公司独家赞助的第一章第一章 会计信息系统的产生和发展会
7、计信息系统的产生和发展第一节 数据、信息与信息系统第二节 会计信息系统第三节 会计信息系统的功能结构第四节 手工会计系统与计算机会计系统的比较一、数据、信息与数据处理一、数据、信息与数据处理1 1、数据：、数据：数据(data)是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。 （在许多计算机语言中数据分为各种类型，以便计算机进行处理）2 2、信息：、信息：l在信息技术应用领域，一般认为：信息是经过加工、具有一定含义的、信息是经过加工、具有一定含义的、对决策有价值的数据。对决策有价值的数据。第一节第一节 数据、信息与信息系统数据、信息与信息系统73 3、信息的特征、信
8、息的特征信息共享性;可传递性;可编码性;可增值性;可集成性;层次性4 4、数据与信息的关系、数据与信息的关系（1）不是任何数据都是信息（2）信息不随物理载体而改变，数据则改变（3）数据与信息是相对的数据数据信息信息8不同的数据可能表示相同的信息：不同的数据可能表示相同的信息：信息与数据的相对性：信息与数据的相对性：数据与信息的关系数据与信息的关系记帐凭证处理帐（总帐、明细帐、日记帐）处理报表数据存储数据存储处理处理数据数据信息信息9二、系统二、系统系统的概念：系统的概念：系统系统(system)(system)是由一些相互联系、相互作用是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成
9、的具有一定功能的有机的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。整体。系统的特性：系统的特性：1.1. 整体性整体性。为整体目标的实现服务。为整体目标的实现服务2.2. 目的性目的性。具体实现功能。具体实现功能3.3. 关联性关联性。相互之间存在密切联系。相互之间存在密切联系4.4. 层次性层次性。必然是一个更大的系统的子系统。必然是一个更大的系统的子系统10三、信息系统三、信息系统l 信息系统信息系统(information systems) (information systems) ：以信息基础设施以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，为基本运行
10、环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工，辅助组织进行各项决策的人机相结合的系统。辅助组织进行各项决策的人机相结合的系统。l 信息系统的基本功能信息系统的基本功能数据的收集和输入；存储；传输；加工；检索和分析；反馈和数据的收集和输入；存储；传输；加工；检索和分析；反馈和控制控制信息系统的分类：（见教材）信息系统的分类：（见教材）11四、会计信息处理四、会计信息处理1、要求：正确、及时、经济2、方式：收集、加工、传递、存储、检索等 输入处理输出3、特点：（1）大量数据的重复处理（2）简单的算术
11、运算或逻辑判断（3）处理过程和结果有一定可审性并留下审计线索（4）会计数据安全、可靠、正确（5）结果数据要以文档方式保存12填制凭证 审核 登记 计算 编制报表 分析、考核、审计帐证、帐帐、帐实相符帐表、表表一、会计是一个信息系统一、会计是一个信息系统填制、审核 收集信息，初步确认信息设置帐户 为了更好地收集和加工各种信息复式记帐 为了对信息进行分类成本、费用的归集与计算 产生新信息编制报表 汇总信息经济活动分析 会计信息的反馈和利用保存帐簿 存储会计信息第二节第二节 会计信息系统会计信息系统14算盘、计算器各种机械：如收银机计算机及其辅助设备二、会计信息系统的发展二、会计信息系统的发展手工手
12、工方式方式机械化方式机械化方式计算机计算机方式方式156060年代年代 用计算机代替手工薄记,但各功能之间还未实现公享7070年代年代 出现了计算机网络,各功能系统可公享数据,形成了计算机管理信息系统8080年代以后年代以后 计算机的管理应用已由日常业务型转向进行决策的财务计划模型和辅助上级管理部门做计划的决策支持系统三、国外计算机会计信息系统发展概况三、国外计算机会计信息系统发展概况161 1、缓慢的发展阶段（实验阶段，、缓慢的发展阶段（实验阶段，8383年以前）年以前）人才奇缺、设备缺乏、未受到重视2 2、自发的发展阶段（、自发的发展阶段（83-8783-87，8989年）年）（1）项目匆
13、匆上马，低水平重复开发（2）定点开发，规范化、标准化程度低3 3、有组织、有计划发展阶段（、有组织、有计划发展阶段（8787，8989以后）以后）四、我国计算机会计信息系统发展概况四、我国计算机会计信息系统发展概况17国内财务软件市场国内财务软件市场2008-20092008-18国内管理软件市场管理软件市场易观国际易观国际20052005年第年第4 4季度中国季度中国管理软件市场数据监测报告管理软件市场数据监测报告数据显示，数据显示，20052005年第年第4 4季度中国季度中国管理软件市场规模达管理软件市场规模达16.0416.04亿元亿元人民币，同比增长人民币，同比增长26.1%26.1
14、%，环比，环比增长增长13.0%13.0%。 其中企业综合管理软件占了其中企业综合管理软件占了最大份额，占最大份额，占64.10%64.10%运营管运营管理软件位居第二，占到理软件位居第二，占到16.8%16.8%。国内管理软件市场集中度较高，国内管理软件市场集中度较高，前十名厂商占据了市场前十名厂商占据了市场66.3%66.3%的的份额，其中份额，其中用友、用友、SAPSAP、金蝶等、金蝶等厂商占据了前三名的位置，厂商占据了前三名的位置，ORACLEORACLE、浪潮通软、新中大、浪潮通软、新中大、神州数码、神州数码、IBMIBM、博科、博科、SASSAS则则分别位于第六到第十名。分别位于第
15、六到第十名。 品牌品牌市场份额市场份额2003用友21.6%SAP13.5%金蝶12.5%19可编辑可编辑07-0807-08年年20可编辑可编辑ERPERP市场占有率市场占有率管理软件市场占有率管理软件市场占有率211 1、电子数据处理系统、电子数据处理系统EDPEDP：用计算机代替财务会计的核算业务，提高了数据处理的效率2 2、管理信息系统、管理信息系统MISMIS：建立了全面的管理信息系统，会计作为一个子系统，参与共享系统中的全部信息3 3、决策支持系统、决策支持系统DSS DSS ：不仅提供管理的足够信息，而且为决策提供有力支持5 5、ITIT环境下会计信息系统的发展环境下会计信息系统
16、的发展22管理信息系统（管理信息系统（management management information systeminformation system，MISMIS）它是在电子数据处理系统（electronic data processing system，EDPS）的基础上发展起来的，利用EDPS的数据和大量定量化的科学管理方法以实现对生产、经营和财务过程的预测、管理、调节、规划和控制。它包括有许多子系统。人力资源信息系统（human resources，HR）：薪金管理、福利管理、人事信息管理供应链管理信息系统（supply chain management，SCM）：供应商评估管理、
17、采购管理、销售渠道管理、库存管理、销售管理制造管理信息系统（manufacturing management，MM）：MRPII客户关系管理信息系统（client relation management，CRM）：会计信息系统：（accounting information management，AIS）*今天，会计信息系统的功能越来越强大；另一方面会计信息系统与组织管理信息系统的融合越来越紧密。特别是企业资源计划（ERP）管理思想和系统的提出，要求财务业务一体化。236 6、会计信息系统的定义和基本构成、会计信息系统的定义和基本构成国外专家观点国外专家观点（美国学者鲍德纳在2002年撰写的A
18、CCOUNTING INFORMATION SYSTEM） ：会计信息系统是基于计算机的、将会计数据转换为信息的系统。本书观点：会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的系统。基本构成：硬件资源软件资源信息资源会计人员24可编辑可编辑7.7.会计信息系统的应用体系结构会计信息系统的应用体系结构文件文件/ /服务器（服务器（F/SF/S）结构（已很少见）结构（已很少见）客户客户/ /服务器（服务器（C/SC/S）结构）
19、结构浏览器浏览器/ /服务器（服务器（B/SB/S）结构）结构25可编辑文件文件/ /服务器服务器图例图例 文件文件/ /服务器体系（服务器体系（F/SF/S）存放有会计软件的程序及存放有会计软件的程序及数据文件，通过服务器的数据文件，通过服务器的共享设置，使客户端的用共享设置，使客户端的用户通过服务器的身份管理，户通过服务器的身份管理，可以访问和读取服务器上可以访问和读取服务器上的程序和数据。的程序和数据。客户机通过登录服务器的客户机通过登录服务器的共享文件夹共享文件夹, ,将程序和数将程序和数据文件读取到本地计算机据文件读取到本地计算机来运行。来运行。26可编辑服务器服务器图例图例 客户机
20、客户机/ /服务器体系（服务器体系（C/SC/S）基本结构）基本结构(1)(1)服务器负责对网络中的用户服务器负责对网络中的用户进行管理之外，还安装有关进行管理之外，还安装有关系数据库管理系统（系数据库管理系统（DBMSDBMS）以及以及AISAIS中的数据库文件。中的数据库文件。DMBSDMBS除了带有除了带有AISAIS数据库文数据库文件以外，还具有基本的数据件以外，还具有基本的数据处理能力，如增加、删除、处理能力，如增加、删除、修改等修改等客户机则安装有会计信息客户机则安装有会计信息系统软件。系统软件。会计软件可能会根据管理会计软件可能会根据管理需要设置有不同的模块，需要设置有不同的模块
21、，并安装在不同的客户机上。并安装在不同的客户机上。客户机客户机27可编辑图例图例 客户机客户机/ /服务器体系（服务器体系（C/SC/S）运行原理）运行原理(2)(2)服务器服务器通过运行客户机上通过运行客户机上的会计软件的会计软件, ,如其如其中的输入中的输入/ /输出功输出功能，向服务器发出能，向服务器发出数据操作的要求，数据操作的要求，如：如：客户机客户机请求查询一张编号为请求查询一张编号为 2008010120080101的凭证的凭证该请求会在客户端的软件该请求会在客户端的软件当中被翻译为具体的数据当中被翻译为具体的数据查询语句，比方说：查询语句，比方说：Select Select *
22、 * from PZ from PZ where where pzbh=20080101pzbh=20080101该该SQLSQL查询语句将被服务查询语句将被服务器端的器端的DBMSDBMS接收接收服务器的数据库管理系统服务器的数据库管理系统对客户机进行身份验证，对客户机进行身份验证，并接收客户机发送的数据并接收客户机发送的数据请求（如请求（如SQLSQL语句）进行语句）进行处理，并产生查询结果，处理，并产生查询结果，如果查询不到或发送的查如果查询不到或发送的查询有误，将返回错误代码。询有误，将返回错误代码。服务器的服务器的DBMSDBMS将查将查询的结果或错误代码询的结果或错误代码返回到客户
23、机，客户返回到客户机，客户机上的会计软件将根机上的会计软件将根据返回结果作出相应据返回结果作出相应处理，如：处理，如：如果查询到了这张凭如果查询到了这张凭证数据，则将这些数证数据，则将这些数据通过一定的格式显据通过一定的格式显示出来示出来如果查询不到或查询如果查询不到或查询条件有错误，则提醒条件有错误，则提醒用户用户28可编辑图例图例 客户机客户机/ /服务器体系（服务器体系（C/SC/S）特点分析）特点分析(3)(3)服务器服务器客户机客户机系统的安全性、可靠系统的安全性、可靠性、稳定性大大提高性、稳定性大大提高系统的运行效率大大系统的运行效率大大提高，网络通信负荷降提高，网络通信负荷降低了
24、低了比较强的开放性比较强的开放性 胖客户端，如果客户端的应用程胖客户端，如果客户端的应用程序比较复杂，会使得客户端因承担太序比较复杂，会使得客户端因承担太重的应用处理任务，而成为重的应用处理任务，而成为“胖客户胖客户端端” 对客户端的应用程序进行安装、对客户端的应用程序进行安装、维护、更新的工作量比较大，成本较维护、更新的工作量比较大，成本较高高 客户端的应用程序跨平台运行困客户端的应用程序跨平台运行困难难29可编辑图例图例 三层客户机三层客户机/ /服务器体系（服务器体系（C/SC/S）运行原理）运行原理(4)(4)应用服务器应用服务器客户机客户机数据库服务器数据库服务器应用服务器上有会计软
25、件程序应用服务器上有会计软件程序中的记账程序，根据用户的请中的记账程序，根据用户的请求，调用这一程序，如果需要求，调用这一程序，如果需要对数据库进行处理的，则将处对数据库进行处理的，则将处理请求翻译为理请求翻译为SQLSQL传送给数据库传送给数据库服务器服务器请求将请求将2008年年2月份的已月份的已审核凭证进行记账处理审核凭证进行记账处理客户机的应用程序被客户机的应用程序被大大简化，只负责输大大简化，只负责输入入/ /输出的表征（界输出的表征（界面），通过用户界面面），通过用户界面向服务器发出处理请向服务器发出处理请求求数据库服务器接数据库服务器接收到应用服务器收到应用服务器的数据请求后，的
26、数据请求后，进行处理后将结进行处理后将结果传送回应用服果传送回应用服务器。务器。根据记账程序的要根据记账程序的要求，对数据库中的求，对数据库中的凭证表和科目表提凭证表和科目表提出处理的要求出处理的要求将数据处理的结果将数据处理的结果传送回应用服务器传送回应用服务器将返回的结果或代码将返回的结果或代码表征化（通过用户界表征化（通过用户界面），反馈给用户。面），反馈给用户。30可编辑图例图例 浏览器浏览器/ /服务器体系（服务器体系（B/SB/S）结构及运行原理）结构及运行原理(1)(1)WEB服务器服务器客户机客户机应用服务器应用服务器HTTP/HTML数据库服务器数据库服务器WEB Brows
27、er31可编辑图例图例 浏览器浏览器/ /服务器体系（服务器体系（B/SB/S）下的会计信息系统处理示意）下的会计信息系统处理示意(2)(2)客户端客户端（用户界面）（用户界面）凭证处理凭证处理记账结账记账结账账簿输出账簿输出获取凭证获取凭证增加凭证增加凭证审核凭证审核凭证删除凭证删除凭证修改凭证修改凭证查询凭证查询凭证记账结账记账结账输出明细账输出明细账输出日记账输出日记账输出总账输出总账Web应用服务器应用服务器（用户界面）（用户界面）数据读取数据读取数据更新数据更新数据删除数据删除数据库服务器数据库服务器（存储和组织数据）（存储和组织数据）32第三节第三节 会计信息系统功能结构会计信息系
28、统功能结构 会计信息系统总体结构会计信息系统总体结构 各子系统的功能各子系统的功能 工业企业会计信息系统结构和应用方案工业企业会计信息系统结构和应用方案 商业企业会计信息系统结构和应用方案商业企业会计信息系统结构和应用方案 集团公司企业会计信息系统结构和应用方集团公司企业会计信息系统结构和应用方案案33会计信息系统总体结构和功能分析会计信息系统总体结构和功能分析会计会计信息信息系统系统财务财务系统系统购销存购销存系统系统管理管理分析分析系统系统财务财务分析分析系统系统领导领导查询查询系统系统决策决策支持支持系统系统其他其他系统系统采购采购系统系统存货存货系统系统销售销售系统系统总帐总帐系统系统
29、应收应收系统系统应付应付系统系统工资工资系统系统固定固定资产资产系统系统成本成本管理管理系统系统资金资金管理管理系统系统报表报表系统系统34财务系统各子系统功能简介财务系统各子系统功能简介总帐总帐: :凭证审核记帐结帐,银行对帐,帐簿查询和打印,系统服务,数据管理。集成的其他功能（项目管理、部门核算、个人往来等）工资工资: :基本工资数据输入，工资计算，工资费用汇总和分配，个人所得税计算，查询、统计和打印工资表（条），工资分配的自动转帐凭证等固定资产固定资产: :固定资产增减数据输入，固定资产卡片更新和管理，固定资产变动核算，登记固定资产明细帐，折旧记提和分配，查询和打印有关固定资产报表（如折
30、旧记提和分配明细表、固定资产相关统计报表）35财务系统各子系统功能简介财务系统各子系统功能简介应收款应收款: :应收款的登记、冲销，客户及应收款信息，帐龄分析和坏帐估计等应付款应付款: :应付款的登记、冲销，分析流动负债的数额和偿还所需资金等成本成本:根据用户选定的成本计算方法对有关数据进行汇总，计算出产品或项目的单位成本和总成本，打印相关成本报表。报表报表: :完成各种报表的设计、生成、打印，报表图形分析等等资金管理资金管理: :银行单据输入和处理，处理对内和对外资金的收付和转帐，利息计算，存货占用资金管理，单据查询及统计分析等。36购销存各子系统功能简介购销存各子系统功能简介采购采购: :
31、制订采购计划,采购定单管理,存货入库管理,采购信息查询和打印等存货核算存货核算: :存货收发存核算,存货耗用记录管理,各产品生产中存货耗用情况计算汇总,存货资金占用分析,存货决策等.销售销售: :与产成品联系实现对销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算，销售明细表等商业进销存商业进销存: :将商品采购、存货核算、商品销售实现一体化管理。37管理分析各子系统功能简介管理分析各子系统功能简介财务分析财务分析: :根据会计数据库和各种分析方法，生成各种财根据会计数据库和各种分析方法，生成各种财务评价信息，预算或计划编制，预算执行的考核等务评价信息，预算或计划编制，预算执行的考核等领导查询领导查
32、询: :根据领导要求提供各种信息、分析、报告等根据领导要求提供各种信息、分析、报告等决策支持决策支持: :38工业企业会计信息系统结构和应用方案工业企业会计信息系统结构和应用方案n 工业企业的特点工业企业的特点供应、生产、销售n 现代企业管理方式的变化现代企业管理方式的变化1. 供应链管理2. 生产作业管理3. 财务的集团化、国际化、实时性4. 人力资源开发5. 39工业企业供应链工业企业供应链计划计划管理管理车间作车间作业管理业管理销售销售管理管理采购采购管理管理仓储仓储管理管理设备设备管理管理人力工人力工资管理资管理应付帐应付帐款管理款管理成本成本管理管理应收帐应收帐款管理款管理总帐总帐4
33、0工业企业信息系统常见方案工业企业信息系统常见方案基本系统基本系统: :基本帐务基本帐务( (总帐总帐)+)+应收应收+ +应付应付+ +报表报表扩展的核算系统扩展的核算系统: :基本帐务基本帐务( (总帐总帐)+)+报表报表+ +采购与付款采购与付款+ +销售与应收销售与应收+ +存货存货+ +工资工资+ +固定资产固定资产+ +成本成本+ +资金管理资金管理+ +管理分管理分析析完全系统完全系统: :ERPERP41工业企业应用方案流程工业企业应用方案流程u帐务处理系统处理流程帐务处理系统处理流程: :凭证录入审核记帐结帐查询银行对帐编制报表u销售与应收处理流程销售与应收处理流程: :订单
34、录入开具发货单生成出库单开具发票生成相关凭证应收款核销帐龄分析自动生成记帐凭证查询和打印u采购与应付处理流程采购与应付处理流程: :采购计划录入采购订单的录入或生成入库单录入采购发票的录入采购货款核销流动负债偿还资金要求分析生成相关记帐凭证查询或打印u存货处理流程存货处理流程: :入库单和出库单的录入存货的成本计算生成存货收发存及其分配表库存查询u成本处理流程成本处理流程: :接受或输入来自其他系统的成本信息计算产品成本生成相关记帐凭证u资金管理资金管理: :支票簿管理现金预算管理报销管理存款管理贷款管理存贷款利息计算相关记帐凭证生成u管理分析管理分析: :费用及支出计划编制考核指标生成计划执
35、行情况分析企业经营情况预测报表的生成财务模型设计及其数据的提取和报告生成42采购系统应付系统总帐系统存货系统销售系统应收系统工资系统固定资产系统报表系统领导查询财务分析决策支持凭证凭证凭证凭证凭证材料入库单销售出库单销售发票工业企业应用方案流程工业企业应用方案流程采购发票资金管理成本系统凭证人工费折旧材料费凭证43商业企业会计信息系统的结构和应用商业企业会计信息系统的结构和应用方案方案商业企业的新型组织发展和信息管理重点商业企业的新型组织发展和信息管理重点商品价格商品库存商品采购信息连锁店组织模式分销模式:啤酒销售资金44商业企业会计信息系统解决方案商业企业会计信息系统解决方案基本方案基本方案
36、: :总帐+应收+应付+报表扩展方案扩展方案: :总帐+进销存+应收+应付+报表+工资+固定资产+资金管理+管理分析完全方案完全方案: :ERP45商业企业会计信息系统应用流程商业企业会计信息系统应用流程总帐系统处理过程总帐系统处理过程: :凭证录入审核记帐结帐帐簿查询和打印银行对帐报表生成和打印等进销存系统处理过程进销存系统处理过程: :采购订单录入入库单录入采购发票录入入库商品成本计算库存商品管理销售订单录入发货单开具发票开具库存查询等其他系统其他系统: :46 材料费用 折旧费工资费用 凭证单据 凭证 凭证 凭证 决策支持财务预测中央控制结算中心报表汇总合并入库单提货单采购管理库存管理销
37、售管理存货核算往来管理帐务处理成本核算辅助管理固定资产工资管理凭证接口 报表管理现金流量财务分析综合查询远程查询 外部系统商业企业应用方案流程商业企业应用方案流程浪潮国强浪潮国强“财务及进销存标准版财务及进销存标准版”结构结构图图47集团公司会计信息系统结构和集团公司会计信息系统结构和应用方案应用方案l信息化在集团公司管理中的重要意义信息化在集团公司管理中的重要意义l集团公司的管理方式集团公司的管理方式: :分散式分散式: :各分支机构自主性强、对变化的市场反应速度快，但存在各分支机构自主性强、对变化的市场反应速度快，但存在集团控制力下降、资源浪费。在财务信息处理中，集团公司主要负集团控制力下
38、降、资源浪费。在财务信息处理中，集团公司主要负责对下属机构的报表汇总和信息审核上。如中国移动责对下属机构的报表汇总和信息审核上。如中国移动. .集中式：总公司统一调度公司资源，实时控制和调配。需要具备集中式：总公司统一调度公司资源，实时控制和调配。需要具备很强的管理能力，先进的信息系统支持。在财务信息处理中，子公很强的管理能力，先进的信息系统支持。在财务信息处理中，子公司或分公司通过网络输入信息，所有信息统一进行处理。如联想集司或分公司通过网络输入信息，所有信息统一进行处理。如联想集团团混合式：分散式和集中式并存的形式。如金光集团混合式：分散式和集中式并存的形式。如金光集团48集团公司会计信息
39、系统应用方案集团公司会计信息系统应用方案l基本方案基本方案: :工业或商业企业基本系统工业或商业企业基本系统+ +远程查询远程查询+ +汇总或合并报表汇总或合并报表l扩展方案扩展方案: :工业或商业企业扩展系统工业或商业企业扩展系统+ +远程查询远程查询+ +汇总或合并报表汇总或合并报表lERPERP49AC(1)B(1)D(2)G(1)H(1)E(1)F(2)I(1)J(2)考虑定单数量、提前期、库存等因素以确定何时下达、何时接收、何时完成订单，达到控制库存的目的一个简单的MRP的例子50MRPMRP工作流程工作流程综合生产计划综合生产计划已知客户已知客户的定单的定单随机客随机客户的需户的需
40、求预测求预测主生产计划主生产计划（MPS)MPS)物料计划物料计划(MRP)(MRP) 报报 告告 用于库存用于库存和生产控制和生产控制的计划定单文件的计划定单文件工程设计工程设计改变改变物料清单文件物料清单文件库存记录文件库存记录文件物料事务物料事务处理处理辅助报告辅助报告 例外报告例外报告计划报告计划报告运行情况控制报告运行情况控制报告生产活动生产活动报告报告51MRPMRP的改进的改进闭环闭环MRPMRP生产生产规划规划主生产主生产计划计划物料需物料需求计划求计划能力需能力需求计划求计划是否是否可行？可行？执行能执行能力计划力计划执行物执行物料计划料计划是否否考虑能力的MRP允许重新调整
41、重新调整计划以平衡能力需求，并包括销售和营运等其他功能52MRPMRP的发展的发展- - MRP MRP 和和ERPERPMRP ：将闭环MRP扩展到财务信息，以金额来反映各种量，将物料流动与资金流动结合起来。同时通过计算机对计划、工艺、成本等的模拟而寻求更好的管理解决方案。MRP 包括了采购和车间作业、调度及详细的计划控制等几乎所有内部管理领域（如财务、营销和工程设计）。主要功能有定单及预测管理、主生产计划、物料需求计划、销售管理、生产基本信息、成本管理、采购管理、库存管理、车间作业管理*、财务管理、设备管理、质量管理和劳动人事管理。ERP:围绕市场需求而建立的企业内、外部资源计划系统，它通
42、过网络将客户需求和企业内部的经营活动以及供应商的资源融合起来成为一个紧密的供应链。*前9项功能为闭环MRP所必备的53MRP - MRP II - ERP 功能扩展 MRP MRP II ERP ERP II 70年代 80年代 90年代 21世纪销售管理财务管理成本管理物流资金流 信息集成 MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心 BOM多行业、多地区、多业务 供需链信息集成法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理 库存计划物料信息集成MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中
43、心BOM法制条例控制流程工业管理运输管理仓库管理设备维修管理质量管理产品数据管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心BOM销售管理财务管理成本管理CRM/APS/BI电子商务Internet/Intranet协同商务54第四节 手工会计系统与计算机会计系统的比较对计算机会计代替手工会计的认识手工会计系统与计算机会计系统的比较电子商务对会计信息系统的影响55手工会计系统和计算机会计系统的比较（手工会计系统和计算机会计系统的比较（1 1）计算机会计信息系统和手工会计系统的相同点计算机会计信息系统和手工会计系统的相同点（1）系统目标一致（2）遵循基本的会计理论和方法：复式记帐，凭证-帐-表
44、，确认、计量、报告的原则（原始成本、权责发生制、配比、划分收益性支出和资本性支出)（3）遵守会计法及有关财务、税收政策（4）编制会计报表（5）保存会计档案56计算机会计信息系统和手工会计的计算机会计信息系统和手工会计的不同点不同点n运算工具、信息或数据的载体不同运算工具、信息或数据的载体不同n簿记形式和错误的更正规则不同簿记形式和错误的更正规则不同n帐户设置方法和帐簿登记方法不同帐户设置方法和帐簿登记方法不同n帐务处理程序不同帐务处理程序不同n会计工作组织体制不同会计工作组织体制不同n人员知识结构不同人员知识结构不同n内部控制方式不同内部控制方式不同手工会计系统和计算机会计系统的比较（手工会计
45、系统和计算机会计系统的比较（2 2）57会计信息系统环境中的账户设置与会计科目编码会计信息系统环境中的账户设置与会计科目编码设置账户是为每一个账户赋予一个会计科目代码p会计科目代码的第一位标识所属会计账户的大类：1资产类，2负债类，3共同类, ，4所有者权益类，5成本类,6损益类p会计科目代码的前四位标识总账会计科目。如：1001-现金、1002-银行存款，要按标准的国家统一的会计制度规定编码明细科目的编码可根据单位实际情况设置在会计信息系统中，整个数据处理都以科目代码为主关健字金蝶财务软件凭证录入界面金蝶财务软件凭证录入界面58金蝶财务软件凭证录入界面59(1) (1) 形式上形式上手工系统
46、：日记帐、总帐一般用订本式，明细帐可用活页式，三套帐相互牵制、相互核对计算机会计信息系统：打印输出的帐页不可能是订本式；加强对输入数据的校验，一旦输入正确，三套帐登记必然正确，一般不再需要核对（2 2）错误的更正方法）错误的更正方法手工系统：划线更正、红字冲正、补充凭证计算机会计信息系统：簿记形式和错误的更正规则不同簿记形式和错误的更正规则不同60原始凭证（实际业务）原始凭证（实际业务）记帐凭证记帐凭证 帐帐 错帐错帐错帐产生的原因错帐产生的原因61错错： 借：固定资产借：固定资产 5,000.005,000.00 贷：银行存款贷：银行存款 5,000.005,000.00应为 ：借：在建工程
47、借：在建工程 5,000.005,000.00 贷：银行存款贷：银行存款 5,0005,000.00改1 借：固定资产借：固定资产 5,000.005,000.00 在建工程在建工程 5,000.005,000.00 贷：银行存款贷：银行存款 5,000.005,000.00 银行存款银行存款 5,000. 005,000. 00 改2 借：银行存款借：银行存款 5,000.00 5,000.00 在建工程在建工程 5,000.00 5,000.00 贷：固定资产贷：固定资产 5,000.00 5,000.00 银行存款银行存款 5,000.005,000.00改3 借：固定资产借：固定资产
48、-5,000.00 -5,000.00 在建工程在建工程 5,000.005,000.00 贷：银行存款贷：银行存款 - 5,000.00 - 5,000.00 银行存款银行存款 5,000.005,62记帐凭证帐务处理程序记帐凭证帐务处理程序原始凭证记帐凭证总帐日记帐明细帐会计报表63科目汇总表帐务处理程序科目汇总表帐务处理程序原始凭证记帐凭证日记帐明细帐会计报表科目汇总表总帐总结:不同的帐务处理程序都是为了减少登记总帐的工作和方便查询64手工会计手工会计 材料组材料组 成本组成本组 工资组工资组 资金组资金组 固定资产组固定资产组 综合财务组综合财务组 计算机会计信息系统计算机会计信息系统
49、数据收集组数据收集组凭证编码组凭证编码组数据处理组数据处理组( (输入、处理、输入、处理、输出）输出）系统维护组系统维护组会计工作组织体制不同会计工作组织体制不同65人员知识结构人员知识结构手工会计系统：会计人员权威：会计师计算机信息系统：会计专业人员 计算机软硬件及操作人员权威：系统设计师66内部控制简例内部控制简例手工系统（1）核对摘要、数量、单价、金额、会计分录 （2）三套帐册相互核对 （3）帐证相符、帐帐相符、帐实相符人机系统 （1）输入数据加强复核 （2）软件设计要加强校验和控制 （3）建立更加严格的管理规章以杜绝可能的问题67电子商务对会计信息系统的影响电子商务的类型企业与消费者之
50、间的电子商务（B2C)企业与企业之间的电子商务(B2B)企业与政府之间的电子商务(B2G)电子商务运作的技术基础电子数据交换技术高速计算机网络共享网络数据库技术信用卡及电子货币认证和支付技术网络安全技术电子商务对会计信息系统的影响数据获取范围扩大、数据冗余度低数据获取和更新速度提高方便产生联机实时报告个性化会计服务68计算机网络的定义计算机网络的定义: :利用通信线路将地理上分散的、利用通信线路将地理上分散的、 具有独立功具有独立功能的计算机系统和通信设备按不同的形式连接起来、以功能完善能的计算机系统和通信设备按不同的形式连接起来、以功能完善的网络软件实现资源共享和信息传递的复合系统。的网络软
