1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 14 套单选题1.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。A)50%B)75%C)80%D)85%答案:D解析:本题考查企业重组的税务处理。 适用特殊性税务处理规定的企业重组， 重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的 85% 。单选题2.纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为()。A)前转B)后转C)混转D)消转答案:A解析:前转是指纳税人在进行货物或劳务的交易时， 通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者。
2、单选题3.当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是()。A)紧缩支出、增加税收的盈余政策B)减少税收、增加支出的赤字政策C)增加收费、减少税收的收入政策D)收入与支出平衡的中性政策答案:A解析:本题考查政府预算的含义。 当社会总需求大于社会总供给时， 预算可采取紧缩支出和增加税收的办法， 通过收大于支的盈余政策进行调节， 以减少社会需求，使供求之间的矛盾得以缓解。单选题4.以下属于事业单位可不进行资产评估情形的有()。A)以非货币性资产对外投资B)单位分立或合并C)经批准整体或部分无偿划转D)整体或部分改制为企业答案:C解析:本题考查事业单位国有资产管理。 事业单位有下列情形之一的， 可
3、以不进行资产评估：(1)经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转。(2)行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让。(3)发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的。单选题5.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。A)基金会B)有限合伙企业C)非企业单位D)社会团体答案:B解析:本题考查企业所得税纳税人。 企业所得税的纳税人， 不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。单选题6.()是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。A)销售货物收入B)提供劳务收入C)特许权使用费收入D)租金收入答案
4、:D解析:本题考查企业所得税的收入确认。 租金收入是指企业提供固定资产、 包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。单选题7.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。A)3B)7C)10D)15答案:A解析:拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在 3 日内退还被执行人。单选题8.在计算企业所得税时，企业的无形资产以()为计税基础。A)历史成本B)重置成本C)市场价格D)公允价格答案:A解析:本
5、题考查企业资产的税务处理。企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。单选题9.根据印花税相关法律的规定，产权转移书据的计税依据为()。A)书据中所载的金额B)合同上所记载的金额C)实收资本和资本公积两项合计金额D)产权转移书据的数量答案:A解析:本题考查印花税的计税依据。 印花税规定， 产权转移书据的计税依据为书据中所记载的金额。单选题10.()是按照一定社会管理和经济体制的要求， 在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。A)分事B)分税C)分权
6、D)分管答案:A解析:本题考查分税制管理体制的基本问题。 “分事”是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。参见教材 P265。单选题11.车船税的计税依据中，以净吨位为计税标准的是()。A)电车B)载货汽车C)三轮汽车D)船舶答案:D解析:本题考查车船税的计税依据。 车船税的计税依据中， 采用净吨位为计税标准主要是船舶。单选题12.宏观经济政策通过对()发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。A)经济总量B)产业类型与就业结构C)产业结构D)个体经济行为答案:A解析:本题考查财政政策的类型与效应。 宏观财政政策， 是指
7、通过对经济总量发挥作用，来调节社会总供给和社会总需求的财政政策，通常也被称为经济稳定政策。单选题13.依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。A)定额 800 元B)定额 800 元或定率 20%C)财产净值D)财产原值和合理税费答案:D解析:本题考查个人所得税的计税依据。 财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。参见教材 P136。单选题14.财政政策与货币政策的配合主要是()的政策。A)松松搭配B)紧紧搭配C)松紧搭配D)以上都对答案:C解析:本题考查财政的经济稳定职能。 财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭
8、配的政策，如松的财政政策与紧的货币政策、紧的财政政策与松的货币政策等。参见教材 P11。单选题15.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是()。A)弹性原则B)节约原则C)效率原则D)平等原则答案:C解析:本题考查现代税收原则。现代税收原则中经济原则包括：配置原则、效率原则。单选题16.进口货物自运输工具申报进境之日起()内， 应由纳税人向货物进境地海关申报关税。A)10 日B)12 日C)14 日D)15 日答案:C解析:本题考查关税的征收管理。进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，应由纳税人向货物进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并
9、填发税款缴款书。单选题17.国有资产管理中最为重要的核 心内容是对()进行管理。A)资源性国有资产B)行政单位国有资产C)经营性国有资产D)事业单位国有资产答案:C解析:本题考查经营性国有资产。 对经营性国有资产进行管理， 是国有资产管理中最为重要的核 心内容。单选题18.税收强制执行措施不包括()。A)税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B)税务机关依法拍卖或变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖或变卖所得抵缴税款C)税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D)税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行答案:C解析:本题考查税收
10、强制执行。 选项 C 税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于纳税保全措施的内容。单选题19.税收征收管理中的()形式适用于大型企业的税收征管。A)区域管理B)行业管理C)驻厂管理D)按经济性质管理答案:C解析:本题考查税收征收管理的形式。 驻厂管理是指税务机关派出驻厂员或驻厂组进驻纳税单位进行税收征管的一种形式。一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。单选题20.分税制的含义中， ()是在分事和分税的基础上实行分级财政管理， 建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。A)分事B)分税C)分权D)分管
11、答案:D解析:本题考查分税制管理体制的基本问题。 分管是在分事和分税的基础上实行分级财政管理， 建立中央与地方两级税收征管体系， 设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作。单选题21.甲国居民有来源于乙国的所得 100 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 50%、60%， 两国均实行属人兼属地税收管辖权。 在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为()万元。A)50B)40C)10D)0答案:D解析:本题考查免税法的内容。 在免税法下甲国对其居民来源于国外所得单方面放弃征税权，所以甲国不对该居民的乙国所得征收所得税。单选题22.()是以缴纳增值税、 消费税的单位和个人为
12、缴纳人来征收的， 凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳。A)资源税B)城市维护建设税C)城镇土地使用税D)印花税答案:B解析:本题考查城建税的含义。 资源税是以各种应税自然资源为课税对象、 为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。A 项错误。城市维护建设税是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳。B 项正确。城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。C 项错误。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的
13、一种税。D 项错误。单选题23.关于财政支出规模增长趋势的说法.不正确的是()。A)从世界范围来看，财政支出的绝对量呈上升趋势B)近年来，财政支出占国内生产总值的比重基本保持某一水平，甚至有所下降C)“公共收入增长导致论”认为，战争是导致公共支出增长的外在因素D)马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的中期阶段，政府应该加强对经济的干预答案:B解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。选项 B 错误，财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看.在世界各国都呈现出增长的趋势。单选题24.关于企业固定资产的企业所得税的税务处理，下列说法中错误的是()。A)固定资产减值确认为损失，需调整其计税基础B)固定资
14、产是使用时间超过 12 个月的非货币性资产C)外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D)盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础答案:A解析:本题考查企业资产的税务处理。A 项错误，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。单选题25.()是立法机关为政府发行公债设置一个额度限制， 在此限额内， 政府自行决定公债发行品种、时间和发行方式。A)公债发行额管理B)公债限额管理C)预算差额管理D)公债余额管理答案:B解析:本题考查公债管理。 公债余额管理分为公
15、债限额管理和预算差额管理两种。 公债限额管理是立法机关为政府发行公债设置一个额度限制，在此限额内，政府自行决定公债发行品种、时间和发行方式。单选题26.关于市场经济条件下的社会保障制度意义的说法，错误的是()。A)社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B)社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C)社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D)社会保障制度可以弥补商业保险的局限答案:B解析:本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。 社会保障制度的意义包括： 社会保障制度可能弥补市场经济的缺陷;具有“内在稳定器”的作用;与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平;可以弥补商业保险的局限。单选题27.
16、关于税率的说法，错误的是()。A)在比例税率下，纳税人均适用同一税率B)在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C)在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D)税率是征税的客观基础答案:D解析:本题考查税制要素。税基是征税的客观基础;税率是税收制度的中心环节。单选题28.公共物品的核心特征是()。A)提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性B)提供目的的非盈利性和受益的非排他性C)受益的非排他性和取得方式的非竞争性D)效用的不可分割性和取得方式的非竞争性答案:C解析:本题考查公共物品的特征。 公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非赢利性是其自
17、然延伸。单选题29.关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是()。A)有追求预算规模最大化的冲动B)在预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能C)有委员会决策机制的特点D)面临不同偏好加总的困难答案:B解析:本题考查政府预算管理中的共同治理。 选项 A 是预算资金需求方的行为特征。选项 CD 属于预算资金监督制衡方的行为特征。单选题30.各国行使税收管辖权的最基本原则是()。A)属地主义兼属人主义原则B)公民国籍原则C)属人主义原则D)属地主义原则答案:D解析:本题考查税收管辖权。 属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。这是各国行使税收
18、管辖权的最基本原则。单选题31.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前()内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A)5 日B)10 日C)15 日D)30 日答案:C解析:本题考查注销税务登记的内容。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的， 应当在项目完工、 离开中国前 15 日内， 持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。参见教材 P167。单选题32.政府间转移支付的模式中， ()对数据和测算技术的要求不高， 适用于经济基础较差、中央财力不足、转移支付的规模受到一定的限制、技术和管
19、理水平都较低的国家。A)财政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有限的财政收入能力-支出需求均衡模式答案:D解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。有限的财政收入能力-支出需求均衡模式对数据和测算技术的要求不高，适用于经济基础较差、中央财力不足、转移支付的规模受到一定的限制、技术和管理水平都较低的国家。单选题33.()是预算管理的国家行政机关。A)各级人民代表大会B)各级人民政府C)各级人大常委会D)各级财政部门答案:B解析:本题考查预算管理权限的划分。各级人民政府是预算管理的国家行政机关。单选题34.下列关于资产的摊销处理的做法不正确的是()。A)无形资产按照直线法计算的摊
20、销费用，不得扣除B)无形资产的摊销年限不得低于 10 年C)长期待摊费用，自支出发生月份的次月起，分期摊销D)在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除答案:A解析:本题考查企业所得税资产的税务处理。 选项 A 错误， 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。单选题35.车船税的计税依据中，以净吨位为计税标准的是()。A)电车B)载货汽车C)三轮汽车D)船舶答案:D解析:本题考查车船税的计税依据。 车船税的计税依据中， 采用净吨位为计税标准主要是船舶。单选题36.在不发达的商品经济时代，为了筹集必要的财政收入，政府干预的主要手段是()。A)补贴B)税收C)预算D)公债答案:B解析:本
21、题考查财政政策的含义。 在不发达的商品经济时代， 政府干预的主要手段是税收，而且主要是为了筹集必要的财政收入。单选题37.发行主体向个人和机构投资者销售公债的公债发行方式是()A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式答案:A解析:世界各国通用的公债发行方式主要有四种：(1)直接发行方式。即发行主体直接向个人或机构投资者销售公债。(2)承购包销方式。这种方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。(3)公募招标方式。这种方式是通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件具有较强的适应
22、性和生命力已经成为当今世界各国的主导发行方式。 (4)连续发行方式。 这种方式是发行主体不预先确定发行条件， 而是委托发行网点和代理销售机构相机确定， 且可随时调整发行条件，调节发行流量。单选题38.税负转嫁的一般规律是()。A)需求弹性大的商品税负容易转嫁B)流转税不容易转嫁C)竞争性商品的税负转嫁能力较弱D)所得税容易转嫁答案:C解析:需求弹性小的商品税负容易转嫁。流转税容易转嫁，所得税不容易转嫁。单选题39.从 2013 年 1 月 1 日起，个人从公开发行和转让市场上取得的上市公司股票，持股期限在 1 年以上的，其股息红利所得减按()计入应纳税所得额。A)25%B)50%C)75%D)
23、100%答案:A解析:本题考查个人所得税的税收优惠。从 2013 年 1 月 1 日起，个人从公开发行和转让市场上取得的上市公司股票， 持股期限在 1 年以上的， 其股息红利所得减按 25%计入应纳税所得额。单选题40.纳税人所在地在县城的，其城建税税率为()。A)7%B)6%C)5%D)1%答案:C解析:本题考查城建税的税率。 城建税实行地区差别比例税率， 按照纳税人所在地的不同，税率分别为 7%、5%、1%三个档次。具体是：纳税人所在地在市区，税率为 7%;纳税人所在地在县城、 镇的， 税率为 5%;纳税人所在地不在市区、 县城或镇的，税率为 1%。单选题41.政府购买性支出首先影响到的是
24、货物和劳务的()。A)生产市场B)消费市场C)销售市场D)分配市场答案:C解析:本题考查财政支出的经济影响。 政府的购买性支出， 首先要影响到货物和劳务的销售市场。 在市场经济条件下， 货物和劳务必须通过市场销售以后才能进入消费，市场上必须有足够的有支付能力的需求，销售才得以实现。单选题42.在进行绩效评价时，越来越多的国家采纳了()的绩效观。A)成本取向B)政府取向C)效益取向D)公民取向答案:D解析:本题考查政府预算绩效管理。 由于绩效报告由部门自己提供， 很难保证评价结果的客观公正，一些国家如新西兰，其绩效评价工作则由财政部、国库部、审计署等部门完成，并且越来越多的国家采纳了公民取向的绩
25、效观，即绩效报告要向社会公众公布，由公众进行评价。单选题43.出售土地使用权，应按照()计算缴纳契税。A)市场价格B)评估价格C)成交价格D)重置价格答案:C解析:本题考查契税的计税依据。土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。单选题44.在我国政府预算绩效管理中，()是预算绩效管理的基础。A)绩效计划B)绩效目标C)绩效运行D)绩效评价反馈答案:B解析:本题考查政府预算绩效管理。 绩效目标是预算绩效管理的基础， 是整个预算绩效管理系统的前提，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。单选题45.我国政府间财政支出划分的具体方法中， 在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率提高的是()。A
26、)统收统支B)定额上缴C)收入分类分成D)分税制答案:A解析:本题考查政府间财政支出的划分。 统收统支法在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高，但因为财权财力高度集中，所以不利于调动地方的积极性。单选题46.白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利， 若没有同类消费品的销售价格， 则白酒的计税依据为()。A)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税比例税率)B)组成计税价格=成本/(1-消费税比例税率)C)组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)/(1-消费税比例税率)D)组成计税价格=(成本+自产自用数量定额税率)/(1-消费税比例税率)答案:C解析:本题考查消费税的计税依据
27、。 白酒是复合征收消费税， 其自产自用的组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)/(1-消费税比例税率)。单选题47.按照事权和支出责任划分属于地方事权， 中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付指的是()。A)应急类专项转移支付B)共担类专项转移支付C)引导类专项转移支付D)救济类专项转移支付答案:D解析:本题考查我国政府间转移支付制度。 救济类专项是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付。单选题48.监督预算的执行并审查和批准预算的调整方案是()的职权。A)各级人民代表大会B)各级人大常委会C)各级人
28、大财经委D)各级人民政府答案:B解析:本题考查预算管理权限的划分。各级人大常委会监督预算的执行;审查和批准预算的调整方案;审查和批准决算。单选题49.政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的()。A)预测性B)集中性C)法律性D)综合性答案:D解析:本题考查政府预算的综合性。 政府预算的综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽， 综合反映国家财政收支活动的全貌， 反映政府活动的范围和方向，是国家的基本财政收支计划。单选题50.企业重组交易对价中涉及非股权支付金额不高于交易支付总额的()， 适用特殊性税务处理。A)85%B)80%C)50%D)15%答案:D解析:本题考查企
29、业重组的税务处理。 重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的 85%， 即非股权支付金额不高于交易支付总额的 15%， 适用特殊性税务处理。参见教材 P124。单选题51.A 国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为 250 万元，其中源 A 国的所得为 150万元，源自 B 国的所得为 100 万元。A 国所得税率为 40%，B 国所得税率为 30%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知 A 国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司在该年度的应纳税额为()万元。A)130B)90C)60D)30答案:B解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。甲公司在 B 国缴纳所得税=1003
30、0%=30(万元)。甲公司计算在 A 国的应纳税额时，其来源于 B 国的所得免税。A 国的应纳税所得额为 A 国所得 150 万元。在 A 国应纳所得税=15040%=60(万元)。其总税负为 60+30=90(万元)。单选题52.公债发行方式中，已经成为当今世界各国的主导发行方式是()。A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式答案:C解析:本题考查公债发行方式。公募招标方式：招标、投标方式是通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导公债发行方式。单选题53.改革开放以来，()一直是经济体制改革的中心环节。A)国有企业改革B)私有企业
31、改革C)集体企业改革D)股份制企业改革答案:A解析:本题考查深化我国国有体制改革。 改革开放以来， 国有企业改革一直是经济体制改革的中心环节。单选题54.现代预算制度的原则不包括()。A)公开性B)可靠性C)完整性D)周期性答案:D解析:本题考查现代预算制度的原则。现代预算制度的原则包括：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。单选题55.下列关于收入确认的表述不正确的是()。A)租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度的当年收入B)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C)企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D)采取产品
32、分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现答案:A解析:本题考查企业所得税收入的确认。选项 A 错误，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，其中合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。单选题56.国有资本经营预算的收入中，最主要的是()。A)国有企业上缴的利润B)国有企业清算收入C)国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息D)企业国有产权(含国有股份)转让收入答案:A解析:本题考查国有资本经营预算。 国有资本经营预算收入中最主要的是国有企业上缴的利润，即国有企业按年度和规定比例将税后利润的一部分上缴国家。
33、参见教材P237。单选题57.对依照法律、 行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、 收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算指的是()。A)平衡预算B)一般公共预算C)国有资本经营预算D)政府性基金预算答案:D解析:本题考查政府性基金预算。 政府性基金预算是对依照法律、 行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算，是预算体系的重要组成部分。单选题58.下列税种中，属于财产税类的是()。A)增值税B)房产税C)消费税D)个人所得税答案:B解析:财产税类包括房产税、契税、车船税。单选题59.在财政赤字管理中
34、，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。A)实赤字B)虚赤字C)硬赤字D)软赤字答案:C解析:本题考查硬赤字的概念。 所谓硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。单选题60.关于减免税，下列说法中正确的是()。A)目前，在我国只有报批类减免税，没有备案类减免税B)纳税人同时从事减免税项目和非减免项目的，应当按差额核算C)纳税人未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批的，纳税人可以在规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，不可以加算银行同期存款利息D)对减免金额较大或减免税条件复杂的项目，统一由省级及以下税务机关进行审批答案:C解析:本题考查减免税的管
35、理。 选项 A 错误， 我国的减免税可以分为报批类减免税和备案类减免税。选项 B 错误，纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税;核算不清的，由税务机关按合理方法核定。选项 D 错误，对减免税金额较大或减免税条件复杂的项目，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据效能与便民、监督与责任的原则适当划分审批权限。单选题61.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。A)开业税务登记B)变更税务登记C)注销税务登记D)注册税务登记答案:B解析:本题考查变更税务登记。 纳税人的税务登记内
36、容发生变化时， 应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。参见教材 P166。单选题62.西方经济学者所说的通货膨胀税指的是()。A)国民收入再分配所得B)竞争机制所得C)GDP 正常增量的分配所得D)价格再分配所得答案:D解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可以分为两部分：一部分是 GDP 正常增量的分配所得;另一部分是价格再分配所得。 后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。单选题63.单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的()。A)配置B)使用C)评估D)处置答案:B解析:本题考查事业单位国有资产的使用。 事业单位国有资产的使用包括单位自用和对
37、外投资、出租、出借、担保等方式。单选题64.()是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。A)政府分级管理B)政府间事权的划分C)政府间财政支出的划分D)政府间财政收入的划分答案:B解析:本题考查政府间事权的划分。 政府间事权的划分， 是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。事权明晰，也就意味着各级财政支出范围的确定。单选题65.为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，其中的一个关键问题是()。A)国有产权结构调整B)国有产权调整方向C)国有产权转让管理D)国有产权的控制力度调整答案:C解析:本题考查国有经济战略性调整与国
38、有资产营运。 为实现国有经济重新布局， 现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，即将一部分非重点领域的资产转让出售，增加重要行业的投资。其中，国有产权转让管理是关键问题之一。单选题66.一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是()。A)资本项目收大于支B)经常项目收大于支C)经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D)经常项目和资本项目的收支合计收大于支答案:C解析:本题考查财政经济稳定职能。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。单选题67.关于税收负担的说法，错误的是()。A)税收的加成使纳税人税收负担加重B)经济发展过热时应
39、适当提高社会总体税率C)经济发展水平是税收负担的影响因素D)累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率答案:D解析:在不考虑其他因素的情况下， 若实行比例税率， 则税率等于纳税人的实际负担率;若实行累进税率， 则名义的边际税率与纳税人实际税负率是不同的， 一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平单选题68.多年预算的期限通常为()。A)23 年B)35 年C)510 年D)1015 年答案:B解析:本题考查政府预算的编制模式。 多年预算一般是指在建立宏观经济预测的基础上的多年期滚动的预算计划， 通常为 35 年(有些国家更长)的滚动的、 对年度预算具有约束力的预算规
40、划。单选题69.下列关于固定资产处理的说法，正确的是()。A)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按 3%征收率征收增值税B)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，依照 3%征收率减按 2%征收率征收增值税C)增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品， 按照 3%征收率减半征收增值税D)增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年以后购进的抵扣过进项税额的固定资产，按照适用征收增值税答案:D解析:本题考查增值税的税率。 选项 A 错误， 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照 3%征收率减按 2%征收率征收增值税。选项 B 错误，小规模纳税人销售自己使用过的
41、除固定资产以外的物品，应按 3%的征收率征收增值税。选项 C 错误，增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税。单选题70.土地增值税的税率为()。A)比例税率B)超额累进税率C)超率累进税率D)定额税率答案:C解析:本题考查土地增值税的税率。土地增值税实行四级超率累进税率。单选题71.我国中央对地方转移支付的类型主要分为()。A)一般性转移支付和专项转移支付B)一般性转移支付和特殊转移支付C)过渡期转移支付和专项转移支付D)分税制转移支付和专项转移支付答案:A解析:本题考查我国政府间转移支付制度。 我国中央对地方转移支付类型包括： 一般性转移支付和专项转移支
42、付。单选题72.税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过()来实现。A)调整税收结构B)确定适度的宏观税率C)增加税收收入D)根据实际情况调整非政府部门的税收负担答案:B解析:本题考查财政政策的工具。税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过确定适度的宏观税率来实现。单选题73.用票单位和个人交回已填开的发票存根联， 经税务机关审核后留存， 允许购领新发票，这种发票领购方式称为()。A)验旧领新B)批量供应C)交旧领新D)定额供应答案:C解析:本题考查发票的领购方式。 交旧领新： 用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许购领新发票。单选题74.
43、关于事业单位国有资产管理体制的说法，错误的是()。A)国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用B)各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门C)各级人民政府实施综合管理D)事业单位的主管部门实施监督管理答案:C解析:本题考查事业单位国有资产管理。 选项 C 错误， 各级财政部门对事业单位的国有资产实施综合管理。单选题75.随着公共物品的消费者的增加，公共物品的边际成本的变化是()。A)增加B)减少C)等于 0D)恒为正数答案:C解析:本题考查公共物品的概念及其特征。公共物品具有取得方式的非竞争性特征，即某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不
44、引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本为零。单选题76.国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达() 。A)10%15%B)10%20%C)15%20%D)20%30%答案:B解析:本题考查政府采购制度。 国际上， 政府集中采购支出占国民生产总值的比重达10%20%。单选题77.关于税收管辖权的说法，正确的是()。A)实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B)实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C)税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D)一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权答案:C解析:本题考查税收管辖权。 产生国际重复征税问题， 是由
45、两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。单选题78.通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于()。A)扩张性财政政策B)紧缩性财政政策C)平衡财政政策D)综合财政政策答案:B解析:本题考查财政政策的类型。 紧缩性财政政策， 是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。在国民经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策消除通货膨胀的缺口，以达到供求平衡。紧缩性财政政策的主要政策手段是增加税收和减少财政支出。单选题79.关于开展融资租赁业务签订融资租赁合同的印花税处理的说法，正确的是()。A)按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目缴税B)按照其所载明的租金总额依照“财产租
46、赁合同”税目缴税C)适用 0.01%的税率D)免征收印花税答案:A解析:本题考查印花税的减免。对开展融资租赁业务签订融资租赁合同(含融资性售后回租)，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按 0.05%的税率计税贴花。单选题80.关于公共物品的说法，正确的是( )。A)消费者增加，受益程度下降B)消费者增加，边际成本递减C)其效用不能分割成若干部分D)提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化答案:C解析:本题考查公共物品的特征。 公共物品受益的非排他性： 消费者增加不会降低公共物品的受益程度。公共物品取得方式的非竞争性：消费者的增加，边际成本为零。公共物品提供目的的非盈利性：追求社会效
47、益和社会福利的最大化。单选题81.对于初等教育入学率低于()的国家，初等教育应是公共教育投资的优先项目。A)50%B)65%C)75%D)80%答案:C解析:本题考查文教科学卫生支出。 据有关国际组织的调查研究， 初等教育的投资比中等教育投资更有效率，更加公平，而中等教育的效率和公平则优于高等教育。因此，对于那些初等教育入学率低于 75%的国家，初等教育应是公共教育投资的优先项目。单选题82.弥补财政赤字最为理想的选择是()。A)增收减支B)动用结余C)向中央银行透支D)发行公债答案:D解析:本题考查财政赤字的弥补方式。 一般认为发行公债是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的
48、普遍做法。单选题83.查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。A)国富论B)财政联邦主义C)地方支出的纯理论D)政府间财政关系：理论与实践答案:C解析:本题考查财政联邦主义。查尔斯提布特在地方支出的纯理论一文中提出了地方政府之间的竞争理论。单选题84.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。A)原油B)天然气C)液体盐D)成品油答案:D解析:本题考查资源税的征税范围。资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)。成品油不属于资源税征收范围。单选题85.()能保障劳动者在失去劳动能力， 从而失去工资收入后仍能享
49、有基本的生活保障。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:A解析:本题考查社会保险。 社会保险是现代社会保障的核心内容， 它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。参见教材 P36。单选题86.社会公平的实施范围不包括()。A)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平B)完善市场机构，尽可能创造公平竞争的环境C)在个人偏好方面进行适当的干预D)对低收入者不征税，对高收入者多征税答案:D解析:本题考查财政收入分配职能。 社会公平的实施范围包括三个方面： 一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平;二是完善市场机制， 尽可能创造公
50、平竞争的环境;三是在个人偏好方面进行适当的干预。单选题87.企业依照法律、 行政法规有关规定提取的用于环境保护、 生态恢复等方面的专项资金，其正确的企业所得税的税务处理是()。A)准予税前全额扣除B)不超过年度会计利润 12%的部分准予扣除C)准予抵扣应纳税额D)不超过年度销售收入 15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除答案:A解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 企业依照法律、 行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。单选题88.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。A)前转B
