1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 9 套单选题1.国民生产总值负担率计算公式为()。A)国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值100%B)国民生产总值负担率=税收总额/国民收入100%C)国民生产总值负担率=国民收入/税收总额100%D)国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额100%答案:A解析:本题考查国民生产总值负担率。国民生产总值(或国内生产总值)负担率=税收总额/国民生产总值(或国内生产总值)*100%。参见教材 P62。单选题2.某单位获得转让土地使用权收入 20 万元，转让专利权收入 10 万元，该单位应纳营业税额为()万元。A)1.5B)1C)0.5D)0答案:B
2、解析:本题考查营业税应纳税额的计算。205%=1(万元)。参见教材 P105。单选题3.()通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著。A)推理分析法B)比较分析法C)逆查法D)抽查法答案:C解析:本题考查纳税检查的基本方法。逆查法，是逆会计核算程序，从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法，或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。这种方法通过组织有关资料的分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果也较显著。参见教材 P190。单选题4.新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起()内的出口业务，不计算当期应退税额，
3、当期免抵税额等于当期免抵退税额。A)6 个月B)8 个月C)10 个月D)12 个月答案:D解析:本题考查出口退税管理。 新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起 12 个月内的出口业务， 不计算当期应退税额， 当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵扣完的进项税额， 结转下期继续抵扣， 从第 13 个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。单选题5.下列各项中，( )是税收支出的特殊形式。A)税收豁免B)纳税扣除C)税收抵免D)加速折旧答案:D解析:本题考查税收支出的形式。税收支出的一般形式有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。加速折旧与延期纳
4、税是税收支出的特殊形式。单选题6.横向公平又称()，是对相同境遇的人课征相同的税收。A)绝对公平B)纵向公平C)水平公平D)垂直公平答案:C解析:本题考查现代税收原则。 横向公平又称为水平公平， 是指对相同境遇的人课征相同的税收。单选题7.随着公共物品的消费者的增加，公共物品的边际成本的变化是()。A)增加B)减少C)等于 0D)恒为正数答案:C解析:本题考查公共物品的概念及其特征。公共物品具有取得方式的非竞争性特征，即某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本为零。单选题8.某酒厂为增值税一般纳税人，201
5、7 年 6 月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额 92600 元， 同时收取单独核算的包装物租金 3000 元， 此项业务的增值税销项税额是()元。A)13454.70B)13890.60C)15011.32D)15301.92答案:B解析:本题考查增值税应纳税额的计算。增值税销项税额=(92600+3000)/(1+17%)17%=13890.60(元)。单选题9.政府按照“人人有份”的福利原则举办的社会保障计划类型是()。A)社会保险型B)社会救济型C)普遍津贴型D)节俭基金型答案:C解析:本题考查社会保障制度的类型。 普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会
6、保障计划。单选题10.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。A)外购专利权B)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C)自创商誉D)与经营活动无关的无形资产答案:A解析:本题考查企业资产的税务处理。 企业所得税中， 不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他。参见教材 P123。单选题11.2015 年全国经济增速降至 6.9%， 创下 25 年来最低水平， 宏观经济下行压力较大。在宏观经济减速增长的特殊时期，国家提出的重要思路是()。A)扩大内需B)供给侧改革C)税费改革D)国有企
7、业股份制改革答案:B解析:本题考查我国财政政策的实践。 2015 年全国经济增速降至 6.9%， 创下 25 年来最低水平。虽然经济增速在全球主要国家中仍然不低，但不断下行的态势凸显了宏观经济下行压力较大。在宏观经济减速增长的特殊时期，国家提出了供给侧改革的重要思路。单选题12.关于 CIF，下列说法中正确的是()。A)其含义是“成本加运费”B)其含义是“成本加运费、保险费”C)又称为“离岸价格”D)以CIF条件成交的进口货物， 在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成FOB价答案:B解析:本题考查关税完税价格的计算。CIF 其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称为“到岸价
8、格”。以 CIF 成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，可以直接计算出税款。FOB 和 CFR 条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成 CIF 价。参见教材 P110。单选题13.对于初等教育入学率低于()的国家，初等教育应是公共教育投资的优先项目。A)50%B)65%C)75%D)80%答案:C解析:本题考查文教科学卫生支出。 据有关国际组织的调查研究， 初等教育的投资比中等教育投资更有效率，更加公平，而中等教育的效率和公平则优于高等教育。因此，对于那些初等教育入学率低于 75%的国家，初等教育应是公共教育投资的优先项目。单选题14.除据实结算等特殊
9、项目可以分期下达预算或者先预付后结算外， 中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后()日内下达。A)10B)30C)60D)90答案:B解析:本题考查我国的政府间转移支付制度。 除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外， 中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后 30 日内下达，专项转移支付在 90 日内下达。参见教材 P273。单选题15.关于速算扣除数法，下列说法错误的是()。A)其基本原理是先按全额累进方法确定该征税数额的税率，并计算出一个税额，然后减去相应的速算扣除数B)本级速算扣除数=(本级税率-上一级税率)上级征税对象的下限数额+上一级速算扣除数C)是为了解决
10、超额累进税率按原理计税在技术的复杂性D)应纳税额=应税所得额适用税率-速算扣除数答案:B解析:本题考查税制要素。 本级速算扣除数=(本级税率-上一级税率)上级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数。参见教材 P59。单选题16.经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为()。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按 15%的税率征收企业所得税。单选题17.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前()内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A)5 日B)1
11、0 日C)15 日D)30 日答案:C解析:本题考查注销税务登记。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前 15 日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。单选题18.扣缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时， 应向主管税务机关报送的数据不包括()。A)扣缴个人所得税报告表B)支付个人收入明细表C)个人基础信息D)代扣代缴个人所得税款备查簿答案:D解析:本题考查个人所得税的征收管理。 扣缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时，应向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表 支付个人收入明细表和个人基础信息。扣缴义务人应设立代扣代
12、缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况。单选题19.“政府活动扩张法则”的提出者是()。A)马斯格雷夫B)瓦格纳C)皮考克D)鲍莫尔答案:B解析:在西方财政经济理论界， 对于财政支出规模增长现象， 许多经济学家作了不同的解释， 其中具有代表性的阐述主要有以下几种： 瓦格纳的政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论。单选题20.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过()。A)一个月B)二个月C)三个月D)六个月答案:C解析:本题考查纳税申报。按照我国现行的税收法律、行政
13、法规、部门规章以及延期申报的实践，延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过 3 个月。单选题21.购买性支出与转移性支出相比较而言， 购买性支出对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。A)对两者的影响都是直接的B)对两者的影响都是间接的C)直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D)间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配答案:C解析:本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。 购买性支出与转移性支出对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，故 C 项正确，AB 项错误。转移性支
14、出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业影响是间接的，故 D 项错误。单选题22.对于符合契税减免税规定的纳税人， 应在土地、 房屋权属转移合同生效()日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。A)5B)7C)10D)15答案:C解析:本题考查契税的减免。对于符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效 10 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。单选题23.政府采购原则中， 既是市场经济运行的基本法则， 也是政府采购的基本规则的是()。A)诚实信用原则B)公开透明原则C)公平竞争原则D)公正原则答案:C解析:本题考查政府采购制度。 公平竞争原则是市场经济运行
15、的基本法则， 也是政府采购的基本规则。单选题24.关于财政支出规模增长趋势的各种理论解释中， “政府活动扩张法则”的提出者是()。A)罗斯托B)瓦格纳C)皮考克D)鲍莫尔答案:B解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。“政府活动扩张法则”由 19 世纪德国经济学家瓦格纳提出。单选题25.除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的()。A)普遍原则B)平等原则C)效率原则D)充裕原则答案:A解析:税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的普遍原则。单选题26.增值税税基广泛，所以属于中央税。这体现了税收收入划分的()原则。A)效率B)适应C)恰当D)经济利益答案:B解析:本题考查政府间财
16、收入的划分。 适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。例如增值税，税基广泛，就应属于中央税;房产税因为其税基存在于房屋所在区域，较为狭窄，所以应为地方税。单选题27.与收入分配调节有关的财政转移支付的基本层次不包括()。A)公共财政体系内各级政府间转移支付B)公共预算对企业的转移支付C)公共预算对居民的转移支付D)居民企业向政府缴纳的税收答案:D解析:本题考查一般公共预算。 与收入分配调节有关的财政转移支付， 包括两个基本层次： 一是公共财政体系内各级政府间转移支付;二是公共预算对企业和居民的转移支付。单选题28.关于我国分税制管理体
17、制的说法，错误的是()。A)司法支出应集中到中央B)国际比较来看，当前我国中央政府财力集中度比较高，应适当地下放C)中央财政对地方税收返还包括基数返还和递增返还D)由于普通的公共卫生支出和管理信息处理比较复杂，影响范围有限，因此较为适宜由地方政府负担答案:B解析:本题考查我国分税制管理体制。选项 B 错误，从国际比较来看，当前我国中央政府财力集中度并不高，在以调整事权和支出责任划分为改革基本方向的前提下，仍需要进行税制改革以及对收入划分进行必要的调整。单选题29.2015 年全国经济增速降至 6.9%， 创下 25 年来最低水平， 宏观经济下行压力较大。在宏观经济减速增长的特殊时期，国家提出的
18、重要思路是()。A)扩大内需B)供给侧改革C)税费改革D)国有企业股份制改革答案:B解析:本题考查我国财政政策的实践。 2015 年全国经济增速降至 6.9%， 创下 25 年来最低水平。虽然经济增速在全球主要国家中仍然不低，但不断下行的态势凸显了宏观经济下行压力较大。在宏观经济减速增长的特殊时期，国家提出了供给侧改革的重要思路。参见教材 P309。单选题30.以下()不按照销售不动产缴纳增值税。A)转让在建的建筑物或者构筑物所有权B)转让不动产的使用权C)转让建筑物有限产权或永久使用权D)在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权答案:B解析:本题考查增值税的征税范围。 转让不动产的使
19、用权， 按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。转让不动产所有权的业务活动按照销售不动产缴纳增值税。单选题31.按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享，这种税收收入划分方式称为()。A)分割税制B)分割税种C)分割税率D)分割税额答案:B解析:本题考查税收收入划分的方式。分割税种，即按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享。单选题32.税收原则理论起源于()。A)16 世纪B)17 世纪C)18 世纪D)20 世纪答案:B解析:本题考查税收原则。税收原则理论起源于 17 世纪，随着英国资本主义生产方式的出现，中世纪遗留
20、下来的繁重课税和包税制已不能适应资本主义经济发展的需要，于是一些资产阶级学者试图按照资本主义方式的要求来改造税收制度。参见教材 P50。单选题33.公债偿还本金的方式中， 政府在发行公债时规定将定期抽签， 分期分批予以偿还指的是()。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:B解析:本题考查公债偿还本金的方式。 抽签偿还法指政府在发行公债时规定将定期抽签，分期分批予以偿还。单选题34.关于纳税担保，下列说法中正确的是()。A)我国的纳税担保人只能是企业B)行政机关在特殊情况下，可以作为纳税担保人C)纳税人可将权利证书交付税务机关作保D)纳税人不得以不动产向税务机关作
21、保答案:C解析:本题考查纳税担保。A 项错误，在中国境内具有纳税担保能力(即能够有足够的资金或财产支付其担保的税款)的公民、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人。B 项错误，国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关，由于其所处地位的特殊性，不论其是否具备纳税担保能力，均不得做纳税担保人。D项错误，纳税人可以自己所拥有的未设置抵押权的财产作为纳税担保，即以动产、权利证书交付税务机关占有或以不动产向税务机关作保。单选题35.某生产企业为增值税一般纳税人， 2011 年 5 月销售 2008 年购入的机器设备一台(进项税额未抵扣)， 取得收入 8900 元;销售自己使用过的应交消费税
22、的摩托车 2 辆，取得收入共计 5600 元;销售生产过程中产生的边角废料 10000 元，该企业上述业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)A)1734.55B)2256.99C)2150D)1731.83答案:A解析:本题考查增值税的税率。销售已经使用过的机器设备应纳税额=8900(1+3%)2%=172.82(元)， 销售摩托车应纳税额=5600(1+3%)2%=108.74(元)， 销售生产过程中产生的边角废料应纳税额=10000(1+17%)17%=1452.99(元)，应纳增值税=172.82+108.74+1452.99=1734.55(元)。参见教材 P76。单选题36
23、.根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是()。A)国防B)交通设施C)社会福利D)道路桥梁答案:C解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。 “经济发展阶段论”认为， 在经济发展的成熟阶段，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。单选题37.()是资源性国有资产管理的核心。A)资源产权管理B)资源勘察管理C)资源开发利用管理D)资源保护管理答案:A解析:本题考查资源性国有资产管理。资源产权管理是资源性国有资产管理的核心，也是其他国有资产管理的基础。参见教材 P287。单选题38.关于财政经济稳定职能的说法不正确的是()。A)财政政策与货币政策的配合只能是松紧搭
24、配B)社会总供求的平衡包括总量平衡和结构平衡，财政在这个两方面都能发挥重要作用C)财政的内在稳定器调节不需要政府采取任何有意识的政策干预D)财政政策的松紧主要是以预算规模的扩张和收缩来衡量和判断答案:A解析:本题考查财政的经济稳定职能。 选项 A 错误， 财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭配的政策，如松的财政政策与紧的货币政策、紧的财政政策与松的货币政策等。单选题39.()是预算管理的国家行政机关。A)各级人民代表大会B)各级人民政府C)各级人大常委会D)各级财政部门答案:B解析:本题考查预算管理权限的划分。各级人民政府是预算管理的国家行政机关。单选题40.根据车船税法律制度的规定，下列各项
25、中不属于车船税的计税依据的是()。A)每辆B)整备质量C)净吨位D)购置价格答案:D解析:本题考核车船税的计税依据。 车船税的计税依据有每辆、 整备质量、 净吨位等。参见教材 P148。单选题41.通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是()。A)推理分析法B)比较分析法C)逆查法D)抽查法答案:C解析:本题考查纳税检查的基本方法。逆查法，是逆会计核算程序，从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法，或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。这种方法通过组织有关资料的分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果
26、也较显著。单选题42.某服装企业为增值税一般纳税人， 某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金 1170 元，正确的账务处理为()。A)借：银行存款1170贷：其他应付款1170B)借：银行存款1170贷：其他业务收入1170C)借：银行存款1170贷：其他应付款1000应交税费-应交增值税(销项税额)170D)借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费-应交增值税(销项税额)170答案:A解析:本题考查包装物销售的检查。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的的适用税率征收增值税。本题中，包装
27、物未逾期，不征收增值税。单选题43.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按()的数量课税。A)原油B)稠油C)高凝油D)稀油答案:A解析:本题考查资源税的计税依据。 原油中的稠油、 高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按原油的数量课税。单选题44.()是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称， 使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。A)地方政府均衡B)中央政府与地方政府均衡C)纵向均衡D)横向均衡答案:C解析:本题考查政府间收支的调节制度。 纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财
28、力作保障。参见教材 P263。单选题45.今年 3 月， 某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司， 其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000元;啤酒开具普通发票， 收取的价税合计款 23400 元， 另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于今年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂今年 3 月增值税销项税额应为()元。A)9537.17B)12117.95C)12335.90D)12553.85答案:A解析:本题考查增值税应纳税额的计算。白酒销售额=50000+3000/
29、(1+13%)=52654.87(元);啤酒销售额=23400/(1+13%)=20707.96(元);3月销项税额=(52654.87+20707.96)13%=9537.17(元)。单选题46.关于我国事业单位国有资产管理体制的说法，错误的是()。A)我国事业单位国有资产实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制B)各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理C)行政单位对事业单位的资产进行监督检查D)事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理答案:C解析:本题考查事业单位国有资产管理。根据事业单位国有资产管理暂行办法 ，事
30、业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。单选题47.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额， 超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过()年。A)2B)3C)5D)8答案:C解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。 纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照相关规定计算出的该国家或者地区扣除限额的， 应当在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的， 其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是
31、可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过 5 年。参见教材 P137。单选题48.将预算年度定为本年的 10 月 1 日至次年的 9 月 30 日的国家是()。A)英国B)法国C)日本D)美国答案:D解析:本题考查政府预算的原则。美国将预算年度定为本年的 10 月 1 日至次年的 9月 30 日。参见教材 P240。单选题49.我国资源性国有资产归国家所有，以()管理为主。A)本级政府B)财政部C)国家统一D)国土资源局答案:C解析:本题考查资源性国有资产管理。 我国资源性国有资产归国家统一所有， 以国家统一管理为主。单选题50.关于科学研究支出，下列说法错
32、误的是()。A)科学研究是可以由个人或集体去完成的，一般来说，科学研究的成果也可以有偿转让B)我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和 GDP 的比重基本上逐年有所提高C)基础科学的经费应由微观主体来承担D)应用性研究经费可由微观主体来承担答案:C解析:本题考查文教科学卫生支出。C 项说法是错误的。科学研究是为社会共同需要的，但由于一部分科学研究的成本与运用科研成果所获得的利益不易通过市场交换对称起来，所以，用于那些外部效应较强的科学研究支出，主要是基础科学的经费，应由政府承担;而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出， 主要是应用性研究经费，则可由微观主体来承担。单选题51.某食品
33、加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入 200000 元，企业的会计处理为：借：银行存款200000贷：资本公积200000下列关于该账务处理的表述，正确的为( )。A)造成少缴增值税 26000 元B)造成少缴增值税 23008.85 元C)造成少缴消费税 10000 元D)造成少缴消费税 6000 元答案:B解析:本题考查增值税销售额的检查。 销售食品收入应计入主营业务收入， 并按13%税率计算增值税销项税，该企业的会计处理不正确，少缴的增值税=200000/(1+13%)13%=23008.85(元)。单选题52.财政部于()颁布的行政单位国有资产管理暂行办法和事业单位国有
34、资产管理暂行办法标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。A)2005 年 4 月B)2006 年 5 月C)2007 年 6 月D)2008 年 7 月答案:B解析:本题考查行政事业单位国有资产管理。财政部于 2006 年 5 月颁布的行政单位国有资产管理暂行办法 (2017 年修正)和 事业单位国有资产管理暂行办法(2019 年修正)，成为行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，同时也标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶，对促进我国行政事业单位国有资产管理向制度化、法制化方向发展有着十分重要的意义。单选题53.Susan 女士为甲国居民，本年度在乙国取得经营所得
35、 100 万元，利息所得 10 万元。 甲、 乙两国经营所得的税率分别为 30%和 20%， 利息所得的税率分别为 10%和 20%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则 Susan 女士应在甲国纳税()万元。A)0B)9C)10D)30答案:C解析:本题考查国际重复征税的免除。分项抵免限额=国内外应税所得额本国税率国外某一单项应税所得额国内外应税所得额。经营所得在乙国已纳税额=10020%=20(万元)，利息所得在乙国已纳税额=1020%=2(万元)，甲国的经营所得税率为 30%， 来自乙国经营所得税补缴额=10030%-20=10(万元)，
36、 乙国利息所得税率 20%大于甲国所得税税率 10%，因此不用补交利息所得税。单选题54.政府用于偿还公债的资金来源中， ()是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。A)通过预算安排B)设置偿债基金C)举借新债D)向央行借款或透支答案:A解析:本题考查公债的偿还。 通过预算安排是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。单选题55.在社会主义市场经济条件下税收的公平原则是指()。A)通过征税完全消除收入差距，实现收入的绝对平均B)税收负担应普遍分配给全社会成员，纳税能
37、力不同，税收负担应有所区别C)纳税能力不同，税收负担应相同D)以最小的税收成本取得最大的税收收入答案:B解析:税收的公平原则指税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之间。 国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。单选题56.增值税税基广泛，所以属于中央税。这体现了税收收入划分的()原则。A)效率B)适应C)恰当D)经济利益答案:B解析:本题考查政府间财收入的划分。 适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。例如增值税， 税基广泛， 就应属于中央税;房产税因为其税基存在于房屋所在区域， 较
38、为狭窄，所以应为地方税。单选题57.财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是()。A)动用结余B)增收减支C)发行公债D)向中央银行透支或借款答案:A解析:本题考查财政赤字的弥补方式。 动用结余的前提条件是财政必须有结合才存在动用的可能性，所以动用结余对于连年赤字的财政显然是不适用的。单选题58.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是()。A)同类新金银首饰的不含税销售价格B)实际收取的含增值税的全部价款C)实际收取的不含增值税的全部价款D)同期新金银首饰的含税销售价格答案:C解析:本题考查增值税的计税依据。 金银首饰以旧换新， 应以销售方实际收取的不含增值税价款征收
39、增值税。单选题59.公债偿还本金的方式中， 政府对发行的公债实行在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法是()。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:D解析:本题考查公债偿还本金的方式。 到期一次偿还法指政府对发行的公债， 实行在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法。单选题60.根据企业所得税法，不属于企业提供劳务收入的确认条件的是()。A)收入的金额能够可靠地计量B)交易的完工进度能够可靠地确定C)相关的经济利益很可能流出企业D)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算答案:C解析:本题考查企业所得税收入的确认。 提供劳务交易的结果能够可靠估计， 是
40、指同时满足下列条件： (1)收入的金额能够可靠地计量;(2)交易的完工进度能够可靠地确定;(3)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算;(4)相关的经济利益很可能流入企业。单选题61.投资乘数反映的是()。A)投资与收入的关系B)基础投资与产业规模的关系C)原始投资与后续投资的关系D)投资与储蓄的关系答案:A解析:本题考查财政投资性支出。 投资乘数的作用是指每增加 1 元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。参见教材 P29。(2011 年真题)单选题62.财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是()。A)
41、收支平衡B)收支不平衡C)支出大于收入D)收入大于支出答案:B解析:本题考查财政平衡的含义。 财政收支矛盾的客观性， 决定了收支不平衡是财政收支运动的基本形态。单选题63.增值税纳税人以 1 个月或 1 个季度为 1 个纳税期的， 自期满之日起()日内申报纳税。A)5B)10C)15D)30答案:C解析:本题考查增值税的纳税期限。 纳税人以 1 个月或 1 个季度为 1 个纳税期的， 自期满之日起 15 日内申报纳税。单选题64.下列关于公共物品特征的表述正确的是()。A)公共物品的受益是非排他的B)提供公共物品是以盈利为目的的C)通过竞争的方式可以取得公共物品D)公共物品的效用是可以分割的答
42、案:A解析:本题考查公共物品的特征。选项 BCD 错误，公共物品的特征为：效用的不可分割性、取得方式的非竞争性、受益的非排他性、提供目的的非盈利性。单选题65.关于资源税应税产品销售额的确定，下列说法中正确的是()。A)纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其自身的销售额征收资源税B)纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的最高价格计算销售额征收资源税C)纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其到岸价格计算销售额征收资源税D)纳税人将其开采的应税产品直接出口的，征收资源税的销售额中不包含增值税答
43、案:D解析:本题考查资源税的计税依据。资源税应税产品一些特殊情况下销售额的确定：(1)纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的， 按其关联单位的销售额征收资源税。 (2)纳税人既有对外销售应税产品， 又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。 (3)纳税人将其开采的应税产品直接出口的， 按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税。参见教材 P151。单选题66.下列情形中，需要注销原有税务登记的是()。A)某企业改变经营范围B)某企业被国家市场监督管理机关吊销营业执照C)李某接替张某担任公司法人代
44、表D)某企业由国有企业改制为股份制企业答案:B解析:本题考查注销税务登记。 选项 B 需要办理注销税务登记。 选项 ACD 需要办理变更税务登记。单选题67.一般公共预算在性质上属于()预算。A)收入型B)经营型C)供给型D)分配型答案:C解析:本题考查一般公共预算。一般公共预算从性质上看是供给型预算。单选题68.根据税法的规定，稠油、高凝油和高含硫天然气的资源税税务处理为()。A)免征资源税B)减征 40%C)减征 30%D)减半征收答案:B解析:本题考查资源税的减免。对稠油、高凝油、高含硫天然气资源税减征 40%。参见教材 P151。单选题69.某双代号网络计划的终点节点有四条内向箭线，其
45、最早完成时间分别为第 20、25、32、41 周，要求该项目在 38 周内完成，则其计算工期和计划工期的最大值应分别为()周。A)32、38B)41、38C)41、39D)42、41答案:B解析:本题考查计算工期与计划工期。38 周为要求工期，计算工期等于以网络计划的终点节点为箭头节点的各个工作的最早完成时间的最大值，为 41 周;已规定了要求工期的，计划工期小于等于要求工期 38 周。单选题70.2011 年某个体工商户全年销售收入 1000 万元，实际发生广告费 120 万元、业务宣传费 40 万元。2011 年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为()万元。A)40B
46、)120C)150D)160答案:C解析:本题考查个人所得税的计算。 个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入的 15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生额=120+40=160(万元)，当年扣除限额=100015%=150(万元)， 实际发生额超过了当年的扣除限额， 因此只能在税前扣除 150 万元。参见教材 P137。单选题71.以下不属于国防支出的是( )。A)国防科研事业费B)民兵建设费C)公务费D)国防费答案:C解析:本题考查行政管理费与国防支出。 国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括国防费、民兵建设费、
47、国防科研事业费和防空经费等。单选题72.实行()方式的个体工商户需要停业的， 应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。A)查账征收B)查验征收C)查定征收D)定期定额征收答案:D解析:本题考查停业、复业登记。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。单选题73.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款， 可以追征， 并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款()的滞纳金。A)百分之五B)千分之十C)万分之五D)万分之十答案:C解析:本题考查关税的征收管理。 因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款， 自纳税人应缴纳税款之日起 3 年以内可以追征，并从缴纳
48、税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。参见教材 P113。单选题74.下列支出项目中，属于创造性支出的是()。A)司法支出B)行政支出C)国防支出D)文教支出答案:D解析:本题考查财政支出的分类。 按财政支出的目的性来分类， 财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。创造性支出主要包括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等项支出。预防性支出主要包括国防、司法、公安与政府行政部门的支出。单选题75.关于个人出租住房的增值税计税规定的说法，正确的是()。A)免征增值税B)按 3%征收率计算应纳税额C)按 5%征收率计算应纳税额D)按 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额答案:D解析:本题
49、考查增值税简易办法应纳税额的计算。个人出租住房，应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。单选题76.财政分配的效率取决于()。A)政府的及时性B)政治程序的制度安排C)措施的可行性D)公共物品的生产效率答案:B解析:本题考查财政资源配置职能。 财政分配之所以形成既定的格局， 决定的原则是效率，在实践中它是通过政治程序决定的，因此效率取决于政府程序的制度安排。单选题77.我国政府的直接隐性债务主要是()。A)基层单位欠发的教师工资B)乡镇财政债务C)社会保障资金缺口D)政策性金融债券答案:C解析:本题考查我国政府直接隐性债务。 直接隐性债务主要是社会保障资金缺口所形成的债务，目前随着我国
50、老龄化社会的形成，养老保险资金的缺口是较为严重的问题。另外，随着经济结构的调整和经济增长速度变缓等，失业救济的负担也在不断加重，这些都形成了政府的直接隐性债务。单选题78.()是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。A)国有资产运营管理B)国有资产管理绩效评价C)国有资产基础管理D)国有资产收益管理答案:B解析:本题考查经营性国有资产管理的主要内容。 国有资产管理绩效评价是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。单选题79.()是中央银行组织和调节货币流通的出发点和归宿点。A)货币政策目标B)货币政策工具C)货币政策传导机制D)货币政策中介答案:A解析:本题考查货币政策。 货币政策目标是中央
