1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 3 套单选题1.政府预算的形成和执行结果都要经过()审查批准。A)立法机关B)国会C)群众D)国家领导人答案:A解析:本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征：法律性、预测性、集中性、综合性。政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。单选题2.实现公共物品生产效率的基本途径是()。A)完善民主、科学的财政决策体制B)完善公共部门的组织制度和激励约束制度C)完善公共部门的效率评估制度D)改变公共部门的垄断性质答案:B解析:本题考查财政的资源配置职能。 公共物品的效率包括资源配置效率和生产效率。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科
2、学的财政决策体制。实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。单选题3.在我国，全国的税收减免大致可分为若干部分，其中不包括()。A)固定普遍性减免B)补贴照顾性减免C)经济调节性减免D)鼓励扶持性减免答案:D解析:本题考查税收支出的预算控制。在我国，全部的税收减免大致可分为三类，即固定普遍性减免、补贴照顾性减免和经济调节性减免。单选题4.社会保险制度的类型中，政府按照“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划是()。A)社会保险型B)社会救济型C)普遍津贴型D)节俭基金型答案:A解析:本题考查社会保障制度的类型。社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保
3、险原则举办的社会保险计划。单选题5.行政事业单位国有资产指的是()占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。A)设区的市级以上国家机关B)省级以上行政事业单位C)各级行政事业单位D)各级行政事业单位和国有企业答案:C解析:本题考查行政事业单位国有资产管理。 行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和，主要存在于国家机关、人民团体、科教文卫、军队、警察等公共部门。单选题6.某建筑公司为增值税小规模纳税人，今年 7 月份总包一项工程，含增值税总包价款为 50000 元，含税分包款为 20000
4、元，该项业务应纳增值税()元。A)2380.95B)1456.31C)1428.57D)873.79答案:D解析:本题考查增值税的计算。应纳增值税=(50000-20000)(1+3%)3%=873.79(元)。单选题7.税法中规定的税款的直接承担者是()。A)负税人B)征税对象C)纳税人D)税率答案:C解析:本题考查税制要素。纳税人，亦称纳税义务人或纳税主体，指税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人，它规定了税款的直接承担者。单选题8.政府预算监督最基本的表现形式之一是()。A)对财政收支的审查B)对财政预算的审批C)对财政收支的审计D)对财政预算的反馈答案:C解析:本题考查政府预算的审查、
5、 批准和监督制度。 政府预算监督的最基本表现形式之一就是对财政收支的审计。单选题9.财政政策的工具中， ()是进行国家重点建设和其他大中型项目的主要资金来源。A)政府投资B)财政补贴C)税收D)公债答案:A解析:本题考查财政政策的工具。 政府投资是指财政用于资本项目的建设支出， 最终形成各种类型的固定资产。它是进行国家重点建设和其他大中型项目的主要资金来源，也是形成国有资产的主要物质基础。单选题10.某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期 18 个月，其收入确认的表述正确的是()。A)按照收到全部款项时确认收入的实现B)按照全部完工时确认收入的实现C)按照合同约定的收款日期确认收入的实现D
6、)按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现答案:D解析:本题考查企业所得税收入的确认。 企业受托加工制造大型机械设备、 船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。单选题11.政府转移支付的模式中， 当发展中国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的模式是()。A)财政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有限的财政收入能力-支出需求均衡模式答案:B解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。 支出均衡模式： 不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求的
7、差异，主要是一些发展中国家采用，是当这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通的方法。单选题12.对于义务教育支出项目，衡量和提高其效益时应采取的方法是()。A)成本-效益分析法B)产出最大评价法C)最低费用选择法D)公共劳务收费法答案:D解析:本题考查财政支出效益分析的方法。公共劳务收费法下对公共劳务的定价策略，一般有四种情况，即免费、低价、平价和高价。强制进行义务教育使用免费和低价政策。单选题13.()是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。A)销售货物收入B)提供劳务收入C)特许权使用费收入D)租金收入答案:D解析:本题考查企业所得税的收入确认。
8、 租金收入是指企业提供固定资产、 包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。单选题14.()是发票管理的基础环节。A)发票印制管理B)发票领购管理C)发票开具D)发票保管答案:A解析:本题考查发票检查。发票印制管理是发票管理的基础环节。参见教材 P170。单选题15.下列关于企业所得税应纳税额的说法不正确的是()。A)直接控制是指居民企业直接持有外国企业 20%以上股份B)直接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业 15%以上股份C)居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免D)抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法及其实施条例的规定计算的应纳税额。答案:
9、B解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。 选项 B 错误， 间接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业 20%以上股份。单选题16.邮运进口的货物，应当以()作为运输及其相关费用、保险费。A)邮费B)实际成交价格C)同类商品市场价格D)生产成本答案:A解析:本题考查关税的完税价格。 邮运进口的货物， 应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。单选题17.政府间转移支付不包括()。A)上级政府对下级政府的各项补助B)下级政府向上级政府的上解收入C)减少不发达地区税收收入上缴D)发达地区向不发达地区的补助答案:C解析:本题考查政府间转移支付的含义。 政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补
10、助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。单选题18.基本预算支出实行以()为主的管理方式， 同时结合部门资产情况， 通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。A)资产管理B)定员定额C)部门管理D)统一管理答案:B解析:本题考查部门预算。 基本预算支出实行以定员定额为主的管理方式， 同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。单选题19.以下税种应划归地方政府的是()。A)税基流动性大B)税源分布较广C)与收入再分配有关D)与自然资源相关且在各地区分布不均答案:B解析:本题考查政府间收入的划分。税源分布分布
11、较广的税种适于划归地方政府。单选题20.()是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。A)法定减免B)特案减免C)临时减免D)条件减免答案:A解析:本题考查减免税的管理。 法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。单选题21.与收入分配调节有关的财政转移支付的基本层次不包括()。A)公共财政体系内各级政府间转移支付B)公共预算对企业的转移支付C)公共预算对居民的转移支付D)居民企业向政府缴纳的税收答案:D解析:本题考查一般公共预算。 与收入分配调节有关的财政转移支付， 包括两个基本层次： 一是公共财政体系内各级政府间转移支付;二是公共预算对企业和居民的转移支付。单选题22.
12、在财政支出划分的方法中， 将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例，这指的是()。A)统收统支B)定额上缴C)总额分成D)分税制答案:C解析:本题考查我国财政支出划分的具体做法。 总额分成是将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例。单选题23.公债经济工作的依据和规范是()。A)公债法律B)公债法规C)公债制度D)公债规则答案:C解析:本题考查公债制度。 公债制度是国家根据有关法律和方针政策制定的有关公债工作的各种规
13、章、制度的统称，是公债经济工作的依据和规范。单选题24.在发达国家中，()是调节金融市场的重要手段，通过相应的措施，可以有效地调节资金供求和货币流通量。A)财政补贴B)公债C)政府投资D)税收答案:B解析:本题考查财政政策的工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。参见教材 P299。单选题25.税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过()来实现。A)调整税收结构B)确定适度的宏观税率C)增加税收收入D)根据实际情况调整非政府部门的税收负担答案:B解析:本题考查财政政策工具。 税收调
14、节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过确定适度的宏观税率来实现。单选题26.公债市场中，()也称为一级市场或初级市场。A)发行市场B)流通市场C)二级市场D)投资市场答案:A解析:本题考查发行市场的概念。 发行市场也称一级市场或初级市场， 它为发行新债券提供销售场所。参见教材 P225。单选题27.下列关于基础设施投资的说法中不正确的是( )。A)基础设施具有公用性、非独占性和不可分性B)基础设施大多数属于资本密集型企业，具有初始投资大、建设周期长、投资回报慢的特征C)政府投资并不意味着完全的无偿拨款D)基础设施从总体上说可以归类为混合物品，因此仅能由政府提供答案:D解析:本题考查财
15、政投资性支出。 选项 D 错误， 基础设施从总体上说可以归类为纯公共物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。单选题28.关于企业所发生的公益性捐赠支出的企业所得税税务处理，正确的是()。A)不超过年度销售收入 12%的部分准予税前扣除B)不超过年度会计利润总额 12%的部分准予税前扣除C)不超过年度收入总额 20%的部分准予扣除D)不超过年度应纳税所得额 20%的部分准予扣除答案:B解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 企业发生的公益性捐贈支出， 不超过年度会计利润总额 12% 的部分，准予扣除。超过部分，准予结转以后三年在计算应纳税所得额时扣除。单选题29.关于销售货物
16、时纳税义务发生的时间，下列说法中不正确的是()。A)缴款提货方式的，货款已收到，发票账单和提货单已交给对方，只有在产品发出时，确认销售B)采用预收货款方式的，于企业发出产品时确认销售实现C)采用分期收款方式的，按合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间D)企业委托代销商品，收到代销清单的当天为销售收入的实现时间答案:A解析:本题考查一般销售方式的增值税检查。 选项 A 错误， 在缴款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给对方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现。单选题30.我国中央对地方转移支付的类型主要分为()。A)一般性转移支付和专项转移支付B)一般性转移支付
17、和特殊转移支付C)过渡期转移支付和专项转移支付D)分税制转移支付和专项转移支付答案:A解析:本题考查我国政府间转移支付制度。 我国中央对地方转移支付类型包括： 一般性转移支付和专项转移支付。单选题31.从中国境外取得所得的纳税义务人， 应当在年度终了后()内， 将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A)15 日B)30 日C)45 日D)两个月答案:B解析:本题考查个人所得税的征收管理。 从中国境外取得所得的纳税义务人， 应当在年度终了后 30 内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。单选题32.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需
18、要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，办理注销税务登记。A)5B)10C)15D)20答案:C解析:本题考查注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的， 按照规定不需要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起 15 日内，办理注销税务登记。单选题33.微观财政政策的作用结果通过影响()，从而影响个体的经济行为或经济活动。A)一般价格B)相对价格C)个人需求D)竞争机制答案:B解析:本题考查微观财政政策的调整对象。 微观财政政策， 是指财政政策通过影响经济个体的经济行为或经济活动而
19、发挥作用。这种作用的结果通常是影响相对价格，从而影响个体(企业或个人)的经济行为或经济活动。单选题34.实现公共物品资源配置效率的基本途径是( )。A)完善公共部门的组织制度B)完善激励约束制度C)完善民主、科学的财政决策体制D)确保公共部门的行为不偏离政府的意图答案:C解析:本题考查财政资源配置职能。 实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。参见教材 P5。单选题35.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少的原因不包括()。A)失业风险涉及的对象相对较少B)失业风险经历的时间相对较短C)失业津贴的发放是有条件的D)失业保险的作用力度较小答案:D解析:本题考查社会保障
20、的内容。与养老保险相比较，失业保险基金征集较少，这是因为： 第一， 失业风险涉及的对象相对较少， 失业风险经历的时间也相对较短;第二，失业津贴的发放是有条件的，通常标准也较低。单选题36.财政政策的主体主要是()。A)各级政府B)中央政府C)各级财政部门D)中央银行答案:B解析:本题考查财政政策的主体。 财政政策的主体是各级政府， 主要是中央政府。单选题37.财政资源配置的主体是()。A)市场B)政府C)非营利性组织D)个人答案:B解析:本题考查财政资源配置职能。 财政资源配置的主体是政府， 所以也称政府资源配置。单选题38.关于账簿设置的说法，错误的是()。A)纳税人、扣缴义务人会计制度健全
21、，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B)账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存 10 年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C)扣缴义务人应当在税收法律、 行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内， 按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D)生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置答案:B解析:本题考查账簿管理。选项 B 错误，账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记
22、簿等资料，除另有规定者外，至少要保存 10 年，未经税务机关批准，不得销毁。单选题39.以下属于政府运用的财政政策工具的是()。A)利润率B)贴现率C)公债D)流动性比率答案:C解析:本题考查财政政策工具。政府运用的财政政策工具主要有：政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、政府补贴等。单选题40.从性质上看，政府预算是()。A)年度政府财政收支计划B)政府调控经济和社会发展的重要手段C)具有法律效力的文件D)反映政府职能范围的收支计划答案:C解析:本题考查政府预算的含义。 从性质上看， 政府预算是具有法律效力的文件。单选题41.居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分， 视同在国
23、外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为()。A)税收免税B)税收扣除C)税收转让D)税收饶让答案:D解析:本题考查税收饶让的概念。【例题.单选题】甲国某居民有来源于乙国的所得 100 万元，甲、乙两国的所得税率分别为 25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为()。A.25 万元B.5 万元C.5.75 万元D.0正确答案D税收饶让是居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。该居民
24、的乙国所得视同缴纳税款 30 万元(100*30%)，抵免限额为 100*25%=25(万元)，因此，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为 0 元。单选题42.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前()内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A)5 日B)10 日C)15 日D)30 日答案:C解析:本题考查注销税务登记的内容。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前 15 日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。单选题43.税负转嫁的各种形式中，多发
25、生在货物和劳务征税上的是()。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化答案:A解析:本题考查税收负担的转嫁与归宿。 一般认为， 前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。单选题44.公共部门可以看作是公共物品的生产单位，公共部门具有()性质。A)单边垄断B)完全垄断C)寡头垄断D)双向垄断答案:A解析:本题考查财政资源配置职能。 公共部门可以看作是公共物品的生产单位， 公共部门具有单边垄断的性质，这就给提高公共物品的生产效率产生了极大的困难。单选题45.总赤字减去充分就业赤字后的余额是()。A)周期性赤字B)结构性赤字C)自然失业赤字D)被动赤字答案:A解析:本题考查财政赤字
26、的分类。 周期性赤字是在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字，即周期性赤字的数额等于总赤字减去充分就业赤字。单选题46.采用()发现的问题，不能作为定案的依据。A)详查法B)抽查法C)顺查法D)分析法答案:D解析:本题考查纳税检查的方法。详查法：适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业， 以及在立案侦查经济案件时采用。 抽查法：抽查效果的好坏，关键在于抽查对象的确定。顺查法：凭证-账簿-报表-纳税情况分析法：采用分析法发现的问题，不能作为定案的依据。单选题47.狭义的国有资产是指()。A)经营性国有资产B)非经营性国有资产C)以自然资源形态存在的国有资产D)国家参股企
27、业的资产答案:A解析:国有资产是指在法律上由国家代表全民拥有所有权的各类资产。 广义的国有资产是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利，既包括经营性国有资产，也包括非经营性国有资产，以及以自然资源形态存在的国有资产。而狭义的国有资产即为经营性国有资产。单选题48.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后()内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A)15 日B)30 日C)45 日D)两个月答案:B解析:本题考查个人所得税的征收管理。 对企事业单位的承包经营、 承租经营所得应纳的税款，按
28、年计算，由纳税义务人在年度终了后 30 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的 15 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。参见教材 P139。单选题49.公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是()。A)调换偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:A解析:本题考查公债偿还本金的方式。 调换偿还法即政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券。单选题50.关于印花税的说法，错误的是()。A)书立各类应税经济合同时，以合同当事人为纳税人B)在中国境内使用并有法律效力的应税
29、凭证如在境外书立，不需要缴纳印花税C)外商投资企业和外国企业属于印花税纳税人D)建立营业账簿，以立账簿人为纳税人答案:B解析:本题考查印花税。选项 B 错误，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。单选题51.某居民全月的应纳税所得额为 1500 元， 则该居民适用的个人所得税税率为()。A)0B)3%C)10%D)20%答案:B解析:本题考查个人所得税的税率。全月应纳税所得额小于等于 1500 元的，税率为3%。参见教材 P133。单选题52.一级事权必须有一级财力作保证，这体现了政府间财政支出划分的()原则。A)与事权相对称
30、B)公平C)权责结合D)弹性答案:A解析:本题考查政府间财政支出的划分。 与事权相对称原则： 一级事权必须有一级财力作保证。单选题53.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。A)实赤字B)虚赤字C)硬赤字D)软赤字答案:C解析:本题考查硬赤字的概念。 所谓硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。单选题54.根据印花税相关法律制度的规定，以下适用定额税率的有()。A)记载资金的账簿B)权利、许可证照C)产权转移书据D)技术合同答案:B解析:本题考核印花税的适用税率。 权利、 许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿适用定额税率，按件贴花 5
31、元。单选题55.关于行政单位国有资产处置的说法，错误的是()。A)处置包括各类国有资产的无偿转让、出售、置换、报损、报废等B)行政单位应及时处置闲置资产C)国有资产处置的变价收入和残值收入，归行政单位所有D)行政单位处置国有资产应当严格履行审批手续，未经批准不得处置答案:C解析:本题考查行政单位国有资产管理。 选项 C 错误， 行政单位处置国有资产的变价收入和残值收入， 要按照政府非税收入管理的规定， 实行“收支两条线”管理。单选题56.目前世界上多数国家统计本国财政赤字时采用的计算口径是()。A)软赤字B)硬赤字C)主动赤字D)被动赤字答案:A解析:本题考查财政赤字的计算口径。 目前世界上多
32、数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是软赤字。单选题57.关于行政单位国有资产管理活动应遵循的原则，说法不正确的是()。A)资产管理与预算管理相结合B)资产管理与财务管理相结合C)投资管理与风险管理相结合D)实物管理与价值管理相结合答案:C解析:行政单位国有资产管理活动， 应当遵循以下原则： 资产管理与预算管理相结合;资产管理与财务管理相结合;实物管理与价值管理相结合。单选题58.按()划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。A)管理体制B)存在于境内境外C)国有资产存在的形态D)国有资产与社会经济活动的关系答案:A解析:本题考查国有资产的分类。 按管理体制划分， 国有资产可分为中央
33、国有资产、地方国有资产。单选题59.国家执行政治职能和社会职能的保证是()。A)社会消费性支出B)社会生产性支出C)财政投资性支出D)社会保障性支出答案:A解析:本题考查社会消费性支出。 社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，一国政府不仅要为公民提供国家防卫和社会安定，还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系，维系正常的社会关系以及经济关系。单选题60.关于消费税的计税依据，下列说法中错误的是()。A)符合条件的代垫运输费用不用缴纳消费税B)应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款C)应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，
34、均应并入应税消费品的销售额中征收消费税D)从 1995 年 6 月 1 日起， 对白酒生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金， 并入白酒销售额中征收消费税。答案:B解析:本题考查消费税的计税依据。 选项 B 错误， 应税消费品销售额中不包括向购买方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税额或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税额合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税额的销售额。单选题61.税收支出是一种( )，属于财政补贴性支出。A)消费性支出B)直接性支出C)生产性支出D)间接性支出答案:D解析:本题考查税收支出。税收支出是一种间接性支出，属于财政补
35、贴性支出。单选题62.在发达国家中，()是调节金融市场的重要手段，通过相应的措施，可以有效地调节资金供求和货币流通量。A)财政补贴B)公债C)政府投资D)税收答案:B解析:本题考查财政政策的工具。 在发达国家中， 公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。单选题63.对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的()。A)普遍征税原则B)横向公平原则C)纵向公平原则D)效率原则答案:B解析:本题考查税收公平原则。横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。单选题64.下列增值税应税行为中，适用 17%税率
36、的是()。A)有形动产融资租赁服务B)纳税人跨境提供企业管理服务C)经纪代理服务D)金融商品转让答案:A解析:本题考查增值税的税率。选项 B 税率为 0。选项 C 税率为 6%。选项 D 税率为6%。单选题65.充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持()。A)财政收入大于财政支出B)财政支出大于财政收入C)财政收支平衡D)货币供求平衡答案:C解析:本题考查财政平衡的含义。 坚持财政收支平衡， 能防止从财政渠道引发通货膨胀。单选题66.账务调整的基本方法中， 一般适用于错用会计科目情况的是()， 而且其主要用于所得税纳税检查后的账务调整。A)红字冲销法B)综合账务调整
37、法C)补充登记法D)消除字迹法答案:B解析:本题考查账务调整的基本方法。 综合账务调整法主要用于所得税纳税检查后的账务调整，如果涉及会计所得，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。单选题67.委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是()。A)委托方委托时缴纳B)委托方收货时缴纳C)受托方交货时代收代缴D)受托方接受委托时代收代缴答案:A解析:本题考查委托加工方式的消费税检查。 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。单选题68.在当代西方税收学界看来，设计和
38、实施税收制度的最重要的原则是()。A)公平原则B)经济原则C)效率原则D)财政原则答案:A解析:本题考查税收原则。 西方学界看来。 税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，故 A 项正确。BCD 项与本题不符，为干扰项。单选题69.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为()一次。A)半年B)一年C)二年D)三年答案:B解析:本题考查税务登记证的验证制度。 税务登记证件通常一年验证一次， 三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。单选题70.下列凭证中，属于自制原始凭证的是()。A)进账单B)汇款单C)运费发票D)领料单答案:D解
39、析:本题考查会计凭证的检查。 自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证， 其中对外自制凭证有现金收据、实物收据等;对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。单选题71.纳税人年应税销售额超过一般纳税人规定标准的， 在申报期结束后()个工作日内办理相关手续。A)10B)15C)20D)30答案:B解析:纳税人年应税销售额超过一般纳税人规定标准的，在申报期结束后 15 个工作日内办理相关手续。单选题72.某居民企业，本年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万
40、元、职工教育经费 15 万元，该企业本年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。A)310B)349.84C)354.5D)362答案:D解析:本题考查企业所得的税前扣除。 企业发生的合理的工资、 薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为 30014%=42(万元)，实际发生 45 万元，准予扣除 42 万元。工会经费扣除限额=3002%=6(万元)，实际发生 5 万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额=3008%=24(万元)，实际发生 15 万元，准予扣除 15万元。税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+15=362(万元)。单选题73.新纳入资源数征
41、税范围的水资源，采用()的方法。A)从价计征B)从量计征C)复合计征D)固定计征多项选择题答案:B解析:本题考查资源税的计税依据。水资源采用从量计征的方法征收资源税。单选题74.下列税种中，属于财产税类的是()。A)增值税B)房产税C)消费税D)个人所得税答案:B解析:本题考查我国现行的税收法律制度。 财产税类包括房产税、 契税、 车船税。增值税、消费税属于货物和劳务税类，个人所得税属于所得税类。单选题75.请求财政拨款是为了达到的某一具体目标或计划是政府预算绩效管理中的()的要求。A)绩B)预算C)效D)目标答案:A解析:本题考查政府预算绩效管理。政府预算管理模式要求政府每笔支出必须符合绩、
42、预算、效三要素的要求。“绩”是指请求财政拨款是为了达到的某一具体目标或计划，即业绩指标。这些目标应该尽量量化或者指标化，以便编制预算并考核效果。其参见教材 P251。单选题76.国家物资储备支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)不可控制支出答案:C解析:本题考查积累性支出的内容。 积累性支出是指财政直接增加物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等，故 C 项正确。补偿性支出是指用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出， 包括挖潜改造支出， 故 A 项错误;消费性支出是指用于社会共同消费方面的支出，包括文教科学卫生事业费、抚
43、恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费，故 B 项错误;不可控制支出是指根据现行法律、法规必须要进行的支出，包括失业救济、养老金等，故 D 项错误。单选题77.()是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法， 向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。A)成本分摊协议B)预约定价安排C)预约抵免安排D)间接控制安排答案:B解析:本题考查企业所得税的特别纳税调整。 预约定价安排是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。单选题78.出口货物在货物运抵海关监管区后、 装货的()以前， 由纳
44、税人向货物出境地海关申报关税。A)12 小时B)24 小时C)2 日D)10 日答案:B解析:本题考查关税的征收管理。出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的 24 小时以前，由纳税人向货物出境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。单选题79.某建筑公司 2015 年 8 月建成两幢楼房，面积均为 4000 平方米，施工总成本 280万元，其中一幢作为职工住宅，另一幢以 180 万元的价格售出，已知成本利润率是10%，问该建筑公司应缴纳营业税额()万元。A)9B)13.76C)17.4D)13答案:B解析:本题考查营业税应纳税额的计算。(1)分
45、摊施工成本，一幢楼施工成本=280/2=140(万元)。(2)组成计税价格=140(1+10%)/(1-3%)=158.76(万元)。(3)应纳建筑业营业税=158.763%=4.76(万元)。(4)销售不动产营业额=1805%=9(万元)。(5)共计应缴营业税=4.76+9=13.76(万元)。参见教材 P103。单选题80.一般来说，经济发展水平与税收负担的关系是()。A)反比B)正比C)无关D)视国家政治体制而异答案:B解析:本题考查税收负担的影响因素。 一般来说， 经济发展水平较高的国家税收负担也要高一些。单选题81.政府购买性支出的变化首先影响到的是货物和劳务的()。A)生产市场B)
46、消费市场C)销售市场D)分配市场答案:C解析:本题考查财政支出的经济影响。 政府的购买性支出， 首先要影响到货物和劳务的销售市场。在市场经济条件下，货物和劳务必须通过市场销售以后才能进入消费，市场上必须有足够的有支付能力的需求，销售才得以实现。单选题82.某企业是经北京市相关部门认定的技术先进型服务企业，2016 年该企业的应纳税所得额为 100 万元，其应纳税额为()万元。A)10B)15C)30D)25答案:B解析:本题考查企业所得税的税率。 自 2014 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日， 在北京、天津、上海、重庆等 21 个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术
47、先进型服务企业，减按 15%的税率征收企业所得税。所以，应纳税额=10015%=15(万元)。单选题83.()是政府推选赤字财政政策扩张经济的必然结果。A)主动赤字B)被动赤字C)周期性赤字D)结构性赤字答案:A解析:本题考查财政赤字的分类。 财政部门有意识地使支出大于收入而形成的赤字为主动赤字。这通常是政府推行赤字财政政策扩张经济的必然结果，又称赤字政策。单选题84.可以明确体现政府财政收支规模和基本结构， 便于立法机构审议和公众监督， 但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算模式是()。A)零基预算B)绩效预算C)单式预算D)复式预算答案:C解析:本题考查政府预算的模
48、式。 单式预算可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理。单选题85.甲国居民公司 A 来源于乙国的所得 100 万元， 甲乙两国的所得税税率分别为 20%和 15%，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，A 公司应向甲国缴纳所得税()万元。A)0B)5C)15D)20答案:B解析:A 来自乙国所得的抵免限额=10020%=20(万元)，A 在乙国缴纳的税额=10015%=15(万元)。只能抵免 15 万元，A 应向甲国缴纳所得税=20-15=5(万元)。单选题86.以下属于可控制性的财政支出是()。
49、A)债务利息支出B)基本建设投资支出C)社会保障支出D)失业救济金支出答案:B解析:本题考查财政支出的分类。 ，可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。选项 ACD 都是不可控制性支出。单选题87.财政政策的()是指通过对物质利益的调整， 发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用。A)导向功能B)协调功能C)控制功能D)稳定功能答案:A解析:本题考查财政政策的导向功能。 财政政策的导向功能是指通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用。单选题88.财政投融资的管理
50、中，负责财政投融资的统筹管理和经营的是()。A)商业性金融机构B)政策性金融机构C)中央银行D)银行业金融机构答案:B解析:本题考查财政投融资制度。 财政投融资的管理由国家设立的专门机构-政策性金融机构负责统筹管理和经营。单选题89.通过()科目的检查， 判明企业是否存在非公益救济性捐赠支出， 在计算应纳税所得额时是否作了纳税调整。A)其他业务支出B)营业外支出C)管理费用D)其他应付款答案:B解析:本题考查企业所得税的检查。 通过“营业外支出”科目的检查， 判明企业是否存在非公益救济性捐赠支出，在计算应纳税所得额时是否作了纳税调整。单选题90.采用税收支出的()方式， 既能在一定程度上帮助纳
