1、.1Main contents：第一节第一节 财政政策财政政策概述概述第二节第二节 财政政策财政政策效应效应第三节第三节 财政政策与货币政策的配合财政政策与货币政策的配合.2一、财政政策的含义一、财政政策的含义 是政府进行宏观调控的经济政策的重要组成部分。是政府进行宏观调控的经济政策的重要组成部分。l广义：广义：是政府为了实现一定时期的宏观调控目标而制是政府为了实现一定时期的宏观调控目标而制定的指导财政活动、处理财政分配关系的基本准则。定的指导财政活动、处理财政分配关系的基本准则。它涉及整个财政活动领域，体现了政府财政活动的取它涉及整个财政活动领域，体现了政府财政活动的取向和行为规范。向和行为
2、规范。l狭义：狭义：是政府为了实现社会总供求平衡的目标，对财是政府为了实现社会总供求平衡的目标，对财政收支总量和结构进行调整的准则和措施的总和。政收支总量和结构进行调整的准则和措施的总和。.3对财政政策的理解包括以下四个方面：对财政政策的理解包括以下四个方面：（一）政策主体（一）政策主体l即制定和执行财政政策的机构，包括中央政府和地方政府。即制定和执行财政政策的机构，包括中央政府和地方政府。由于各国的财政体制不同，中央和地方政府在制定和执行财由于各国的财政体制不同，中央和地方政府在制定和执行财政政策方面的权力划分亦有所区别。政政策方面的权力划分亦有所区别。（二）政策客体（二）政策客体l即财政政
3、策所要调节的对象。如前所述，财政政策可以直接即财政政策所要调节的对象。如前所述，财政政策可以直接调节总需求，对总供给的调节则是间接的。调节总需求，对总供给的调节则是间接的。.4（三）财政政策的目标（三）财政政策的目标l即目的，与政府宏观调控的目标是一致的。概括来讲，是通即目的，与政府宏观调控的目标是一致的。概括来讲，是通过追求社会总供求的平衡以实现宏观经济的稳定、增长和社过追求社会总供求的平衡以实现宏观经济的稳定、增长和社会的全面发展。会的全面发展。（四）财政政策的手段（四）财政政策的手段l即实现政策目标所需要的各种政策工具，包括税收、公债、即实现政策目标所需要的各种政策工具，包括税收、公债、
4、等收入工具、财政投资、补贴等支出工具和预算政策等。等收入工具、财政投资、补贴等支出工具和预算政策等。.5二、财政政策目标二、财政政策目标 与宏观调控的目标相一致，分层次的。与宏观调控的目标相一致，分层次的。l从短期看从短期看，通过对总需求和总供给的调节，实现经济的稳，通过对总需求和总供给的调节，实现经济的稳定增长；定增长；l从中长期看从中长期看，促进资源的优化配置、解决收入分配方面的，促进资源的优化配置、解决收入分配方面的矛盾，促进公平目标的实现。矛盾，促进公平目标的实现。l从长期看从长期看，通过促进经济的可持续发展，推动社会的全面，通过促进经济的可持续发展，推动社会的全面发展。发展。 我国财
5、政政策目标体系包括：经济稳定增长、物价相对我国财政政策目标体系包括：经济稳定增长、物价相对稳定、充分就业、国际收支平衡、收入的公平分配、资源稳定、充分就业、国际收支平衡、收入的公平分配、资源的合理配置等。的合理配置等。.6（一）经济稳定增长（一）经济稳定增长l概念：概念：指一定时期的经济增长与资源供给条件相适应，保持持续、稳定、指一定时期的经济增长与资源供给条件相适应，保持持续、稳定、健康的状态。健康的状态。基本目标。基本目标。l经济增长和经济稳定二者相辅相成，持续稳定的经济增长是经济发展的要经济增长和经济稳定二者相辅相成，持续稳定的经济增长是经济发展的要求，适度的经济增长率又是经济稳定的重要
6、内容。使经济稳定增长，实质求，适度的经济增长率又是经济稳定的重要内容。使经济稳定增长，实质就是就是“熨平熨平”经济周期，使总供给与总需求保持平衡。经济周期，使总供给与总需求保持平衡。（二）物价相对稳定（二）物价相对稳定l概念：概念：指物价总水平的稳定。用物价指数来衡量，各个时期大体保持不变指物价总水平的稳定。用物价指数来衡量，各个时期大体保持不变，是相对稳定，价格波动的幅度较小。，是相对稳定，价格波动的幅度较小。l说明社会供求总量基本是相互适应的，经济运行也处于稳步增长的状态。说明社会供求总量基本是相互适应的，经济运行也处于稳步增长的状态。反之，如果某一时期物价总水平急剧波动，大幅度上涨不停，
7、说明出现了反之，如果某一时期物价总水平急剧波动，大幅度上涨不停，说明出现了通货膨胀，它意味着货币购买力的降低，经济发展处于膨胀或过热的状态通货膨胀，它意味着货币购买力的降低，经济发展处于膨胀或过热的状态。如果物价总指数大幅度下跌不止，说明发生了通货紧缩，它意味着货币。如果物价总指数大幅度下跌不止，说明发生了通货紧缩，它意味着货币购买力的增加，经济运行处于萧条和不景气的状态。两种情况都说明商品购买力的增加，经济运行处于萧条和不景气的状态。两种情况都说明商品供求之间出现了失衡。供求之间出现了失衡。l一般认为：一般认为：5%内内.7 通货膨胀还是通货紧缩，都对经济生活带来严重的影响。通货膨胀还是通货
8、紧缩，都对经济生活带来严重的影响。1、通货膨胀会引起收入和财富的再分配、通货膨胀会引起收入和财富的再分配：l依靠工资和其他固定收入的人群实际收入水平下降依靠工资和其他固定收入的人群实际收入水平下降l债权人遭受损失债权人遭受损失l纳税人的税负随着物价水平的升高产生纳税人的税负随着物价水平的升高产生“档次爬升档次爬升”现象现象l由于不同商品的价格上涨速度并不一致，使不同商品相对由于不同商品的价格上涨速度并不一致，使不同商品相对价格变动而扭曲资源配置，降低整个经济的效率。价格变动而扭曲资源配置，降低整个经济的效率。-大敌大敌2、通货紧缩：、通货紧缩：l严重挫伤经营者的信心；严重挫伤经营者的信心；l抑
9、制企业的投资积极性，降低经济效率。抑制企业的投资积极性，降低经济效率。 所以，客观上要求政府利用财政分配与总供求的内在联所以，客观上要求政府利用财政分配与总供求的内在联系，既要防通胀，又要防通缩。系，既要防通胀，又要防通缩。5%内较合适的。内较合适的。.8（三）（三）充分就业充分就业 概念概念：指一切生产要素都有机会以自己愿意接受的报酬参加：指一切生产要素都有机会以自己愿意接受的报酬参加生产的状态。较低的失业率，一般生产的状态。较低的失业率，一般23%，美国，美国5%。 失业率失业率：未被雇佣的人数占劳动力总数的比率。代价：未被雇佣的人数占劳动力总数的比率。代价：l劳动力资源造成浪费，致使社会
10、生产量下降；劳动力资源造成浪费，致使社会生产量下降；l带来一系列社会问题，加剧社会动荡。高失业时期，一般都带来一系列社会问题，加剧社会动荡。高失业时期，一般都伴随着高犯罪率、高离婚率、高死亡率以及其他各种社会骚伴随着高犯罪率、高离婚率、高死亡率以及其他各种社会骚乱。乱。 失业不仅是经济问题，也是一个重要的政治问题。所失业不仅是经济问题，也是一个重要的政治问题。所以，控制失业率应该是政府财政政策的目标之一。以，控制失业率应该是政府财政政策的目标之一。.9（四）（四）国际收支平衡国际收支平衡1、国际收支：国际收支：指一国与世界其他各国间在一定时期内全部经济往来的系统指一国与世界其他各国间在一定时期
11、内全部经济往来的系统记录。它不仅反映其对外经济交往情况，而且还反映出该国的经济稳定记录。它不仅反映其对外经济交往情况，而且还反映出该国的经济稳定程度，是现代开放经济的重要组成部分。程度，是现代开放经济的重要组成部分。2、国际收支平衡表内容国际收支平衡表内容：经常性项目、资本性项目、统计误差和官方储备：经常性项目、资本性项目、统计误差和官方储备四部分。平衡表中，借方表示外国对本国货币或外汇持有额的索取权增四部分。平衡表中，借方表示外国对本国货币或外汇持有额的索取权增加，主要由进口和资本外流所引起；贷方表示本国对外国的本国货币或加，主要由进口和资本外流所引起；贷方表示本国对外国的本国货币或其他货币
12、持有额的索取权增加，主要由出口和资本流入所引起。如贷方其他货币持有额的索取权增加，主要由出口和资本流入所引起。如贷方大于借方，为顺差，表明本国对外国的索取权净增加，从而加强了本国大于借方，为顺差，表明本国对外国的索取权净增加，从而加强了本国的储备地位；如借大于贷，为逆差，表明外国对本国储备的索取权增加的储备地位；如借大于贷，为逆差，表明外国对本国储备的索取权增加，从而加重了对本国储备的压力。而借贷绝对相等几乎是不存在的。，从而加重了对本国储备的压力。而借贷绝对相等几乎是不存在的。 政府宏观调控关注：政府宏观调控关注：l长期赤字会导致国际储备不断减少，本币地位不断降低；长期赤字会导致国际储备不断
13、减少，本币地位不断降低；l国家被迫大量举借外债，利息的偿付导致本国资源的大量流出，不仅进国家被迫大量举借外债，利息的偿付导致本国资源的大量流出，不仅进一步恶化国际收支，而且还会削弱国家在世界经济中的地位。一步恶化国际收支，而且还会削弱国家在世界经济中的地位。 我国加入我国加入WTO后，国际化程度进一步加深，国际收支状况对国内就后，国际化程度进一步加深，国际收支状况对国内就业、通货膨胀和经济稳定发展的影响程度日益增大，因此，财政的宏观业、通货膨胀和经济稳定发展的影响程度日益增大，因此，财政的宏观调控活动必须对国际收支平衡问题予以关注。调控活动必须对国际收支平衡问题予以关注。.10（五五）收入公平
14、分配）收入公平分配l市场机制对社会成员的收入进行调节，是以其为社会提供生市场机制对社会成员的收入进行调节，是以其为社会提供生产要素产要素(资本和劳动资本和劳动)的数量和质量为标准的。受竞争条件、的数量和质量为标准的。受竞争条件、就业机会、劳动能力及财产占有量等因素的影响，由市场机就业机会、劳动能力及财产占有量等因素的影响，由市场机制决定的收入分配体现效率、难以兼顾公平。制决定的收入分配体现效率、难以兼顾公平。l社会贫富差距过大，就会导致社会矛盾激化，既不利于社会社会贫富差距过大，就会导致社会矛盾激化，既不利于社会稳定，也有碍经济的稳定增长。稳定，也有碍经济的稳定增长。l财政政策作为政府调节市场
15、分配结果的重要手段，自然应当财政政策作为政府调节市场分配结果的重要手段，自然应当将公平分配作为自己的目标之一，通过税收和转移支付的调将公平分配作为自己的目标之一，通过税收和转移支付的调节都可以使收入分配向均等化的方向发展。不过，财政调控节都可以使收入分配向均等化的方向发展。不过，财政调控的目的，弥补市场分配的缺陷和不足，防止收入差距拉大。的目的，弥补市场分配的缺陷和不足，防止收入差距拉大。.11（六）（六）资源合理配置资源合理配置l经济稳定增长的目标是个总量问题，而资源配置是个结构问题。社会总经济稳定增长的目标是个总量问题，而资源配置是个结构问题。社会总供求平衡了，但如果地区结构、产业结构存在
16、重大比例失调，仍会破坏供求平衡了，但如果地区结构、产业结构存在重大比例失调，仍会破坏经济的进一步发展。经济的进一步发展。1、资源配置合理化要求：、资源配置合理化要求：l一是充分利用现有资源，用于生产消费者最需要的产品；一是充分利用现有资源，用于生产消费者最需要的产品；l二是资源必须分配给生产能力最强的产业。二是资源必须分配给生产能力最强的产业。 事实上，社会资源不可能实现最优配置，达到较为理想的状态，即资事实上，社会资源不可能实现最优配置，达到较为理想的状态，即资源合理配置。源合理配置。2、财政参与原因：、财政参与原因：l在市场经济体制下，市场是资源配置的基础环节，但也会由于其固有的在市场经济
17、体制下，市场是资源配置的基础环节，但也会由于其固有的缺陷如垄断等，而出现市场失灵的问题，这就要求在尊重市场规律的前缺陷如垄断等，而出现市场失灵的问题，这就要求在尊重市场规律的前提下，通过制定和实施适当的财政政策，对资源配置过程进行适当的引提下，通过制定和实施适当的财政政策，对资源配置过程进行适当的引导和规范，以实现资源合理配置的宏观调控目标。导和规范，以实现资源合理配置的宏观调控目标。.12l上述六个目标构成一个完整的目标体系。上述六个目标构成一个完整的目标体系。l但是在一个既定时期内，财政政策是不可能同时实现但是在一个既定时期内，财政政策是不可能同时实现这六个目标的，只能根据国家的具体情况和
18、社会经济这六个目标的，只能根据国家的具体情况和社会经济发展的需要，选择其中的一项或几项目标作为一定时发展的需要，选择其中的一项或几项目标作为一定时期财政政策要达到的主要目标。期财政政策要达到的主要目标。.13三、财政政策工具三、财政政策工具l萨缪尔森对政策工具的定义：指一个处于政府控制之下的、萨缪尔森对政策工具的定义：指一个处于政府控制之下的、能够对一个或多个宏观经济目标施加影响的经济变量。财政能够对一个或多个宏观经济目标施加影响的经济变量。财政政策工具也是各种财政变量的集合，它具体包括预算、财政政策工具也是各种财政变量的集合，它具体包括预算、财政支出、财政收入三个方面。支出、财政收入三个方面
19、。（一）政府预算（一）政府预算类类政策工具政策工具 政府预算：是政府年度财政收支计划，全面反映着国家财政政府预算：是政府年度财政收支计划，全面反映着国家财政收支的规模和平衡状态，是财政手段运用结果的综合反映。收支的规模和平衡状态，是财政手段运用结果的综合反映。 1、调节社会总供求的平衡关系、调节社会总供求的平衡关系 预算的调节功能主要体现在收支规模的变动及其平衡状态预算的调节功能主要体现在收支规模的变动及其平衡状态，以有效地调节社会总供求的平衡关系。，以有效地调节社会总供求的平衡关系。.14（1）收入：预算通过对国民收入的集中性分配与再分配，可以）收入：预算通过对国民收入的集中性分配与再分配，
20、可以决定民间部门的可支配收入规模；决定民间部门的可支配收入规模；（2）支出：决定政府的生产性投资规模和消费总额，可以影响）支出：决定政府的生产性投资规模和消费总额，可以影响经济中的货币流通量，从而对整个社会的总需求以及总供应经济中的货币流通量，从而对整个社会的总需求以及总供应关系产生重大影响；关系产生重大影响；（3）收支差额，三种类型：）收支差额，三种类型：l赤字预算：体现的是一种扩张性政策，在有效需求不足时，赤字预算：体现的是一种扩张性政策，在有效需求不足时，政府通过对国民收入的超额分配扩张总需求，起到刺激经济政府通过对国民收入的超额分配扩张总需求，起到刺激经济增长的作用；增长的作用；l盈余
21、预算：体现的是一种紧缩政策，在需求过旺时可以起到盈余预算：体现的是一种紧缩政策，在需求过旺时可以起到抑制总需求的效果；抑制总需求的效果；l平衡预算：是一种维持性政策，在社会总量大致平衡时可以平衡预算：是一种维持性政策，在社会总量大致平衡时可以维持经济的稳定增长。维持经济的稳定增长。.152、调节国民经济中的各种比例关系和经济结构、调节国民经济中的各种比例关系和经济结构l增加对某个部门预算支出，就能相应地促进这个部门以更增加对某个部门预算支出，就能相应地促进这个部门以更快的速度发展；快的速度发展；l而减少对某个部门的预算支出，则这个部门的发展就会受而减少对某个部门的预算支出，则这个部门的发展就会
22、受到限制。到限制。 国家预算对经济的宏观调控，与财政收入占国家预算对经济的宏观调控，与财政收入占GDP的比重的比重关系极大。一般来说，财政收入占关系极大。一般来说，财政收入占GDP的比重越高，国家的比重越高，国家预算调控力度就越大。预算调控力度就越大。.16（二）（二）财政支出类政策工具财政支出类政策工具 1购买性支出政策工具购买性支出政策工具 购买性支出：政府用在购买商品和劳务方面的支出，包括政购买性支出：政府用在购买商品和劳务方面的支出，包括政府投资和政府消费。府投资和政府消费。l其规模和结构不仅能够直接影响总需求的总量和结构，而且其规模和结构不仅能够直接影响总需求的总量和结构，而且能够间
23、接影响总供给的规模和结构。能够间接影响总供给的规模和结构。l是政府直接配置资源的活动，对就业水平也会产生较大的影是政府直接配置资源的活动，对就业水平也会产生较大的影响。例如为公务人员加薪，则能够直接带动个人收入水平的响。例如为公务人员加薪，则能够直接带动个人收入水平的提高，进而通过乘数效应，有效推动国民收入的增加，促进提高，进而通过乘数效应，有效推动国民收入的增加，促进经济增长。经济增长。l政府的投资和消费也是平抑经济周期的有效手段。在经济繁政府的投资和消费也是平抑经济周期的有效手段。在经济繁荣时期，利用购买性支出的缩减可以为过热的经济荣时期，利用购买性支出的缩减可以为过热的经济“降温降温”，
24、在萧条时期，政府扩大购买性支出则可能起到雪里送炭的效在萧条时期，政府扩大购买性支出则可能起到雪里送炭的效果。果。.172转移性支出政策工具转移性支出政策工具 转移性支出：是政府财政资金单方向的、无偿的流动。包括资金的纵转移性支出：是政府财政资金单方向的、无偿的流动。包括资金的纵向转移和横向转移。横向转移主要包括财政补贴和社会保障支出。向转移和横向转移。横向转移主要包括财政补贴和社会保障支出。l财政补贴的增减有着与增减税收相反的调节效果。对居民个人的补贴可财政补贴的增减有着与增减税收相反的调节效果。对居民个人的补贴可以直接增加其可支配收入，对企业的补贴则可直接增加其投资需求，而以直接增加其可支配
25、收入，对企业的补贴则可直接增加其投资需求，而且财政贴息还可以带动庞大的社会资金转化为现实的投资需求，因此它且财政贴息还可以带动庞大的社会资金转化为现实的投资需求，因此它不但影响社会需求而且调节社会供给，所以是反经济周期和优化资源配不但影响社会需求而且调节社会供给，所以是反经济周期和优化资源配置的重要政策工具。置的重要政策工具。l社会保障支出则是低收入和无收入人群的社会保障支出则是低收入和无收入人群的“保护伞保护伞”，在他们遭受年老、，在他们遭受年老、失业、疾病、各种不可抗拒的灾害时提供最基本的生活保障，因此，转失业、疾病、各种不可抗拒的灾害时提供最基本的生活保障，因此，转移性支出对实现收入的公
26、平分配也能起到较好的调节作用。移性支出对实现收入的公平分配也能起到较好的调节作用。 由于财政支出中购买性支出政策和转移性支出政策有着不同的支出内由于财政支出中购买性支出政策和转移性支出政策有着不同的支出内容，它们的调节作用又存在着差别，这就要求根据不同情况选择不同组容，它们的调节作用又存在着差别，这就要求根据不同情况选择不同组合的支出政策，而且还要考虑和税收政策紧密配合，才能提高财政政策合的支出政策，而且还要考虑和税收政策紧密配合，才能提高财政政策的调节效果。的调节效果。.18（三三）财政收入）财政收入类类政策工具政策工具 主要包括税收和公债政策工具。主要包括税收和公债政策工具。1税收政策工具
27、税收政策工具 可用来实现资源合理配置、收入公平分配以及经济稳定增长的政策目标。作可用来实现资源合理配置、收入公平分配以及经济稳定增长的政策目标。作为主要的财政变量，税收对社会供求总量和结构都有直接或间接的影响。为主要的财政变量，税收对社会供求总量和结构都有直接或间接的影响。l从资源合理配置的角度看，增加税收将相应减少企业和个人的收入，使从资源合理配置的角度看，增加税收将相应减少企业和个人的收入，使资源在私人部门和政府部门之间的两部门配置，从而抑制社会需求；反资源在私人部门和政府部门之间的两部门配置，从而抑制社会需求；反之，则对社会需求产生相反的影响。国家征税会引起纳税人可支配收入之，则对社会需
28、求产生相反的影响。国家征税会引起纳税人可支配收入的减少，产生税收的收入效应和替代效应，从相对价格及经济利益的变的减少，产生税收的收入效应和替代效应，从相对价格及经济利益的变动方面影响纳税人的经济行为选择。所以，通过税收制度的确立和调整动方面影响纳税人的经济行为选择。所以，通过税收制度的确立和调整可引导个人和企业的经济活动，从而引导全社会资源的合理配置。可引导个人和企业的经济活动，从而引导全社会资源的合理配置。l从收入公平分配的角度看，通过设置累进所得税、财产税及消费税等税从收入公平分配的角度看，通过设置累进所得税、财产税及消费税等税种，对收入和财富的分配进行调节，促进收入和财富分配的公平。种，
29、对收入和财富的分配进行调节，促进收入和财富分配的公平。l从稳定经济的角度看，经济稳定增长是以社会总供求大体均衡为基本前从稳定经济的角度看，经济稳定增长是以社会总供求大体均衡为基本前提的。在社会需求膨胀、供给相对不足、经济发展速度过快时，增加税提的。在社会需求膨胀、供给相对不足、经济发展速度过快时，增加税收可以提高财政收入占国民收入的比重，相应地降低纳税人收入的增长收可以提高财政收入占国民收入的比重，相应地降低纳税人收入的增长幅度，起到收缩社会需求，抑制经济过快增长的效应；反之则起到刺激幅度，起到收缩社会需求，抑制经济过快增长的效应；反之则起到刺激经济增长的效果。经济增长的效果。.192公债政策
30、工具公债政策工具l公债是国家信用的基本形式。最初：公债只是弥补财政赤字公债是国家信用的基本形式。最初：公债只是弥补财政赤字；现代：已成为政府进行宏观调控的重要手段。作为国家信；现代：已成为政府进行宏观调控的重要手段。作为国家信用的筹资手段，公债的发行的作用：用的筹资手段，公债的发行的作用：l在社会需求不足时，将社会闲置资源调动起来，进行公共投在社会需求不足时，将社会闲置资源调动起来，进行公共投资，从而增加社会有效需求，刺激经济增长；资，从而增加社会有效需求，刺激经济增长；l在社会需求膨胀，经济发展过热时，增加政府对社会需求的在社会需求膨胀，经济发展过热时，增加政府对社会需求的控制程度，发挥稳定
31、经济的作用。控制程度，发挥稳定经济的作用。l公债还能灵活调节货币供给量、进而调节需求总量的有效手公债还能灵活调节货币供给量、进而调节需求总量的有效手段；段；l政府外债的一个重要功能就是平衡短期国际收支逆差，是其政府外债的一个重要功能就是平衡短期国际收支逆差，是其他政策工具难以替代的。他政策工具难以替代的。.20四、财政政策的类型四、财政政策的类型（一）按照调节作用层次（一）按照调节作用层次分类，分为宏观和微观财政政策。分类，分为宏观和微观财政政策。1、宏观财政政策：即通过税收、财政支出等政策工具的变化来、宏观财政政策：即通过税收、财政支出等政策工具的变化来调整整个国民经济需求和供给的总量，以实
32、现经济的稳定和调整整个国民经济需求和供给的总量，以实现经济的稳定和经济增长目标。经济增长目标。l侧重于对经济总量的控制，也被称为总量调控的财政政策。侧重于对经济总量的控制，也被称为总量调控的财政政策。2、微观财政政策：通过调节微观经济主体的行为，解决其财政、微观财政政策：通过调节微观经济主体的行为，解决其财政激励问题和资源配置问题的财政政策。激励问题和资源配置问题的财政政策。l侧重于资源的配置和收入分配目标，在一定的税收和支出总侧重于资源的配置和收入分配目标，在一定的税收和支出总量的前提下，通过税制要素、财政支出结构、财政补贴的变量的前提下，通过税制要素、财政支出结构、财政补贴的变化来影响相对
33、价格，进而影响微观经济主体的经济行为再影化来影响相对价格，进而影响微观经济主体的经济行为再影响需求和供给的结构，解决产业结构的失衡、资源配置效率响需求和供给的结构，解决产业结构的失衡、资源配置效率的低下及收入分配中的不合理、不公平问题。因此，被称为的低下及收入分配中的不合理、不公平问题。因此，被称为结构性的财政政策。结构性的财政政策。 并无准确的划分。并无准确的划分。.21（二）（二）按作用机制按作用机制，分自动稳定和相机抉择的财政政策。，分自动稳定和相机抉择的财政政策。1自动稳定的财政政策自动稳定的财政政策l自动稳定的财政政策：指财政制度内部能够根据经济波动情况而自动发自动稳定的财政政策：指
34、财政制度内部能够根据经济波动情况而自动发生稳定作用而无须政府采取干预行动的功能，所以又被称为生稳定作用而无须政府采取干预行动的功能，所以又被称为“自动稳定器自动稳定器”、 “内在稳定器内在稳定器”或或“非选择性财政政策非选择性财政政策”。l主要通过税收的自动稳定性和政府转移性支出的自动稳定性来表现。主要通过税收的自动稳定性和政府转移性支出的自动稳定性来表现。（1）税收的自动稳定作用。假设征收累进所得税：）税收的自动稳定作用。假设征收累进所得税：l当经济处于繁荣或通胀时，纳税人收入增加了，税率的档次当经济处于繁荣或通胀时，纳税人收入增加了，税率的档次随纳税人收入增加而提高，所得税税额相应增加，对
35、社会需随纳税人收入增加而提高，所得税税额相应增加，对社会需求和通货膨胀有一定抑制作用求和通货膨胀有一定抑制作用税收自动抑制的功能。税收自动抑制的功能。l在经济处于衰退时期，人们收入下降，边际税率亦会往下降在经济处于衰退时期，人们收入下降，边际税率亦会往下降，税收自动减少，如果预算支出保持不变，就会产生预算赤，税收自动减少，如果预算支出保持不变，就会产生预算赤字，这种赤字会字，这种赤字会“自动自动”产生一种力量，对社会需求产生维持产生一种力量，对社会需求产生维持或相对扩大的作用，以防止需求的过度萎缩。或相对扩大的作用，以防止需求的过度萎缩。.22（2）政府转移性支出的自动稳定作用。）政府转移性支
36、出的自动稳定作用。l政府对个人的转移支付是最普遍的自动稳定器，例失业金。政府对个人的转移支付是最普遍的自动稳定器，例失业金。l转移支付水平一般与社会成员的收入呈反向关联，当经济处转移支付水平一般与社会成员的收入呈反向关联，当经济处于繁荣阶段或通货膨胀时，人们收入水平上升，进入社会保于繁荣阶段或通货膨胀时，人们收入水平上升，进入社会保障范围的人数越少，社会保障支付的数额自动减少，以转移障范围的人数越少，社会保障支付的数额自动减少，以转移支付形式形成的社会需求相应减少；反之，则相应增加。这支付形式形成的社会需求相应减少；反之，则相应增加。这样，政府转移支付机制随着经济发展的兴衰自动增减社会保样，政
37、府转移支付机制随着经济发展的兴衰自动增减社会保障支出和财政补贴数额，也可以产生自动调节社会需求，抑障支出和财政补贴数额，也可以产生自动调节社会需求，抑制经济周期性波动的作用。制经济周期性波动的作用。l自动稳定器是保证经济正常运转的第一条防线，自动稳定器自动稳定器是保证经济正常运转的第一条防线，自动稳定器的作用，是部分地减小商业周期的波动，但是却不能百分之的作用，是部分地减小商业周期的波动，但是却不能百分之百地扫除这种扰动的影响。百地扫除这种扰动的影响。.232相机抉择的财政政策相机抉择的财政政策l相机抉择的财政政策：指政府根据对经济形势的判断而主动采取的财政相机抉择的财政政策：指政府根据对经济
38、形势的判断而主动采取的财政收、支变动的政策措施。是政府逆经济运行态势所采取的财政措施：收、支变动的政策措施。是政府逆经济运行态势所采取的财政措施：l当失业持续增加、总需求不足、收入水平下降时，政府实行扩张性的财当失业持续增加、总需求不足、收入水平下降时，政府实行扩张性的财政政策，减收增支，以刺激总需求，解决经济衰退问题；政政策，减收增支，以刺激总需求，解决经济衰退问题；l在经济繁荣、总需求过旺、价格水平持续上升时，则实行紧缩性财政政在经济繁荣、总需求过旺、价格水平持续上升时，则实行紧缩性财政政策，增收减支，以抑制总需求，解决通货膨胀问题。策，增收减支，以抑制总需求，解决通货膨胀问题。有意识干预
39、。有意识干预。l包括汲水政策和补偿政策。包括汲水政策和补偿政策。（1）“汲水政策汲水政策”，就是模仿水泵抽水的原理，如果水泵里缺水就不能将地，就是模仿水泵抽水的原理，如果水泵里缺水就不能将地下水吸到地面上来，需要注入少许引水，以恢复其抽取地下水的能力。下水吸到地面上来，需要注入少许引水，以恢复其抽取地下水的能力。特点：特点：l是一种诱导景气复苏的政策，是以资本主义所具有的自发恢复能力为是一种诱导景气复苏的政策，是以资本主义所具有的自发恢复能力为前提的政策；前提的政策；l其载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为活跃民间投资的手段。其载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为活跃民间投资的手段。l财政
40、支出规模有限，不能进行超额支出，使民间投资恢复活力即可。财政支出规模有限，不能进行超额支出，使民间投资恢复活力即可。l它是一种短期的财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在。它是一种短期的财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在。.24（2）补偿政策：是政府有意识地从当时经济运行的反方向调）补偿政策：是政府有意识地从当时经济运行的反方向调节景气变动幅度的财政政策。节景气变动幅度的财政政策。l在经济繁荣时期，为了减少通货膨胀因素，政府通过增收在经济繁荣时期，为了减少通货膨胀因素，政府通过增收减支的措施抑制和减少民间的过剩需求；减支的措施抑制和减少民间的过剩需求；l而在经济萧条时期，为了减少通货紧缩因
41、素，政府又必须而在经济萧条时期，为了减少通货紧缩因素，政府又必须通过增支减收的措施来增加消费和投资需求，以达到减小通过增支减收的措施来增加消费和投资需求，以达到减小经济波动的目的。经济波动的目的。.25（3）补偿政策和汲水政策关系：）补偿政策和汲水政策关系：相同点；都是政府有意识的干预经济的政策；相同点；都是政府有意识的干预经济的政策；不同点：不同点：l第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用
42、，而且政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。还可用于控制经济过度繁荣。l第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补贴等。、财政补贴等。l第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。财政收支可以超额增长。l第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经
43、济的有效需求。节对象是社会经济的有效需求。.26（三三）按调节国民经济总量的不同，分为扩张性政策、紧缩性按调节国民经济总量的不同，分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策政策和中性政策1扩张性财政政策扩张性财政政策（1）概念：又称膨胀性财政政策或）概念：又称膨胀性财政政策或“松松”的财政政策。它是指政府在编制预算时使预的财政政策。它是指政府在编制预算时使预算支出大于预算收入，利用财政赤字刺激社会总需求。算支出大于预算收入，利用财政赤字刺激社会总需求。l在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡；在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡；l如总需
44、求与总供给原来就是平衡的，那么该政策就会使总需求超过总供给。如总需求与总供给原来就是平衡的，那么该政策就会使总需求超过总供给。（2）载体：主要有减税、增加财政支出规模和发行公债。）载体：主要有减税、增加财政支出规模和发行公债。l通过减税等措施，增加民间的可支配收入，进而增加流通中总的货币购买力，达通过减税等措施，增加民间的可支配收入，进而增加流通中总的货币购买力，达到刺激和增加社会总需求的目的；到刺激和增加社会总需求的目的；l而增加政府支出规模可以提升政府的消费需求和投资需求，从而增加流通中的购而增加政府支出规模可以提升政府的消费需求和投资需求，从而增加流通中的购买力，刺激社会总需求，使经济增
45、长与社会可能提供的资源条件相适应。增加政买力，刺激社会总需求，使经济增长与社会可能提供的资源条件相适应。增加政府支出规模一般表现为当年政府预算支出大于预算收入，形成财政赤字；其结果府支出规模一般表现为当年政府预算支出大于预算收入，形成财政赤字；其结果实质上是政府当年所支配的国民收入超过政府在国民收入分配中所得部分，并通实质上是政府当年所支配的国民收入超过政府在国民收入分配中所得部分，并通过这种超额分配的办法来提升政府渠道的购买能力，来弥补社会需求小于社会供过这种超额分配的办法来提升政府渠道的购买能力，来弥补社会需求小于社会供给的缺口，达到启动闲置资源、刺激经济增长的政策目标；给的缺口，达到启动
46、闲置资源、刺激经济增长的政策目标；l发行公债可以在社会有效需求不足时动员社会闲置资金，使其转化为现实的支付发行公债可以在社会有效需求不足时动员社会闲置资金，使其转化为现实的支付手段，扩大现实需求，推动经济增长。手段，扩大现实需求，推动经济增长。l显然，扩张性财政政策适用于社会需求不足、供给相对过剩的条件下使用。显然，扩张性财政政策适用于社会需求不足、供给相对过剩的条件下使用。.272紧缩性财政政策紧缩性财政政策（1）概念：又称盈余性财政政策或）概念：又称盈余性财政政策或“紧紧”的财政政策。它是指政府在编制预的财政政策。它是指政府在编制预算时使预算收入大于预算支出，利用财政盈余抑制社会总需求，以
47、平衡算时使预算收入大于预算支出，利用财政盈余抑制社会总需求，以平衡社会总供求缺口，促进经济稳定增长的财政政策。社会总供求缺口，促进经济稳定增长的财政政策。l在国民经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策消除通货在国民经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡；膨胀缺口，达到供求平衡；l如果总供求原来就是平衡的，紧缩性财政政策会造成有效需求不足。如果总供求原来就是平衡的，紧缩性财政政策会造成有效需求不足。（2）载体：主要有增税）载体：主要有增税(提高税率提高税率)和减少财政支出规模。和减少财政支出规模。l增加税收：可以减少民间的可支配收入，进而减少流通
48、中总的货币购买增加税收：可以减少民间的可支配收入，进而减少流通中总的货币购买力，达到降低社会总需求的目的；力，达到降低社会总需求的目的；l减少财政支出：可以降低政府的消费需求和投资需求，从而减少流通中减少财政支出：可以降低政府的消费需求和投资需求，从而减少流通中的购买力，抑制社会总需求，使经济增长与社会可能提供的资源条件相的购买力，抑制社会总需求，使经济增长与社会可能提供的资源条件相适应。适应。形成财政盈余，这种财政盈余所代表的社会需求从社会总需形成财政盈余，这种财政盈余所代表的社会需求从社会总需求中扣留下来，从而使当年的社会总需求增长低于总供给增长，以缓解求中扣留下来，从而使当年的社会总需求
49、增长低于总供给增长，以缓解社会需求膨胀的压力，实现社会总供求平衡。社会需求膨胀的压力，实现社会总供求平衡。无论是增税还是减支，都具有减少和抑制社会总需求的效应。显然，紧缩无论是增税还是减支，都具有减少和抑制社会总需求的效应。显然，紧缩性财政政策适用于社会总需求膨胀、社会供给相对不足，经济增长趋于性财政政策适用于社会总需求膨胀、社会供给相对不足，经济增长趋于过热的条件下实施。在实施紧缩性财政政策时，也应把握好政策紧缩的过热的条件下实施。在实施紧缩性财政政策时，也应把握好政策紧缩的尺度，避免紧缩过度引起供给急剧下降，影响经济增长的速度。尺度，避免紧缩过度引起供给急剧下降，影响经济增长的速度。.28
50、3中性财政政策中性财政政策l概念：是政府在编制预算时使预算收支大体均等，以保持概念：是政府在编制预算时使预算收支大体均等，以保持社会总供求同步增长，维持社会供求基本平衡的政策。社会总供求同步增长，维持社会供求基本平衡的政策。l在中性财政政策下，财政收支规模及其增长速度，使其在在中性财政政策下，财政收支规模及其增长速度，使其在数量上基本一致，财政的收支活动既不会产生扩张效应，数量上基本一致，财政的收支活动既不会产生扩张效应，也不会产生紧缩效应。在一般情况下，对社会总供求关系也不会产生紧缩效应。在一般情况下，对社会总供求关系只起维持作用而不起调节作用。因此，它适用于社会总供只起维持作用而不起调节作
