1、预付账款导入： 光明公司根据购货合同，通过银行转光明公司根据购货合同，通过银行转账预付给长江塑业购材料款账预付给长江塑业购材料款1000010000元。元。 对于这笔预付的对于这笔预付的1000010000元款项，我们在元款项，我们在会计上称为什么？会计上称为什么？ 对于光明公司来说，这笔预付账款是对于光明公司来说，这笔预付账款是他的资产他的资产OROR负债？负债？预付账款一、概念 预付账款是指企业在商品交易中按双方合同约定预先支付的部分货款。 多了，多了，需冲减需冲减少了，少了，需补提需补提资产类资产类二、核算例例1 1：光明公司根据购货合同，通过银行转账预付给：光明公司根据购货合同，通过银
2、行转账预付给长江塑业购料款长江塑业购料款1000010000元。元。借：借：预付账款预付账款 10000 10000 贷：贷：银行存款银行存款 1000010000例例2 2：1010天后，向长江塑业订购的材料已验收入库，天后，向长江塑业订购的材料已验收入库，增值税专用发票上列明材料款是增值税专用发票上列明材料款是1000010000元，增值税元，增值税额是额是17001700元，共计元，共计1170011700元。元。1、预付货款2、收到货物借：借：原材料原材料 10000 10000 应交税费应交税费应交增值税（进）应交增值税（进） 1700 1700 贷：贷：预付账款预付账款 11700
3、 11700例例3 3：通过银行转账补付给长江塑业材料款：通过银行转账补付给长江塑业材料款17001700元。元。借：借：预付账款预付账款 1700 1700 贷：贷：银行存款银行存款 170017003、补付货款延伸延伸1 1：假设预付的款项不是少了，而是多了：假设预付的款项不是少了，而是多了17001700。借：借：银行存款银行存款 1700 1700 贷：贷：预付账款预付账款 1700 17004、退回余款延伸延伸2 2：光明公司预付给长江塑业的材料：光明公司预付给长江塑业的材料1000010000元，元，因长江塑业撤销，所购货物无法收到。因长江塑业撤销，所购货物无法收到。借：借：其他应
4、收款其他应收款 10000 10000 贷：贷：预付账款预付账款 10000 100005、货物无法 收到三、总结三、总结 1、预付货款：、预付货款： 借：预付账款 贷：银行存款 2、收到、收到货物货物 借：原材料/库存商品 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 3、少了，少了，补付货款：补付货款： 借：预付账款 贷：银行存款 4、多了，多了，退回退回余款余款 5、 货物无法收到货物无法收到 借：银行存款 借：其他应收款 贷：预付账款 贷：预付账款四、练习 甲公司从乙公司购入商品一批，价甲公司从乙公司购入商品一批，价款款100100万元，增值税款万元，增值税款1717万元。双方约万元。
5、双方约定甲公司预付定甲公司预付20%20%的价款，待收货口再的价款，待收货口再补付余下的货款。请编制以下分录：补付余下的货款。请编制以下分录：（1 1）预付货款（）预付货款（2 2）收到货物（）收到货物（3 3）补）补付货物付货物其他应收款一、概念 其他应收款其他应收款是指企业因销售商品、材料、是指企业因销售商品、材料、提供劳务等提供劳务等以外的其他以外的其他非营业活动而引起的非营业活动而引起的应收、暂付款项应收、暂付款项。二、内容二、内容 包括应收的各种包括应收的各种赔款赔款、罚款罚款、存出保证存出保证金金、备用金备用金、押金、押金以及以及为职工垫付的各种款为职工垫付的各种款项项等。等。 三
6、、备用金制度 备用金备用金是指付给企业内部各单位或是指付给企业内部各单位或个人用于日常零星支出以及出差使用个人用于日常零星支出以及出差使用的现金。的现金。 （企业各部门的零花钱）（企业各部门的零花钱） 备用金的核算分为备用金的核算分为： 一次报销制一次报销制 定额备用制定额备用制 （一）一次报销制（一）一次报销制1、王五出差前预借差旅费1000元，用现金支付。2、出差回来，王五报销差旅费800元，余款用现金退回。借：借：其他应收款其他应收款王五王五 1000 1000 贷：贷：库存现金库存现金 1000 1000借：借：管理费用管理费用 800 800 库存现金库存现金 200 200 贷：其
7、他应收款贷：其他应收款王五王五 1000 10001、1月5日，某企业供应科预借备用金1000元。（二）定额备用制（二）定额备用制借：借：其他应收款其他应收款 1000 1000 贷：贷：库存现金库存现金 1000 10002、3月10日，供应科报销办公费500元，以现金支付。借：借：管理费用管理费用 500 500 贷：贷：库存现金库存现金 5005002、年末，供应科报销水电费800元，并交回余款。借：借：管理费用管理费用 800 800 库存现金库存现金 200 200 贷：贷：其他应收款其他应收款 1000 1000年初，预借一年初，预借一笔资金备用。笔资金备用。年内，实报年内，实报实
8、销。实销。年终，退回年终，退回备用金。备用金。四、其他内容的核算1、押金例1：3月1日，企业租入包装物一批，以银行存款支付包装物押金2000元。借：借：其他应收款其他应收款 2000 2000 贷：贷：银行存款银行存款 2000 20005月1日，企业如数归还包装物，受到对方退还的押金。借：借：银行存款银行存款 2000 2000 贷：贷：其他应收款其他应收款 2000 20002、代职工垫付的款项例2：1月5日，企业以银行存款代职工垫付本月水电费1600元。借：借：其他应收款其他应收款 1600 1600 贷：贷：银行存款银行存款 1600 16001月31日，企业从工资中扣回代职工垫付的水电费。借：借：应付职工薪酬应付职工薪酬- -工资工资 16001600 贷：贷：其他应收款其他应收款 1600 1600此课件下载可自行编辑修改，供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！
