1、酒店经营费用酒店经营费用管理管理集团连集团连锁酒店管理公司锁酒店管理公司酒店一切经营活动的目的都是为着盈酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。理进行经营决策。财会部在酒店的经营中起着财务和计财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、划管理、会计核算
2、管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润成本管理、利润 管理、合同管理和管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进活动获得更大的经济效益，从而促进 企业不断向前发展。企业不断向前发展。2022-6-3叶予舜1会计核算管理会计核算管理2022-6-3叶予舜2会计核算原则1.遵守中华
3、人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。2.会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。3.采用借贷复式记账法记账。4.根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。5.一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。6.记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。7.一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内
4、登记入账，不应脱节，不应提前或推后。8.划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。9.有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。10. 建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。 酒店经营费用管酒店经营费用管理制度理制度2022-6-3叶予舜3酒店经营费用的分类酒店的所有费用支出一律实行预算管理制度酒店财务部门根据酒店费用预算制定的项目费用归集、分配的核算原则和方法费用的分析与控制一一经营性费用：主要指由经营责任人（酒店总经理）能够直接控经营性费用：主要指由经营责
5、任人（酒店总经理）能够直接控制的，作为考核经营业绩的费用支出，包括营业费用、管理费制的，作为考核经营业绩的费用支出，包括营业费用、管理费用和财务费用。用和财务费用。1.营业费用：主要指前厅、客房、餐饮、销售等营业部门岗位发生营业费用：主要指前厅、客房、餐饮、销售等营业部门岗位发生的与营业有关的直接费用。的与营业有关的直接费用。2.管理费用：主要指经理室、人事行政、财务、采购供应、安保等管理费用：主要指经理室、人事行政、财务、采购供应、安保等部门岗位为组织和管理酒店的管理活动而发生的各项经费支出。部门岗位为组织和管理酒店的管理活动而发生的各项经费支出。3.财务费用：主要指利息净支出、银行手续费、
6、信用卡佣金等支出。财务费用：主要指利息净支出、银行手续费、信用卡佣金等支出。二二非经营性费用：主要指经营责任人无法直接控制的固定费用支非经营性费用：主要指经营责任人无法直接控制的固定费用支出和规费，包括固定资产折旧、筹建开办费和更新改造等费用出和规费，包括固定资产折旧、筹建开办费和更新改造等费用的摊销、保险费用、酒店租赁费等费用支出。的摊销、保险费用、酒店租赁费等费用支出。2022-6-3叶予舜4酒店经营费用的酒店经营费用的分类分类酒店的所有费用酒店的所有费用支出一律实行预支出一律实行预算管理制度算管理制度 每年按管理公司预算管理办法的有关规定，由酒店编制制每年按管理公司预算管理办法的有关规定
7、，由酒店编制制定年度费用支出预算，经管理公司审议批准后贯彻执行。酒店定年度费用支出预算，经管理公司审议批准后贯彻执行。酒店财务部门对酒店费用的实际统计、核算、分析、控制和考核，财务部门对酒店费用的实际统计、核算、分析、控制和考核，达到费用预算控制的目标负有责任。达到费用预算控制的目标负有责任。2022-6-3叶予舜5酒店财务部门根酒店财务部门根据酒店费用预算据酒店费用预算制定的项目制定的项目 设置费用明细科目，进行各项费用支出的会计核算。主要设置设置费用明细科目，进行各项费用支出的会计核算。主要设置“营业费用营业费用”、“管理费用管理费用”、“财务费用财务费用”三项一级（总帐三项一级（总帐核算
8、）科目，并按销售、前厅、客房、餐饮等四个营业部门和核算）科目，并按销售、前厅、客房、餐饮等四个营业部门和经理室、行政后勤、财务等三个管理部门设置七项二级（责任经理室、行政后勤、财务等三个管理部门设置七项二级（责任中心核算）明细科目，按费用类别设置工资福利费用、能源费中心核算）明细科目，按费用类别设置工资福利费用、能源费用、维修保养费、销售费用、规费与固定费用、其他经营管理用、维修保养费、销售费用、规费与固定费用、其他经营管理费用、财务费用等七类三级科目进行核算。三级科目的分项明费用、财务费用等七类三级科目进行核算。三级科目的分项明细设置如下细设置如下2022-6-3叶予舜61.工资福利费用类工
9、资福利费用类工资：所有员工、临时务工人员的工资、工资性补贴、奖金、工资：所有员工、临时务工人员的工资、工资性补贴、奖金、加班费等以及劳务费。加班费等以及劳务费。劳动保险费：所有职工、临时务工人员的养老、失业、医疗劳动保险费：所有职工、临时务工人员的养老、失业、医疗保险金和住房公积金。保险金和住房公积金。劳动保护费：指所有职工、临时务工人员的劳防用品、防暑劳动保护费：指所有职工、临时务工人员的劳防用品、防暑降温费等。降温费等。福利费：指所有职工、临时务工人员的膳宿成本费用。福利费：指所有职工、临时务工人员的膳宿成本费用。服装费：指所有职工、临时务工人员的工作制服费用。服装费：指所有职工、临时务工
10、人员的工作制服费用。培训费：指用于职工的教育培训费支出，也包括支付的实习培训费：指用于职工的教育培训费支出，也包括支付的实习生津贴、管理费等。生津贴、管理费等。2022-6-3叶予舜7酒店财务部门根酒店财务部门根据酒店费用预算据酒店费用预算制定的项目制定的项目2.能源费用类能源费用类水费水费：指分摊至客房、餐饮、行政、福利部门的水费。：指分摊至客房、餐饮、行政、福利部门的水费。电费电费：指分摊至客房、餐饮、行政、福利部门的电费。：指分摊至客房、餐饮、行政、福利部门的电费。煤气费：指分摊至餐饮、福利部门耗用的煤气费。煤气费：指分摊至餐饮、福利部门耗用的煤气费。燃油费：指分摊至客房、餐饮、行政、福
11、利部门耗用的燃油燃油费：指分摊至客房、餐饮、行政、福利部门耗用的燃油费。费。2022-6-3叶予舜8酒店财务部门根酒店财务部门根据酒店费用预算据酒店费用预算制定的项目制定的项目3.维修保养费用类维修保养费用类 维修维修保养费：指对日常的营业设备、设施等财产的维修、保养保养费：指对日常的营业设备、设施等财产的维修、保养费、管理费支出。费、管理费支出。 更新更新改造费：指对专项的营业设备、设施的装潢、更新支出。改造费：指对专项的营业设备、设施的装潢、更新支出。 电脑电脑维护费：指对电脑网络其他电脑设备进行维护、保养、维维护费：指对电脑网络其他电脑设备进行维护、保养、维修的支出。修的支出。2022-
12、6-3叶予舜9酒店财务部门根酒店财务部门根据酒店费用预算据酒店费用预算制定的项目制定的项目4.销售费用类销售费用类 广告广告宣传费：指为销售业务的广告费、宣传资料和纪念品等的宣传费：指为销售业务的广告费、宣传资料和纪念品等的支出。支出。 销售销售业务费：指为销售业务发生的差旅费、交际应酬费、会务业务费：指为销售业务发生的差旅费、交际应酬费、会务费、销售部门的办公经费以及销售网络费用、销售佣金等的支费、销售部门的办公经费以及销售网络费用、销售佣金等的支出。出。2022-6-3叶予舜10酒店财务部门根酒店财务部门根据酒店费用预算据酒店费用预算制定的项目制定的项目5.规费、固定费用类规费、固定费用类
13、 规费：支出的各类行业协会、机构团体的协会会费，审计、年规费：支出的各类行业协会、机构团体的协会会费，审计、年检、咨询费用；检、咨询费用； 固定费用：支出的各类财产保险费、委托管理费、固定资产折固定费用：支出的各类财产保险费、委托管理费、固定资产折旧费、开办费摊销、递延资产摊销、以及摊销期限在一年以上旧费、开办费摊销、递延资产摊销、以及摊销期限在一年以上的其他资产的摊销、缴纳的房产税、车船使用税、印花税等税的其他资产的摊销、缴纳的房产税、车船使用税、印花税等税金支出；金支出；2022-6-3叶予舜11酒店财务部门根酒店财务部门根据酒店费用预算据酒店费用预算制定的项目制定的项目6.其他经营管理费
14、用类其他经营管理费用类办公用品费：指各部门耗用的办公用品及部门管理邮电费、书报费的杂费办公用品费：指各部门耗用的办公用品及部门管理邮电费、书报费的杂费支出。支出。印刷品费：指各部门耗用的各类印刷品（宣传品除外）的支出。印刷品费：指各部门耗用的各类印刷品（宣传品除外）的支出。车辆费用：指营业部门客货运输、包装、搬运有关的费用车辆费用：指营业部门客货运输、包装、搬运有关的费用网络费：指使用有线电视、电脑、通讯网络等支出的使用费、管理费等。网络费：指使用有线电视、电脑、通讯网络等支出的使用费、管理费等。环保费：指支出的环卫垃圾费、环境监测费、污水渣运费、杀虫费以及公环保费：指支出的环卫垃圾费、环境监
15、测费、污水渣运费、杀虫费以及公共区域的绿化、盆栽的购置费或租摆费、公共区域保洁所有的耗费。共区域的绿化、盆栽的购置费或租摆费、公共区域保洁所有的耗费。营业备品费：指营业部门购置的布件、瓷器、玻璃器皿、餐具、炊具及其营业备品费：指营业部门购置的布件、瓷器、玻璃器皿、餐具、炊具及其他的营业工具、用品等的支出。他的营业工具、用品等的支出。交际应酬费：指酒店为运营管理的需要支出的招待费用。交际应酬费：指酒店为运营管理的需要支出的招待费用。其他耗费其他耗费指除上述费用项目以外的费用支出。指除上述费用项目以外的费用支出。2022-6-3叶予舜12酒店财务部门根酒店财务部门根据酒店费用预算据酒店费用预算制定
16、的项目制定的项目费用归集、分配费用归集、分配的核算原则和方的核算原则和方法法1.权责发生制和配比原则，凡当月发生的全部费用，无论款项是否支付，均列入当月费用，月末权责发生制和配比原则，凡当月发生的全部费用，无论款项是否支付，均列入当月费用，月末结转后各项费用应无余额。结转后各项费用应无余额。2.凡能直接分清费用受益对象的，应采用直接列支法；凡不能直接分清费用受益对象的，应选用凡能直接分清费用受益对象的，应采用直接列支法；凡不能直接分清费用受益对象的，应选用正确、合理、简易的分配方法进行分摊。正确、合理、简易的分配方法进行分摊。3.经归集、分配列支的费用，归集、分配后直接记入个部门的营业费用和管
17、理费用中。经归集、分配列支的费用，归集、分配后直接记入个部门的营业费用和管理费用中。4.营业部门为收入的赔偿款，直接按实际发生数冲销相关费用项目。领用的耐用消耗品（营业备营业部门为收入的赔偿款，直接按实际发生数冲销相关费用项目。领用的耐用消耗品（营业备品）按固定摊销率分配进入各部门的费用，报废残值按原比例冲减营业备品费用项目。品）按固定摊销率分配进入各部门的费用，报废残值按原比例冲减营业备品费用项目。5.工资福利费类各项支出，由财务部编制工资福利费类各项支出，由财务部编制“工资福利费用分配汇总表工资福利费用分配汇总表”，分别列入部门的费用。，分别列入部门的费用。6.各部门因业务需要领用的各项物
18、料、发生的业务招待费用，分别直接列入部门的费用。各部门因业务需要领用的各项物料、发生的业务招待费用，分别直接列入部门的费用。7.员工食堂、宿舍的直接成本和间接费用支出，由行政后勤部门统计后，由财务部编制员工食堂、宿舍的直接成本和间接费用支出，由行政后勤部门统计后，由财务部编制“福利费福利费分配汇总表分配汇总表”，分别计入各部门的福利费。，分别计入各部门的福利费。8.凡以酒店为主体发生的有关行政规费、固定费用，不列入各部门费用中进行摊销核算，直接列凡以酒店为主体发生的有关行政规费、固定费用，不列入各部门费用中进行摊销核算，直接列入酒店的管理费用。入酒店的管理费用。9.对于本月支付的而应由以后各期
19、摊销的费用，通过对于本月支付的而应由以后各期摊销的费用，通过“待摊费用待摊费用”科目核算，分期计入各有关费科目核算，分期计入各有关费用；超过一年的；原则上应通过用；超过一年的；原则上应通过“递延资产递延资产/长期待摊费用长期待摊费用”科目进行核算并摊销。对于应由本科目进行核算并摊销。对于应由本月负担而本月尚未支付的费用，应通过月负担而本月尚未支付的费用，应通过“预提费用预提费用”科目，预提计入本月费用。科目，预提计入本月费用。2022-6-3叶予舜13费用的分析与控费用的分析与控制制应建立、健全定期分析考核制度，财务部每月定期根据各项费应建立、健全定期分析考核制度，财务部每月定期根据各项费用的
20、支出情况与预算进行分析比较，作出月度费用分析报告。用的支出情况与预算进行分析比较，作出月度费用分析报告。费用分析的方法主要采用对比分析法和因素分析法。费用的考费用分析的方法主要采用对比分析法和因素分析法。费用的考核与控制方法如下：核与控制方法如下：1.通过预算管理制定各项费用的指标。通过预算管理制定各项费用的指标。2.将费用（定额、定量）指标分解落实到各相关的部门。将费用（定额、定量）指标分解落实到各相关的部门。3.各部门切实采取措施进行控制，努力降低费用支出。各部门切实采取措施进行控制，努力降低费用支出。4.财务部定期对各项费用的实际耗用进行归集、核算和考核。财务部定期对各项费用的实际耗用进
21、行归集、核算和考核。5.通过对费用的核算与分析，找出费用超预算的原因，提出建通过对费用的核算与分析，找出费用超预算的原因，提出建议，积极采取措施进行其实有效的控制。议，积极采取措施进行其实有效的控制。2022-6-3叶予舜14财务报销制度财务报销制度财务报销制度财务报销制度2022-6-3叶予舜15费用报销费用报销1.一切一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部门须费用要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部门须经酒店主管领导批准方可向财务部报销；经酒店主管领导批准方可向财务部报销；2.已经已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人验收或证取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人验收
22、或证明人签章、领导签字即可报销，已批准的费用定额内的由部明人签章、领导签字即可报销，已批准的费用定额内的由部门领导人签字，定额外的由酒店主管领导签字；门领导人签字，定额外的由酒店主管领导签字；3.未未取得原始发票而要先付款时，可以先到财务部办理借款，取得原始发票而要先付款时，可以先到财务部办理借款，经领导批准（已经批准的费用定额内的由部门领导签字，定经领导批准（已经批准的费用定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回借额外的由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。款单第三联。2022-6-3叶予舜16固定资产报销固定资产报销1.必须必须先有批
23、准的购置计划才能购置固定资产，需购置商品必先有批准的购置计划才能购置固定资产，需购置商品必须经总经理室向有关部门办理专项控制证明是单才能购买；须经总经理室向有关部门办理专项控制证明是单才能购买；2.如果如果在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围内购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借内购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准后由财务部开支票；款手续，经领导批准后由财务部开支票；3.固定资产固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才准报销；部
24、才准报销；4.固定资产固定资产经财务部报销后，列入经财务部报销后，列入“内部往来成本费用内部往来成本费用”科目。科目。2022-6-3叶予舜17流动资产报销流动资产报销1.采购采购部门应提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次部门应提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；月定额用款计划；2.凡凡购入材料物品，必须填写入库验收单一式三联。采购、仓库、财务部各一联，填好验收单购入材料物品，必须填写入库验收单一式三联。采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销；后，才予以报销；3.材料材料物品领用时，必须填领料单一式
25、三联，领用人、仓库、财务部各一联；物品领用时，必须填领料单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联；4.仓库仓库保管员兼材料会计，每月应与财务部核对账目，发现问题及时找到原因，并予以更正；保管员兼材料会计，每月应与财务部核对账目，发现问题及时找到原因，并予以更正；5.采购采购部门可借支备用金部门可借支备用金 ，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部；物品用，年终备用金全部交财务部；6.采购采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），但必须在三天内到财务部报人员经领导批准可借支空
26、白支票（限制一定数额内开支），但必须在三天内到财务部报销，如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；销，如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；7.各项各项预付款先填借款单，按合同要求经酒店主管领导批准后再付款；预付款先填借款单，按合同要求经酒店主管领导批准后再付款；8.低值易耗品低值易耗品报销手续必须建立低值易耗品卡片；报销手续必须建立低值易耗品卡片；9.年终年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表。物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表。2022-6-3叶予舜18费用报销审批制费用报销审批制度度1.酒店酒店各项费用的审批报销应严格
27、按照规定的权限执行：各项费用的审批报销应严格按照规定的权限执行：各各部门的费用由主管领导核准、部门经理审查；部门的费用由主管领导核准、部门经理审查；酒店酒店支付的大厦管理费，水电、空调，制服洗涤费，邮电通信费和劳动保险费等应付支付的大厦管理费，水电、空调，制服洗涤费，邮电通信费和劳动保险费等应付出的款项，由财务部经理审批并掌握分期付款数额；出的款项，由财务部经理审批并掌握分期付款数额；酒店酒店各项福利费开支，如活动费、制服费等，由酒店总经理批准；各项福利费开支，如活动费、制服费等，由酒店总经理批准；医疗费医疗费按酒店规定每月定额发给；按酒店规定每月定额发给；工会工会经费由酒店工会主席在规定的范
28、围内签批；经费由酒店工会主席在规定的范围内签批；其余其余未明确的费用由总经理审批。未明确的费用由总经理审批。2.不得不得列入费用支出的项目有：列入费用支出的项目有：对外对外投资的支出；投资的支出；被被没收财物造成的损失，支付违约金、没收财物造成的损失，支付违约金、 滯纳金、赔偿金、被罚款以及赞助、损赠的支滯纳金、赔偿金、被罚款以及赞助、损赠的支出；出；为为购置、建造或转让无形资产、固定资产和其他资产发生的支出；购置、建造或转让无形资产、固定资产和其他资产发生的支出；不可抗力不可抗力（如水灾、火灾、地震等）造成的固定资产、流动资产的损失；（如水灾、火灾、地震等）造成的固定资产、流动资产的损失；国
29、家国家规定不得列入成本费用的其他开支。规定不得列入成本费用的其他开支。2022-6-3叶予舜19成本损耗、控制成本损耗、控制管理制度管理制度1.原材原材物料、商品及备用品，属供货方因包装不符合规定而造成破损或数量不足而物料、商品及备用品，属供货方因包装不符合规定而造成破损或数量不足而产生的损耗，应由运输部门作出鉴定意见，酒店储运部门协同业务部门填制产生的损耗，应由运输部门作出鉴定意见，酒店储运部门协同业务部门填制“商品、商品、 原材物料损耗查询报告书原材物料损耗查询报告书”，发往供货方追索损失。在供货方未偿付损失金额前，发往供货方追索损失。在供货方未偿付损失金额前，所损耗数量、金额，列入所损耗
30、数量、金额，列入“待处理损失待处理损失”科目，收到供货方赔偿款项后，冲销该科科目，收到供货方赔偿款项后，冲销该科 目的余额；目的余额；2.原材原材物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批，经批准报损的金额在理审批，经批准报损的金额在“坏账损失坏账损失”科目列支；科目列支；3.原材原材物料、商品等在运输过程中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所物料、商品等在运输过程中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担产生的损耗，应查
31、明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示；负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示；4.营业部营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核；门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核；5.对对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责
32、任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。用或其他有效形式，进行有效地控制。2022-6-3叶予舜20将售品、赠品、将售品、赠品、样品管理制度样品管理制度1.将将售品、赠品、样品的范围：售品、赠品、样品的范围：奖售奖售品：外单位推销某项商品及物料，由该单位按其规定拨品：外单位推销某项商品及物料，由该单位按其规定拨出所售商品、物料的一部分或小部分将给职工；出所售商品、物料的一部分或小部分将给职工；赠品赠品：外单位对酒店某部门或人个的酬谢物品；：外单位对酒店某部门或人个的酬谢物品；样品样品：外单位推销他们的商品、产品，免费送一些给酒店有：外单位推销他们的商品、产品，免费送一些给酒店有关部门作为样品。关部门作为样品。2.奖售奖售品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，由酒店管理品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，由酒店管理部门统一分配。部门统一分配。3.任何任何部门或人个均不得私自占有奖售品、样品和赠品，否则部门或人个均不得私自占有奖售品、样品和赠品，否则按所价值价格加倍罚款，并建议人事部作出扣发浮动工资的按所价值价格加倍罚款，并建议人事部作出扣发浮动工资的处理。处理。2022-6-3叶予舜21
