1、预算执行动态监控主主 要要 内内 容容 一、财政预算执行动态监控管理介绍一、财政预算执行动态监控管理介绍 ( (一一) ) 开展预算执行动态监控的背景开展预算执行动态监控的背景（二）预算执行动态监控的基本内涵（二）预算执行动态监控的基本内涵（三）预算执行动态监控的工作重点（三）预算执行动态监控的工作重点（四）预算执行动态监控的运行模式（四）预算执行动态监控的运行模式（五）预算执行动态监控的初步成效（五）预算执行动态监控的初步成效保障国库集中支付制度有效实施保障国库集中支付制度有效实施 ( (一一) )开展预算执行动态监控的背景开展预算执行动态监控的背景1. 1. 为什么要开展预算执行动态监控为
2、什么要开展预算执行动态监控 防控财政资金支付清算使用风险防控财政资金支付清算使用风险国务院要求国务院要求“加强监督制约机制加强监督制约机制”财政部领导高度重视这一项工作财政部领导高度重视这一项工作 （一）开展预算执行动态监控的背景（一）开展预算执行动态监控的背景2. 2. 预算执行动态监控管理实施过程及现状。预算执行动态监控管理实施过程及现状。 启动时间：启动时间： 20012001年；系统经过三期升级改造年；系统经过三期升级改造监控范围：监控范围： 总体上与国库集中支付改革同步总体上与国库集中支付改革同步 （二）预算执行动态监控的基本内涵（二）预算执行动态监控的基本内涵 基本概念：基本概念：
3、财政国库动态监控，是指财政国库部门根据国财政国库动态监控，是指财政国库部门根据国库管理制度和相关财政财务管理规定，通过预算执行动态库管理制度和相关财政财务管理规定，通过预算执行动态监控系统，实时监控财政资金支付清算过程，对发现的违监控系统，实时监控财政资金支付清算过程，对发现的违规问题及时纠正处理，并及时反馈情况和提出管理对策建规问题及时纠正处理，并及时反馈情况和提出管理对策建议，以防范财政资金支付使用风险、强化预算支出执行监议，以防范财政资金支付使用风险、强化预算支出执行监管的管理活动。管的管理活动。 目标：目标：防控财政资金支付风险，保证安全规范有效使用。防控财政资金支付风险，保证安全规范
4、有效使用。 功能：功能：纠偏、警示、规范和威慑。纠偏、警示、规范和威慑。 作用：作用：推进财政科学化规范信息化管理的重要途径；深化推进财政科学化规范信息化管理的重要途径；深化财政国库管理制度改革的重要力量；从源头上预防和治理财政国库管理制度改革的重要力量；从源头上预防和治理腐败的一个工具；维护财政资金安全的重要手段。腐败的一个工具；维护财政资金安全的重要手段。（三）预算执行动态监控的工作重点（三）预算执行动态监控的工作重点工作重点：工作重点： 1.预算单位财政资金支付情况预算单位财政资金支付情况 是否按照财政部批准的年度预算科目、金额和用途支付资金；是否按照财政部批准的年度预算科目、金额和用途
5、支付资金； 是否按照国库集中支付的方式、程序、时限和账户支付资金；是否按照国库集中支付的方式、程序、时限和账户支付资金； 是否按照政府采购管理规定支付采购资金；是否按照政府采购管理规定支付采购资金； 是否按照公务卡制度规定使用公务卡和报销公务支出；是否按照公务卡制度规定使用公务卡和报销公务支出； 是否按照现金管理规定提取和使用现金；是否按照现金管理规定提取和使用现金； 是否按照财政财务管理规定的标准计提资金、发放补贴和报销费用；是否按照财政财务管理规定的标准计提资金、发放补贴和报销费用； 是否执行中央有关规定严格支出支付行为，加强财务管理；是否执行中央有关规定严格支出支付行为，加强财务管理；
6、是否存在其他严重违反财经纪律的行为。是否存在其他严重违反财经纪律的行为。（三）预算执行动态监控的工作重点（三）预算执行动态监控的工作重点 工作重点工作重点： 2.代理银行代理国库集中支付业务情况代理银行代理国库集中支付业务情况 是否按财政支付指令及时、足额支付资金；是否按财政支付指令及时、足额支付资金； 是否按国库集中支付规定清算资金；是否按国库集中支付规定清算资金； 是否按代理协议规定向财政部及时、准确传输财政国库动态监控管理信息；是否按代理协议规定向财政部及时、准确传输财政国库动态监控管理信息； 是否按代理协议规定及时向财政部报告预算单位严重违规支付行为；是否按代理协议规定及时向财政部报告
7、预算单位严重违规支付行为； 是否存在其他违规代理行为。是否存在其他违规代理行为。 3.其他按照财政财务管理规定，需要监控的事其他按照财政财务管理规定，需要监控的事项项（三）预算执行动态监控的工作重点（三）预算执行动态监控的工作重点关注点举例：关注点举例：1.1.配合公务卡改革进程，加大对大额提现及购买发放购配合公务卡改革进程，加大对大额提现及购买发放购物卡、会员卡等类现金物品的监控分析物卡、会员卡等类现金物品的监控分析; ;2.2.加大对加大对“三公经费三公经费”、会议费、差旅费等一般性支出、会议费、差旅费等一般性支出的监控关注力度的监控关注力度; ;3.3.加大民口科技重大专项资金、涉农资金
8、、民生资金等加大民口科技重大专项资金、涉农资金、民生资金等重点领域资金的监控关注力度重点领域资金的监控关注力度; ;4.4.其他事项。其他事项。（四）预算执行动态监控的运行模式（四）预算执行动态监控的运行模式主要特点：一是实时监控；一是实时监控；二是全过程监控；二是全过程监控；三是有效降低监督成本。三是有效降低监督成本。（四）预算执行动态监控的运行模式（四）预算执行动态监控的运行模式 开发建设功能强大的动态监控系统；开发建设功能强大的动态监控系统； 建立规范高效的动态监控运作机制；建立规范高效的动态监控运作机制； 建立多层次的动态监控互动机制；建立多层次的动态监控互动机制； 建立动态监控核查通
9、报和分析报告制度。建立动态监控核查通报和分析报告制度。（四）预算执行动态监控的运行模式（四）预算执行动态监控的运行模式 改革初期：网上银行人工监控。改革初期：网上银行人工监控。 2003年年8月月:建成预算执行动态监控系统（一期）。建成预算执行动态监控系统（一期）。 2006年年5月月:动态监控系统（二期）正式上线运行。动态监控系统（二期）正式上线运行。 2012年：动态监控系统三期升级改造。年：动态监控系统三期升级改造。（四）预算执行动态监控的运行模式（四）预算执行动态监控的运行模式坚持规范化管理原则，在动态监控系统的支撑下，建立起系统预警坚持规范化管理原则，在动态监控系统的支撑下，建立起系
10、统预警人工监人工监控控实时查询实时查询综合核查综合核查问题处理问题处理要情报告要情报告部门整改部门整改跟踪反馈的链跟踪反馈的链条型、可追溯的工作流程。条型、可追溯的工作流程。通过综合运用电话核实、调阅材料、约谈走访、现场核查、委托核查等多种通过综合运用电话核实、调阅材料、约谈走访、现场核查、委托核查等多种核查方式，将实时监控和综合核查有机结合起来，提高了核查的及时性、针核查方式，将实时监控和综合核查有机结合起来，提高了核查的及时性、针对性。对性。 委托核查是预算执行动态监控管理的重要组成部分。受托机构主要是指财政委托核查是预算执行动态监控管理的重要组成部分。受托机构主要是指财政部驻各地财政监察
11、专员办事处（以下简称专员办）和社会中介机构。部驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）和社会中介机构。对于核查确定的违规问题，按照财政法律法规规定，在职能范围内及时处理对于核查确定的违规问题，按照财政法律法规规定，在职能范围内及时处理纠正，应由其他职能部门处理的，移交相应部门处理。纠正，应由其他职能部门处理的，移交相应部门处理。（四）预算执行动态监控的运行模式（四）预算执行动态监控的运行模式 实时监控实时监控 综合核查综合核查 违规处理违规处理 核查通报核查通报 要情报告要情报告 单位整改单位整改 跟踪反馈跟踪反馈（四）预算执行动态监控的运行模式（四）预算执行动态监控的运行模式 建立了与部门
12、预算管理司的互动机制，制定了建立了与部门预算管理司的互动机制，制定了国库国库集中支付动态监控部内衔接管理暂行规定集中支付动态监控部内衔接管理暂行规定，加强与，加强与部门司的沟通，及时反映监控发现的问题，促进部门部门司的沟通，及时反映监控发现的问题，促进部门司加强预算管理。司加强预算管理。 建立了与中央部门的互动机制，利用监控互动信息平建立了与中央部门的互动机制，利用监控互动信息平台，及时通报系统预警疑点，共同组织核查工作，调台，及时通报系统预警疑点，共同组织核查工作，调动中央部门参与预算执行监督管理的积极性，形成监动中央部门参与预算执行监督管理的积极性，形成监管合力。管合力。 建立了与代理银行
13、总行的互动机制。建立了与代理银行总行的互动机制。（四）预算执行动态监控的运行模式（四）预算执行动态监控的运行模式 2007年8月 - 6部门试门试点 2008年10月 - 42部门试门试点 目前已基本将将垂直管理部门门和所属属基层单层单位数数量多的中央部门纳门纳入互动动机制范围围。（四）预算执行动态监控的运行模式（四）预算执行动态监控的运行模式互动机制实施效果互动机制实施效果: : 动态监控疑点信息发布和反馈便捷，降低了核查成本。动态监控疑点信息发布和反馈便捷，降低了核查成本。 充分发挥中央部门财务监管积极性，完善了监管制度。充分发挥中央部门财务监管积极性，完善了监管制度。 加强了与中央部门的
14、业务交流，提高了财政管理水平。加强了与中央部门的业务交流，提高了财政管理水平。（四）预算执行动态监控的运行模式（四）预算执行动态监控的运行模式 坚持把查处问题与促进改革、完善制度、强化管理结坚持把查处问题与促进改革、完善制度、强化管理结合起来，深入分析问题成因，有针对性地提出意见和合起来，深入分析问题成因，有针对性地提出意见和建议。建议。 将动态监控发现的带有普遍性的问题和典型案例，通将动态监控发现的带有普遍性的问题和典型案例，通过周报、月报、季报、年报和专项报告等形式，进行过周报、月报、季报、年报和专项报告等形式，进行归类梳理、综合分析、提出建议、反馈情况，为部门归类梳理、综合分析、提出建议
15、、反馈情况，为部门预算编制和决算分析提供参考。（报告形式在不同时预算编制和决算分析提供参考。（报告形式在不同时期会有调整期会有调整) )（五）预算执行动态监控的初步成效（五）预算执行动态监控的初步成效 2001 2001年以来，部领导对动态监控工作做过年以来，部领导对动态监控工作做过5050多次重要多次重要批示。批示。 （五）预算执行动态监控的初步成效（五）预算执行动态监控的初步成效1.1. 财政资金的安全性和规范性得到切实保障财政资金的安全性和规范性得到切实保障2002200220122012年，监控资金量近年，监控资金量近6 6万亿，发现和查处万亿，发现和查处大量中央部门违规支付使用资金问
16、题。大量中央部门违规支付使用资金问题。 （五）预算执行动态监控的初步成效（五）预算执行动态监控的初步成效2. 2. 提升了中央部门财务管理和监督水平提升了中央部门财务管理和监督水平 预预算执执行动态监动态监控系统统能实时实时掌握财财政资资金的来龙来龙去脉，对对部门门和个个人形成了强大的威慑慑作用，同时时促进进了部门门重视财务视财务管理，增强了单单位规规范用款的意识识，预预防和减减少了违规问题违规问题的发发生。 近年来来的违规违规金额额及违规资违规资金比例均呈下降趋势趋势，已核查查部门资门资金支付比以前明显规显规范。（五）预算执行动态监控的初步成效（五）预算执行动态监控的初步成效3. 3. 强化
17、了重点领域违规行为的揭露和查处强化了重点领域违规行为的揭露和查处4. 4. 提高了中央财政对转移支付资金等资金的管提高了中央财政对转移支付资金等资金的管 理水平理水平二、预算执行动态监控违规案例分析二、预算执行动态监控违规案例分析 （一）预预算执执行动态监发现动态监发现的违规问题类违规问题类型 （二）预预算执执行动态监动态监控违规问题违规问题原因剖析24（一）预算执行动态监控发现的违规问题类型（一）预算执行动态监控发现的违规问题类型 1.中央预预算单单位违规违规行为为 2.国库国库集中支付代理银银行违规违规行为为 3.个别财个别财政专员办专员办在支付审审核过过程中的违规违规行为为 4.地方财财
18、政部门违规门违规行为为25中央预算单位违规行为中央预算单位违规行为1.违规划转违规划转零余额账户资额账户资金 2.挪用财财政预预算资资金 3.违违反规规定扩扩大开开支范围围，提高开开支标标准 4.虚报虚报、冒领领、套（骗骗）取财财政资资金 5.违规发违规发放工资资及津补贴补贴 6.违规违规采购货购货物、工程和服务务 7.违规开设违规开设和使用银银行账户账户 8.财务财务管理和会计会计核算不规规范26违规划转零余额账户资金违规划转零余额账户资金27 1.1.将零余额账户资金借贷给其他单位或个人将零余额账户资金借贷给其他单位或个人 2.2.将零余额账户资金转作周转金使用或用于对外投资将零余额账户资
19、金转作周转金使用或用于对外投资 3.3.挪用专项资金用于其他活动，且性质恶劣、情节严重的行为挪用专项资金用于其他活动，且性质恶劣、情节严重的行为 4.4.其他将零余额账户资金用于无预算项目的行为其他将零余额账户资金用于无预算项目的行为 （特殊情况：捐款）（特殊情况：捐款）挪用财政预算资金挪用财政预算资金28 违反规定扩大开支范围，提高开支标准违反规定扩大开支范围，提高开支标准29虚报、冒领、套（骗）取财政资金虚报、冒领、套（骗）取财政资金30违规发放工资及津补贴违规发放工资及津补贴31 违规采购货物、工程和服务违规采购货物、工程和服务32违规开设和使用银行账户违规开设和使用银行账户33财务管理
20、和会计核算不规范财务管理和会计核算不规范34 1. 1. 向预算单位错误解释改革制度向预算单位错误解释改革制度 2. 2. 无支付凭证违规划转财政资金无支付凭证违规划转财政资金 3. 3. 错传、漏传预算单位支付信息错传、漏传预算单位支付信息 4. 4. 超额度或调剂额度支付清算零余额账户资金超额度或调剂额度支付清算零余额账户资金 5. 5. 其他违规行为其他违规行为 国库集中支付代理银行违规行为国库集中支付代理银行违规行为35个别财政专员办在集中支付审核过程中的违规行为个别财政专员办在集中支付审核过程中的违规行为36地方财政部门违规行为地方财政部门违规行为 1. 1. 超出规定时限、不及时支
21、付资金超出规定时限、不及时支付资金 2. 2. 未按规定程序或未从指定账户支付资金未按规定程序或未从指定账户支付资金 3. 3. 地方配套资金不到位地方配套资金不到位 4. 4. 违规支付使用中央补助地方专项资金违规支付使用中央补助地方专项资金37（二）预算执行动态监控违规问题原因剖析（二）预算执行动态监控违规问题原因剖析一是思想认识认识不到位,单单位操作还还不规规范； 二是内内部管理不规规范,缺乏有效的内内控机制; 三是现现行体制和制度还还不完善,管理中存在漏洞; 四是法制观观念淡薄,利益驱动违驱动违法违规违纪违规违纪操作； 五是处罚处罚制度和运运作机制相对滞对滞后。 三、有关建议三、有关建议 1.1.切实加强财政预算资金财务管理切实加强财政预算资金财务管理, ,确保财政预算资金安全、规确保财政预算资金安全、规范、高效实用。范、高效实用。 2.2.切实做好财政财务管理相关政策法规的宣传、教育、解释工作，切实做好财政财务管理相关政策法规的宣传、教育、解释工作，确保各级领导、部门对财务工作的支持和理解，预防和防范财政确保各级领导、部门对财务工作的支持和理解，预防和防范财政预算资金支付、使用风险。预算资金支付、使用风险。 3.3.重视和支持财政部预算执行动态监控工作重视和支持财政部预算执行动态监控工作, ,加强互动机制工作。加强互动机制工作。
