1、1第八章 政府总预算会计报表2第一节 资产负债表一、资产负债表的概念l财政总预算会计的资产负债表是反映一级政府财政 在某一特定时日实际财力状况的会计报表，是一级 政府财政在执行财政总预算后财力状况结果的反映。3二、资产负债表的格式和编制方法l平衡等式：资产负债净资产l财政总预算会计在编制资产负债表时，应当根据资 产、负债、净资产类账户的期末余额填列。4资产负债表编报单位：某市财政局 年 月 日 金额单位：元资产类负债和净资产类科目名称期末数科目名称期末数资产负债 国库存款 与上级往来 其他财政存款 有价证券负债合计 与下级往来净资产 一般预算结余 基金预算结余 净资产合计资产部类总计负债部类总
2、计5第二节 预算执行情况表一、旬报或月报l一般预算收入月报根据一般预算收入类账户本月发生额填报6一般预算收入月报编报单位：某市财政局 年 月份 单位：元科目编码科目名称本月金额至本月止本年累计说明类款 项目101 税收收入1 增值税 1 国内增值税 1 国有企业增值税 2 集体企业增值税 3 股份制企业增值税 4 联营企业增值税 7一般预算收入月报（续1）编报单位：某市财政局 年 月份 单位：元科目编码科目名称本月金额至本月止本年累计说明类款 项 目101 税收收入 2 消费税1 国内消费税2 进口产品消费税 3 营业税1 铁道营业税2 金融保险业营业税（中央）3 金融保险业营业税（地方）4
3、一般营业税 8一般预算收入月报（续2）编报单位：某市财政局 年 月份 单位：元科目编码科目名称本月金额至本月止本年累计说明类款 项 目103 非税收入 2 专项收入 1 排污费收入 2 水资源费收入 4 行政事业性收费收入 1 公安行政事业性收费收入 2 法院行政事业性收费收入 3 司法行政事业性收费收入 9一般预算收入月报（续3）编报单位：某市财政局 年 月份 单位：元科目编码科目名称本月金额至本月止本年累计说明类款项 目103 非税收入 99 其他收入 一般预算收入合计110 转移性收入1 返还性收入2 一般性转移支付收入 一般预算收入总计10l一般预算支出月报根据一般预算支出类账户本月发
4、生额填报11一般预算支出月报编报单位：某市财政局 年 月份 金额单位：元科目编码项 目本月金额至本月止本年累计说明类款项201一般公共服务1 人大事务 1 行政运行 2 一般行政管理事务 3 机关服务 4 人大会议 5 人大立法 6 人大监督 12一般预算支出月报（续1）编报单位：某市财政局 年 月份 金额单位：元科目编码项 目本月金额至本月止本年累计说明类款项201一般公共服务3 政府办公厅（室）及相关机构事务4 发展与改革事务5 统计信息事务6 财政事务7 税收事务8 审计事务9 海关事务 13一般预算支出月报（续2）编报单位：某市财政局 年 月份 金额单位：元科目编码项 目本月金额至本月
5、止本年累计说明类款项204公共安全1 武装警察2 公安 205教育1 教育管理事务2 普通教育 1 学前教育 2 小学教育 3 初中教育 14一般预算支出月报（续3）编报单位：某市财政局 年 月份 金额单位：元科目编码项 目本月金额至本月止本年累计说明类款项206科学技术1 科学技术管理事务2 基础研究 207文化体育与传媒1 文化 208社会保障和就业1 社会保障和就业管理事务2 民政管理事务15一般预算支出月报（续4）编报单位：某市财政局 年 月份 金额单位：元科目编码项 目本月金额至本月止本年累计说明类款项210医疗卫生1 医疗卫生管理事务2 公立医院 211环境保护1 环境保护管理事务
6、2 环境监测与监察 212城乡社区事务1 城乡社区管理事务 16一般预算支出月报（续5）编报单位：某市财政局 年 月份 金额单位：元科目编码项 目本月金额至本月止本年累计说明类款项213农林水事务1 农业 214交通运输1 公路水路运输 215采掘电力信息等事务1 采掘业 17一般预算支出月报（续6）编报单位：某市财政局 年 月份 金额单位：元科目编码项 目本月金额至本月止本年累计说明类款项229其他支出 一般预算支出合计230转移性支出1 返还性支出2 一般性转移支付3 专项转移支付8 调出资金 一般预算支出总计18l基金预算收支月报和国有资本经营预算收支月报根据基金预算收支类账户本月发生额
7、填报根据国有资本经营预算收支类账户本月发生额填报19基金预算收支月报编报单位：某市财政局 年 月份 金额单位：元科目编码科目名称本月金额科目编码科目名称本月金额类款项目类款项政府性基金收入教育103127地方教育附加收入20510地方教育附加支出城乡社区事务103144城市公用事业附加收入2129城市公用事业附加支出基金预算收入合计基金预算支出合计20国有资本经营预算收支月报编报单位：某市财政局 年 月份 金额单位：元科目编码科目名称本月金额科目编码科目名称本月金额类款 项 目类 款 项103 非税收入213 农林水事务6 国有资本经营收入1 农业 1 利润收入 51农 业 国 有 资本 经
8、营 预 算支出 国有资本经营预算收入合计 国 有 资 本 经营 预 算 支 出合计21二、年报l一般预算收支决算总表一般预算收支决算总表是反映各级政府一般 预算预决算收入和预决算支出总体情况的会 计报表。它是各级政府财政收支决算的主体 报表。22一般预算收支决算总表编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数一、税收收入一、一般公共服务1.增值税二、外交2.消费税三、国防3.营业税四、公共安全4.企业所得税五、教育5.企业所得税退税六、科学技术6.个人所得税七、文化体育与传媒 23一般预算收支决算总表（续1）编报单位：某市财政局 年度 金额单位：
9、元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数7.资源税八、社会保障和就业 8.固定资产投资方向调节税九、医疗卫生9.城市维护建设税十、环境保护10.房产税十一、城乡社区事务 11.印花税十二、农林水事务12.城镇土地使用税十三、交通运输24一般预算收支决算总表（续2）编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数13.土地增值税十四、采掘电力信息等事务14.车船税十五、粮油物资储备管理等事务15.船舶吨税十六、金融监管等事务支出16.车辆购置税十七、地震灾后恢复重建支出25一般预算收支决算总表（续3）编报单位：某市财政局 年度 金额单位：
10、元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数17.关税十八、国债还本付息支出18.耕地占用税十九、其他支出19.契税20.烟叶税21.其他税收收入二、非税收入1.专项收入2.行政事业性收费收入26一般预算收支决算总表（续4）编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数3.罚没收入4.国有资本经营收入5.有资源（资产）有偿使用收入6.其他收入本年收入合计本年支出合计27一般预算收支决算总表（续5）编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数转移性收入转移性支出上年结余收入补助支出补助收入上解
11、支出上解收入调出资金调入资金 年终结余收入总计支出总计28l基金预算收支决算总表基金预算收支决算总表是反映各级政府财政 部门管理的政府性基金决算收入、决算支出 以及决算结余总体情况的报表。29基金预算收支决算总表编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数政府性基金收入教育地方教育附加收入地方教育附加支出学校收费学校收费支出教育考试教务费收入教育考试教务费支出文化体育与传媒文化事业建设费收入文化事业建设费支出国家电影事业发展专项资金收入国家电影事业发展专项资金支出30基金预算收支决算总表（续1）编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出
12、预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数社会保障和就业残疾人就业保障金收入残疾人就业保障金支出大中型水库移民后期扶持基金收入大中型水库移民后期扶持基金支出城乡社区事务政府住房基金收入政府住房基金支出国有土地使用权出让金收入国有土地使用权出让金支出城市公用事业附加收入城市公用事业附加支出31基金预算收支决算总表（续2）编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数农林水事务育林基金收入育林基金支出中央水利建设基金收入中央水利建设基金支出地方水利建设基金收入地方水利建设基金支出交通运输转让政府还贷道路收费权收入转让政府还贷道路收费权支出32基金预算收支
13、决算总表（续3）编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数车辆通行费车辆通行费支出铁路建设基金收入铁路建设基金支出民航基础设施建设基金收入民航基础设施建设基金支出本年收入合计本年支出合计33基金预算收支决算总表（续4）编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数转移性收入转移性支出政府性基金补助收入政府性基金补助支出政府性基金上解收入政府性基金上解支出政府性基金调入基金政府性基金调出资金政府性基金上年结余收入政府性基金年终结余收入总计支出总计34l国有资本经营预算收支决算表国有资本经营预算收支决算
14、表是反映各级政 府财政国有资本经营预算决算收入、决算支 出以及决算结余情况的报表。35国有资本经营预算收支决算表编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数一、利润收入一、农林水事务电力企业利润收入农业运输企业利润收入林业建材企业利润收入水利二、交通运输二、股利股息收入公路水路运输国有控股公司股利股息收入民用航空运输36国有资本经营预算收支决算表（续1）编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数国有参股公司股利股息收入三、采掘电力信息等事务支出采掘业三、产权转让收入制造业国有股权股份转让收入建筑业
15、四、清算收入四、粮油物资储备管理等事务国有股权股份清算收入商业流通事务37国有资本经营预算收支决算表（续2）编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数旅游业管理与服务支出五、地震灾后恢复重建支出工商企业恢复生产和重建国有资本经营预算收入合计国有资本经营预算支出合计38国有资本经营预算收支决算表（续3）编报单位：某市财政局 年度 金额单位：元收 入支 出预算科目预算数决算数预算科目预算数决算数转移性收入转移性支出地震灾后恢复重建补助收入地震灾后恢复重建补助支出调出资金国有资本经营预算收入总计国有资本经营预算支出总计39第三节 财政周转金报表l财政周转金报表是反映财政总预算会计核算的财政 周转金情况的会计报表，主要包括财政周转金收支 情况表、财政周转金投放情况表、财政周转基金变 动情况表等。财政周转金报表的具体编报要求应按 财政部的规定办理。40完
