1、国际结算与单证复习 一、国际结算的概念 所谓国际结算，是指为清偿国际间的债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付活动。二、国际结算的分类宏观结算和微观结算宏观结算和微观结算 1国际贸易和非贸易结算国际贸易和非贸易结算2l国际贸易结算 是指有形贸易活动(即由商品的进出口)引起的货币收付活动。l非贸易结算是指由有形贸易以外的活动(包括国际资本流动、国际资金借贷、技术转让、劳务输出、侨民汇款、捐赠、利润与利息收支、国际旅游、运输、保险、银行业等活动)引起的货币收付活动。结算管理结算管理单证欺诈防范收汇核销单证不符处理第二节 国际结算的主要内容及特点一、一、 国际结算的内容国际结算的内容 习题习题1
2、.以下 ( )引起的货币收付，属于“贸易结算”.A. 服务供应 B . 资金调拨 C . 设备出口 D. 国际借贷2. 国际商会的以下出版物中，适用于备用信用证的是：（ ）A. UCP 600 B. URC 522 C. ISP 98 D. INCOTERMS 20003. 国际商会的以下出版物中，规定贸易术语的是：（ ）A. UCP 600 B. URC 522 C. ISP 98 D. INCOTERMS 20004国际商会的以下出版物中，适用于银行保函的是：（ ）A. UCP 600 B. URC 522 C. ISP 98 D. ICC 458第一章第一章 票据的概述票据的概述 一、票
3、据的特性无因性无因性流通性流通性要式性要式性1.文义性2.货币性3.设权性4.提示性5.返还性6.债权性习题习题1.票据的背书是否合法，以（ ）地法律解释。A 出票地 B 行为地 C 付款地 D 交单地2.票据的作成，形式上需要记载的必要项目必须齐全，各个必要项目又必须符合票据法律规定，方可使票据产生法律效力。 这是票据的（ ）性质。A 要式性 B 设权性 C 提示性 D 流通转让性3.票据所有权通过交付或背书及交付进行转让，这是票据的（ ）性质。 A 要式性 B 设权性 C 提示性 D 流通转让性4出票人在票据上立下书面的支付信用保证，付款人或承兑人允诺按照票面规定履行付款义务。这是票据的（
4、 ）作用。 A 结算作用 B 信用作用 C 流通作用是非题1票据转让人必须向债务人发出通知方能进行转让。 2如果票据受让人是以善意并付对价获得票据，其权利不受前手权利缺陷的影响。第二章第二章 汇票汇票一.汇票的定义一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。注明“汇票”字样无条件的支付命令一定金额出票人签字出票日期付款地点、期限付款人收款人出票地二.汇票内容绝对必要项目相对必要项目任意记载项目1）出票（issue）5）背书（Endorsement）3）承兑（Acceptance ）4）付款（Payment）6）贴现（Di
5、scount）7）拒付和追索（Dishonor&Resource）三、汇票行为8）保证（Guarantee/Aval)2）提示（Presentation）习题习题1汇票的付款期限的下述记载方式中, ( ) 必须由付款人承兑后才能确定具体的付款日期.A. at sight B. at XX days after sightC. at XX days after date D. at XX days after shipment2承兑是（ ）对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。A 付款人B. 收款人C 持票人D. 受益人3.一张汇票得到承兑后又经过二次特别背书转让，则有（ ）个当事人对票款负责A
6、.2个 B. 3个 C. 4个 D. 5个4汇票背书人的责任不包括（ ）A.担保票据能得到承兑或付款B.票据遭拒付时可被后手追索C.将票据权利转让给被背书人D.在票据遭到拒付时及时作成拒绝证书第一节 本票(promissory note)出票出票收款人收款人出票人出票人 付款人付款人一、含义一、含义:本票是一种无条件的书面支付承诺本票是一种无条件的书面支付承诺（Unconditional Promise in Writing）1支票的定义几个基本当事人？3个基本当事人 :银行、出票人和受款人付款承诺还是命令？付款命令以银行为付款人的即期汇票第二节第二节 支票支票(check or cheque
7、)(check or cheque)三、 支票的种类（1）按受款人的记载不同记名支票无记名支票指示支票（2）按付款有无特殊保障普通支票保付支票划线支票普通划线支票特殊划线支票判断题判断题 划线支票是只可提取现金的支票。（ ） 支票可以有即期或远期的。 （ ） 出票人和付款人为同一人是汇票。（ ）第五章第五章 汇付与托收汇付与托收 一、汇付电汇、信汇、票汇二、托收（COLLECTION）也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证（支付工具）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。汇付习题汇付习题1. 采用寄售方式来出售商品时, ( )承担的风险很大.A . 进口商 B . 代销商 C .
8、银行 D . 出口商2. 不必限定在汇入行取款的汇款方式是( ) A . 电汇 B . 信汇 C . 票汇 D . 以上都是3. 对出口商有利的贸易结算汇款方式是( )A . 先结后出 B . 赊销 C . 延期付款 D . 售定4. 对进口商不利的贸易结算汇款方式是( )A . 延期付款 B . 赊销 C . 售定 D .预付货款5. ( )是我国南方沿海三省对港澳地区出口某些鲜活商品的一种特定的结算方式。A . 延期付款 B . 赊销 C . 售定 D .预付货款6. 代理行向收款人解付电汇款项之前需要( ) A . 核对汇出行授权人签章 B . 核对汇出行密押 C . 核对汇出行电文格式
9、 D . 核对汇出行汇票票根托收练习托收练习1.承兑交单方式下开立的汇票是（ ）A即期汇票 B远期汇票C银行汇票 D银行承兑汇票2.在跟单托收业务中，出口商不能通过采取（ ）方式来减少和消除风险。A调查了解进口商的资信和作风；B尽可能争取“到岸价格”（CIF）交易，争取自办保险；C尽可能争取即期付款交单方式；D尽可能争取承兑交单方式。3.在托收业务中，如发生拒付，为了照料处理存仓、保险，重行议价，转售或运回等事宜，委托人可指定一个在货运目的港的代理人办理，这个代理人是（ ）。A委托行 B“需要时的代理” C代收行 D承运人第六章第六章 信用证信用证一、信用证的含义（UCP600）u开证行以自己
10、信用向受益人所作的开证行以自己信用向受益人所作的一项书面承诺一项书面承诺u银行信用为商业信用所作的一种担银行信用为商业信用所作的一种担保保u是有条件的付款承诺或保证是有条件的付款承诺或保证u开证行付款形式是多样的开证行付款形式是多样的u开证行可以在接受请求后开证，也开证行可以在接受请求后开证，也可以主动开证可以主动开证申请人（Applicant）受益人（ Beneficiary ）开证行（Issuing bank）通知行（Advising bank）付款行（ Paying bank）议付行（Negotiating bank）保兑行（Confirming bank)偿付行(Reimbursing
11、 Bank)二、信用证的当事人信用证的当事人其他当事人：转让行、第二受益人等二、信用证的收付程序二、信用证的收付程序信用证种类信用证种类 远期信用证承兑信用证、延期信用证、假远期信用证 可转让信用证 背对背信用证 对开信用证1.1.可转让的措辞可转让的措辞2.2.只能转让一次只能转让一次3.3.有权转让人只能是第一受益人有权转让人只能是第一受益人4.4.办理转让的银行只能是指定转让行办理转让的银行只能是指定转让行5.5.转让金额转让金额6.6.转让的对象转让的对象7.7.转让后的条款有条件的可变化。转让后的条款有条件的可变化。练习练习1、按照国际商会UCP600的解释，所有的信用证都应该为（
12、）。A可撤销信用证； B不可撤销信用证；C既可能是可撤销信用证，也可能是不可撤销信用证；D由开证行和受益人协商确定。2、下列关于议付信用证项下的汇票说法正确的是（ ）。A既可以是即期汇票，也可以是远期汇票； B只能是即期汇票；C只能是远期汇票； D不需要汇票。3、可转让信用证下办理交货的是（ ）。A第一受益人 B开证申请人C中间商 D第二受益人4、可转让信用证在使用时，转让行不可以改变（ ）。A有关商品品质规格的条款； B信用证总金额；C商品单价； D装运期和信用证有效期。5、（ ）是一类允许出口商在装货交单前可以支取全部或部分货款的信用证。A即期付款信用证 B预支信用证C对开信用证 D保兑信
13、用证6. 信用证的特点表明各有关银行在信用证业务中处理的是( ) A . 相关货物 B . 相关合同 C . 抵押权益 D . 相关单据7.转口贸易主要可使用的结算方式为（ ）。 A、即期信用证 B、背对背信用证 C、对开信用证D、可转让信用证判断正误判断正误1.对开信用证即对背信用证，是一种从属信用证，这种信用证是受益人把开证行开给他的信用证用作支持其往来银行开给其供货商的另一信用证。（ ）2. 议付行向开证行提出了单据中的不符点，或告诉开证行为此已凭担保或做保留议付，则开证行便可免除其在审核单据方面应尽的义务。 （ ）3. 不可撤销信用证修改项目不只一项时，当事人要么接受全部项目，要么退回
14、全部项目，不能只接受其中个别项，而拒绝其他各项。 （ ）4. 背对背信用证中，第一个信用证的申请人就是第二个信用证（背对背信用证）的受益人。 （ ）5. 对受益人来说，保兑行和开证行承担同样的责任，他可以要求其中任何一个银行履行付款责任，但是他首先要服从信用证条款的规定。6. 按惯例, 在信用证流转过程中, 特定银行只允许担当一项职责, 不能兼顾. ( )习题习题1、按照“UCP600”规定，开证行审核单据和决定是否提出异议的合理时间是( )。A . 收到单据后的5个工作日 B . 收到单据后的7个工作日 C . 收到单据后的8个工作日 D . 收到单据后的10个工作日2.不可撤销信用证修改项
15、目不只一项时，当事人要么接受全部项目，要么退回全部项目，不能只接受其中个别项，而拒绝其他各项。（ ）3.受益人可以凭简电信用证向议付行要求议付单据。（ ）第七章第七章 银行保函与备用信用证银行保函与备用信用证 含义一、银行保函一、银行保函 特点u银行保函是备用性的银行信用银行保函是备用性的银行信用u担保行的责任有时是第一性的，有时是第二担保行的责任有时是第一性的，有时是第二性的。性的。u银行保函一经开立，一般是不可撤销的银行保函一经开立，一般是不可撤销的。（一）（一）保函种类保函种类与合同的关系直接保函间接保函转交保函直交保函运作方式单元练习单元练习1. 卖方或承包方（申请人）委托银行向买方或
16、业主（受益人）出具的，在不能履约时保证退还与预付款等额的款项，或相当于合约尚未履行部分相应比例的预付金款项的保函，称为（ ）。A维修保函 B履约保函 C保留金保函 D预付款保函2. 投标保函的申请人是（ ）。A招标国政府 B. 招标人 C. 投标人 D. 中标人3. 在（ ）中，担保人的偿付责任从属于或依附于申请人在交易合同项下的义务。申请人是否违约要根据基础合同的规定以及实际履行情况来作出判断的，这往往使银行因卷入买卖双方的贸易纠纷而进退两难。A从属性保函 B. 独立性保函 C. 付款保函 D. 透支保函1.1.银行在为申请人开立银行保函时，为了控制自身风险，往银行在为申请人开立银行保函时，
17、为了控制自身风险，往往都要求申请人提供反担保。（往都要求申请人提供反担保。（ ）2.2.银行保函的应用范围要远远大于普通的跟单信用证，可以银行保函的应用范围要远远大于普通的跟单信用证，可以用于保证任何一种经济活动中任何一方履行其不同的责任与用于保证任何一种经济活动中任何一方履行其不同的责任与义务。（义务。（ ）3.3.任何一份银行保函都有保兑行这一基本当事人。任何一份银行保函都有保兑行这一基本当事人。4.4.保函的担保期限即保函的有效期，只有在保函的有效期内，保函的担保期限即保函的有效期，只有在保函的有效期内，担保行才承担保证责任。所以受益人必须在规定的期限内向担保行才承担保证责任。所以受益人
18、必须在规定的期限内向担保行提出赔付要求，否则担保行可以不付款或不履行赔偿担保行提出赔付要求，否则担保行可以不付款或不履行赔偿义务。（义务。（ ）5.5.独立性保函中担保人承担第一性的偿付责任，即担保人的独立性保函中担保人承担第一性的偿付责任，即担保人的偿付责任独立于申请人在交易合同项下的义务。（偿付责任独立于申请人在交易合同项下的义务。（ ）6.6.转开保函是最基本的一种开立保函方式。（转开保函是最基本的一种开立保函方式。（ ）判断正误判断正误（一）（一）二、备用信用证二、备用信用证 含义 特性u不可撤销不可撤销u独立性独立性u跟单性跟单性u强制性强制性u备用性备用性习题习题1、备用信用证的内
19、容和跟单信用证相似，要求受益人提交符合信用证要求的货运单据、商业发票、保险单、商检单等来作为索赔的依据。（ ）2、备用信用证主要用于进出口贸易结算过程，作为商品买卖的支付方式。跟用信用证可以涉及任何需要银行担保的业务领域，其使用范围比备用信用证广。（ ）3、备用信用证与银行保函的法律当事人一般包括申请人、开证行或担保行（二者处于相同地位）和受益人。（ ）4、备用信用证和银行保函在形式上相似，和跟单信用证在作用上相似。（ ）5、备用信用证和银行保函一样，有从属性和独立性之分。（ ）福费廷与国际保理福费廷与国际保理 一、福费廷 二、国际保理（四）国际保理的种类（四）国际保理的种类有追索权保理无追索
20、权保理VS.VS.到期保理预付保理VS.VS.被称为“标准保理”公开保理隐蔽保理VS.VS.项 目福 费 廷保 理相相同同点点都是与贸易融资相关的金融产品都是与贸易融资相关的金融产品都是对应收账的购买都是对应收账的购买固定利率融资固定利率融资出口商将风险转嫁保理商或包买商出口商将风险转嫁保理商或包买商不不同同点点承作的付款方式：远期信用证，承作的付款方式：远期信用证，D/AD/A，分，分期付款期付款适用货物：资本性货物适用货物：资本性货物融资期：融资期：180180天以上中期融资天以上中期融资 债权形式：购买的为可流通票据债权形式：购买的为可流通票据可有选择性地叙做可有选择性地叙做确保金额：票
21、据金额的确保金额：票据金额的100100无追索权无追索权 100%100%货款融资货款融资有无第三者保证：有有无第三者保证：有风险转移：进口商信用风险，进口国政风险转移：进口商信用风险，进口国政治风险，汇兑风险，汇率和利率风险等治风险，汇兑风险，汇率和利率风险等承作地区：包含信用风险较高的发展中承作地区：包含信用风险较高的发展中国家国家O/AO/A或或D/AD/A结算方式结算方式消费性货物消费性货物180180天以内短期融资天以内短期融资不可流通应收账款不可流通应收账款出售所有合格应收账出售所有合格应收账应收帐的应收帐的100100（无追索）（无追索）有有/ /无追索权无追索权约约80%80%
22、货款融资货款融资无无进口商的信用风险进口商的信用风险以金融体系较健全的欧美以金融体系较健全的欧美国家为主国家为主练习练习1.1.福费廷业务中福费廷业务中, ,除除( )( )以外都是担保被包买票据的可行办法以外都是担保被包买票据的可行办法A.A.使用银行保函使用银行保函 B.B.使用备用信用证使用备用信用证C.C.担保行在票据上作保付签字担保行在票据上作保付签字 D.D.由政府出面担保由政府出面担保2.2.福费廷商包买票据时买断的风险不包括福费廷商包买票据时买断的风险不包括( )( ) A. A. 欺诈风险欺诈风险 B. B. 市场风险市场风险 C. C. 商业风险商业风险 D. D. 汇率风
23、险汇率风险3.3.以下对福费廷业务特点描述正确的是以下对福费廷业务特点描述正确的是( )( ) A. A.涉及金额大、浮动利率融资涉及金额大、浮动利率融资 B.B.涉及金额小、浮动利率融资涉及金额小、浮动利率融资 C.C.涉及金额大、固定利率融资涉及金额大、固定利率融资 D.D.涉及金额小、固定利率融资涉及金额小、固定利率融资4.4.福费廷主要运用于延期付款的福费廷主要运用于延期付款的( )( )等贸易中等贸易中A .A .纺织品、食品、日用纺织品、食品、日用 B . B . 成套设备、机器、飞机、船舶成套设备、机器、飞机、船舶 C .C .煤炭、石油、天然气煤炭、石油、天然气 D .D .化
24、妆品、奢侈品、药品化妆品、奢侈品、药品判断题判断题: :1.1.福费廷业务适用于采用远期付款条件福费廷业务适用于采用远期付款条件( (通常为中长期的分期付通常为中长期的分期付款款) )的贸易结算的贸易结算2.2.福费廷商以无追索权方式买断的是货物发票福费廷商以无追索权方式买断的是货物发票3.3.由于没有二级市场由于没有二级市场, ,所以通过福费廷业务收购的应收债权的流所以通过福费廷业务收购的应收债权的流动性较差动性较差. .4.4.福费廷商只包买基于真实贸易背景开立的票据福费廷商只包买基于真实贸易背景开立的票据5.5.出口商使用福费廷业务导致进口商会承担较高的货物交易价出口商使用福费廷业务导致
25、进口商会承担较高的货物交易价格格6.6.福费廷业务为出口商提供的是优惠利率融资福费廷业务为出口商提供的是优惠利率融资. . 7.7.福费廷业务与一般贴现业务不同福费廷业务与一般贴现业务不同, ,它所涉及的分期支付票据通它所涉及的分期支付票据通常期限最长可达数年常期限最长可达数年. .练习：练习：1. 以下各项除了( )以外, 都属于保理服务的内容. A . 贸易融资 B. 代办会计处理 C. 资信调查 D. 货币兑换2. 以下( )不是保理融资的特点A . 融资比例较高 B .绝对没有追索权融资 C . 融资条件低、手续简便 D .融资额度灵活3. 国际保理服务产生的背景是国际贸易中存在的(
26、) A .收款风险 B .资金周转压力 C .信用控制和账款管理需求 D .以上都是4. 目前的国际保理业务, 较多采用( ) A . 双保理 B . 隐蔽保理 C . 单保理5. 对于出口商在已核准信用额度内的发货所产生的应收账款，保理商提供( )坏账担保 A .50% B .75% C .100% D .85% 6. 在隐蔽保理中，保理商一般主要提供提供( )服务。 A . 资信调查 B . 发票贴现融资 C . 坏账担保 D . 账务管理判断题1.保理融资属于长期融资，主要适用于资本型货物贸易的融资需求。 ( )2. 出口商在保理信用额度内发货后，须将发票和运输单据正本直接交给保理商。 ( )3. 通常所说的标准保理就是指到期保理. ( )4. 由于贸易纠纷而导致进口商拒付时, 保理商对出口商没有追索权. ( )第一节第一节 选择结算方式应考虑的因素选择结算方式应考虑的因素第八章第八章 不同结算方式的选择使用不同结算方式的选择使用支付方式的排列组合：信用证与汇款相结合信用证与托收相结合托收与汇款相结合托收与备用信用证结合使用汇款与保函或备用信用证结合使用承兑交单或赊销与保理的结合运用汇款、银行保函、信用证三者结合等等第二节第二节 各种结算方式的结合使用各种结算方式的结合使用
