1、高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）2019年3月2018年度企业所得税汇算清缴辅导系列目录CONTENTS调整及填报详解二、表单基本情况概述一、表单基本情况概述1预备知识：什么是高新技术企业？科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理办法的通知（国科发火201632号）： 高新技术企业是指，在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。预备知识：国家重点支持的高新技术领域（八大领域） 一、电子信息二、生物与新医药三、航空航天四、新材料五、高技术服
2、务六、新能源与节能七、资源与环境八、先进制造与自动化预备知识认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件： 1、企业申请认定时须注册成立一年以上； 2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； 3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围； 4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；预备知识认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件： 5、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符
3、合如下要求 a 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5% b 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4% c 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；预备知识认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件： 6、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%； 7、企业创新能力评价应达到相应要求； 8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。1 表单基本情况概述高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）本表
4、适用于具备高新技术企业资格的纳税人填报。纳税人根据税法、科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理办法的通知（国科发火201632号）、科学技术部 财政部 国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理工作指引的通知（国科发火2016195号）、国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第24号）等相关税收政策规定，填报高新技术企业基本信息和本年优惠情况。不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报本表。调整及填报详解2高新技术企业税收优惠及管理高新技术企业税收优惠1、高新技术企业减按税率15%税收优惠： 企业所
5、得税法第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业税收优惠及管理高新技术企业税收优惠 2、高新技术企业境外所得及税收抵免政策： 以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。高新技术企业税收优惠及管理高新技术企业优惠管理 1、企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间
6、所在年度起申报享受税收优惠。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。 2、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合认定办法第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。调整情况详解 高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）1调整情况详解 将原表单“基本信息（高新技
7、术企业证书编号、高新技术企业证书取得时间）”项目整合至企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）中。调整表内“国家重点支持的高新技术领域”三级领域的展示方式。高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）1新旧基础信息表高新技术企业证书发证时间2015年度2016年度2017年度2018年度2019年度2015.11.12016.11.12017.11.12018.11.1调整及填报情况详解一、有关项目填报说明1.第1行至第3行：“企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围”：填报对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定的具体范围，填报至三
8、级明细领域，如“一、电子信息技术（一）软件1.系统软件”。2.第4行“一、本年高新技术产品（服务）收入”：填报第5+6行金额。3.第5行“产品（服务）收入”：填报纳税人本年发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定范围的产品（服务）收入。高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）2调整及填报情况详解一、有关项目填报说明9.第11行“四、本年科技人员数”：填报纳税人直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。10.第12行“五、本年职工总数”：填报纳税人本年在职、兼职和临时聘
9、用人员。在职人员可以通过企业是否签订劳动合同或缴纳社会保险费来判断。兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。11.第13行“六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例”：填报第1112行的比例。高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）2调整及填报情况详解一、有关项目填报说明12.第14行“高新研发费用归集年度”：本行无填报事项。与计算研发费比例相关的第15行至第29行需填报三年数据，实际经营不满三年的按实际经营时间填报。13.第15行“七、本年归集的高新研发费用金额”：填报第16+25行金额。14.第16行“（一）内部研究开发投入”：填报第17+18+19+20+21+22+2
10、4行金额。15.第17行“1.人员人工费用”：填报纳税人科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）2调整及填报情况详解一、有关项目填报说明16.第18行“2.直接投入费用”：填报纳税人为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方
11、式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。17.第19行“3.折旧费用与长期待摊费用”：填报纳税人用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费；研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）2调整及填报情况详解一、有关项目填报说明18.第20行“4.无形资产摊销费用”：填报纳税人用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。19.第21行“5.设计费用”：填报纳税人为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、
12、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。20.第22行“6.装备调试费与实验费用”：填报纳税人工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）2调整及填报情况详解一、有关项目填报说明21.第23行“7.其他费用”：填报纳税人与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。22.第24行“可计入研发费用的其他费用
13、”：填报纳税人为研究开发活动所发生的其他费用中不超过研究开发总费用的20%的金额，按第17行至第22行之和20%(1-20%)与第23行的孰小值填报。高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）2调整及填报情况详解一、有关项目填报说明23.第25行“（二）委托外部研发费用”：填报纳税人委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，实际发生额的80%可计入委托方研发费用总额。本行填报（第26+28行）80%的金额。24.第26行“1.境内的外部研发费用”：填报纳税人
14、委托境内其他机构或个人进行的研究开发活动所支出的费用。本行填报实际发生境内的外部研发费用。高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）2调整及填报情况详解一、有关项目填报说明25.第27行“2.境外的外部研发费用”：填报纳税人委托境外机构或个人完成的研究开发活动所发生的费用。受托研发的境外机构是指依照外国(地区)及港澳台法律成立的企业和其他取得收入的组织；受托研发的境外个人是指外籍及港澳台个人。本行填报实际发生境外的外部研发费用。26.第28行“可计入研发费用的境外的外部研发费用”：根据高新技术企业认定管理办法等规定，纳税人在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%，即
15、境外发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不超过40%。本行填报（第17+18+22+23+26行）40%(1-40%)与第27行的孰小值。高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）2调整及填报情况详解一、有关项目填报说明27.第29行“八、销售（营业）收入”：填报纳税人主营业务收入与其他业务收入之和。28.第30行“九、三年研发费用占销售（营业）收入的比例”：填报第15行4列第29行4列的比例。29.第31行“十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”：本行填报经济特区和上海浦东新区外的高新技术企业或虽是经济特区和上海浦东新区新设的高新技术企业但取得区外所得的减免税金额。经济
16、特区和上海浦东新区新设的高新技术企业定期减免政策期满后，只享受15%税率优惠政策的，减免税金额也在本行填报。30.第32行“十一、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免”：本行填报在经济特区和上海浦东新区新设的高新技术企业区内所得的减免税金额。高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）2调整及填报情况详解表内、表间关系:（一）表内关系1.第4行第5+6行。2.第7行第8-9行。3.第10行第47行。4.第13行第1112行。5.第15行第16+25行。6.第16行第17+18+19+20+21+22+24行。7.第25行（第26+28行）80%。8.第30行第15行第4列第29行第4列。高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）2调整及填报情况详解表内、表间关系:（二）表间关系 1.第31行表A107040第2行。2.第32行表A107040第3行。高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）2纳 税 者 光 荣 ！本课件供学习交流，如有错漏，以税收法律、法规及规范性文件规定为准。
