1、订单法核算流程课程内容整体业务介绍课程介绍 典型典型业务场业务场景景产品功能介绍n 简介与目标n 学习要求n 建模功能介绍n 业务功能介绍n 建模概述n 业务概述n 面临问题 练习题练习题n 建模要点n 场景概要n 数据准备n 处理流程课程简介与目标1、课程简介：详细介绍订单法成本核算流程2、课程目标：熟悉订单法成本核算的使用学习要求1、熟悉成本建模2、熟悉成本基础资料设置3、了解财务成本相关理论知识课程介绍课程内容整体业务介绍课程介绍 典型典型业务场业务场景景产品功能介绍n 简介与目标n 学习要求n 建模功能介绍n 业务功能介绍n 建模概述n 业务概述n 面临问题 练习题练习题n 建模要点n
2、 场景概要n 数据准备n 处理流程建模概述1、随着经济发展，当今企业在日常运营中根据需要大量扩张和吞并，渐渐形 成了多元化产业经营的趋势，这类型企业对信息化的需求已经不满足于单 体公司，而是建立集团级的管理体系，为了更好的适应这类型的企业， NCv6提出了建模的概念，也就是根据企业的现状和未来发展规划在软件 中建立一套管理体系，各个业务模块在这个体系下进行运作，同时这个体 系在一定规则范围内可调以满足企业不断变化的管理需求。2、成本建模通常指根据现行企业的组织架构、现行成本体系等信息进行综合 分析后，就成本的规划和应用在NC中所做的一系列设置工作。3、在成本模块的实施过程中之所以提出建模的概念
3、，主要是基于近年一些大 型集团企业的在成本方面的管理诉求，这些集团企业已经不满足于单体公 司的成本核算现状，而是更多的将目光聚焦在集团成本管理的层面上，成 本的建模也正是为解决这些需求而提出的。4、成本建模的假设：为了更好的理解成本建模，本课件描述的建模场景是基 于信息系统规划初期进行描述的，规划初期指未上线任何模块，而已经有 其他模块上线，成本作为二期规划的场景也可参考本课件。业务概述11、NCv63成本核算方法包括：品种法，订单法，成本类法，本节课程关注订单法成本核算。2、订单法核算成本可以看做是品种法的延伸，在品种法的核算基础上利用成本对象表引入订单号完成订单法的核算。3、本节所描述的订
4、单号，指的是NC生产制造模块中的生产订单号，故使用订单法核算成本时，建议同时实施生产制造模块，在制造成本协同应用的基础上实现订单法成本核算。4、在实际的项目中，可以按照生产的批次进行成本计算，但需在生产制造中按照批次进行生产订单的编制与投放。5、企业是否采用订单法核算成本要综合考虑产品特性，生产组织、企业成本诉求、成本数据量等多方面因素。业务概述26、在使用订单法核算成本时，需要在物料档案的生产信息页签将将成本对象类型改为按订单核算，此外成本中心、成本动因、成本要素也需设置。7、每月月末，通过从存货核算取数获取材料消耗数据，通过从总账取数获取费用及人工消耗数据。8、通过CTC 事务完成无产品产
5、出成品中心间接费用向有产品产出成本中心的转移。9、通过CTO事务完成成本中心间接费用向最终成本对象的分摊。10、通过非仓储物料转移单及辅助服务分配实现水电气互耗的核算。11、月末在产品通过设置约当系数，录入在产品产量完成在产成本计算。12、对于生产过程中产生的副产品可以按照计划价冲减主产品成本。13、月末分别进行成本资料关账、分配事务执行、辅助服务分配、计算结转层次、成本结转几个步骤完成成本的计算。14、计算完毕后，可以在成本报表中进行成本数据的查询及进行成本还原。业务概述3_订单法模块关系图订单法成本核算场景下的模块关系图面临问题1、一个典型的集团企业，下辖众多独立注册的子公司，成本建模该如
6、何规划？2、一个典型的集团公司，下辖众多非法人的分公司或单独核算的部门，成本 建模该如何规划？3、企业在选择成本核算方法时，需要从哪些方面考虑采用订单法还是成本法核算？课程内容整体业务介绍课程介绍 典型典型业务场业务场景景产品功能介绍n 简介与目标n 学习要求n 建模功能介绍n 业务功能介绍n 建模概述n 业务概述n 面临问题 练习题练习题n 建模要点n 场景概要n 数据准备n 处理流程建模功能点11、要素体系，以集团管理员身份登录，打开动态建模管理基础数据要素体系节点，设置成本专用要素体系。建模功能点22、管控范围，以集团管理员登录，在动态建模管理组织管理管控范围节点设置管控范围，管控范围可
7、以看做一套统一的成本体系标准，通过关联各个需要单独计算成本的财务组织达到统一规范管理的要求。一般会计期间、本位币、核算要素表相同的工厂可定义为一个管控范围。建模功能点33、要素表（核算要素） 在要素表管控范围节点，选择已经建立的管控范围，建立管控范围下的要素表，并通过管控范围节点关联建立的要素表。建模功能点44、业务单元，按照企业的运营架构进行业务单元的设置。建模功能点55、组织职能勾选，按照所需的职能对业务单元进行职能勾选。应用成本至少需要勾选库存、工厂职能，财务职能视情况而定。建模功能点66、业务期初期间，在业务单元界面中，点击辅助功能菜单中的业务期初期间功能，设置成本模块的期初期间。建模
8、功能点77、设置成本运行参数。建模功能点88、建模方面的其他关键点。 （1）业务单元与部门的划分 根据是否独立核算及业务的隔离要求划分业务单元或部门。 （2）存货编码的设计 成本方面半成品与成品编码的维度与供应链方面的维度要一致，或两方找 到平衡点进行兼顾。 （3）成本类会计科目的改造 月末通过成本结转触发凭证生成，需要优化生产成本明细科目，特别是对 二级科目的辅助核算进行精简，将查询的需要前置到成本模块。 （4）模块之间的数据衔接规划 在与生产制造进行联用时，需要考虑计算成本的产品在生产过程中是否可 明确计量，在供应链中是否严格办理出入库，从而清晰的规划每条业务数 据的来源。 业务功能点11
9、、基础设置 成本中心：参考部门进行划分 成本动因：按完工产量、工时、自定义动因进行设置 核算要素：参考企业成本报表进行设置 在物料生产档案中对成本对象存货设置按照订单核算成本。业务功能点1（续）核算要素与物料对照设置 CM020 要素与物料对照表设置方式：物料基本分类、物料成本分类从存货核算材料出库单、出库调整单取数生成消耗单时根据对照表确定消耗单上的核算要素。根据明细优先的原则来匹配，先找物料，找不到再匹配物料分类。业务功能点22、设置生产制造相关信息。（假设生产制造同步应用） 设置产品BOM，工作中心，录入生产订单，执行生产订单后续流程。业务功能点33、消耗单 从存货核算获取材料领用数据，
10、从总账获取费用数据。业务功能点44、完工单 从存货核算获取产品完工数据。业务功能点55、在产品数量录入 月末尚未完工产品通过在产品盘点录入系统。业务功能点66、约当系数录入 月末在产品按照约当系数分成本要素折算为完工。业务功能点77、CTC事务定义 成本中心费用结转定义，用于非生产性成本中心的间接费用转向生产性成本中心。业务功能点88、CTO事务定义 用于成本中心的间接费用分摊到最终产品中。 业务功能点99、成本结转定义 定义成本结转时，废品成本、完工成本和在产成本的分配方法。业务功能点1010、会计平台取数 配置会计平台中的凭证消耗单模板，用于从总账获取费用数据。业务功能点1111、存货核算
11、取数 配置外系统取数设置，用于获取存货核算领料和完工数据。业务功能点1212、成本资料关账 所有设置完毕，所有当月成本数据获取完毕后，执行关账。业务功能点1313、分配事务执行 按照设置的事务进行间接费用的分配。业务功能点1414、辅助服务分配 如果企业存在能源部门，且存在互耗，则需要进行辅助服务分配。业务功能点1515、计算结转层次 对需要结转的成本对象，根据产品的耗用关系，构建产品结转层次。业务功能点1616、成本结转 计算各成本对象的完工成本、在产成本和废品成本。业务功能点1717、成本报表查询 产成品明细汇总表业务功能点1818、成本还原 将产成品耗用各步骤半成品的综合成本，逐步分解还
12、原为原来的成本项目。业务功能点191. 成本期末结账时根据工厂参数“成本期末结账校验生成凭证规则”的取值来决定成本单据不生成总账凭证是否允许结账；2. 若工厂参数“跨组织成本结转顺序控制”选择为“是”，则按照跨组织成本结转顺序的定义，系统将进行各组织的期末结账顺序控制；3. 若工厂参数“期末结账时是否复制上期在产品盘点单”选择为“是”，则结账时系统将复制上期在产品盘点单的数据到下期，取消结账时系统删除已复制数据。19、成本结账业务功能点201. 在生产主产品的同时产出副产品，副产品按计划价冲减。(物料财务信息中定价)2. 在BOM中对副产品信息进行配置。在成本中定义副产品分离方法。20、副产品
13、处理课程内容整体业务介绍课程介绍 典型典型业务场业务场景景产品功能介绍n 简介与目标n 学习要求n 建模功能介绍n 业务功能介绍n 建模概述n 业务概述n 面临问题 练习题练习题n 建模要点n 场景概要n 数据准备n 处理流程建模要点1规划1、场景1：集团企业，下辖多个独立法人子公司。 在此场景中，各个子公司以独立业务单元形式存在，每个业务单元根据实 际需要勾选对应职能，成本模块在每个业务单元内独立运行，成本数据不 需汇总，月末只进行财务报表的合并。2、场景2：集团企业，下辖多个非法人分公司或独立核算的部门。 在此场景中，需要与客户充分沟通，根据以下细分场景分别规划 （1）供应链独立运行，财务
14、归属于上级公司，存货核算与成本在上级公司 层面使用，本场景与独立业务单元运行基本一致，不再展开描述。（ 此场景应用较少，需在供应链层面分析独立的可行性与意义） （2）供应链独立运行，财务也独立运行，成本在各个业务单元内部核算， 月末需要将成本数据进行合并，出具上级公司层面的统一成本报表。建模要点2单组织应用1、场景举例。 此场景中，各个公司独立建立业务单元，其中化工和钢铁单独建立成本体系，出具各自独立的成本报表。公司编码公司名称独立法人成本职能1 环球集团公司是101 环球化工公司是是102 环球钢铁公司是是103 环球贸易公司是建模要点3多组织应用1、场景举例 此场景中，炼铁厂与炼钢厂各自核
15、算成本，但因各自核算成本且炼钢厂使用炼铁厂产品进行生产，故需要考虑产品流转时是否加价，若存在加价则要在上级公司层面做利润扣除操作以得到真实成本数据。若不存在加价，则各自成本计算完毕后，上级公司直接进行汇总即可。（凭证操作） 注：加价利润扣除需要根据实际情况做适当开发公司编码公司名称独立法人独立核算成本职能1 环球集团公司是是101 环球化工公司是是是102 环球钢铁公司是是是10201 炼铁厂否是是10202 炼钢厂否是是103 环球贸易公司是是场景概要11、本场景模拟了一个流程企业订单法成本核算的案例，场景中的数据较为简单，但可以快速的了解订单法并在此基础上展开深入的学习。2、本场景的编制并
16、不侧重某个行业，而是从成本计算的角度去描述如何归集资料计算成本，为学习者展示订单法成本核算的全貌。3、本场景中生产制造模块生产订单按照产品批次进行组织，分别产生库存材料出库单和库存产成品入库单。4、本场景生产流程为：生产一车间领用“原材料A”、“原材料B”，产出“半成品A”，生产二车间领用“半成品A”、“原材料C”，产出“产成品A”，两个车间发生一些专用费用和共同费用。 生产流程：原材料A、原材料B半成品A、原材料C产成品A场景概要25、业务数据 （1）原材料A价格：1000元/吨 原材料B价格：2000元/吨 原材料C价格：3000元/ 吨 一车间人工费：1500元 二车间人工费：3500元
17、 两车间办公费用：800元，费用分配按照工时比例分配 （2）一车间半成品A工时：10小时，二车间产成品A工时：40小时。 （3）产量：半成品A：40吨，全部被二车间领用 产成品B：20吨 （4）生产领用原材料A：30吨，领用原材料B：20吨，领用原材料C：10吨 半成品A批次（生产订单号）：55A22013112300000002 产成品A批次（生产订单号）：55A22013112300000001场景概要36、计算过程 办公费用分摊：800*0.2=160 800*0.8=640 半成品A成本：1000*30+2000*20+1500+160=71660 71660/40=1791.5元 产
18、成品B成本：1791.5*40+3000*10+3500+640=105800 105800/20=5290元数据准备11、组织架构 集团：1环球集团，101制造板块 业务单元：1011环球集团制造板块，101101环球制造有限公司 2、部门部门编码部门名称备注01生产部0101生产一车间0102生产二车间数据准备23、物料 物料明细设置： 成本对象：物料是否作为成本对象 成本对象类型：对于是成本对象的物料，指定物料生产成本核算时的对象 类型；对于辅助服务，仅能选择品种法 编码名称所属类重要属性1001原材料A原料1002原材料B原料1003原材料C原料2001半成品A半成品成本对象勾选，成本
19、对象类型为订单3001产成品A产成品成本对象勾选，成本对象类型为订单数据准备2物料明细设置成本分类：设置物料的所属成本分类，对于分类法核算的物料，必须指定一个最 终成本分类作为其所属成本分类分类特征物料：对于分类法核算的物料，必须指定一个分类下的物料作为分类特 征物料，成本处理时，成本分类的成本属性均取自分类特征物料按照成本中心统计产量：若不按成本中心统计产量，则完工量统计时，可不指定完 工成本中心，系统将按照工艺路线确定完工成本中心核算工序成本：设置物料是否分工序核算各工序的成本分项结转：设置物料是否进行分项结转，仅支持标准成本进行分项结转辅助服务：设置物料是否为辅助服务成本还原：设置物料是
20、否进行成本还原，若设置为不进行成本还原，则即使为生产 产出半成品，也不进行成本结构的还原，仅作为原材料处理数据准备24、BOM层级物料名称0产成品A*1半成品A*2原材料A*2原材料B*1原材料C数据准备35、工作中心6、成本中心编码名称所属部门1生产车间生产部101生产一车间生产一车间102生产二车间生产二车间编码名称上级1生产车间101生产一车间生产车间102生产二车间生产车间数据准备47、成本要素编码名称上级01原料01001原材料0102制造费02001办公费0203人工费0301工资03数据准备47、成本要素（续） 费用类型：63目前没有应用该属性 费用习性：变动、固定、空，63目前
21、没有应用该属性。后续本量利、变动成本法损益表可能会用到 成本要素：初级、次级、空，在定义CTC、CTO分配事务时转入核算要素参照的是次级要素 作业要素：建立作业档案时参照的是作业要素 合并要素：不是材料要素的核算要素都应该定义为合并要素，其下面没有材料子项。从总账取数的核算要素都必须是合并要素。8、作业档案 编码名称01生产工时数据准备59、成本动因 001：按实际工时分配间接费用动因10、会计科目 所有参与成本构成的制造费用科目挂“部门”辅助核算。11、会计平台设置及外系统取数设置 与成本相关的材料出库单，产成品入库单凭证的配置。 与总账凭证生成消耗单相关的会计平台配置。 会计平台取数详细设
22、置会计平台设置影响因素定义单据影响因素关联平台设置要素对照表分类定义转换模板 会计平台取数详细设置会计平台设置影响因素定义单据影响因素关联平台设置要素对照表分类定义转换模板会计平台设置影响因素定义单据影响因素关联平台设置要素对照表分类定义转换模板 会计平台取数详细设置会计平台设置影响因素定义单据影响因素关联平台设置要素对照表分类定义转换模板过滤条件：非必填项。配合是否生成选项使用。“是否生成”选为生成，则符合过虑条件的业务单据生成目标单据，不符合过滤条件的不生成；“是否生成”选为不生成，则符合过虑条件的业务单据不生成目标单据，不符合业务条件的生成。 会计平台取数详细设置会计平台设置影响因素定义
23、单据影响因素关联平台设置要素对照表分类定义转换模板 会计平台取数详细设置会计平台设置影响因素定义单据影响因素关联平台设置要素对照表分类定义转换模板 会计平台取数详细设置会计平台设置影响因素定义单据影响因素关联平台设置要素对照表分类定义转换模板 会计平台取数详细设置会计平台设置影响因素定义单据影响因素关联平台设置要素对照表分类定义转换模板如果总账以成本中心作辅助核算，则转换模板中成本中心字段取“辅助核算：成本中心”；如果总账以部门作辅助核算，则在模板单据属性设置节点，将成本中心设为附加项，部门设置为必输项。 会计平台取数详细设置外系统取数详细设置取数内容:直接材料、间接材料注1：按周期取数一般不
24、用，按月取数即可注2：字段对照按钮没用外系统取数设置材料出库取数设置完工入库取数设置废品取数设置作业量取数设置取数内容:完工单注1：按周期取数一般不用，按月取数即可注2：字段对照按钮没用外系统取数设置材料出库取数设置完工入库取数设置废品取数设置作业量取数设置外系统取数详细设置取数内容:废品注1：按周期取数一般不用，按月取数即可注2：字段对照按钮没用外系统取数设置材料出库取数设置完工入库取数设置废品取数设置作业量取数设置外系统取数详细设置取数内容: 作业量注1：按周期取数一般不用，按月取数即可注2：字段对照按钮没用外系统取数设置材料出库取数设置完工入库取数设置废品取数设置作业量取数设置外系统取数
25、详细设置凭证生成将产品成本处理过程中各种单据和结转成本结果生成相应总账凭证；支持生成凭证的单据类型：自制消耗单，如委外加工费，收到加工费结算清单：CTC分配事务，如将维修车间费用分配到各生产车间CTO分配事务，如将分配到基本生产车间的制造费用维修费分配到成本对象：借：生产成本-成本中心* 贷：应付账款借：制造费用维修费-生产1车间 制造费用维修费-生产2车间 贷：制造费用人工费-维修车间借：生产成本制造费用-生产1车间 贷：制造费用维修费-生产1车间产品成本生成凭证相关设置支持生成凭证的单据类型(续)：CT0分配事务，将归集到成本中心的直接人工工资、辅助材料分配到成本对象，不改变会计科目，分录
26、如下，故不需要生成凭证：CTO分配事务，将归集到基本生产车间的制造费用人工费、折旧费、维修费等结转到生产成本下制造费用：借：生产成本制造费用-生产1车间 贷：制造费用人工费-生产1车间 制造费用折旧费-生产1车间借：生产成本辅助材料-生产1车间 贷：生产成本辅助材料-生产1车间借：生产成本直接人工工资-生产1车间 贷：生产成本直接人工工资-生产1车间产品成本生成凭证相关设置支持生成凭证的单据类型(续)：非仓储物料转移单，分录如下：辅助服务差异调整单：同非仓储物料转移单；成本转出单：参数“CM016成本转出是否自动生成入库调整单”为“否”时将这部分转出单生成凭证；（在成本转出处已讲）上期在产成本
27、调整单、红冲上期在产调整单（在上期在产调整处已讲）成本中心到作业、作业到成本对象从存货核算取数生成消耗单不需生成凭证，因材料出库单已经生成凭证；借：生产成本基本生产成本能源介质-生产1车间 贷：生产成本辅助生产成本材料费-动力车间 生产成本辅助生产成本人工费-动力车间借：作业成本-生产1车间 贷：制造费用-生产1车间借：生产成本-生产1车间 贷：作业成本-生产1车间产品成本生成凭证相关设置凭证生成主要实现通过会计平台，将成本管理系统中的各种单据生成相应的总账凭证；生成凭证到库存组织所属财务组织的主财务核算账簿中；支持将自制消耗单、成本中心到成本中心、成本中心到成本对象、成本中心到作业、作业到成
28、本对象、成本结转单、成本转出单、非仓储物料转移单、辅助服务差异调整单、上期在产调整、红冲在产调整生成凭证；会计平台影响因素定义单据影响因素关联分类定义科目对照表转换模板产品成本生成凭证相关设置预置影响因素已经关联了单据项目，一般不用设置；会计平台影响因素定义单据影响因素关联分类定义科目对照表转换模板产品成本生成凭证相关设置产品成本单据上的影响因素与科目作对照，以确定生成凭证上的科目；会计平台影响因素定义单据影响因素关联分类定义科目对照表转换模板产品成本生成凭证相关设置选择影响因素后，对照表可参照到相同影响因素的对照表；会计平台影响因素定义单据影响因素关联分类定义科目对照表转换模板产品成本生成凭
29、证相关设置会计平台影响因素定义单据影响因素关联分类定义科目对照表转换模板转换模板：会计科目以部门做辅助核算，需要使用公式将产品成本单据上的成本中心转换成部门：getcolvalue(resa_ccdepts,pk_dept,pk_costcenter,$ccostcenterid ) 产品成本生成凭证相关设置产品成本生成凭证相关设置处理流程1 本节内容只列出关键节点，具体操作步骤及流程参考操作手册。1、成本对象表 因选择按订单核算成本，故生产订单号与存货编码组成新的成本对象编码。处理流程22、消耗单 按照领用关系录入数据或从存货核算取数。处理流程33、完工单 按照完工数量录入数据或从存货核算取数。处理流程44、工时分配成本动因处理流程55、工时统计单处理流程66、成本计算流程处理流程77、成本结转处理流程88、报表查询课程内容整体业务介绍课程介绍 典型典型业务场业务场景景产品功能介绍n 简介与目标n 学习要求n 建模功能介绍n 业务功能介绍n 建模概述n 业务概述n 面临问题 练习题练习题n 建模要点n 场景概要n 数据准备n 处理流程
