1、1主 题理解、掌握四大要素理解、掌握四大要素学好、用好财务制度学好、用好财务制度2财务管理制度内容之一第第1 1节节 财务垂直管理办法财务垂直管理办法第第2 2节节 财务人员考核办法财务人员考核办法第第3 3节节 财务审批制度（流程已更新）财务审批制度（流程已更新）第第4 4节节 会计稽核制度会计稽核制度第第5 5节节 货币资金管理办法货币资金管理办法第第6 6节节 票据管理办法票据管理办法第第7 7节节 固定资产管理办法固定资产管理办法2019版财务管理制度3财务管理制度内容之一第第8 8节节 往来款管理办法往来款管理办法第第9 9节节 房屋销售收款管理办法房屋销售收款管理办法第第1010节
2、节 大额款项支付管理办法大额款项支付管理办法第第1111节节 财务报告管理办法财务报告管理办法 第第1212节节 会计电算化管理办法会计电算化管理办法第第1313节节 财务人员工作移交管理办法财务人员工作移交管理办法第第1414节节 财务档案管理办法财务档案管理办法 第第1515节节 财产保险管理办法财产保险管理办法4财务管理制度体系财务管理制度体系商管商管项目项目酒店酒店百货百货院线院线集团总部集团总部 5财务管理制度内容之二1 1、项目公司核算指引项目公司核算指引 2 2、融资工作指引融资工作指引 3 3、项目公司防范财务风险管理规定项目公司防范财务风险管理规定 工作指引6财务管理制度内容
3、之二1 1、关于财务系统全体人员使用关于财务系统全体人员使用OAOA的通知的通知2 2、下属公司上报集团财务部业务审批流程下属公司上报集团财务部业务审批流程 3 3、关于工程款抵房款业务账务处理应注意事项的关于工程款抵房款业务账务处理应注意事项的通知通知 管理及规范7财务管理制度内容之二4 4、关于工程款抵房款业务应严格执行集团关于工程款抵房款业务应严格执行集团制度的通知制度的通知 5 5、关于启用关于启用NCNC系统系统“公有协同公有协同”功能的通功能的通知知 6 6、关于实行财务人员轮岗制度的通知关于实行财务人员轮岗制度的通知 管理及规范8四大核心要素之一：对象与与“财务财务”二字对应二字
4、对应v钱（包括现金、银行存款）钱（包括现金、银行存款）v票（包括收据、费用发票、销售发票、银行票据）票（包括收据、费用发票、销售发票、银行票据）v物（包括固定资产、低值易耗品等）物（包括固定资产、低值易耗品等）v人（管理钱、票、物的人，主要是财务人员，也人（管理钱、票、物的人，主要是财务人员，也包括非财务人员）包括非财务人员）9四大核心要素之二：手段 与与“制度制度”二字对应二字对应规范和流程规范和流程10四大核心要素之二：手段规范规范应该做什么，不应该做什么应该做什么，不应该做什么应该怎么做，不应该怎么做应该怎么做，不应该怎么做 11四大核心要素之二：手段规范规范财务审批制度财务审批制度：“
5、员工个人只能在工作关系所员工个人只能在工作关系所在公司借款和报销费用，不得跨公司借款和报销在公司借款和报销费用，不得跨公司借款和报销费用；员工工作关系发生转移时，必须结清原公费用；员工工作关系发生转移时，必须结清原公司借款和费用司借款和费用”货币资金管理办法货币资金管理办法：“各公司取得三位货币资各公司取得三位货币资金收入必须及时入账，不得私设金收入必须及时入账，不得私设小金库小金库，不，不得账外设账，严禁收款不入账得账外设账，严禁收款不入账”12四大核心要素之二：手段规范规范财务审批制度财务审批制度：“经办人应于业务完成后经办人应于业务完成后5 5各工作日内各工作日内办理还款或报销手续办理还
6、款或报销手续”票据管理办法票据管理办法：“各部门领用支票时，应填写支票请领各部门领用支票时，应填写支票请领单，完成财务审批程序后，由财务部签发支票单，完成财务审批程序后，由财务部签发支票”房屋销售收款管理办法房屋销售收款管理办法：“任何公司不得收取无房屋销任何公司不得收取无房屋销售合同的销售款。采用预交定金方式时，必须在签订售合同的销售款。采用预交定金方式时，必须在签订认认购协议书购协议书后，再收款后，再收款”13四大核心要素之二：手段规范规范制订财务规范时考虑的主要因素制订财务规范时考虑的主要因素内部控制要求：不相容职位相互分离内部控制要求：不相容职位相互分离14四大核心要素之二：手段流程流
7、程分为审批流程、业务流程分为审批流程、业务流程设计流程时主要考虑的因素：设计流程时主要考虑的因素：业务内别（业务借款、费用报销、工程成本等）业务内别（业务借款、费用报销、工程成本等）审批权限（项目总经理、分管副总裁、总裁等）审批权限（项目总经理、分管副总裁、总裁等）控制程度（招待费、差旅费、固定资产审批等）控制程度（招待费、差旅费、固定资产审批等）15四大核心要素之二：手段流程：流程：基本审批流程（以项目公司费用开支、工基本审批流程（以项目公司费用开支、工程成本支出为例）程成本支出为例）（金额（金额100100万）经办人申请部门经理审批分管万）经办人申请部门经理审批分管副总经理审批成本部门审批
8、会计复核及财务副总经理审批成本部门审批会计复核及财务经理审核财务副总经理审批总经理批准项目经理审核财务副总经理审批总经理批准项目（100100万金额万金额300300万）集团项目管理中心审万）集团项目管理中心审批集团成本控制部审批分管项目副总裁批准批集团成本控制部审批分管项目副总裁批准- -集团财务部总经理审批（集团财务部总经理审批（300300万金额）总裁批万金额）总裁批准准16四大核心要素之二：手段流程：流程：基本审批流程分析：基本审批流程分析：其他审批流程都是基本审批流程的变化其他审批流程都是基本审批流程的变化基本顺序：经办人基本顺序：经办人- -经办部门领导经办部门领导- -业务分管部
9、门业务分管部门- -公公司分管领导司分管领导- -财务部财务部- -分管财务领导分管财务领导- -总经理总经理 （关注点：分管公司领导在财务部之前）（关注点：分管公司领导在财务部之前）财务三级审核：会计复核及财务经理审核财务副财务三级审核：会计复核及财务经理审核财务副总经理审批总经理审批17四大核心要素之二：手段 流程举例：特殊费用审批权限3万元以内万元以内项目公项目公司司310万元万元分管副分管副总裁总裁30万元以上万元以上 董事长董事长1030万元万元 总裁总裁18四大核心要素之三：管理监督与服务监督与服务与与“管理管理”二字对应二字对应19四大核心要素之三：职能监督与服务并重监督与服务并
10、重 20四大核心要素之三：职能监督监督阶段：阶段： 全过程全过程 对象：对象： 全员全员 依据：依据： 财务管理制度及其他制度财务管理制度及其他制度 （制度是红线，是高压线）（制度是红线，是高压线）财务人员履行监督职能，同时接受监督财务人员履行监督职能，同时接受监督各公司公布财务监督电话各公司公布财务监督电话21四大核心要素之三：职能服务服务培训：使全体员工熟悉制度培训：使全体员工熟悉制度主动：根据业务计划，提前安排资金等主动：根据业务计划，提前安排资金等沟通：有不同意见，取得共识沟通：有不同意见，取得共识理解：形成良好工作关系理解：形成良好工作关系22四大核心要素之四：万达特色垂直、集中垂直
11、、集中与与“万达集团万达集团”对应对应主要体现：主要体现： 财务垂直管理办法财务垂直管理办法 财务人员考核办法财务人员考核办法 23四大核心要素之四：万达特色财务垂直管理的范围：财务垂直管理的范围：集团及所属公司集团及所属公司 集团财务系统编制内的全体人员集团财务系统编制内的全体人员 集团全部财务业务集团全部财务业务 24四大核心要素之四：万达特色垂直管理的内容：垂直管理的内容：财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升、奖惩、工作调动及岗位轮换、晋升、奖惩、工作调动及岗位轮换、团队建设等团队建设等 资金管理、税务管理、制度管理、核算资金管理、税务管理、制度管
12、理、核算管理、业务培训等管理、业务培训等 财务系统的人员考核和业务考核财务系统的人员考核和业务考核 25四大核心要素之四：万达特色垂直管理垂直管理超过600人团队公司公司人员人员业务业务人员人员业务业务考核考核万达特色26案例讨论 某项目公司工程部张经理，因业务需要经常出差。五某项目公司工程部张经理，因业务需要经常出差。五一节后刚上班，他拿着一份差旅费报销单（金额一节后刚上班，他拿着一份差旅费报销单（金额18801880元），元），交给出纳小王。小王审核后，发现存在以下问题：第一，交给出纳小王。小王审核后，发现存在以下问题：第一，报销单未经会计审核；第二、未附出差审批表；第三、酒报销单未经会计
13、审核；第二、未附出差审批表；第三、酒店住宿店住宿3 3晚，但未附酒店水单，总金额晚，但未附酒店水单，总金额13281328元，超过规定元，超过规定标准（标准（12001200元）元）128128元。元。 小王对张经理指出了差旅费报销单与制度不符合之处，小王对张经理指出了差旅费报销单与制度不符合之处，将单据退给了张经理。张经理很不高兴，对小王说：将单据退给了张经理。张经理很不高兴，对小王说：“总总经理都签字了，你们财务领导也签了，会计签不签有什么经理都签字了，你们财务领导也签了，会计签不签有什么关系？再说，我们经常出差，个人老垫钱，你这不是刁难关系？再说，我们经常出差，个人老垫钱，你这不是刁难吗
14、？吗？”小王听后，也很不高兴，说：小王听后，也很不高兴，说：“不符合制度，我就不符合制度，我就不能报销；你垫钱我也没有办法？不能报销；你垫钱我也没有办法？”双方因此争吵起来。双方因此争吵起来。 27案例讨论 问题：问题： 结合结合“万达集团财务管理制度万达集团财务管理制度”的四个核心因素，的四个核心因素，对本案例中所涉及的四个要素分别进行分析。对本案例中所涉及的四个要素分别进行分析。 假如你是出纳小王，你会怎么处理？假如你是出纳小王，你会怎么处理？ 28总结：四大核心要素对象：钱、票、物、人对象：钱、票、物、人手段：规范和流程手段：规范和流程职能：监督与服务职能：监督与服务万达特色：垂直、集中万达特色：垂直、集中熟练应用熟练应用从容应用从容应用298585-33158585-3315 Thank you
