1、1中国第一汽车集团公司中国第一汽车集团公司2内容目录内容目录v一、组织机构的设置情况一、组织机构的设置情况v二、管理审计的开展情况二、管理审计的开展情况v三、近几年管理审计特点三、近几年管理审计特点v四、审计管理的工作情况四、审计管理的工作情况v五、从事审计工作的体会五、从事审计工作的体会3一、组织机构设置情况一、组织机构设置情况4党委组织部党委组织部（高级经理管理（高级经理管理部）部）党委宣传部（企党委宣传部（企业形象策划部、业形象策划部、统战部）统战部）纪委（监察室）纪委（监察室）保卫部（武装部保卫部（武装部)团委团委工会工会规划部规划部采购部采购部生产协调部生产协调部营销管理部营销管理部
2、财务控制部财务控制部管理部管理部法律事务室法律事务室社会事业部社会事业部办公室（党办公室（党办）办）人力资源部人力资源部经营管理委员会经营管理委员会高级经理任免薪酬委员会高级经理任免薪酬委员会生产质量协调委员会生产质量协调委员会营销管理委员会营销管理委员会发展规划委员会发展规划委员会财务经济委员会财务经济委员会采购委员会采购委员会7个管理委员会个管理委员会17个职能部门个职能部门第一汽车集团公司管理机构第一汽车集团公司管理机构5经营板块经营板块 中国第一汽车集团公司中国第一汽车集团公司研发体系研发体系技术中心技术中心乘用车体系乘用车体系天津一汽天津一汽一汽丰田一汽丰田一汽轿车一汽轿车一汽一汽-
3、 -大众大众商用车体系商用车体系客车公司客车公司专用车公司专用车公司解放公司解放公司轻型车公司轻型车公司零部件体系零部件体系辅助体系辅助体系衍生体系衍生体系铸造公司铸造公司锻造公司锻造公司四环股份四环股份富奥公司富奥公司进出口进出口公司公司启明公司启明公司财务公司财务公司模具公司模具公司动能公司动能公司股份公司股份公司合资公司合资公司全资公司全资公司31个全资子公司个全资子公司19个控股子公司个控股子公司6基本情况基本情况v人员情况：人员情况：v 拥有员工拥有员工13.3万人万人v资产情况资产情况v 资产总额资产总额1340亿元亿元v品牌价值品牌价值v424、21亿元亿元v世界世界500强第强
4、第385位位v世界机械世界机械500强第强第71位位v中国机械中国机械500强第强第1位位7主导品牌主导品牌四大合资合作品牌：四大合资合作品牌： 大众、奥迪、大众、奥迪、 丰田、马自达丰田、马自达三大自主品牌：三大自主品牌： 解放、红旗、夏利解放、红旗、夏利8一汽集团公司内部审计组织体系一汽集团公司内部审计组织体系集团公司总经理集团公司总经理集团公司副总经理集团公司副总经理 审计部（监事会）审计部（监事会）（委员会日常办事机构）（委员会日常办事机构）指导指导委托委托分管分管主管主管审计委员会审计委员会一级分一级分( (子子) )公司内审机构公司内审机构 二级分（子）公司内审机构二级分（子）公司
5、内审机构业务指业务指导导业务指业务指导导9部长部长高级经理高级经理副部长副部长高级经理高级经理经济经济效益效益审计室审计室合同合同审计室审计室财务财务审计室审计室综合综合审计室审计室经济经济责任责任审计室审计室投资投资项目项目审计室审计室一汽集团公司审计部组织机构一汽集团公司审计部组织机构10职能概括职能概括v监督职能监督职能检查监督各种经营活动的合法性、合规性、及相关信息检查监督各种经营活动的合法性、合规性、及相关信息的真实性、准确性的真实性、准确性v鉴证职能鉴证职能对财务状况、经营成果及其经济活动的经济性、有效性对财务状况、经营成果及其经济活动的经济性、有效性加以鉴定和证明；加以鉴定和证明
6、；发挥决策参谋作用发挥决策参谋作用v评价职能评价职能评价各单位的经济活动是否遵循集团公司的目标及决策，评价各单位的经济活动是否遵循集团公司的目标及决策，内部控制制度是否健全、有效、得到执行；成为内部控制制度是否健全、有效、得到执行；成为企业内企业内控体系中的常规中坚力量控体系中的常规中坚力量v建设职能建设职能揭示经营过程中存在的弊端或管理薄弱环节，提示风险，揭示经营过程中存在的弊端或管理薄弱环节，提示风险，促进管理水平提高，以保证集团整体目标的实现；促进管理水平提高，以保证集团整体目标的实现；内部内部审计是企业自身主动监督控制机制，更具有建设性审计是企业自身主动监督控制机制，更具有建设性11二
7、、管理审计的开展情况二、管理审计的开展情况12v财务管理审计财务管理审计v经济效益审计经济效益审计v经济责任审计经济责任审计v合同管理审计合同管理审计v投资项目管理审计投资项目管理审计v同级职能管理审计同级职能管理审计六大类审计一汽集团公司审计部一汽集团公司审计部目前开展六大类审计目前开展六大类审计13财务管理审计财务管理审计v揭示财务及经营管理中的问题揭示财务及经营管理中的问题v检查、识别、提示财务风险检查、识别、提示财务风险v促进改善财务管理及基础工作建设促进改善财务管理及基础工作建设财务帐表财务帐表财务管理财务管理活动活动拓展拓展v由审计由审计适度向经营审计延伸，与经济适度向经营审计延伸
8、，与经济效益审计形成有机搭接效益审计形成有机搭接14审计内容审计内容货币资金的审计货币资金的审计应收款项审计应收款项审计存货审计存货审计投资审计投资审计固定资产和在建工程审计固定资产和在建工程审计无形资产和长期待摊费用审计无形资产和长期待摊费用审计负债审计负债审计所有者权益审计所有者权益审计成本、费用审计成本、费用审计纳税管理及筹划纳税管理及筹划审计审计损益审计损益审计计算机系统审计计算机系统审计会计基础工作审计会计基础工作审计预算执行审计预算执行审计15关注重点关注重点v以财务内部控制制度的建立、健全审查为切入点，以财务内部控制制度的建立、健全审查为切入点，重点关注：重点关注：v资金流动状况
9、资金流动状况-赊销、存货积压赊销、存货积压v资金风险事项资金风险事项-委托理财、担保、长期应收账款、应委托理财、担保、长期应收账款、应收票据收票据v会计核算及会计业务的职务分离会计核算及会计业务的职务分离v会计基础工作、档案、岗位资格会计基础工作、档案、岗位资格v重点评价财务信息的真实性、正确、完整性，揭示重点评价财务信息的真实性、正确、完整性，揭示财务管理内部控制风险财务管理内部控制风险16经济效益审计经济效益审计v立足于经营审计，向风险审计拓展立足于经营审计，向风险审计拓展采购环节采购环节生产环节生产环节销售环节销售环节筹资投资环节筹资投资环节分析分析提出提出建设性建设性意见意见内控状况内
10、控状况效益情况效益情况v从从入手入手担担 保保未决诉讼未决诉讼或有事项或有事项发展能力发展能力v披露经营风险披露经营风险v为决策者、经营者提供决策及管理信息为决策者、经营者提供决策及管理信息17审计内容审计内容v采购管理采购管理采购政策管理采购政策管理供应商管理供应商管理采购过程、价格管理采购过程、价格管理产前物流管理产前物流管理付款管理付款管理v生产管理生产管理投入产出管理投入产出管理外委外购管理外委外购管理生产过程控制、安全及生产过程控制、安全及质量管理质量管理节能减排管理节能减排管理v营销管理营销管理营销政策管理营销政策管理经销商管理经销商管理销售过程、价格管理销售过程、价格管理产后物流
11、管理产后物流管理收款管理收款管理v筹资和投资管理筹资和投资管理筹资投资的可研及授权筹资投资的可研及授权审批审批项目的立项及过程控制项目的立项及过程控制方式的选择及风险控制方式的选择及风险控制资金使用的合理合规性资金使用的合理合规性18关注重点关注重点v以经营管理的内部控制制度的建立、健全为切入点，关注：以经营管理的内部控制制度的建立、健全为切入点，关注：v采购目标、采购政策的制定及执行；供应商的选择与评审；采购目标、采购政策的制定及执行；供应商的选择与评审；价格制定、审批；付款的控制等价格制定、审批；付款的控制等v生产的作业计划；工艺路线、定额健全情况生产的作业计划；工艺路线、定额健全情况;外
12、委外购的必外委外购的必要性合理性；存货的定额领用管理；生产安全制度、设施；要性合理性；存货的定额领用管理；生产安全制度、设施；质量关注废品损失管理；劳动保护方面的制度；能源及环境质量关注废品损失管理；劳动保护方面的制度；能源及环境的管理关注节能减排情况的管理关注节能减排情况v营销战略、政策的制定及执行；经销商的选择与评审；销售营销战略、政策的制定及执行；经销商的选择与评审；销售价格制定、审批；收款控制管理。价格制定、审批；收款控制管理。v筹资投资管理审计的重点是筹资投资的目的、原则及可行性筹资投资管理审计的重点是筹资投资的目的、原则及可行性研究；筹资的统一授信审批、方式的选择与风险控制。研究；
13、筹资的统一授信审批、方式的选择与风险控制。v评价经营行为控制的适当性、合理性与效益性；企业的后续评价经营行为控制的适当性、合理性与效益性；企业的后续发展能力。发展能力。19经济责任审计经济责任审计v评价工作业绩、直接责任、领导责任；划清经济评价工作业绩、直接责任、领导责任；划清经济责任界限，体现审计鉴证功能责任界限，体现审计鉴证功能v提示现任领导积极采取改进措施提示现任领导积极采取改进措施v促进企业的经营管理的改善促进企业的经营管理的改善v变为事先介入型审计变为事先介入型审计离任审计离任审计届中审计届中审计评价评价v采取采取v力求全面、客观、公正力求全面、客观、公正v划清前任与后任的责任界限划
14、清前任与后任的责任界限完整完整准确准确公正公正20审计内容审计内容单位负责人任职期间：单位负责人任职期间：经营成果的真实性经营成果的真实性财务收支核算的合规性财务收支核算的合规性资产质量变动状况资产质量变动状况执行国家、集团公司有关法律法规情况执行国家、集团公司有关法律法规情况经营绩效变动情况经营绩效变动情况对有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任对有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任21关注重点关注重点v以以“五部委五部委” ” 要求的审计内容为主线，关注：要求的审计内容为主线，关注：审计领导人员任职期间资产的安全完整及保值增审计领导人员任职期间资产的安全完整及保值增值情况值情况集团公
15、司下达各项经营指标的完成情况集团公司下达各项经营指标的完成情况重大事项的经营决策程序及效果重大事项的经营决策程序及效果法律法规的遵循及个人廉洁自律情况法律法规的遵循及个人廉洁自律情况v客观分析评价领导人员的任期经营业绩与经客观分析评价领导人员的任期经营业绩与经济责任；为企业对领导人员的调配、任用，济责任；为企业对领导人员的调配、任用，提供审计的支撑与服务提供审计的支撑与服务 22合同管理审计合同管理审计影响效益因素影响效益因素非规范运作问题非规范运作问题管理建议管理建议风险披露风险披露提出提出v针对针对合同签定合同签定商家选择商家选择价格组成价格组成合同履行合同履行拓展拓展v由审计由审计内部管
16、理问题、管理控制状况内部管理问题、管理控制状况v促进内部诚信体系的构建、推动科学有效的内部法促进内部诚信体系的构建、推动科学有效的内部法律体系及框架的形成律体系及框架的形成23审计内容审计内容合同文本审计合同文本审计合同管理内部控制制度审计合同管理内部控制制度审计买卖合同审计买卖合同审计供用电、水、气、热力合同审计供用电、水、气、热力合同审计赠与合同审计赠与合同审计借款合同审计借款合同审计租赁合同审计租赁合同审计融资租赁合同审计融资租赁合同审计承揽合同审计承揽合同审计建设工程合同审计建设工程合同审计运输合同审计运输合同审计技术合同审计技术合同审计保管合同审计保管合同审计仓储合同审计仓储合同审计
17、委托合同审计委托合同审计劳动合同劳动合同劳务合同劳务合同行纪合同审计行纪合同审计居间合同审计居间合同审计担保合同审计担保合同审计合营、合作合同审计合营、合作合同审计24关注重点关注重点v以合同管理内部控制制度的建立健全及合同文本为以合同管理内部控制制度的建立健全及合同文本为切入点，重点关注：切入点，重点关注：v合同签订的审计，重点关注合同标的、价格、质量合同签订的审计，重点关注合同标的、价格、质量及验收条款、交货方式、收付款条款、合同争议处及验收条款、交货方式、收付款条款、合同争议处理条款等与企业利益直接相关的法律约定理条款等与企业利益直接相关的法律约定v合同履行的审计，采取符合性、实质性测试
18、方式，合同履行的审计，采取符合性、实质性测试方式，以验证履行控制的实际状况以验证履行控制的实际状况v从制度上、流程上、人员素质上评价保证合同签订、从制度上、流程上、人员素质上评价保证合同签订、履行的体系能力和整体控制力度，同时，对合同审履行的体系能力和整体控制力度，同时，对合同审计中涉及到的相关法律提供咨询服务计中涉及到的相关法律提供咨询服务25合同管理审计队伍合同管理审计队伍是一汽内部审计的是一汽内部审计的一支轻骑兵一支轻骑兵 人员结构全面人员结构全面 会会 计计 师师 经经 济济 师师 工工 程程 师师 专业覆盖面广专业覆盖面广 审计、财务审计、财务 工程、经营工程、经营 管理、法律管理、
19、法律26投资项目审计投资项目审计v结算结算+管理管理+过程控制过程控制监督服务咨询监督服务咨询主动出击主动出击主动协调主动协调v投资项目审计融入项目环节中投资项目审计融入项目环节中过程中解决问题过程中解决问题尽早获得尽早获得信息信息v沟通沟通 联系联系提供提供服务小组服务小组联络员联络员（项目例会、专题会议、（项目例会、专题会议、招标会等）招标会等）提前介入提前介入服务、咨询服务、咨询预防为主预防为主节约项目投资成本，促节约项目投资成本，促进提高投资效益进提高投资效益v加强项目管理水平和与之有关的内部控制建设加强项目管理水平和与之有关的内部控制建设27建设项目建设项目审计内容审计内容立项依据、
20、资金来源立项依据、资金来源投资项目实施过程控制投资项目实施过程控制项目竣工验收、结算项目竣工验收、结算项目的后评价项目的后评价28关注重点关注重点v以投资项目管理内部控制制度的建立健全为切入点，关以投资项目管理内部控制制度的建立健全为切入点，关注：注：v重点审查立项依据的充分性重点审查立项依据的充分性v资金来源的合法合规性资金来源的合法合规性v投资项目实施过程的控制状况投资项目实施过程的控制状况v项目竣工验收结算情况；交付使用财产的真实、完整性项目竣工验收结算情况；交付使用财产的真实、完整性以及项目的后评价情况等以及项目的后评价情况等v集团公司直接投资的审计意见作为结算的依据；对子公集团公司直
21、接投资的审计意见作为结算的依据；对子公司是管理审计与服务司是管理审计与服务 29职能管理审计职能管理审计v为审计工作向管理审计不断延伸提供经验和基础为审计工作向管理审计不断延伸提供经验和基础部门目标部门目标预算管理预算管理资源利用资源利用机构设置机构设置激励机制激励机制信息沟通信息沟通拓展拓展v由审计由审计改善内部管理，加强制度建设，提改善内部管理，加强制度建设，提高调控功能，推动职能管理体系能高调控功能，推动职能管理体系能力的提升力的提升30审计的内容审计的内容v制度、流程、标准的建立健全情况制度、流程、标准的建立健全情况v所掌管的集团公司规划、计划的编制及实施情况所掌管的集团公司规划、计划
22、的编制及实施情况v配套的财务预算的编制及实施情况配套的财务预算的编制及实施情况v职责范围内对集团公司资产、人力、物力资源的职责范围内对集团公司资产、人力、物力资源的调控情况调控情况v信息平台的建立以及部门之间、与分、子公司之信息平台的建立以及部门之间、与分、子公司之间的信息沟通情况间的信息沟通情况v管理职能搭接情况等管理职能搭接情况等v侧重于评价在计划、组织、指挥、协调、控制等侧重于评价在计划、组织、指挥、协调、控制等方面功能，未来发展目标建立的体系支撑能力方面功能，未来发展目标建立的体系支撑能力 31审计项目审计项目类别类别切入点切入点关注重点关注重点评价重点评价重点财务管理财务管理审计审计
23、帐表及财务管理活动帐表及财务管理活动财务内控、制度准则、信息财务内控、制度准则、信息信息真实准确、合法信息真实准确、合法合规性合规性经济效益经济效益审计审计经营管理全过程控制经营管理全过程控制内部控制的健全、有效性内部控制的健全、有效性经营的效率、效果和经营的效率、效果和经济性经济性经济责任经济责任审计审计任期目标及经营决策任期目标及经营决策目标达成状况目标达成状况任期经济责任、经营任期经济责任、经营水平、能力水平、能力合同管理合同管理审计审计合同文本及相关经济合同文本及相关经济活动活动过程控制及法律风险过程控制及法律风险合法合规及风险、效合法合规及风险、效益益投资项目投资项目审计审计投资项目
24、投资项目管理活动管理活动全过程控制及结算付款全过程控制及结算付款项目结果及内部控制项目结果及内部控制职能管理职能管理审计审计职能部门职能发挥与职能部门职能发挥与预算管理预算管理部门目标、重点任务与预算部门目标、重点任务与预算的达成状况的达成状况资源、功能、流程、资源、功能、流程、机制、素质、信息机制、素质、信息六大审计业务边界的界定六大审计业务边界的界定32财务管理审计 合同管理审计投资项目审计职能管理审计经济经济效益效益审计审计经济责任审计经济责任审计33三、近几年管理审计的特点三、近几年管理审计的特点34突出股东授权及合资体系的审计突出股东授权及合资体系的审计v促进了合资公司修改业务流程及
25、作业标准促进了合资公司修改业务流程及作业标准v体现了集团公司的体系支撑能力和内部审计监督体现了集团公司的体系支撑能力和内部审计监督的权威性的权威性v内部审计已成为股东双方权益之争，依法客观公内部审计已成为股东双方权益之争，依法客观公正裁决的有力工具正裁决的有力工具35围绕集团公司重点、热点问题围绕集团公司重点、热点问题 展开专项审计调查展开专项审计调查v从系统层面揭示某项业务存在的共性问题及风险从系统层面揭示某项业务存在的共性问题及风险生产领域的投入产出的管理生产领域的投入产出的管理营销领域的销售费用的管理营销领域的销售费用的管理研发领域技术开发费的管理研发领域技术开发费的管理财务领域减值准备
26、成本核算财务领域减值准备成本核算财务管理信息系统使用情况财务管理信息系统使用情况子公司间合同签订履行情况子公司间合同签订履行情况36开展对主辅分离、改制单位的审计开展对主辅分离、改制单位的审计 v按照相关程序、法规要求，对改制企业负按照相关程序、法规要求，对改制企业负责人实施经济责任审计责人实施经济责任审计突出了对资产安全性、改制流程合规性、职工突出了对资产安全性、改制流程合规性、职工权益合理性的监督，并过程监督外聘中介事务权益合理性的监督，并过程监督外聘中介事务所开展资产评估工作的合规、合法、合理性，所开展资产评估工作的合规、合法、合理性，提出建设性建议及风险提示提出建设性建议及风险提示37
27、四、审计管理的工作情况四、审计管理的工作情况审计管理是做好管理审计的基础38v审计战略管理审计战略管理v审计计划管理审计计划管理v审计项目管理审计项目管理v审计质量管理审计质量管理v审计绩效管理审计绩效管理v审计人员管理审计人员管理v审计系统管理审计系统管理v审计信息管理审计信息管理v审计制度管理审计制度管理强化审计管理，全面提高内部审计工作水平强化审计管理，全面提高内部审计工作水平39审计战略管理审计战略管理v审计战略管理审计战略管理确定不同时期的审计方向、审计内容和审计方法确定不同时期的审计方向、审计内容和审计方法v制定制定”十一十一.五五”审计规划审计规划401业务拓展业务拓展基础工作基
28、础工作资源保障资源保障体系建设体系建设管理创新管理创新财务管理审计财务管理审计经济责任审计经济责任审计经济效益经济效益合同法律事务合同法律事务管理审计管理审计投资项目审计投资项目审计职能管理审计职能管理审计完善体系完善体系系统管理系统管理提升能力提升能力资源共享资源共享运行控制运行控制完善制度完善制度内部内部OA审计手段审计手段信息平台信息平台人员结构人员结构人员数量人员数量组织机构组织机构财务支撑财务支撑理论研究理论研究模式创新模式创新效果评估效果评估质量控制质量控制后续跟踪后续跟踪2345内部审计规划总体框架内部审计规划总体框架41审计计划管理审计计划管理v审计计划管理审计计划管理依据审计
29、战略管理目标及集团公司每年关依据审计战略管理目标及集团公司每年关注的重点问题制定审计计划注的重点问题制定审计计划v制定计划管理制度制定计划管理制度v检查计划的完成情况检查计划的完成情况v考核考核.评价计划完成的结果评价计划完成的结果4243审计项目管理审计项目管理v审计项目管理审计项目管理对年度审计计划的具体项目的对年度审计计划的具体项目的:目标目标.时间结点时间结点.经经费费.人员等作出方案人员等作出方案加强审前调查加强审前调查审计方案制定审计方案制定44审计质量管理审计质量管理v实施全过程控制实施全过程控制编制审计方案编制审计方案收集审计证据收集审计证据编写审计工作底稿编写审计工作底稿编写
30、审计小结编写审计小结规范审计见面会、交换意见规范审计见面会、交换意见规范审计意见书模版规范审计意见书模版实行三级复合制实行三级复合制45审计绩效管理审计绩效管理v审计绩效管理审计绩效管理确定绩效考核的确定绩效考核的: :v原则原则v目的目的v内容内容v方法方法v通过考核鼓励先进通过考核鼓励先进. .鞭策后进鞭策后进. .促进工作的提升促进工作的提升4647审计人员管理审计人员管理v审计人员管理审计人员管理人员的招聘、配置人员的招聘、配置人员的使用、选拔人员的使用、选拔人员的培训、教育（人员的培训、教育（内部、外部培训内部、外部培训）知识的管理知识的管理审计职业道德管理审计职业道德管理v提高审计
31、人员的思想素质和业务素质提高审计人员的思想素质和业务素质48审计系统管理审计系统管理v审计系统管理审计系统管理审计计划的协调与备案审计计划的协调与备案通过授权审计、联合审计、交互审计、组合审计通过授权审计、联合审计、交互审计、组合审计等方式提升系统体系能力等方式提升系统体系能力审计业务研究与的指导审计业务研究与的指导审计成果的汇总与利用审计成果的汇总与利用审计系统人员的培训审计系统人员的培训审计人员岗位资格证的管理审计人员岗位资格证的管理 49审计信息管理审计信息管理v建立审计信息系统和数据库建立审计信息系统和数据库v开发运行内部开发运行内部OAOA系统，将管理工作转化为程序性工系统，将管理工
32、作转化为程序性工作，定量化成分提高、科学性增强、提高了管理工作，定量化成分提高、科学性增强、提高了管理工作的效率作的效率v规范审计统计、档案整理备份工作规范审计统计、档案整理备份工作 v在在“一汽在线一汽在线”上建立了审计部门户网站，使审计上建立了审计部门户网站，使审计制度、方法等信息交流及时、通畅制度、方法等信息交流及时、通畅50v通过审计部年度项目管理和员工日计划管理，推动内部审通过审计部年度项目管理和员工日计划管理，推动内部审计的深入、有序开展计的深入、有序开展v借助网络平台，以项目管理为中心，整合信息之间的传递借助网络平台，以项目管理为中心，整合信息之间的传递以项目管理为中以项目管理为
33、中心，整合信息之心，整合信息之间的传递间的传递资源管理资源管理动态帮助动态帮助下载跟踪下载跟踪收文处理收文处理配置资源，逐级落实配置资源，逐级落实职能部门绩效考核职能部门绩效考核制发存档制发存档复核、会签及签发复核、会签及签发阶段完工标准拟稿阶段完工标准拟稿绩效计划落实到周、日绩效计划落实到周、日部门工作计划部门工作计划年度工作计划年度工作计划员工月绩效计划员工月绩效计划不断提升的不断提升的审计目标审计目标支撑年度工作计划，支撑年度工作计划，不断积累不断积累工作计划完工作计划完成支撑体系成支撑体系信息传递信息传递51审计制度管理审计制度管理v建立健全审计制度方法体系建立健全审计制度方法体系v用
34、制度规范人的行为用制度规范人的行为v通过考核实现通过考核实现v一汽内部审计制度框架一汽内部审计制度框架52 目前有各类制度文件目前有各类制度文件212212份份 构建一汽集团内部审计制度框架构建一汽集团内部审计制度框架一层次二层次三层次“宪法宪法”纲领性制度纲领性制度“方面性文件方面性文件”基本制度基本制度对工作及业务对工作及业务“层面性文件层面性文件”工作指南工作指南对工作及业务对工作及业务对人及行政事务对人及行政事务对人及系统建设对人及系统建设规定程序文件 规范 细则 管理 办法四层次“操作性文件操作性文件”作业指南作业指南作业指导书对工作及业务对工作及业务53五、五、从事审计工作的体会从事审计工作的体会个人体会54对内部审计的认识对内部审计的认识v经济卫士经济卫士v决策谋士决策谋士v健康良医健康良医v合作伙伴合作伙伴v咨询专家与帮手咨询专家与帮手v传教士与宣传队传教士与宣传队v培养人才的摇篮与学校培养人才的摇篮与学校
