1、1 信用社柜面业务操作风险防信用社柜面业务操作风险防范范 2引言引言n合规是永恒的主题合规是永恒的主题巴林银行案巴林银行案2022-6-23n巴林银行倒闭案与会计业务风险管理巴林银行倒闭案与会计业务风险管理n存款和支付结算合规操作培训存款和支付结算合规操作培训巴林银行倒闭案巴林银行倒闭案.doc2022-6-24培训内容培训内容n一、重要物品管理一、重要物品管理n二、存款业务二、存款业务n三、结算业务三、结算业务n四、柜员管理四、柜员管理n五、操作习惯的培养五、操作习惯的培养2022-6-25一、重要物品管理一、重要物品管理n（一）现金和重要空白凭证（一）现金和重要空白凭证n（二）印章（二）印
2、章n（三）印鉴卡、印模（三）印鉴卡、印模2022-6-26n（一）现金和重要空白凭证（一）现金和重要空白凭证n1、重要空白凭证和现金的调拨、重要空白凭证和现金的调拨n2、重要空白凭证作废和注销、重要空白凭证作废和注销n3、重要空白凭证遗失的风险、重要空白凭证遗失的风险n4、查库的重要性、查库的重要性2022-6-27n1、现金调拨当日入账重要性、现金调拨当日入账重要性n余姚傅峥嵘案。余姚傅峥嵘案。n调拨入库可换人。调拨入库可换人。2022-6-28n现金交接登记的手续现金交接登记的手续n普陀吴广案。普陀吴广案。2022-6-29n2、重控作废和注销、重控作废和注销n重控作废引起的纠纷：重控作废
3、引起的纠纷：姚奇案姚奇案n因注销引起的纠纷因注销引起的纠纷2022-6-210n3、重要空白凭证遗失的风险、重要空白凭证遗失的风险n遗失的烦恼！遗失的烦恼！嘉善、浦江等地遗失案嘉善、浦江等地遗失案2022-6-211n4、查库的重要性、查库的重要性n换人复点和超过库存额度远程授权的重要性换人复点和超过库存额度远程授权的重要性n案例：山东建行员工挪用资金案案例：山东建行员工挪用资金案2022-6-212n案例：河北盗库案案例：河北盗库案n 20082008年年5 5月月1616日，中国农业银行邯郸分行金库被盗案相关人员邯日，中国农业银行邯郸分行金库被盗案相关人员邯郸分行原副行长张希仲因犯有国有企
4、业人员失职罪，被河北省邯郸郸分行原副行长张希仲因犯有国有企业人员失职罪，被河北省邯郸市丛台区人民法院一审判处有期徒刑市丛台区人民法院一审判处有期徒刑3 3年，缓刑年，缓刑5 5年。年。 被告人张希仲在担任农行邯郸分行副行长、被告人安长海在担被告人张希仲在担任农行邯郸分行副行长、被告人安长海在担任农行邯郸分行现金管理中心副主任、被告人李艳霄担负直属营业任农行邯郸分行现金管理中心副主任、被告人李艳霄担负直属营业部金库的查库职责期间，邯郸农行现金管理中心金库管库员任晓峰、部金库的查库职责期间，邯郸农行现金管理中心金库管库员任晓峰、马向景于马向景于20072007年年3 3月中旬至月中旬至4 4月月1
5、414日先后从金库中窃取现金日先后从金库中窃取现金50005000余万余万元，用于购买彩票。在此期间，被告人张希仲未能严格履行查库职元，用于购买彩票。在此期间，被告人张希仲未能严格履行查库职责。责。20072007年年3 3月，中国银行业监督管理委员会邯郸监管分局针对邯月，中国银行业监督管理委员会邯郸监管分局针对邯郸农行存在的问题，向农行邯郸分行发出了郸农行存在的问题，向农行邯郸分行发出了现场检查意见书现场检查意见书，要求邯郸农行进行整改，张希仲作为主管副行长未对其分管的中心要求邯郸农行进行整改，张希仲作为主管副行长未对其分管的中心金库组织整改；被告人安长海未能严格按照金库组织整改；被告人安长
6、海未能严格按照中国农业银行邯郸分中国农业银行邯郸分行现金管理中心工作岗位设置及岗位职责管理办法行现金管理中心工作岗位设置及岗位职责管理办法的规定，履行的规定，履行对现金管理中心金库每月查库一次的职责；被告人李艳霄负责金库对现金管理中心金库每月查库一次的职责；被告人李艳霄负责金库查库工作，其未能严格按规定履行对金库的查库职责。查库工作，其未能严格按规定履行对金库的查库职责。 2022-6-213n 2007 2007年年4 4月月1212日日1717时时3030分，任晓峰对程红英谎称其一个朋友是分，任晓峰对程红英谎称其一个朋友是直属营业部的大户，要存直属营业部的大户，要存9595万元，程红英以快
7、下班无法清点为由予万元，程红英以快下班无法清点为由予以拒绝，但在任晓峰提出由现金清点中心替营业部收款后，被告人以拒绝，但在任晓峰提出由现金清点中心替营业部收款后，被告人程红英表示同意，并填了一份程红英表示同意，并填了一份9595万元的缴款单给了任晓峰。程红英万元的缴款单给了任晓峰。程红英在未见储户、未审核存款人的有效身份证件、未收取现金的情况下在未见储户、未审核存款人的有效身份证件、未收取现金的情况下授权柜员办理了授权柜员办理了9595万元的存款业务，并让任晓峰代替储户在存款凭万元的存款业务，并让任晓峰代替储户在存款凭条上签名确认，使任晓峰、马向景用金库款购买彩票的行为得逞。条上签名确认，使任
8、晓峰、马向景用金库款购买彩票的行为得逞。 被告人张希仲在担任农行邯郸分行副行长期间，不履行和不正被告人张希仲在担任农行邯郸分行副行长期间，不履行和不正确履行职责，其行为已构成国有企业人员失职罪；被告人安长海不确履行职责，其行为已构成国有企业人员失职罪；被告人安长海不尽职责，使任晓峰、马向景在此期间从农行金库窃取巨款的行为未尽职责，使任晓峰、马向景在此期间从农行金库窃取巨款的行为未被发现，其行为已构成国有企业人员失职罪；被告人李艳霄构成国被发现，其行为已构成国有企业人员失职罪；被告人李艳霄构成国有企业人员失职罪。被告人程红英构成国有企业人员滥用职权罪。有企业人员失职罪。被告人程红英构成国有企业人
9、员滥用职权罪。 依照依照中华人民共和国刑法中华人民共和国刑法有关规定，邯郸市丛台区法院以有关规定，邯郸市丛台区法院以国有企业人员失职罪判处张希仲有期徒刑国有企业人员失职罪判处张希仲有期徒刑3 3年，缓刑年，缓刑5 5年；判处安长年；判处安长海有期徒刑海有期徒刑3 3年，缓刑年，缓刑5 5年；李艳霄、程红英被判处免予刑事处罚。年；李艳霄、程红英被判处免予刑事处罚。 2022-6-214n（二）印章管理（二）印章管理2022-6-215印章管理的风险提示（银监发印章管理的风险提示（银监发【20092009】164164号）号）n（1）公章公章的保管和使用，必须坚持的保管和使用，必须坚持“双人入库保
10、管、事先双人入库保管、事先审批登记、双人监督用印审批登记、双人监督用印”。机构负责人不得掌管公章。机构负责人不得掌管公章。n（2）业务用章和日常办理业务的个人名章只能在营业场所）业务用章和日常办理业务的个人名章只能在营业场所使用，并用于规定的业务，相关人员必须按照规定范围使使用，并用于规定的业务，相关人员必须按照规定范围使用，随用随盖，不得预盖，不得借于他人。用，随用随盖，不得预盖，不得借于他人。n营业网点要安装远程监控设备，严格监督柜员印章使用和营业网点要安装远程监控设备，严格监督柜员印章使用和业务操作。业务操作。n各类业务用章在营业终了，必须随现金入库保管。各类业务用章在营业终了，必须随现
11、金入库保管。n（3）严格登记制度。）严格登记制度。2022-6-216n案例：案例：n1997年年1月月21日，日，黔西建行黔西建行与与金都驼鸟公司金都驼鸟公司签订借款合同，发放贷签订借款合同，发放贷款款1000万元，用始兴工行两张储蓄存单共计万元，用始兴工行两张储蓄存单共计1500万元设定质押万元设定质押。n黔西建行黔西建行找存单出票行找存单出票行始兴工行始兴工行，告知质押情况，并核实存单真实，告知质押情况，并核实存单真实性。性。n始兴工行始兴工行行长李杰行长李杰出具保证书，写明：此存单真实有效，可抵押，出具保证书，写明：此存单真实有效，可抵押，不挂失，不提前支取，到期我行保证无条件兑付本息
12、。加盖始兴工不挂失，不提前支取，到期我行保证无条件兑付本息。加盖始兴工行公章（私刻），并由行长签名。行公章（私刻），并由行长签名。n后确认两张后确认两张存单由行长李杰虚开存单由行长李杰虚开。存单上的业务印章当时尚未启用，。存单上的业务印章当时尚未启用，被李杰编造理由被李杰编造理由骗取该印章伪造存单骗取该印章伪造存单，存单上的私章真实；存单的，存单上的私章真实；存单的原空白凭证为始兴工行存单的连续号码。原空白凭证为始兴工行存单的连续号码。2022-6-217n最高人民法院关于审理存单纠纷案件的若干规定最高人民法院关于审理存单纠纷案件的若干规定n n 以金融机构核押的存单出质的，即便存单系伪造、变
13、造、虚以金融机构核押的存单出质的，即便存单系伪造、变造、虚开，质押合同均为有效，金融机构应当依法向质权人兑付存单所记开，质押合同均为有效，金融机构应当依法向质权人兑付存单所记载的款项。载的款项。2022-6-218（三）印鉴卡、印模（三）印鉴卡、印模作用作用风险风险 2022-6-219n 宁波银行上海分行客户经理与犯罪嫌疑人宁波银行上海分行客户经理与犯罪嫌疑人A互相勾结，以高息互相勾结，以高息诱骗企业至该银行开户。诱骗企业至该银行开户。2009年年3月月9日，银行客户经理与犯罪嫌疑日，银行客户经理与犯罪嫌疑人人A指派社会人员指派社会人员B陪同该企业财务人员到银行办理开户手续。陪同该企业财务人
14、员到银行办理开户手续。n当时因缺少法人授权书而无法办理开户，柜面人员对营业执照、当时因缺少法人授权书而无法办理开户，柜面人员对营业执照、法人代码证等原件进行了复印，其复印件留存银行。此时客户经理法人代码证等原件进行了复印，其复印件留存银行。此时客户经理将该企业财务人员调离柜面，开户柜员就将整套开户材料交给了该将该企业财务人员调离柜面，开户柜员就将整套开户材料交给了该名银行客户经理。随后客户经理就将整套资料交给了犯罪嫌疑人名银行客户经理。随后客户经理就将整套资料交给了犯罪嫌疑人B，而而B某某利用企业预留印鉴卡刻制了企业公章、法人章等印鉴利用企业预留印鉴卡刻制了企业公章、法人章等印鉴，重新重新制作
15、制作了印鉴卡并将其与企业原印鉴卡进行了了印鉴卡并将其与企业原印鉴卡进行了调换调换。2022-6-220n次日，次日，B某冒充企业财务人员，伙同客户经理来补交法人委托某冒充企业财务人员，伙同客户经理来补交法人委托书，办理开户。因书，办理开户。因B某第一次陪同该企业财务人员来办理过开户，某第一次陪同该企业财务人员来办理过开户，柜员确信其为企业人员，虽核实其身份证件后发现与授权委托书不柜员确信其为企业人员，虽核实其身份证件后发现与授权委托书不符，仍然为其办理了开户。符，仍然为其办理了开户。n3月月11日银行完成开户处理，同时犯罪嫌疑人购买了支票，本日银行完成开户处理，同时犯罪嫌疑人购买了支票，本票等
16、空白凭证。票等空白凭证。n之后犯罪嫌疑人之后犯罪嫌疑人A某再指派某再指派B某利用某利用偷换的印鉴偷换的印鉴骗划企业资金。骗划企业资金。在短短三日之内盗走企业资金在短短三日之内盗走企业资金2751万元。万元。2022-6-221二、存款业务二、存款业务n（一）开户的真实性（一）开户的真实性n（二）免填单的使用范围（二）免填单的使用范围n（三）取款和销户时的审查（三）取款和销户时的审查n（四）错账处理（四）错账处理n（五）挂失业务（五）挂失业务n（六）存单核押（六）存单核押n（七）查询、冻结、扣划（七）查询、冻结、扣划n（八）存款对账（八）存款对账2022-6-222n（一）开户的真实性（一）开户
17、的真实性n办理人办理人n证明资料证明资料n预留印章预留印章2022-6-223n2003年年8月月1日，某银行某市分行公司部客户经理彭日，某银行某市分行公司部客户经理彭XX挪用挪用银行资金银行资金440万员案。万员案。n20032003年年5 5月彭月彭XXXX利用私刻的客户有关印章及营业执照等资料，以该利用私刻的客户有关印章及营业执照等资料，以该客户名义开立结算存款账户，并购买了支票。彭客户名义开立结算存款账户，并购买了支票。彭XXXX在私藏的金额为在私藏的金额为440440万元的合同书上加盖了万元的合同书上加盖了伪造的公章伪造的公章，修改了合同编号，并假冒，修改了合同编号，并假冒领导签名，
18、将伪造的核定贷款指标通知单、贷款转存凭证交给营业领导签名，将伪造的核定贷款指标通知单、贷款转存凭证交给营业室发放贷款室发放贷款440440万元，划入其事先开立的账户内。为掩盖其行为，万元，划入其事先开立的账户内。为掩盖其行为，彭彭XX7XX7月月1 1日在信贷信息系统上日在信贷信息系统上增加录入贷款增加录入贷款2 2笔笔，每笔，每笔220220万元。万元。2022-6-224n（二）免填单的使用范围（二）免填单的使用范围n带卡（折）的续存、取款带卡（折）的续存、取款2022-6-225n存款账号与户名不一致银行应负连带责任存款账号与户名不一致银行应负连带责任n存款和支付结算合规操作培训存款和支
19、付结算合规操作培训无折存款、汇款后收款人名无折存款、汇款后收款人名称核对不符不得入账称核对不符不得入账.doc2022-6-226n（三）取款和销户时的审查（三）取款和销户时的审查2022-6-227n案例：温岭合作银行客户存款在开化联社被支取案。案例：温岭合作银行客户存款在开化联社被支取案。n（2008）温民二初字第）温民二初字第82号号）n案例：太原退休干部存款案例：太原退休干部存款9万元，被伪造存折支取万元，被伪造存折支取89800元元案。案。n案例：杭州联合银行、余杭合作银行发现伪造存单。案例：杭州联合银行、余杭合作银行发现伪造存单。n案例案例关于祥符支行成功阻截假存单的通报关于祥符支
20、行成功阻截假存单的通报.docn案例案例关于运河支行五杭分关于运河支行五杭分.doc2022-6-228n存单防伪标记：存单防伪标记：n办理存单部提、支取、挂失业务时，必须使用验钞仪，审核存单票办理存单部提、支取、挂失业务时，必须使用验钞仪，审核存单票面要素：面要素：n1.纸张采用德国进口100g荧光防伪水印纸，水印为菱形组成的图案，荧光防伪纸在紫外线照射会出现蓝、绿光线蓝、绿光线（此图案水印纸只供应此图案水印纸只供应中国市场浙江茉织华集团公司中国市场浙江茉织华集团公司），其它厂家均无法伪造。n2.存单号码采用特种红色荧光油墨红色荧光油墨，在紫外线照射下呈现红色亮光红色亮光。n3.底纹为带浮雕
21、行徽图案浮雕行徽图案的防伪底纹；n4.中间印有无色荧光，由浙江省农村信用社无色荧光，由浙江省农村信用社( (合作银行合作银行) )字生成，在字生成，在紫外线灯光下发绿光紫外线灯光下发绿光；n5.中间金额栏采用防涂改油墨防涂改油墨，沾水即化。2022-6-229n浙江省农村信用社浙江省农村信用社(合作银行合作银行)ZXH2007-001存折防伪印制特点存折防伪印制特点n1.规格：130X160MM；n2.纸张：封面为进口157G波纹纸；n内页纸为德国进口100g荧光防伪水印纸，水印为菱形组成的图案菱形组成的图案，荧光防伪纸在紫外线灯光照射下会出现蓝、绿光线蓝、绿光线；n3.底纹：带浮雕行名及行徽
22、图案的防伪底纹；n4.号码：封二上的号码用红色荧光墨红色荧光墨，在紫外线灯光下发红光红光；n5.包装：100本/小包塑封，1000本/箱，箱外注明箱号、起止号。2022-6-230（四）存款错账冲正（四）存款错账冲正n1、当日错账处理、当日错账处理n案例案例综合业务系统操作规程（综合业务系统操作规程（201008修订版）修订版）.docn2、隔日错账处理、隔日错账处理2022-6-231n抹账的合规性抹账的合规性n要点要点：（：（1）抹账需经客户确认；抹账需经客户确认；n （2）客户无法确认的，保留证据；）客户无法确认的，保留证据；n （3）抹账应将存单、折、卡收回作废，附抹）抹账应将存单、折
23、、卡收回作废，附抹账确认书之后。账确认书之后。2022-6-232n柜员输入金额失误案例：柜员输入金额失误案例：n2003年年1月月18日，杨某到某县工行存款，柜员为其出具整存日，杨某到某县工行存款，柜员为其出具整存整取定期储蓄存单一张，金额整取定期储蓄存单一张，金额80000元。元。n存单到期后，杨某持存单前往该工行支取存款。柜员告知存单到期后，杨某持存单前往该工行支取存款。柜员告知杨某，其存款实际是杨某，其存款实际是8000元，存单上载明的大小写元，存单上载明的大小写80000元，元，是柜员输入失误造成的。工行强行将存单收回，仅支付给是柜员输入失误造成的。工行强行将存单收回，仅支付给杨某本
24、金杨某本金8000元及利息。存单收回后，又将存单上的大小元及利息。存单收回后，又将存单上的大小写金额均改为八千元。写金额均改为八千元。n杨某向法院提起诉讼，要求该支行支付存款杨某向法院提起诉讼，要求该支行支付存款72000元及利息。元及利息。2022-6-233n关于存单、折与底单核对不一致时的法律规定：关于存单、折与底单核对不一致时的法律规定：n最高法院最高法院存单纠纷规定存单纠纷规定第五条第（二）项的规定：持有人以第五条第（二）项的规定：持有人以真真实凭证实凭证为证据提起诉讼的，如金额机构为证据提起诉讼的，如金额机构不能提供证明存款关系不真不能提供证明存款关系不真实的证据实的证据，或仅以金
25、额机构底单的记载内容与上述凭证记载内容不，或仅以金额机构底单的记载内容与上述凭证记载内容不符为由进行抗辩的，人民法院应认定持有人与金融机构间存款关系符为由进行抗辩的，人民法院应认定持有人与金融机构间存款关系成立，金融机构成立，金融机构应当承担兑付应当承担兑付款项的义务。款项的义务。n提示：存款数额应以存单记载为准，金融机构不能以工作人员工作提示：存款数额应以存单记载为准，金融机构不能以工作人员工作失误为由拒绝兑付。除非提供存款关系不真实的证据。失误为由拒绝兑付。除非提供存款关系不真实的证据。2022-6-234n1997年年12月月13日日最高法院最高法院关于审理存单纠纷案件的若干关于审理存单
26、纠纷案件的若干规定规定：n当事人以存单或进账单、对账单、存款合同等凭证为主要证据向人当事人以存单或进账单、对账单、存款合同等凭证为主要证据向人民法院提起诉讼的存单纠纷案件，为一般存单纠纷案件。民法院提起诉讼的存单纠纷案件，为一般存单纠纷案件。n人民法院在审理一般存单纠纷案件中，除应审查存单、进账单、对人民法院在审理一般存单纠纷案件中，除应审查存单、进账单、对账单、存款合同等凭证的真实性外，还应审查持有人与金融机构间账单、存款合同等凭证的真实性外，还应审查持有人与金融机构间存款关系的真实性，并以存单、进账单、对账单、存款合同等凭证存款关系的真实性，并以存单、进账单、对账单、存款合同等凭证的真实性
27、以及存款关系的真实性，并以存单、进账单、对账单、存的真实性以及存款关系的真实性，并以存单、进账单、对账单、存款合同等款合同等凭证的真实性凭证的真实性以及以及存款关系的真实性存款关系的真实性为依据，作出正确处为依据，作出正确处理。理。2022-6-235n举证责任分配问题：举证责任分配问题：n（1 1）持有人以上述真实凭证为证据提起诉讼的，金融机构应当对）持有人以上述真实凭证为证据提起诉讼的，金融机构应当对持有人与金融机构间是否存在存款关系持有人与金融机构间是否存在存款关系负举证责任负举证责任。如金融机构。如金融机构有有充分证据证明充分证据证明持有人未向金融机构交付上述凭证所记载的款项的，持有人
28、未向金融机构交付上述凭证所记载的款项的，人民法院应当认定持有人与金融机构间不存在存款关系，并判决驳人民法院应当认定持有人与金融机构间不存在存款关系，并判决驳回原告的诉讼请求。回原告的诉讼请求。n（2 2）持有人以上述真实凭证为证据提起诉讼的，如金融机构）持有人以上述真实凭证为证据提起诉讼的，如金融机构不能不能提供证明存款关系不真实的证据提供证明存款关系不真实的证据，或，或仅以金融机构底单的记载内容仅以金融机构底单的记载内容与上述凭证记载内容不符与上述凭证记载内容不符为由进行抗辩的，人民法院应认定持有人为由进行抗辩的，人民法院应认定持有人与金融机构间存款关系成立，金融机构应当承担兑付款项的义务。
29、与金融机构间存款关系成立，金融机构应当承担兑付款项的义务。2022-6-236n（3 3）持有人以在样式、印鉴、记载事项上有别于真实凭证，但无）持有人以在样式、印鉴、记载事项上有别于真实凭证，但无充分证据证明系伪造或变造的瑕疵凭证提起诉讼的，持有人应对瑕充分证据证明系伪造或变造的瑕疵凭证提起诉讼的，持有人应对瑕疵凭证的取得提供疵凭证的取得提供合理的陈述合理的陈述。如持有人对瑕疵凭证的取得提供了。如持有人对瑕疵凭证的取得提供了合理陈述，而金融机构否认存款关系存在的，金融机构应当对持有合理陈述，而金融机构否认存款关系存在的，金融机构应当对持有人与金融机构间是否存在存款关系负人与金融机构间是否存在存
30、款关系负举证责任举证责任。n如金融机构如金融机构有充分证据证明有充分证据证明持有人未向金融机构交付上述凭证所记持有人未向金融机构交付上述凭证所记载的款项的，人民法院应当认定持有人与金融机构间不存在存款关载的款项的，人民法院应当认定持有人与金融机构间不存在存款关系，判决驳回原告的诉讼请求；系，判决驳回原告的诉讼请求；n如金融机构如金融机构不能提供证明存款关系不真实的证据，或仅以金融机构不能提供证明存款关系不真实的证据，或仅以金融机构底单的记载内容与上述凭证记载内容不符底单的记载内容与上述凭证记载内容不符为由进行抗辩的，人民法为由进行抗辩的，人民法院应认定持有人与金融机构间存款关系成立，金融机构应
31、当承担兑院应认定持有人与金融机构间存款关系成立，金融机构应当承担兑付款项的义务。付款项的义务。2022-6-237n案例：案例：关于不发分子利用银行结算系统时间差进行信用关于不发分子利用银行结算系统时间差进行信用卡欺诈的通报卡欺诈的通报（银监办发（银监办发【2009】218号）号）n 两名犯罪嫌疑人到银行办理两名犯罪嫌疑人到银行办理无卡存款无卡存款业务（仅提供持卡人姓名业务（仅提供持卡人姓名和信用卡号）。交易成功犯罪嫌疑人借故和信用卡号）。交易成功犯罪嫌疑人借故拖延时间签字拖延时间签字，同时另一，同时另一嫌疑人用手机将现金已存入信用卡内的信息通知其同伙。此时，在嫌疑人用手机将现金已存入信用卡内
32、的信息通知其同伙。此时，在异地等侯的同伙异地等侯的同伙利用利用POSPOS机将信用卡内的资金划走机将信用卡内的资金划走。n 随后办理业务的犯罪嫌疑人则以某种理由提出不再存款，随后办理业务的犯罪嫌疑人则以某种理由提出不再存款，要求要求柜员冲正柜员冲正已成功的存款交易并退回现金。由于信用卡存取款和异地已成功的存款交易并退回现金。由于信用卡存取款和异地POSPOS机在数据交换方面存在时间差，在银行的核算系统内无法显示机在数据交换方面存在时间差，在银行的核算系统内无法显示存款人信用卡的资金已经被划走，所以存款人信用卡的资金已经被划走，所以柜员按照柜员按照正常程序正常程序将存款退将存款退还犯罪嫌疑人还犯
33、罪嫌疑人，使诈骗得逞。，使诈骗得逞。2022-6-238n该案例中，柜员的错误操作之处？该案例中，柜员的错误操作之处？2022-6-239n业务提示：业务提示：n柜员按客户要求办理存款业务，记账成功后，客户要取消柜员按客户要求办理存款业务，记账成功后，客户要取消的，不得抹账。的，不得抹账。2022-6-240n案例：案例：2009年会计管理人员考试题和补考题年会计管理人员考试题和补考题n（1）考试题）考试题n 某日，一客户某日，一客户A A到网点到网点B B办理存款业务，向柜员办理存款业务，向柜员C C提供手机短信提供手机短信显示的账号显示的账号（为个人活期存款户），要求将（为个人活期存款户）
34、，要求将5 5万元现金万元现金存入该账户。存入该账户。柜员柜员C C为其办理了为其办理了免填单业务免填单业务，并要求客户，并要求客户A A出示其本人身份证件，出示其本人身份证件，在凭条上抄录证件号码。客户在凭条上抄录证件号码。客户A A在打印的存款凭条上签字确认。在打印的存款凭条上签字确认。n 过了三天，客户过了三天，客户A A到网点到网点B B，称，称5 5万元存款尚未到账。柜员万元存款尚未到账。柜员C C找出找出原存款凭条，发现原存款凭条，发现账号输入错误账号输入错误，串入其他账户，但柜员，串入其他账户，但柜员C C与客户与客户A A当时均未发现。经查，错存户为同一联社内网点当时均未发现。
35、经查，错存户为同一联社内网点D D的账户。的账户。n 网点网点B B于是书面通知错存户开户网点于是书面通知错存户开户网点D D，要求将，要求将5 5万元款项扣出。万元款项扣出。经会计主管审批，网点经会计主管审批，网点D D进行扣款进行扣款，并将款项转入网点，并将款项转入网点B B某内部账后，某内部账后，由网点由网点B B将款项存入客户将款项存入客户A A提供的账号。提供的账号。2022-6-241n（2）补考题）补考题n 某日，柜员在为客户办理整存整取定期储蓄存款开户某日，柜员在为客户办理整存整取定期储蓄存款开户10001000元元的业务时，误将开户金额的业务时，误将开户金额10001000元
36、输成元输成1000010000元，柜员作日结处理时元，柜员作日结处理时才发现，但无法联系客户。若你是该柜员，应如何规范后续处理。才发现，但无法联系客户。若你是该柜员，应如何规范后续处理。n答：答：1 1、将、将90009000元作短款挂账。（元作短款挂账。（1 1分）分）n 2 2、将账户止付、将账户止付90009000元。（元。（1 1分）分）n 3 3、将客户办理业务时的完整的、能确认存款金额为、将客户办理业务时的完整的、能确认存款金额为10001000元的元的监控录像信息保存，直至与客户处理结束。并登记业务差错登记簿。监控录像信息保存，直至与客户处理结束。并登记业务差错登记簿。（1 1分
37、）分）n 4 4、继续向客户追索。（、继续向客户追索。（1 1分）分）2022-6-242n业务提示：业务提示：n1 1、无折（卡）存款的，必须由客户填写凭证；、无折（卡）存款的，必须由客户填写凭证；n2 2、有折（卡）存款的，最好以划折（卡）方式读取账（卡）号。、有折（卡）存款的，最好以划折（卡）方式读取账（卡）号。n3 3、客户提供账号错误的，柜员输入无误的，不得为客户办理止付、客户提供账号错误的，柜员输入无误的，不得为客户办理止付或扣款。或扣款。n4 4、柜员输入错误的，止付（或由他行协助止付）处理。联系客户、柜员输入错误的，止付（或由他行协助止付）处理。联系客户返还款项，联系未果的，诉
38、讼。返还款项，联系未果的，诉讼。2022-6-243n（五）挂失业务（五）挂失业务n依据：依据：n储蓄管理条例储蓄管理条例n银函银函【1997】520号号n银发银发【2008】191号号2022-6-244存款业务存款业务n案例：案例：n某日上午，一女客户拿着某日上午，一女客户拿着1010万元存单、自己的身份证和存款人的身万元存单、自己的身份证和存款人的身份证到某银行要求密码挂失，称存单是丈夫的，他遭遇车祸昏迷不份证到某银行要求密码挂失，称存单是丈夫的，他遭遇车祸昏迷不醒，正在医院等待手术，这醒，正在医院等待手术，这1010万元是救命钱，恳求柜员一定帮助取万元是救命钱，恳求柜员一定帮助取出。按
39、规定，密码挂失可以代理，但解密一定要本人亲自办理。可出。按规定，密码挂失可以代理，但解密一定要本人亲自办理。可是，面对眼前焦急的客户，她声泪俱下地苦苦央求，柜员最终违规是，面对眼前焦急的客户，她声泪俱下地苦苦央求，柜员最终违规帮她办理了密挂，并当即解挂，及时支取了帮她办理了密挂，并当即解挂，及时支取了1010万元。中午时分，该万元。中午时分，该1010万元存单的存款人来到银行要求挂失，原来家中被盗，存单和身万元存单的存款人来到银行要求挂失，原来家中被盗，存单和身份证全部丢失。上午来办理密挂的这位女客户正是伙同他人盗窃之份证全部丢失。上午来办理密挂的这位女客户正是伙同他人盗窃之后，为了骗取钱财，
40、导演了一出戏。而柜员被她牵着鼻子走，人情后，为了骗取钱财，导演了一出戏。而柜员被她牵着鼻子走，人情代替制度，规章形同虚设。代替制度，规章形同虚设。2022-6-245n案例：案例：n2001年年5月，某在读女大学生在工商银行某储蓄所存了月，某在读女大学生在工商银行某储蓄所存了1年定期存款年定期存款10万元，并加设了密码。万元，并加设了密码。n10月月19日日20时，储户回家发现家具被翻乱，时，储户回家发现家具被翻乱，10万元存单不见了。万元存单不见了。n储户于次日上午到储蓄所挂失，储蓄所告知：储户于次日上午到储蓄所挂失，储蓄所告知：19日日16时左右，一女时左右，一女子持储户的定期存单及身份证
41、办理提前取款手续，并要求密码挂失。子持储户的定期存单及身份证办理提前取款手续，并要求密码挂失。n业务员根据业务员根据当地银行有关密码挂失的规定当地银行有关密码挂失的规定，为其办理的密码挂失，为其办理的密码挂失，并由该女子当场重新输入密码，同时为其办理了提前销户手续。并由该女子当场重新输入密码，同时为其办理了提前销户手续。n监控录像显示，取款人并非储户。储户称自己的身份证并未丢失。监控录像显示，取款人并非储户。储户称自己的身份证并未丢失。n储户要求银行归还储户要求银行归还10万元存款及利息，未果。储户遂向法院起诉。万元存款及利息，未果。储户遂向法院起诉。 n结果：储蓄机构承担全部责任结果：储蓄机
42、构承担全部责任2022-6-246n客户无法前来办理时的处理客户无法前来办理时的处理上门确认上门确认2022-6-247n（六）存单核押（六）存单核押n审查规范审查规范n案例：案例：案例案例质押存单审查质押存单审查.doc2022-6-248n（七）查询、冻结、扣划（七）查询、冻结、扣划n办理机构，有权机关，审查事项，系统操作。办理机构，有权机关，审查事项，系统操作。n法律依据：银发法律依据：银发【2002】1号号n查询、冻结和扣划有权机关须提供的手续：查询、冻结和扣划有权机关须提供的手续：查询：工作证件查询：工作证件+协助查询存款通知书；（必须是县团级以上机构签发）；协助查询存款通知书；（必
43、须是县团级以上机构签发）；冻结：工作证件冻结：工作证件+协助冻结存款通知书（主要负责人签字）协助冻结存款通知书（主要负责人签字）+冻结存款裁冻结存款裁（决）定书；（决）定书；扣划：工作证件扣划：工作证件+协助扣划存款通知书（主要负责人签字）协助扣划存款通知书（主要负责人签字）+生效法律文书生效法律文书或者决定书。或者决定书。2022-6-249n银监办发银监办发2010211号号关于交通银行上海分行成功堵截假关于交通银行上海分行成功堵截假冒法院人员扣划存款诈骗案的通报冒法院人员扣划存款诈骗案的通报：n20102010年年5 5月月1818日，日，2 2名手执黑龙江省哈尔滨市南岗区人民法院执行公
44、名手执黑龙江省哈尔滨市南岗区人民法院执行公务证的人员和另一自称是律师的人员到交通银行上海市虹口支行营务证的人员和另一自称是律师的人员到交通银行上海市虹口支行营业部办理关琦、刘炫辰账户查询、扣划事项。三人提供哈尔滨市南业部办理关琦、刘炫辰账户查询、扣划事项。三人提供哈尔滨市南岗区人民法院的民事调解书、执行裁定书、协助扣划存款通知书。岗区人民法院的民事调解书、执行裁定书、协助扣划存款通知书。民事调解书中写明关琦、刘炫辰一次性偿还原告银丰国际投资有限民事调解书中写明关琦、刘炫辰一次性偿还原告银丰国际投资有限公司欠款，但法院执行裁定书和协助扣划存款通知书都要求该行将公司欠款，但法院执行裁定书和协助扣划
45、存款通知书都要求该行将款项划至银丰国际法定代表人翁小强名下，支行柜员觉得两者内容款项划至银丰国际法定代表人翁小强名下，支行柜员觉得两者内容明显不符，按规定，此项扣划款项应划入法院专用账户。因此拒绝明显不符，按规定，此项扣划款项应划入法院专用账户。因此拒绝办理。办理。2022-6-250n 随后，上述三人向总行投诉了营业网点的工作人员。随后，上述三人向总行投诉了营业网点的工作人员。n 5 5月月1919日，上述三人在哈尔滨市公安局日，上述三人在哈尔滨市公安局2 2名警官的陪同下，再次名警官的陪同下，再次来到该行虹口支行营业部，要求该行立即扣划关琦、刘炫辰已被冻来到该行虹口支行营业部，要求该行立即
46、扣划关琦、刘炫辰已被冻结的存款结的存款11081108万元至翁小强名下。该行与哈尔滨市南岗区法院电话万元至翁小强名下。该行与哈尔滨市南岗区法院电话联系，核实执法人员身份，法院确认没有这两名工作人员。联系，核实执法人员身份，法院确认没有这两名工作人员。n 后在警方的协助下，控制住对方。现查明该诈骗团伙利用各种后在警方的协助下，控制住对方。现查明该诈骗团伙利用各种渠道、人际关系和不法手段实施金融诈骗的犯罪事实。两名所谓的渠道、人际关系和不法手段实施金融诈骗的犯罪事实。两名所谓的法院工作人员系假冒，相关扣划资料部分属于伪造，部分属于盗窃、法院工作人员系假冒，相关扣划资料部分属于伪造，部分属于盗窃、欺
47、骗所获得。欺骗所获得。2022-6-251n案例：案例： 银行因协助查询而被行政罚款银行因协助查询而被行政罚款n20032003年年4 4月初，某法院到某银行分理处查询李某、王某等两人的存月初，某法院到某银行分理处查询李某、王某等两人的存款。执行法官出具了工作证、执行公务证和载明被查询人姓名及对款。执行法官出具了工作证、执行公务证和载明被查询人姓名及对应身份证号码的协助查询通知书。应身份证号码的协助查询通知书。n该分理处柜员以该分理处柜员以“协助查询个人储蓄存款，按上级行制定的内部业协助查询个人储蓄存款，按上级行制定的内部业务操作规程有关规定，须经本行负责人签字才能查询务操作规程有关规定，须经
48、本行负责人签字才能查询”为由，提出为由，提出须请示行长。须请示行长。n执行法官提出：执行法官要求银行给予查询是协助查询单位的法定执行法官提出：执行法官要求银行给予查询是协助查询单位的法定义务，不需要经银行负责人签字批准。义务，不需要经银行负责人签字批准。n柜员仍然坚持查询必须经该行负责人签字批准。当时行长外出开会，柜员仍然坚持查询必须经该行负责人签字批准。当时行长外出开会，柜员找到该行长签批后，立即进行查询，同时依据内部操作规程，柜员找到该行长签批后，立即进行查询，同时依据内部操作规程，收取查询费收取查询费1010元，并出具了收据。元，并出具了收据。n 问题何在？问题何在？2022-6-252
49、n银发银发20021号文件：号文件：金融机构协助查询、冻结、扣划存款，涉金融机构协助查询、冻结、扣划存款，涉及内控制度的核实、授权和审批工作时，应当严格按内控制度及时及内控制度的核实、授权和审批工作时，应当严格按内控制度及时办理相关手续，不得拖延推诿。办理相关手续，不得拖延推诿。n金融机构协助复制存款资料等支付了成本费用，可以按相金融机构协助复制存款资料等支付了成本费用，可以按相关规定收取关规定收取工本费工本费。2022-6-253n2003年年4月末，这一基层法院向该分理处下达了月末，这一基层法院向该分理处下达了人民法院罚款决人民法院罚款决定书定书，指明在该院向被罚款人查询被告李某、王某的个
50、人存款时，指明在该院向被罚款人查询被告李某、王某的个人存款时，被罚款人要求本院工作人员必须等候其单位领导签字批准才能查询被罚款人要求本院工作人员必须等候其单位领导签字批准才能查询以及违法收取查询费用的事实，属行政违法行为。以及违法收取查询费用的事实，属行政违法行为。n依照依照中华人民共和国民事诉讼法中华人民共和国民事诉讼法第一百零三条第一款第一项和第一百零三条第一款第一项和第一百零四条第一款的规定，决定对该行罚款三万元，限其在一个第一百零四条第一款的规定，决定对该行罚款三万元，限其在一个月内缴纳。月内缴纳。n如不服从本决定，可以在收到决定书的次日起三日内，口头或书面如不服从本决定，可以在收到决
