1、 第一节第一节 商业银行资本的构成与作用商业银行资本的构成与作用 第二节第二节 商业银行资本的管理商业银行资本的管理 第三节第三节 巴塞尔协议巴塞尔协议与商业银行资本与商业银行资本 一、商业银行资本的一般性解释 1 1、定义： 从积累过程看： 初期投入： 开业注册登记时所载明、界定经营规模的资金。 业务经营过程中的补充： 发行股票、债券，国家财政投入等。 从包含的内容看： 所有者权益： （权益型资本、一级资本、核心资本） 银行资产减负债的净值。 债务资本： （债务型资本、二级资本、附属资本、补充资本） 银行通过各种债务融资方式筹集的资本。 如：发行资本票据与债券等。 从资本来源看： 内源资本（
2、内部资本）： 银行从内部补充的资本金留存盈余。 外源资本（外部资本）： 银行通过各种融资方式从外部筹集的资本金。 如：发行股票，发行资本票据与债券等。 是商业银行业务活动的基础性资金。 是商业银行实现业务经营能力的物质基础，是商业银行承担债务、保证信用关系的物质条件。 银行资产负债表的变化 商业银行资本金与一般企业资本金的区别。 在全部资产中所占比例较低，但绝对数额较大。 公司资本与银行资本的要求 商业银行固定资产的形成能力与资本金有着明显 的关联关系。 非盈利资产 存款和非存款负债 盈利资产 银行资本 非盈利资产 存款和非存款负债 盈利资产 资产损失 银行资本 非盈利资产 存款和非存款负债
3、盈利资产 资产损失 银行资本正常情况出现资产损失，但是可以继续经营面临破产倒闭的危险银行资产负债表的三种情况有限责任公司有限责任公司最低注册资本最低注册资本以生产经营为主和以商品批发为以生产经营为主和以商品批发为主的公司主的公司人民币人民币50万元万元以商业零售为主的公司以商业零售为主的公司人民币人民币30万元万元科技开发、咨询、服务性公司科技开发、咨询、服务性公司人民币人民币10万元万元 股份有限公司股份有限公司 上市公司上市公司人民币人民币5000万元万元公司类型公司类型最低注册资本最低注册资本有限责任公司有限责任公司3万元万元 一人有限责任公司一人有限责任公司 10万元万元股份有限公司股
4、份有限公司500万元万元外商投资开办投资性公司外商投资开办投资性公司3000万美元万美元美国美国国民银行国民银行1010万美元万美元英国英国500500万英镑万英镑日本日本1010亿日元（约合亿日元（约合833833万美元）万美元）德国德国600600万德国马克万德国马克韩国韩国全国性银行全国性银行10001000亿韩元亿韩元地区性银行地区性银行250250亿韩元亿韩元新加坡新加坡300300万新元（若是外国银行，则要求最低资本金为万新元（若是外国银行，则要求最低资本金为600600万新元）万新元）中国香港中国香港经营银行业务的公司不少于经营银行业务的公司不少于3 3亿港元；接受存款公司不少于
5、亿港元；接受存款公司不少于25002500万港元；有限制牌照银行不少于万港元；有限制牌照银行不少于1 1亿港元。亿港元。中国中国商业银行商业银行1010亿元人民币（亿元人民币（? ?亿美元）亿美元）城市商业银行城市商业银行1 1亿元人民币（亿元人民币（? ?万美元）万美元）农村合作商业银行农村合作商业银行50005000万元人民币（万元人民币（? ?万美元）万美元） 1 1、普通资本： 普通股 盈余 2 2、优先资本： 优先股 资本票据和债券 3 3、其他资本： 各种损失准备金 银行售后回租 1 1、普通资本： 普通股(Common Stock)(Common Stock)： 是一种主权证书。
6、普通股股东拥有所有权，盈余分配权，银行控制权，新股认购权，剩余财产索偿权。 作用：筹集资金较为灵活，主动；可以相对稳定地使用。 主要缺陷：发行过多，会“稀释”银行普通股股东的权益。 盈余(Surplus)(Surplus) 资本盈余： 股票溢价发行，导致投资者缴付的出资额超出按股票面值应缴纳的股本额。 银行资本的其他增殖部分。 接受捐赠的财产。 留存盈余 （未分配利润） 尚未动用的银行税后利润部分，属于银行产权的一部分。 留存盈余的大小，与银行盈利性大小、股息政策、投资报酬率的比较、税率有关。 作用：是增加银行资本金最廉价的方法。 对普通股股东有利益上的好处。 缺陷：涉及普通股股东利益，不好处
7、理。 留存盈余过多，会形成银行股票价格的下降。 2 2、优先资本 特点： 没有控制、管理银行的权利； 不与银行共担风险； 在银行破产倒闭清理时，对银行资产有优先要求权； 能对普通股股东利益产生“财务杠杆作用”。 财务杠杆作用： 在银行资本中，有无优先资本以及优先资本对普通股股权的影响状况。表现为： 银行收益上升时普通股股东利益加速度上升； 银行收益下降时普通股股东利益加速度下降。 优先股(Preferred Stock)： 商业银行所发行的、在收益与资产分配权方面比普通股具有优先权的股票。重要特点： 兼有股票与债券的双重作用。 累积型优先股与非累积型优先股； 参与型优先股与非参与型优先股； 可
8、转换型优先股与不可转换型优先股； 可收回型优先股与不可收回型优先股。 资本票据与债券（附属债务，次级债务） 资本型票据： 数额相对较小， 期限相对较短； 资本型债券： 数额相对较大， 期限相对较长。 在欧美日等国家，银行次级债务的发行非常普遍，银行无论在欧美日等国家，银行次级债务的发行非常普遍，银行无论其资产规模大小，均持有相当比例的次级债务。据统计，平其资产规模大小，均持有相当比例的次级债务。据统计，平均每家银行持有的次级债务占其风险资产的均每家银行持有的次级债务占其风险资产的3.6%，在全球，在全球次级债务发行量最大的次级债务发行量最大的50家银行，该债务占风险资产的平家银行，该债务占风险
9、资产的平均比重达到均比重达到5.3%，在德国、西班牙银行平均每年发行次级，在德国、西班牙银行平均每年发行次级债的频率超过债的频率超过2次。在期限安排上，次级债务多以次。在期限安排上，次级债务多以5-11年年为主。为主。次级债务的募集方式各有差异。欧美国家以公募发行的次级次级债务的募集方式各有差异。欧美国家以公募发行的次级债券为主，日本以私募安排占据多数。债券为主，日本以私募安排占据多数。次级债务在大多数国家已经成为银行附属资本的重要来源，次级债务在大多数国家已经成为银行附属资本的重要来源，对银行提高流动性、降低融资成本、加强市场的约束力等发对银行提高流动性、降低融资成本、加强市场的约束力等发挥
10、着重要作用。挥着重要作用。资料来源：银监会2003年12月9日发布的拓宽资本补充渠道拓宽资本补充渠道 增加银行实力增加银行实力 促进促进商业银行稳健发展商业银行稳健发展 美国联邦储备理事会定义： 资本对不可预见的损失能起缓冲作用；协助公众对某一银行的信心；在万一发生不能偿债的情况下，对提款人提供部分保护；支持银行的合理增长。 是商业银行存在和发展业务的先决条件，是银行维持正常经营活动的必要保证。 在商业银行亏损或者破产时，保护存款人和债权人的利益，并维持公众对某一家银行甚至是整个银行体系的信心。 满足金融监管部门的制度规定和要求。 一、最佳银行资本需要量的确定（一）资本需要量的定性分析 1 1
11、、国家及银行所处地区的经济形势 2 2、银行信誉的高低 3 3、银行负债的结构 4 4、银行资产的质量 5 5、银行业务活动的规模 6 6、有关的法律法规 1 1、单一比率法 资本/ /存款总额10%10% 资本/ /资产总额7%7% 资本/ /风险资产15%15%（齿轮比例） 分类比率法（纽约公式） 按照银行资产风险程度的不同，将全部资产分成几类，然后确定各类资产应保持的资本比率，最后将各类资产应保持的资本量相加，得到一定时间内应保持的资本额。 2 2、综合比率法 选定多个影响资本需要量的因素，针对这些因素分别确定相应的资本金需要量。 CAMELCAMEL评级法： 资本充足率(Capital
12、)(Capital)，资产质量(Asset)(Asset)， 经营水平(Management)(Management)，收益(Earning)(Earning)， 流动性(Liquidity)(Liquidity)。以防范风险为目的，通过对股份制商业银行风险及经营状况的综合评级，系统地分析、识别股份制商业银行存在的风险，实现对股份制商业银行持续监管和分类监管，促进股份制商业银行稳健发展。股份制商业银行风险评级主要是对银行经营要素的综合评股份制商业银行风险评级主要是对银行经营要素的综合评价，价，包括资本充足状况评价、资产安全状况评价、管理状包括资本充足状况评价、资产安全状况评价、管理状况评价、盈
13、利状况评价、流动性状况评价和市场风险敏感况评价、盈利状况评价、流动性状况评价和市场风险敏感性状况评价以及在此基础上加权汇总后的总体评价。性状况评价以及在此基础上加权汇总后的总体评价。对不同评级级别的银行采取分类监管政策。项目项目 具体要求具体要求 综合评分标准综合评分标准 采用加权汇总评分法，各要素的权重为：资本采用加权汇总评分法，各要素的权重为：资本充足状况充足状况20%20%，资产安全状况，资产安全状况20%20%，管理状况，管理状况25%25%，盈利状况，盈利状况20%20%，流动性状况，流动性状况15%15%，暂不对，暂不对市场风险因素进行量化评分。市场风险因素进行量化评分。 综合评级
14、等次综合评级等次 1 1级良好：综合评分在级良好：综合评分在8585分以上。分以上。2 2级一般：综合评分在级一般：综合评分在7575分至分至8585分之间。分之间。3 3级关注：综合评分在级关注：综合评分在6060分至分至7575分之间。分之间。4 4级欠佳：综合评分在级欠佳：综合评分在5050分至分至6060分之间。分之间。5 5级差：综合评分在级差：综合评分在5050分以下。分以下。 二、商业银行的资本计划 确定银行总体目标 银行的长期增长目标（银行规模、服务范围等） 确定资本需要量 （资产年度增长计划 、利润目标、监管规定等）内部筹集（内源资本）考虑资本结构及股息情况 外部筹集（外源资
15、本）股票、债券等1 1、商业银行运用留存盈余方式筹集资本的利弊？2 2、商业银行通过发行普通股方式筹集资本的利弊？3 3、商业银行通过发行优先股方式筹集资本的利弊？4 4、商业银行通过发行资本票据与债券方式筹集资本 的利弊？5 5、商业银行在考虑资本筹集方式时，需要考虑哪 些重要的影响因素？ 美国经济学家戴维贝勒于19781978年提出，解决资本筹集方式及数量问题。 1 1、 公式的条件与推导： 由银行内源资本所支持的银行资产的年增长率 银行资产的持续增长率 SGSG1 1 = =（TATA1 1 TA TA0 0）/ TA/ TA0 0 = = TA / TATA / TA0 0 银行资本的
16、限制决定了银行资产的增长率等于银行资本的增长率。 SGSG1 1 = = TA / TATA / TA0 0 = = EC / ECEC / EC0 0 银行新增资本全部来源于未分配利润。 SGSG1 1 = = EC / ECEC / EC0 0 = =（ECEC1 1- EC- EC0 0 ）/ EC/ EC0 0 ECEC1 1 = EC= EC0 0 + + 本期股本 本期股本 = = 本期净收益 （1-1-分红率） = = 资产收益率总资产（1-1-分红率） = ROA = ROA TA TA （1-DR1-DR） ECEC1 1 = EC = EC0 0 + ROA + ROA T
17、A TA1 1 （1-DR1-DR） 将其代入并整理： SGSG1 1 = =（ECEC1 1- EC- EC0 0 ）/ EC/ EC0 0 = ROA = ROA （1-DR1-DR） (EC(EC1 1 / TA / TA1 1 ）- ROA - ROA （1-DR1-DR）2 2、公式的结论： 银行资产的持续增长率与三个因素有关： ROA ROA （资产收益率） DRDR（银行红利在净收入中的比例） EC/TA EC/TA （资本与资产的比例）3 3、如果将外源资本的因素考虑在内，则： SGSG1 1 ROA ROA （1-DR1-DR）+ + EK/ TA EK/ TA1 1 = =
18、 EC EC1 1 / TA / TA1 1 - ROA - ROA （1-DR1-DR） EK EK ：外源资本的增加额。 假设： 某银行的资产总额为100100亿元，原有资本金为4 4亿元，红利分配比例为40%40%，未分配利润为4 4亿元，资本比例为8%8%。求： 当资产增长率为8%8%时，其他条件不变，需要多高的资产收益率？ 当资产收益率为0.99%0.99%时，资本比率不变，要实现12%12%的资产增长率，需要多高的红利分配比例？ 当资产收益率不变、红利分配比例不变、资本比率不变时，要支持12%12%的资产增长，需要多少外源资本？ 巴塞尔协议 由国际清算银行成员国的中央银行在瑞士的巴
19、塞尔所达成的一系列有关国际银行业监管的协议。 1961 1961年年3 3月：月：“稳定黄金市价的协定稳定黄金市价的协定” 19721972年年3 3月：巴塞尔协议月：巴塞尔协议 目的在于维持西欧各国货币对美元的固定比价目的在于维持西欧各国货币对美元的固定比价 19751975年年2 2月：月：“银行管理与监督实施委员会银行管理与监督实施委员会”成立成立 19751975年年9 9月：月：对银行的外国机构的监督对银行的外国机构的监督 19881988年年7 7月：月：统一资本计量和资本标准的国际协议统一资本计量和资本标准的国际协议 （ International Convergence of
20、Capital Measurement and International Convergence of Capital Measurement and Capital StandardsCapital Standards）巴塞尔巴塞尔 1997 1997年年9 9月：月：有效银行监管的核心原则有效银行监管的核心原则(2006(2006年年1010月公布修改稿月公布修改稿) ) 20042004年年6 6月：月：统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架（ International Convergence of Capital Measurement
21、 and International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: A Revised Framework Capital Standards: A Revised Framework ） 巴塞尔（巴塞尔（ Basal Basal ） ，巴塞尔新资本协议；，巴塞尔新资本协议； 19991999年年6 6月，提出巴塞尔新资本协议草案第一稿，月，提出巴塞尔新资本协议草案第一稿，20012001年年1 1月公月公布第二稿，布第二稿，20032003年年4 4月底公布第三稿。新协议已于月底公布第三稿。新协议已于200
22、62006年底在十国年底在十国集团开始实施。集团开始实施。 20092009年年1 1月，巴塞尔银行委员会公布了月，巴塞尔银行委员会公布了稳健的压力测试实践稳健的压力测试实践和监管原则和监管原则、交易账户新增风险资本计提指引交易账户新增风险资本计提指引、新资本协新资本协议市场风险框架的修订稿议市场风险框架的修订稿、新资本协议框架完善建议新资本协议框架完善建议四份文四份文件的征求意见稿，在全球范围内征集修改意见。件的征求意见稿，在全球范围内征集修改意见。 20092009年年7 7月月1313日，巴塞尔银行委员会公布了日，巴塞尔银行委员会公布了新资本协议的修新资本协议的修改建议改建议、市场风险资
23、本计提修改建议市场风险资本计提修改建议、交易账户新增风险交易账户新增风险资本计提指引资本计提指引，针对本次金融危机暴露出的漏洞进行修复，增强，针对本次金融危机暴露出的漏洞进行修复，增强新资本协议的风险捕捉的能力。新资本协议的风险捕捉的能力。20092009年年9 9月下旬，月下旬，2020国集团领导人国集团领导人匹兹堡峰会要求成员国自匹兹堡峰会要求成员国自20122012年开始实施修订后的新资本协议。年开始实施修订后的新资本协议。 （一）19881988年的巴塞尔协议 1 1、产生背景： （1 1）银行业务的全球化与各国银行间的激烈竞争，使监管当局认识到：要有一个统一的资本标准和比例来管理银行
24、。 美国、英国等：资本/ /资产比例为7%7%左右； 日本、法国等：资本/ /资产比例为2.50%2.50%左右。 股权收益率 = = 银行净收益 / / 总股权 = = 银行净收益/ /总资产 总资产/ /总股权 = = 资产收益率股权乘数 资产收益率一定时，股权乘数越大（资本资产比例越低），股权收益率越大。反之，越小。商业银行资本与资产比例的国际间比较（19891989年）.doc.doc 八十年代初爆发的国际债务危机难以解决 需要建立统一的标准来监管各国的银行。 （国家风险，伙伴风险等问题出现） 金融创新，在带来新的融资工具、融资方式的同 时，也带来了较大的风险。 表内业务、表外业务风险
25、的衡量问题。 起初由起初由西方十国集团西方十国集团（实际上是由美国、英国、法国、德国、意大利、（实际上是由美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、加拿大、瑞典、卢森堡、瑞士、西班牙等发达国家和日本、荷兰、比利时、加拿大、瑞典、卢森堡、瑞士、西班牙等发达国家和地区）的中央银行和金融监管机构组成。地区）的中央银行和金融监管机构组成。 巴塞尔（巴塞尔（BASLEBASLE）银行监管委员会）银行监管委员会（Committee or Banking Committee or Banking Regulation and Supervisory PracticesRegulation and
26、Supervisory Practices）虽然巴塞尔委员会本身不具有法虽然巴塞尔委员会本身不具有法定权力，所作结论或监管标准与指导原则在法律上也没有强制效力，但其发定权力，所作结论或监管标准与指导原则在法律上也没有强制效力，但其发布的监管文件为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考，实际上已经布的监管文件为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考，实际上已经成为银行监管国际标准的制定机构。其制订的协议、监理标准与指导原则，成为银行监管国际标准的制定机构。其制订的协议、监理标准与指导原则，对稳定国际金融秩序起到了积极作用。对稳定国际金融秩序起到了积极作用。 20092009年年3 3月，巴塞
27、尔委员会决定吸收澳大利亚、巴西、中国、印度、韩国、月，巴塞尔委员会决定吸收澳大利亚、巴西、中国、印度、韩国、墨西哥和俄罗斯为该组织的新成员。至此，巴塞尔委员会成员扩大为墨西哥和俄罗斯为该组织的新成员。至此，巴塞尔委员会成员扩大为2020家。家。 目的：目的：消除国际银行间的不平等竞争；为国际银行业提供一个有利的监管工具，消除国际银行间的不平等竞争；为国际银行业提供一个有利的监管工具，保证各国金融体系乃至于国际金融业的健康发展。保证各国金融体系乃至于国际金融业的健康发展。 包括包括5151个条款，三个附录，四项主要内容个条款，三个附录，四项主要内容资本组成，资产风险加权计算，标资本组成，资产风险
28、加权计算，标准化比率目标，过渡期与实施安排。准化比率目标，过渡期与实施安排。 资本组成： 核心资本：所有权资本。至少占全部资本的50%50%。 包括： 永久的股东权益 已发行并完全缴足的普通股； 永久的、非累积性的优先股。 公开储备 从银行税后利润中提留、由保留盈余和 其他盈余如股票发行溢价等组成。 附属资本：债务型资本。 最高额可以等同于核心资本，但不能超过核心资本。 包括： 未公开储备 虽未公开、但已反映在银行损益帐上、并被监管当局所接受的储备。 资产重估准备 银行自身房产的重估；具有隐蔽价值的资本增殖。 普通准备金或普通呆帐准备金 用于防备目前尚不能确定的损失以及当损失一旦出现时随时用于
29、弥补。不能用于已经确认的损失或某项资产价值明显下降的部分。普通准备金： 按贷款组合余额的一定比例提取。 不与某种特定风险相对应， 一般列入银行资本中。专项准备金： 按贷款分类结果，对各类不同贷款按不同比例提取。 美国： 正常 0-1.5% 关注 5-10% 次级 20-35% 可疑 50-75% 损失 100%特别准备金： 按贷款组合的不同类别，如国家、行业、地区等提取。带有债务性质的资本工具 既有股本性质，又有债务性质的资本工具。长期次级债务 主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少5 5年以上的次级债务工具和不可赎回的优先股。 其比例最多相当于核心资本的50%50%。 风险加权的计算：主
30、要用于衡量信用风险以及其延伸国家风险。包括： 表内业务的风险加权 0% 0%，10%10%，20%20%，50%50%，100%100%。 表外业务的风险加权 信用转换系数：0%0%，20%20%，50%50%，100%100%。 巴塞尔协议.doc 资本充足率的目标标准比率 总资本充足率 8%8% = = 总资本 / / 加权风险资产 100% 100% = =（核心资本+ +附属资本）/ / （资产风险权数） 100% 100% = =（核心资本+ +附属资本）/ /（表内风险资产 + + 表外风险资产）100% 100% 核心资本充足率 4%4% = = 核心资本 / / 加权风险资产
31、100% 100% = = 核心资本 / / （资产风险权数） 100% 100% = = 核心资本 / /（表内风险资产 + + 表外风险资产） 100% 100%表内项目表内项目金额金额风险权数风险权数现金现金短期政府债券短期政府债券国内银行存款国内银行存款家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款企业贷款企业贷款7530075759750%0%20%50%100%表内资产总额表内资产总额1500 表外项目表外项目 金额金额信用转换系数信用转换系数用来支持政府公共部门发行债券的备用信用证用来支持政府公共部门发行债券的备用信用证对企业的长期信贷承诺对企业的长期信贷承诺150300100%50%表外资产
32、总额表外资产总额450其中： 表外资产与相对应的表内风险资产的风险权数为： 用来支持政府公共部门发行债券的备用信用证：20%20%。 对企业的长期信贷承诺：100%100%。 该家银行的资本总规模为100100万元。 试计算： 该家银行的总资本充足率。 对国际银行业的影响 有助于平等竞争 有助于银行的风险控制 获得资本支持； 表外业务扩张受限； 国际银行业的监管趋向一致。 有助于银行的国际化发展 对银行经营管理的影响 加强了银行对资本金的认识 使银行的风险管理由表内拓展到表外。 使银行的信用膨胀规模与财务杠杆作用受到约束。 重点是信用风险及国家风险，而对于其他风险考虑较少，各国监管部门难以据此
33、对商业银行的其他风险进行控制。 对商业银行资产风险程度的判断，有其自身的弱点。 出现一些“监管套利”（Supervisory ArbitrageSupervisory Arbitrage）行为。 适度的资本金既不是商业银行防范风险的唯一方法，也不是商业银行衡量防范风险能力的唯一尺度。因此，需要采取其他相应措施来保证银行安全。1 1、19911991年1111月：重新定义可以计入银行资本的普通准备金和普通呆账准备金。2 2、19941994年：调整原来对OECDOECD成员国的风险比重。3 3、19961996年1 1月1 1日公布实施：资本协议关于市场风险的补充规定；并提出两种新的计量风险的方
34、法标准计量法，内部模型法（Value at Value at Risk,Risk,简称VaRVaR），要求银行建立第三级准备金：短期附属负债，以应付银行的市场风险 。4 4、19971997年9 9月发布：有效银行监管核心原则(2006(2006年1010月修订) ) 。主要内容包括：银行业有效监管的前提是监管机构应设定明确的责任和目标；获准经营的范围和结构；审慎管理和要求；银行业持续监管的方法；信息要求。5 5、19991999年6 6月3 3日发布：新的资本充足比率框架（征求意见稿）6 6、20042004年6 6月发布：统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架 巴塞尔新资本协议1 1、
35、基本内容 三大支柱 最低资本规定 监督检查 市场纪律 适用范围：在并表基础上适用于国际活跃银行（internationally active banksinternationally active banks）。 新框架将推动银行业采用更好的风险管理做法，重大 创新在于：更多使用银行内部系统的风险评估作为资 本计算的输入参数。 新框架旨在为国际活跃银行建立最低资本要求。信 用 风 险 证 券 化 框 架信 用 风 险 内 部 评 级 法信 用 风 险 标 准 法操 作 风 险交 易 账 户 市 场 风 险最 低 资 本 要 求 的 计 算第 一 支 柱 ： 最 低 资 本 要 求 第 二 支
36、柱 ： 监 督 检 查第 三 支 柱 ： 市 场 纪 律新 资 本 协 议 的 基 本 框 架 继续使用统一的资本定义和资本对风险加权资产的最低比率。 根据要求，总资本比率的分母包括两部分： 所有加权风险资产 12.5 12.5倍的市场风险与操作风险的资本 如：假定某银行的风险加权资产为875，市场风险的资本要求为10，操作风险的资本要求为20。 则：总资本比率的分母为： 875 + （10+20）12.5= 1250 标准法、基础内部评级法与高级内部评级法 标准法(Standardized Approach)：以1988年协议为基础，采用外部评级机构确定风险权重，适用对象是复杂程度不高的银行
37、。 主要内容包括：对单笔债权的处理以及一些具体的风险缓释要求（如抵押、担保或使用金融衍生工具等）。 对单笔债权的处理包括：对主权国家的债权，对非中央政府公共实体部门的债权，对多边开发银行的债权，对银行的债权，对证券公司的债权，对公司的债权，对居民房产抵押的债权，对商业房地产抵押的债权，对表外资产的风险权重等。 对于原有信用风险的风险权重衡量的改进信用评级 AAA至A+A+至A-BBB+至BBB-BB+至B-B-以下未评级风险权重 0%20% 50%100%150% 100% 内部评级法（内部评级法（The Internal Rating-Based Approach,The Internal
38、Rating-Based Approach,简称简称IRBIRB）:是由巴塞尔委员会经过对国际金融界几个比较典型的信贷风险估算模型的研究和比较后，根据成熟程度和可操作性进行调整后进行相应修改、确定的基础方法。是以银行内部风险评级为基础的资本充足率计算及资本监管的方法，今后将会成为国际金融界信用风险管理的主流模式。 银行内部评级：银行内部评级：是由银行专门的风险评估部门和人员运用一定的评级方法，对借款人或交易对手按时、足额履行相关合同的能力和意愿进行综合评价，并用简单的评级符号表示相应信用风险的大小。 主要涉及的风险因素 初级法初级法银行自己估计违约概率，其他的风险因素取决于监管当银行自己估计违
39、约概率，其他的风险因素取决于监管当局局的估计值。的估计值。 高级法高级法银行在满足最低标准的前提下自己估计违约概率银行在满足最低标准的前提下自己估计违约概率, ,违约损违约损失率失率, ,违约敞口违约敞口(EAD)(EAD)和期限（和期限（M M）。）。违约概率（违约概率（probability of default,PDprobability of default,PD）: :未来某一段时未来某一段时间内借款人发生违约的可能性；巴塞尔委员会将其定义为间内借款人发生违约的可能性；巴塞尔委员会将其定义为债项所在信用等级债项所在信用等级1 1年内的平均违约率。影响因素包括：财年内的平均违约率。影响
40、因素包括：财务因素、经营因素等。务因素、经营因素等。违约损失率（违约损失率（loss given default,lGDloss given default,lGD）：预期违约的损：预期违约的损失占风险敞口的百分比，与关键的交易有关。失占风险敞口的百分比，与关键的交易有关。违约敞口违约敞口(exposure at default,EAD)(exposure at default,EAD): :是指由于债务人的是指由于债务人的违约所导致的可能承受风险的信贷业务的余额。违约所导致的可能承受风险的信贷业务的余额。期限（期限（maturity,Mmaturity,M）: : 被公认为是最明显的风险因素
41、，银被公认为是最明显的风险因素，银行应能向监管当局提供合约的有效期限。行应能向监管当局提供合约的有效期限。 操作风险是指由不完善或有问题的内部程序及系统或外部事件所造成的风险。包括法律风险、但不包括信誉风险和声誉风险。 操作风险意味着金融机构纯粹的损失，是一种管理成本，不会带来利润。 操作风险主要包括：交易处理风险、欺诈、信息系统风险、技术风险、模型风险、会计风险和法律风险。 基本指标法（The Basic Indicator Approach）：银行持有的操作风险资本应等于前3年总收入的平均值(GI)乘上一个固定比例（a=15%）。计算公式为：标准法(The Standardized App
42、roach)：将银行业务分为8个类别：公司金融，交易和销售，零售银行业务，商业银行业务，支付和清算，代理业务，资产管理，零售经纪；用银行的总收入乘以一个该业务类别使用的系数，然后加总。计算公式为：高级计量法(Advanced measurement Approach,AMA)： 包括内部衡量法，记分卡法，损失分布法等多种处理方法。aGIKBIA)(8181GIKTSA由于市场价格的变动，银行表内和表外头寸会由于市场价格的变动，银行表内和表外头寸会面临遭受损失的风险。包括：利率风险，股票面临遭受损失的风险。包括：利率风险，股票风险，汇率风险和商品风险。风险，汇率风险和商品风险。市场风险的诱因：金
43、融市场因子的波动性，资产证券化，金融全球化和一体化，银行混业经营和金融自由化，衍生金融工具等。在所有银行风险中，市场风险计量以及管理技术是最发达的，并在不断发展中。市场风险衡量方法：标准计量法和内部模型法第二支柱：监督检查 监管当局要对银行的评估进行检查及采取适当的措施，确保银行有合理的内部评估过程，从而正确的判断风险并在此基础上及时评估资本的充足状况。监管原则包括： 银行应具备一整套程序，用于评估与其风险轮廓相适应的总体资本水平，并制定保持资本水平的战略。 监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及它们监测并确保监管资本比率达标的能力。若对检查结果不满意，监管当局应采取适
44、当的监管措施。 监管当局应鼓励银行资本水平高于最低监管资本比率，应有能力要求银行持有超过最低资本的资本。 监管当局应尽早采取干预措施，防止银行的资本水平降至防范风险所需的最低要求之下。如果银行未能保持或补充资本，监管当局应要求其迅速采取补救措施。 第三支柱：市场纪律 鼓励市场纪律发挥作用，制定一套信息披露规定，使市场参与者掌握有关银行的风险轮廓和资本水平等信息。市场纪律： 具有强化资本监管、帮助监管当局提高金融体系安全稳健的潜在作用。 信息披露的内容： 资本构成，风险暴露的评估和管理程序，资本充足率等。 信息披露频率：最好每半年一次。 不经常披露信息的银行要公开解释原因。 不要求披露专有信息。
45、 范围包括：中资商业银行、外商独资商业银行、中外合资商业银行、外国银行分行。 商业银行应该遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息。 信息披露的内容：财务会计报告（资产负债表、利润表、所有者权益变动表、其他有关附表等），各类风险（信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、其他风险等）管理状况，公司治理，年度重大事项等。 商业银行应将信息披露的内容编制成年度报告，并于每个会计年度终了后的四个月内披露。虽然虽然巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议为全世界的各类银行设计了各种可供选择的为全世界的各类银行设计了各种可供选择的方法，但是由于全世界各个国家和地区千差万别的实际情况，方法，但是由
46、于全世界各个国家和地区千差万别的实际情况，要求所有非要求所有非十国集团国家的所有监管当局，在新资本协议实施统一执行新资本协议可十国集团国家的所有监管当局，在新资本协议实施统一执行新资本协议可能是不合适的。能是不合适的。因此，在今后进行金融系统评估时，如果一国不执行新资因此，在今后进行金融系统评估时，如果一国不执行新资本协议的框架，评估的标准就不是新资本协议，而是本协议的框架，评估的标准就不是新资本协议，而是有效银行监管核心有效银行监管核心原则原则有关规定的情况。有关规定的情况。2004年底，巴塞尔委员会开始对有效银行监管核心原则(1997年)和核心原则评价方法(1999年)进行修订，2006年
47、4月在国际清算银行网站上公布了征求意见稿，向全球征求对核心原则及评价方法的修订意见。修订后的核心原则仍侧重银行监管并将更加灵活，有助于发达国家和发展中国家强化银行监管。为促进各国及其他金融部门监管当局密切合作和信息交流，修订稿还全面地反映了银行业跨境及跨部门的发展趋势，强调了银行监管当局的独立性、问责性和透明性。修订稿提出了一条总领各种风险管理的概括性原则。突出强调了评价利率风险、流动性风险和操作风险的标准，并补充了关于反洗钱、反恐怖融资和防欺诈的标准。各国在采用新资本协议之前，应该着重考虑是否已经建立了良好的监管各国在采用新资本协议之前，应该着重考虑是否已经建立了良好的监管制度。制度。各国监
48、管当局要逐步转向以风险为本的监管模式，将工作重点转移各国监管当局要逐步转向以风险为本的监管模式，将工作重点转移到检查银行的风险管理程序的质量和正确评估风险敞口的能力上来。到检查银行的风险管理程序的质量和正确评估风险敞口的能力上来。在监在监管工作中要组合使用非现场检查和现场检查、定期报告、与高级管理层和管工作中要组合使用非现场检查和现场检查、定期报告、与高级管理层和董事会举行座谈会等监管措施。董事会举行座谈会等监管措施。各国要从本国实际出发，确定是否采用新资本协议。各国要从本国实际出发，确定是否采用新资本协议。委员会并不要求一委员会并不要求一国或一个地区的所有银行都采用新资本协议。对于非国际活跃
49、银行，各国国或一个地区的所有银行都采用新资本协议。对于非国际活跃银行，各国监管当局可以维持现行的资本评估制度或采用一种简化制度；对于相对复监管当局可以维持现行的资本评估制度或采用一种简化制度；对于相对复杂的大型国际活跃银行，监管当局应为其使用新资本协议中的高级方法创杂的大型国际活跃银行，监管当局应为其使用新资本协议中的高级方法创造机会。造机会。采用新资本协议的监管当局和银行，应认真考虑、制定实施战略，采用采用新资本协议的监管当局和银行，应认真考虑、制定实施战略，采用必要的步骤确保平稳、及时地实施。必要的步骤确保平稳、及时地实施。三大支柱应同时并行而不能有所舍弃。三大支柱应同时并行而不能有所舍弃
50、。目前，十国集团成员、欧盟成员国、中国香港、新加坡、韩国、澳大利亚等亚洲主要经济体已经开始正式实施新资本协议。从2009年开始，美国主要大型银行直接实施信用风险的高级评级法和操作风险的高级计量法。据调查，全球近100个国家和地区将在2010年前开始实施新资本协议，越来越多的国家和地区将实施以新资本协议为基础的资本监管制度，其中绝大部分商业银行选择实施内部评级法。 从资本监管的角度来看，本次危机表明现行资本监管制度存在一些重要缺陷： （1）资本覆盖风险的范围狭窄，未能有效捕捉银行面临的一些新型风险和交叉风险； （2）资本工具的创新降低了资本工具吸收损失的能力。 （3）大规模的监管套利弱化了资本充
