1、国家开放大学电大专科金融企业会计2021期末试题及答案（试卷号：2045）一、单项选择题（每小题1分，共10分）1银行会计用来记载经济业务、办理资金收付、明确经济责任的主要工具是()。A会计科目 B会计凭证C账簿D会计报表2单位活期存款结息日是()。A.每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日3凡是符合开户要求者，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。开立基本账户的单位，必须是()。A非独立核算的单位B独立核算的单位C集中核算的单位D非集中核算的单位4逾期贷款是指到期应收而未能收回的贷款。逾期（含展期后逾期）()天以内的不良贷款，列为催收贷款。A.60B90C180
2、D3605银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入()科目。A应计贷款B应收利息C短期贷款D中长期贷款6支票的提示付款期限为()。A.3天B10天C.1个月D2个月7以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是()。A.收款人名称B付款人名称C出票金额D实际结算金额8下列关于委托收款结算金额起点的说法中正确的是()。A.1000元B.1万元C10万元D无结算金额起点9甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是()。A托收承付B汇兑C委托收款D银行本票10.企业持有该金融资产期间取得的现金股利，应当在现金股利宣告发放日确认并计
3、入()科目。A交易性金融资产B投资收益C公允价值变动损益D资本公积二、多项选择题（每小题2分，共20分）11费用是指企业在日常活动中发生的、会导致()的经济利益总流出。A资产增加B资产减少C所有者权益减少D与向所有者分配利润无关E负债的减少12.商业银行的所有者权益包括()。A实收资本B资本公积C盈余公积D贷款净余额E未分配利润13.综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括()。A总账B分户账C科目日结单D登记簿E日计表14.银行存款按资金性质分为()。A单位存款B个人存款C财政性存款D定期存款E通知存款15商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用()等专门会计方法，对商业银行经营活动进
4、行核算与监督。A确认B计量C记录D报告E审计16贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为()。A固定资产贷款B流动资产贷款C中长期贷款D自营贷款E委托贷款17支票必须记载的事项有()。A表明“支票”字样B无条件支付的委托C确定的金额D付款人名称E出票日期和出票人签章18.票据债务人可以对下列()人拒绝付款。A不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人B不履行约定义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人C以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人D恶意取得票据的持票人E因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人19金融资产是指企业持有的()。A现金B权益工具投资C各项存款D从其他单位收取
5、现金或其他金融资产的权利E实收资本20固定资产计提折旧的方法包括()。A平均年限法B工作量法C双倍余额递减法D年数总和法E直接摊销法三、判断题（每小题2分，共20分）21利润总额是指营业利润加上投资净收益，加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。()22.商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。()23.临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。()24.储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币、外币取得的利息所得征收的个人所得税。()25商业性贷款与政策性贷款应分别核算。()26.如果贷款未逾期，或逾期未满规定
6、年限，就不应列入呆滞贷款。()27.票据转让时由被背书人在票据上签章。()28.股票投资中已宣告但尚未领取的现金股利在“应收股利”账户反映，债券投资中已到付息期但尚未领取的利息在“应收利息”中反映。()29.固定资产报废后所发生的清理费用，应通过“营业费用”科目核算。()30.业务宣传费在营业收入的规定比例内掌握使用，可以预提。()四、筒答题（每小题5分，共10分）31简述支付结算的原则。答：支付结算的原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。（2分）支付结算的三项原则是：(1)恪守信用，履约付款；(2)谁的钱进谁的账，由谁支配；(3)银行不垫款。（3分）32.简述
7、银行办理结算业务的“十不准”。答：（每个知识点0.5分）(1)不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；(2)不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；(3)不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；(4)不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；(5)不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；(6)不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；(7)不准违反规定为单位和个人开立账户；(8)不准拒绝受理、代理他行正常业务；(9)不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；(10)不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。五、业务处理题（共40分，第小题10分）33A企业于2013年6月
8、21日向开户银行缴存现金60，000.00元，6月25日用现金支票支取现金35，000.00元，6月28日从活期存款账户转出700，000.00元，存为通知存款。7月1日提交汇票申请书，申请签发银行汇票50，000.00元，银行当即办理。9月21日，银行结计活期存款利息6，230.50元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。（15分）(1)缴存现金(2)支取现金(3)转存通知存款(4)办理银行汇票(5)结计利息（使用利息支出科目）答：(15分,每一会计分录3分)(1)借:现金60,000.00元贷:活期存款60,000.00元(2)借:活期存款，35,000.00元贷:现金35,000.00元
9、(3)借:活期存款700,000.00元贷:通知存款700,000.00元(4)借:活期存款50,000.00元贷:汇出汇款50,000.00元(5)借:利息支出6,230.50元贷:活期存款6,230.50元34B银行于2013年3月21日向C企业发放一笔短期信用贷款，金额为900万元，年利率为4.8%，期限为3个月。2013年4月21日银行短期贷款利率上调至5.2%。贷款到期日C企业归还贷款本金和利息。要求计算贷款到期时的贷款利息，并写出银行收取贷款本金及利息的会计分录。(10分)(1)贷款利息(2)收回贷款本金(3)收回贷款利息答：(1)贷款利息:(4分)900万元4.8%123=10.
10、8万元(2)收回贷款本金(3分)借:活期存款900万元贷:短期贷款900万元(3)收取贷款利息(3分)借:活期存款10.8万元贷:利息收入10.8万元35.D银行根据单位定期存款和定期储蓄存款月平均余额，按利率档次计提应付利息5万元，预提金融机构往来利息支出300万元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。（6分）(1)计提应付存款利息(2)预提应付金融机构往来利息答：(共6分,每-会计分录3分)(1)计提应付定期存款利息借:利息支出5万元贷:应付利息5万元(2)预提应付金融机构往来利息借:金融机构往来利息支出300万元贷:应付利息300万元36.2013年7月1日，E银行用银行存款从证券市场购
11、入F企业面值为600，000.00元的债券，支付款项609，000.00元（含已到付息期但尚未领取的利息9，000.00元），另支付交易费用24，00000元。该债券于2013年1月1日发行，期限3年，利率3%，每半年付息一次，付息日为7月10日和1月10日。2013年7月10日银行收到尚未领取的债券利息，2013年12月31日，该债券的公允价值为640，000.00元（不含债券利息）。E银行将该债券划分为交易性金融资产。要求写出该银行购入债券、收到债券利息、确认公允价值的会计分录。（9分）(1)购入债券(2)收到债券利息(3)确认公允价值（不考虑债券利息）答：(9分,每会计分录3分)(1)购入债券借:交易性金融资产一成本600,000.00元应收利息9,000.00元，投资收益24,000.00元贷:银行存款633,000.00元(2)收到债券利息借:银行存款9,000.00元贷:应收利息9,000.00元(3)确认公允价值(不考虑债券利息)借:交易性金融资产一公允价值变动40,000.00元贷;公允价值变动损益40,000.00元
