1、资料仅供参考,不当之处，请联系改正。1 北京商业管理干部学院教授、享受国务院政府特北京商业管理干部学院教授、享受国务院政府特殊津贴专家、清华大学职业经理训练中心教授会教授、清殊津贴专家、清华大学职业经理训练中心教授会教授、清华大学继续教育学院主讲教师、北京大学经济学院和培训华大学继续教育学院主讲教师、北京大学经济学院和培训中心客座教授、注册会计师、注册资产评估师、中心客座教授、注册会计师、注册资产评估师、 注册税注册税务师、公司独立董事、人事部全国会计职称考试专家组成务师、公司独立董事、人事部全国会计职称考试专家组成员、农业产业化国家重点龙头企业评审监测专家组成员员、农业产业化国家重点龙头企业
2、评审监测专家组成员 电话：电话：13501195179 13501195179 邮址：邮址：资料仅供参考,不当之处，请联系改正。2 课程目录课程目录 第第 1 1 单元单元 会计是企业的语言会计是企业的语言 第第 2 2 单元单元 怎样阅读和分析资产负债表怎样阅读和分析资产负债表 第第 3 3 单元单元 怎样阅读和分析利润表怎样阅读和分析利润表 第第 4 4 单元单元 怎样阅读和分析现金流量表怎样阅读和分析现金流量表 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。3 第第1 1单元单元 会计是企业的语言会计是企业的语言资料仅供参考,不当之处，请联系改正。4一、一、会计语言会计语言 字词句 资料仅供参考,
3、不当之处，请联系改正。5（一）反映企业在特定时点状况的词汇（一）反映企业在特定时点状况的词汇 1 1、资产、资产 是指企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制的、是指企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产至少可以分为以预期会给企业带来经济利益的资源。资产至少可以分为以下两大类：下两大类： （1 1）流动资产。满足下列条件之一的应归类为流动资）流动资产。满足下列条件之一的应归类为流动资产：产： A A、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。 B B、主要为交易目的而持有。、主要为交易目的而持有。 C C
4、、预计在资产负债表日起一年内变现。、预计在资产负债表日起一年内变现。 D D、自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿、自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负负 债的能力不受限制的现金或现金等价物。债的能力不受限制的现金或现金等价物。 例如：现金、存款、存货、应收账款等。例如：现金、存款、存货、应收账款等。 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。6（2 2）非流动资产。流动资产以外的资产应当归类为非流）非流动资产。流动资产以外的资产应当归类为非流 动资产，主要包括：动资产，主要包括： 长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。 固定资产：指使
5、用期限在一年以上，单位价值在规固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在规 定的标准以上的房屋建筑，机器制备等。定的标准以上的房屋建筑，机器制备等。 无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资 产，包括：专利权、商标权、商誉等。产，包括：专利权、商标权、商誉等。 其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。72 2、负、负 债债 是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。负债通常划分流动负债和非流动负益流
6、出企业的现实义务。负债通常划分流动负债和非流动负债两大类。债两大类。 （1 1）流动负债：满足下列条件之一的，应当归类为流动）流动负债：满足下列条件之一的，应当归类为流动 负债。负债。 A A、预计在一个正常营业周期种偿还。、预计在一个正常营业周期种偿还。 B B、主要为交易目的而持有。、主要为交易目的而持有。 C C、自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。、自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。 D D、企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年、企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年 以上。以上。 （2 2）非流动负债：流动负债以外的负债应当归类为非流）非流动负债：流动负债以外的负
7、债应当归类为非流 动负债。动负债。资料仅供参考,不当之处，请联系改正。8 3 3、股东权益、股东权益 是指企业资产扣除负债后由股东享有的剩余权益，股东是指企业资产扣除负债后由股东享有的剩余权益，股东权权 益包括初始投入和经营积累。益包括初始投入和经营积累。 会计公式（会计公式（1 1） 资产资产 负债股东权益负债股东权益资料仅供参考,不当之处，请联系改正。9（二）反映企业在一定期间经营情况的词汇（二）反映企业在一定期间经营情况的词汇 1 1、收、收 入入 是指企业在日常活动中形成的、会导致股东权益增、是指企业在日常活动中形成的、会导致股东权益增、 加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。加
8、的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。 2 2、费、费 用用 是指企业在日常中发生的、会导致股东权益减少或是指企业在日常中发生的、会导致股东权益减少或 者负债增加、与向股东分配利润无关的经济利益的者负债增加、与向股东分配利润无关的经济利益的 总流出。总流出。 3 3、利、利 润润 是指企业在一定会计期间的经营成果，是企业在一是指企业在一定会计期间的经营成果，是企业在一 定会计期间的收入减去费用后的净额。定会计期间的收入减去费用后的净额。 会计公式（会计公式（2 2） 利润利润 收入收入 费用费用资料仅供参考,不当之处，请联系改正。10二、会计语言二、会计语言（篇（篇） 资料仅供参考,不当之
9、处，请联系改正。111 1、会计报表，主要包括：、会计报表，主要包括： 资产负债表资产负债表 利润表利润表 现金流量表现金流量表2 2、会计报表附注，主要包括：、会计报表附注，主要包括： 公司简介公司简介 主要会计政策及会计估计注释主要会计政策及会计估计注释 主要会计报表项目注释主要会计报表项目注释 或有事项注释或有事项注释 其他事项其他事项3 3、财务情况说明书，内容包括：、财务情况说明书，内容包括： 生产经营状况生产经营状况 盈利及分配情况盈利及分配情况 资金增减及周转情况资金增减及周转情况 其他其他资料仅供参考,不当之处，请联系改正。12三、会计语言三、会计语言（时态）（时态）1 1、现
10、在时、现在时 企业现在怎么样？企业现在怎么样？2 2、过去时、过去时企业过去怎么样？企业过去怎么样？3 3、将来时、将来时企业未来怎么样？企业未来怎么样？ 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。13第第2 2单元单元 怎样阅读和分析资产负债表怎样阅读和分析资产负债表资料仅供参考,不当之处，请联系改正。14一、什么是资产负债表一、什么是资产负债表 1 1、资产负债表的特点、资产负债表的特点 资产负债表是反映企业在一定日期（月末、年末）的资产负债表是反映企业在一定日期（月末、年末）的 资产、负债和股东权益状况的会计报表。资产、负债和股东权益状况的会计报表。 2 2、资产负债表的设计原理、资产负债表的
11、设计原理 资产资产 = = 负债负债 + + 股东权益股东权益 3 3、资产负债表的格式、资产负债表的格式 账户式账户式 报告式报告式 4 4、资产负债表计量原则资产负债表计量原则 资产计量资产计量 负债计量负债计量资料仅供参考,不当之处，请联系改正。15二、怎样阅读和分析资产负债表二、怎样阅读和分析资产负债表 （一）一看资产负债表（一）一看资产负债表1 1、总额观察、总额观察2 2、具体项目浏览、具体项目浏览3 3、检查基本财务比率、检查基本财务比率 （1 1）资产负债率）资产负债率= =（负债总额（负债总额 资产总额）资产总额）x100%x100% （2 2）流动比率）流动比率= =流动资
12、产流动资产 流动负债流动负债 （3 3）速动比率）速动比率= =速动资产速动资产 流动负债流动负债 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。16（二）再看资产负债表（二）再看资产负债表 1、再看资产，重点检查：、再看资产，重点检查： （1）质量）质量 （2）结构）结构 （3）效率）效率 2、再看负债，重点检查或有负债。、再看负债，重点检查或有负债。 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。17（三）财务状况基本诊断（三）财务状况基本诊断-三看三注意三看三注意 1 1、三看。、三看。 （1 1）看）看 （ ）；）； （2 2）看）看 （ ）；）； （3 3）要看到（）要看到（ ）。）。 2 2、三注意。
13、、三注意。 （1 1）注意）注意 （ ）；）； （2 2）注意）注意 （ ）；）； （3 3）注意）注意 （ ）。）。 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。18三、资产负债表的作用三、资产负债表的作用 反映特定时点企业拥有的资产及分布状况；反映特定时点企业拥有的资产及分布状况； 反映特定时点企业承担的债务及偿还时间；反映特定时点企业承担的债务及偿还时间； 反映特定时点投资人对企业净资产拥有的权益；反映特定时点投资人对企业净资产拥有的权益； 反映企业财务状况发展趋势。反映企业财务状况发展趋势。资料仅供参考,不当之处，请联系改正。19 资产负债表资产负债表编制单位编制单位: A股份有限公司股份有限
14、公司 2007年年12月月31日日 单位单位:元元 资资 产产年末数年末数年初数年初数流动资产：流动资产： 货币资金货币资金 321,073,399.24 73,182,649.02 交易性金融资产交易性金融资产 - - 应收票据应收票据 - - 应收账款应收账款 81,124,431.23 73,349,930.87 预付款项预付款项 3,985,116.72 3,376,861.20 应收利息应收利息 - - 应收股利应收股利 - - 其它应收款其它应收款 5,075,508.95 976,134.01 存货存货 24,399,578.17 30,128,978.78 一年内到期的非流动资
15、产一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产其他流动资产 - - 流动资产合计流动资产合计 435,658,034.31 181,014,553.88 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。20非流动资产非流动资产 可供出售金融资产可供出售金融资产 - - 持有至到期投资持有至到期投资 - - 长期应收款长期应收款 - - 长期股权投资长期股权投资 - - 投资性房地产投资性房地产 - - 固定资产固定资产 221,129,178.74 226,654,438.20 在建工程在建工程 4,690.00 4,055,020.40 工程物资工程物资 - - 固定资产清理固定资产清理 - - 无形资
16、产无形资产 12,415,200.00 - 开发支出开发支出 - - 商誉商誉 - - 长期待摊费用长期待摊费用 1,054,273.01 2,516,640.07 递延所得税资产递延所得税资产 1,670,760.05 1,645,123.73 其他非流动资产其他非流动资产 - - 非流动资产合计非流动资产合计 236,274,101.80 234,871,222.40 资产总计资产总计 671,932,136.11 415,885,776.28 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。21负债和股东权益负债和股东权益年末数年末数年初数年初数流动负债：流动负债： 短期借款短期借款 97,800,
17、000.00 97,800,000.00 82,000,000.00 82,000,000.00 交易性金融负债交易性金融负债 - - - - 应付票据应付票据 - - 22,600,000.00 22,600,000.00 应付账款应付账款 77,686,990.99 77,686,990.99 66,698,764.99 66,698,764.99 预收款项预收款项 484,214.09 484,214.09 636,340.62 636,340.62 应付职工薪酬应付职工薪酬 8,343,077.40 8,343,077.40 8,979,508.00 8,979,508.00 应交税费
18、应交税费 4,310,943.12 4,310,943.12 1,162,694.19 1,162,694.19 应付利息应付利息 - - - - 应付股利应付股利 - - - - 其它应付款其它应付款 11,555,413.38 11,555,413.38 20,836,630.90 20,836,630.90 一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债 - - 4,500,000.00 4,500,000.00 其他流动负债其他流动负债 - - - - 流动负债合计流动负债合计 200,180,638.98 200,180,638.98 207,413,938.70 207,413,93
19、8.70 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。22非流动负债非流动负债 长期借款长期借款 19,000,000.00 19,000,000.00 - - 应付债券应付债券 - - - - 长期应付款长期应付款 - - 19,000,000.00 19,000,000.00 专项应付款专项应付款 2,300,000.00 2,300,000.00 5,800,000.00 5,800,000.00 预计负债预计负债 - - - - 递延所得税负债递延所得税负债 - - - - 其他非流动负债其他非流动负债 - - - - 非流动负债合计非流动负债合计 21,300,000.00 21,300,0
20、00.00 24,800,000.00 24,800,000.00 负债总计负债总计 221,480,638.98 221,480,638.98 232,213,938.70 232,213,938.70 股东权益：股东权益： 股本股本 199,240,000.00 199,240,000.00 149,240,000.00 149,240,000.00 资本公积资本公积 185,145,221.95 185,145,221.95 23,061.95 23,061.95 减：库存股减：库存股 - - - - 盈余公积盈余公积 7,678,508.95 7,678,508.95 4,512,75
21、8.99 4,512,758.99 未分配利润未分配利润 58,387,766.23 58,387,766.23 29,896,016.64 29,896,016.64 股东权益合计股东权益合计 450,451,497.13 450,451,497.13 183,671,837.58 183,671,837.58 负债和股东权益合计负债和股东权益合计 671,932,136.11 671,932,136.11 415,885,776.28 415,885,776.28 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。23 第第3 3单元单元 怎样阅读和分析利润表怎样阅读和分析利润表资料仅供参考,不当之处，
22、请联系改正。24一、什么是利润表一、什么是利润表 1 1、利润表的特点、利润表的特点 利润表是总括地反映企业在一定期间内（月份、利润表是总括地反映企业在一定期间内（月份、 年度）利润（亏损）的实现情况的会计报表。年度）利润（亏损）的实现情况的会计报表。 2 2、利润表的设计原理、利润表的设计原理 利润收入费用利润收入费用 3 3、利润表计量原则、利润表计量原则-权责发生制权责发生制资料仅供参考,不当之处，请联系改正。25二、怎样阅读和分析利润表二、怎样阅读和分析利润表 基本要求：五看利润表基本要求：五看利润表 1 1、看结果、看结果 2 2、看结构、看结构 3 3、看成绩、看成绩 4 4、看问
23、题、看问题 毛利率毛利率= =毛利额毛利额 营业收入营业收入 100%100% 销售净利率销售净利率= =净利润净利润 营业收入营业收入 100%100% 资产净利率资产净利率= =净利润净利润 平均资产总额平均资产总额 100%100% 净资产收益率净资产收益率= =净利润净利润 平均股东权益平均股东权益 市盈率市盈率= =股票的现价股票的现价 每股盈余每股盈余 其中：每股盈余其中：每股盈余= =净利润净利润 股东持有的股数股东持有的股数 市净率股票每股市价市净率股票每股市价 股东权益每股账面价值股东权益每股账面价值 5 5、看到会计政策和人的因素对利润计算的影响、看到会计政策和人的因素对利
24、润计算的影响 经营成果的诊断要点：回头要五看经营成果的诊断要点：回头要五看 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。26三、利润表的作用三、利润表的作用 反映企业在一定时期内的经营成果反映企业在一定时期内的经营成果 反映企业在一定时期内在经营管理上的成功程度反映企业在一定时期内在经营管理上的成功程度 反映企业的盈利发展变化趋势反映企业的盈利发展变化趋势资料仅供参考,不当之处，请联系改正。27 利利 润润 表表编制单位编制单位: A股份有限公司股份有限公司 2007年度年度 单位单位:元元 项项 目目本年数本年数上年数上年数一、营业收入一、营业收入 367,753,598.20 383,798,32
25、4.23 减：营业成本减：营业成本 271,982,048.15 277,077,095.67 营业税金及附加营业税金及附加 - - 销售费用销售费用 13,913,559.33 19,138,977.45 管理费用管理费用 37,965,640.58 37,539,147.21 财务费用财务费用 6,772,966.51 11,253,403.40 资产减值损失资产减值损失 96,638.94 2,486,599.09 加：公允价值变动收益（损失以加：公允价值变动收益（损失以“-”-”号填列）号填列） - - 投资收益（损失以投资收益（损失以“-”-”号填列）号填列） - - 其中：对联营企
26、业和合营企业的投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 二、营业利润（损失以二、营业利润（损失以“-”-”号填列）号填列） 37,022,744.69 36,303,101.41 加：营业外收入加：营业外收入 124,421.82 176,381.38 减：营业外支出减：营业外支出 28,921.61 191,097.39 其中：非流动资产处置损失其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以三、利润总额（亏损总额以“-”-”号填列）号填列） 37,118,244.90 36,288,385.40 减：所得税费用减：所得税费用 5,460,745.35 2,167,234.45
27、四、净利润（净亏损以四、净利润（净亏损以“-”-”号填列）号填列） 31,657,499.55 34,121,150.95 五、每股收益：五、每股收益： （一）基本每股收益（一）基本每股收益 0.21 0.24 （二）稀释每股收益（二）稀释每股收益 0.21 0.24 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。28 第第4 4单元单元 怎样阅读和分析现金流量表怎样阅读和分析现金流量表资料仅供参考,不当之处，请联系改正。29一、什么是现金流量表一、什么是现金流量表 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。301、现、现 金金货币资金货币资金现金等价物现金等价物库库 存现存现 金金银行存款银行存款其他货币资
28、金其他货币资金(期限在期限在3个月内的个月内的短期债券投资短期债券投资) 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。31 2、 现金流量现金流量 现金流入量现金流入量 _现金流出量现金流出量现金净流量现金净流量 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。32 3、经济活动分类经济活动分类 (1) 经营活动经营活动-（ ）功能；）功能； (2) 投资活动投资活动 -（ ）功能；）功能； （3）筹资活动）筹资活动 -（ ）功能。）功能。 4、现金流量表计量、现金流量表计量 （1）原则）原则 -收付实现制收付实现制 （2）标准）标准-实收实付实收实付资料仅供参考,不当之处，请联系改正。33 二、怎样的阅读和分析
29、现金流量表二、怎样的阅读和分析现金流量表资料仅供参考,不当之处，请联系改正。34一一 看现金流量表看现金流量表（健康再检查）（健康再检查）资料仅供参考,不当之处，请联系改正。35经营活动经营活动部分部分 1 1、检查企业是否有造血功能、检查企业是否有造血功能 标准：标准： 回答的问题回答的问题（1 1）是否有造血功能？）是否有造血功能？ （2 2）造血功能是增强还是减弱？）造血功能是增强还是减弱？ （3 3）如果没有造血功能是由于亏）如果没有造血功能是由于亏 损还是成长？损还是成长？ 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。362 2、检查企业盈利质量、检查企业盈利质量标准：标准： 理论公式：理论
30、公式：盈利质量均衡度经营活动产生的现金净额盈利质量均衡度经营活动产生的现金净额 营业利润营业利润 实际计算公式：实际计算公式：营业利润现金率营业利润现金率（经营活动产生的现金净额支付的所得税）（经营活动产生的现金净额支付的所得税） （营业利润固定资产折旧无形资产摊销（营业利润固定资产折旧无形资产摊销 财务费用财务费用+ +计提资产减值准备计提资产减值准备 - -公允价值变动收益公允价值变动收益- -投资收益）投资收益） 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。37 3 3、检查企业面临的生存环境、检查企业面临的生存环境 标准：观察现金流向、流量的变化的发展变标准：观察现金流向、流量的变化的发展变
31、化趋势化趋势 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。38投资活动部分投资活动部分 基本要求：基本要求： -具体问题具体分析具体问题具体分析 1 1、关注投资方向、关注投资方向 2 2、评估投资风险、评估投资风险筹资活动部分筹资活动部分 基本要求：基本要求： -分析判断企业对外部筹资依赖度分析判断企业对外部筹资依赖度 1 1、关注筹资方式及筹资风险、关注筹资方式及筹资风险 2 2、评估筹资量与企业发展规模是否相适应、评估筹资量与企业发展规模是否相适应 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。39再看现金流量表（整体检查）再看现金流量表（整体检查）资料仅供参考,不当之处，请联系改正。40现金流量表检查
32、案例案例1： 经营活动现金流量经营活动现金流量 (300) 投资活动现金流量投资活动现金流量 (200) 筹资活动现金流量筹资活动现金流量 (100)分析结果：分析结果：资料仅供参考,不当之处，请联系改正。41现金流量表检查 案例案例2： 经营活动现金流量经营活动现金流量 +(300) 投资活动现金流量投资活动现金流量 +(200) 筹资活动现金流量筹资活动现金流量 +(100)分析结果：分析结果：资料仅供参考,不当之处，请联系改正。42现金流量表检查 案例案例3： 经营活动现金流量经营活动现金流量 (300) 投资活动现金流量投资活动现金流量 (200) 筹资活动现金流量筹资活动现金流量 (
33、100)分析结果：分析结果：资料仅供参考,不当之处，请联系改正。43现金流量表现金流量表编制单位编制单位: A股份有限公司股份有限公司 2007年度年度 单位单位:元元 项项 目目本年数本年数上年数上年数一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金 305,290,877.56 305,290,877.56 372,156,056.49 372,156,056.49 收到的税费返还收到的税费返还 2,837,190.46 2,837,190.46 2,890,611.22 2,890,611.22 收到的其他与经营活动有关的
34、现金收到的其他与经营活动有关的现金 11,175,232.04 11,175,232.04 18,907,743.65 18,907,743.65 经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计 319,303,300.06 319,303,300.06 393,954,411.36 393,954,411.36 购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金 175,222,976.31 175,222,976.31 205,704,417.86 205,704,417.86 支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金 53,166,377.05 53,166,377.
35、05 57,422,269.59 57,422,269.59 支付的各项税费支付的各项税费 10,861,847.10 10,861,847.10 9,658,347.20 9,658,347.20 支付其他与经营活动有关的现金支付其他与经营活动有关的现金 13,649,989.56 13,649,989.56 21,606,747.90 21,606,747.90 经营活动现金流出小计经营活动现金流出小计 252,901,150.02 252,901,150.02 294,391,782.55 294,391,782.55 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 66,402,
36、150.04 66,402,150.04 99,562,628.81 99,562,628.81 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。44二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金收回投资收到的现金 - - - - 取得投资收益收到的现金取得投资收益收到的现金 - - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,020.00 5,020.00 180,000.00 180,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金
37、收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计 5,020.00 5,020.00 180,000.00 180,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 35,198,370.81 35,198,370.81 31,246,686.27 31,246,686.27 投资支付的现金投资支付的现金 - - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - - 支付的其他与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金 - - - - 投资活动现金流出小计投资
38、活动现金流出小计 35,198,370.81 35,198,370.81 31,246,686.27 31,246,686.27 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 -35,193,350.81 -35,193,350.81 -31,066,686.27 -31,066,686.27 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。45三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金吸收投资收到的现金 255,000,000.00 255,000,000.00 6,065,400.00 6,065,400.00 取得借款收到的现金取得借款收到的现金 116,8
39、00,000.00 116,800,000.00 111,013,200.00 111,013,200.00 收到的其他与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计 371,800,000.00 371,800,000.00 117,078,600.00 117,078,600.00 偿还债务支付的现金偿还债务支付的现金 128,100,000.00 128,100,000.00 135,713,200.00 135,713,200.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,687,051.12 6,687,
40、051.12 35,509,341.58 35,509,341.58 支付的其他与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 19,877,840.00 19,877,840.00 - - 筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计 154,664,891.12 154,664,891.12 171,222,541.58 171,222,541.58 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 217,135,108.88 217,135,108.88 -54,143,941.58 -54,143,941.58 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的
41、影响 -453,157.89 -453,157.89 988,805.30 988,805.30 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 247,890,750.22 247,890,750.22 15,340,806.26 15,340,806.26 加：期初现金及现金等价物余额加：期初现金及现金等价物余额 73,182,649.02 73,182,649.02 57,841,842.76 57,841,842.76 六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 321,073,399.24 321,073,399.24 73,182,649.02 73,182
42、,649.02 资料仅供参考,不当之处，请联系改正。46三、现金流量表的作用三、现金流量表的作用l 能够提供企业在一定会计期间内现金来龙去脉及现金能够提供企业在一定会计期间内现金来龙去脉及现金 余额变动的会计信息；余额变动的会计信息；l 借助现金流量表提供的信息可以规划和预测企业在未借助现金流量表提供的信息可以规划和预测企业在未 来产生现金的能力；来产生现金的能力；l 借助现金流量表提供的信息可以分析企业净利润与相借助现金流量表提供的信息可以分析企业净利润与相 关现金流量产生差异的原因；关现金流量产生差异的原因；l 借助现金流量表提供的信息可以帮助会计报表的使用借助现金流量表提供的信息可以帮助会计报表的使用 者分析判断企业财务状况和经营成果的可靠性；者分析判断企业财务状况和经营成果的可靠性；l 借助现金流量表提供的信息可以分析和判断企业的偿借助现金流量表提供的信息可以分析和判断企业的偿 债能力。债能力。
