1、矿业权评估概论矿业权评估概论矿业权评估理论与方法课程设置背景：课程设置背景：矿业权评估概论矿业权评估概论是在我国建立矿业权有偿是在我国建立矿业权有偿取得和依法转让制度，并建立矿业权评估师制取得和依法转让制度，并建立矿业权评估师制度的基础上产生的一门新课程。度的基础上产生的一门新课程。矿业权评估矿业权评估是矿业权转让活动中的重要内容。是矿业权转让活动中的重要内容。其过程是选择适当的评估方法，根据评估对象其过程是选择适当的评估方法，根据评估对象的实际情况及社会经济环境条件，由专门机构的实际情况及社会经济环境条件，由专门机构和人员，根据国家的法律法规和有关技术经济和人员，根据国家的法律法规和有关技术
2、经济资料，在特定的条件下，运用科学的计算方法，资料，在特定的条件下，运用科学的计算方法，对某一时点上的矿业权价值进行评定和估算对某一时点上的矿业权价值进行评定和估算。该课程是矿业权评估师执业资格考试的主要该课程是矿业权评估师执业资格考试的主要专业课程。专业课程。课程主要内容：课程主要内容：矿业权评估的主要依据、目的、作用、原则矿业权评估的主要依据、目的、作用、原则和途径，矿业权评估方法及案例、矿业权评估和途径，矿业权评估方法及案例、矿业权评估报告、矿业权评估管理等。其中重点是矿业权报告、矿业权评估管理等。其中重点是矿业权评估方法评估方法 第一章第一章 矿业权概论矿业权概论 1-1矿业权矿业权一
3、、矿业权概念一、矿业权概念 矿业权（矿权）是探矿权和采矿权的总称。矿业权（矿权）是探矿权和采矿权的总称。探矿权：是指在依法取得的勘查许可证规定探矿权：是指在依法取得的勘查许可证规定的范围内，的范围内，勘查勘查矿产资源的权利。矿产资源的权利。采矿权：是指在依法取得的采矿许可证规定采矿权：是指在依法取得的采矿许可证规定的范围内，的范围内，开采开采矿产资源和获得所开采的矿产矿产资源和获得所开采的矿产品的权利。品的权利。二、矿业权法律特征二、矿业权法律特征 1.矿业权是矿产资源所有权派生出来的一种矿业权是矿产资源所有权派生出来的一种物权。物权。2.矿业权的主体是矿业权人，客体是被权利矿业权的主体是矿业
4、权人，客体是被权利所限定的矿产资源。所限定的矿产资源。3.矿业权的权能内容仅指对矿产资源的占有、矿业权的权能内容仅指对矿产资源的占有、使用、收益的权利。使用、收益的权利。4.矿业权具有排他性和主体唯一性。矿业权具有排他性和主体唯一性。5.矿业权的转移必须履行严格的法律、行政矿业权的转移必须履行严格的法律、行政程序，遵循以登记为要件的不动产变动原则。程序，遵循以登记为要件的不动产变动原则。三、矿业权与矿产资源所有权三、矿业权与矿产资源所有权 1.矿产资源所有权概念矿产资源所有权概念 是指作为所有者的国家依法对矿产资源享有是指作为所有者的国家依法对矿产资源享有占有、使用、收益和处分的权利。占有、使
5、用、收益和处分的权利。2.矿业权与矿产资源所有权的联系矿业权与矿产资源所有权的联系 （1）矿产资源的所有权和使用权相分离。矿）矿产资源的所有权和使用权相分离。矿业权属矿产资源的使用权。业权属矿产资源的使用权。（2）二者同为物权，矿产资源所有权属于自）二者同为物权，矿产资源所有权属于自物权，矿业权是他物权。物权，矿业权是他物权。（3）二者的权力客体同为矿产资源。）二者的权力客体同为矿产资源。3.矿业权与矿产资源所有权的区别矿业权与矿产资源所有权的区别不同点不同点矿业权矿业权矿产资源所有权矿产资源所有权权利主体不同权利主体不同自然人、法人、其自然人、法人、其他经济组织他经济组织国家国家权利可流转性
6、权利可流转性不同不同可以流转，为限制可以流转，为限制流通物流通物不允许流转，为禁不允许流转，为禁止流通物止流通物权力取得方式权力取得方式不同不同通过申请、审批登通过申请、审批登记和其他经批准的记和其他经批准的竞争方式有偿取得竞争方式有偿取得由宪法规定由宪法规定灭失原因不同灭失原因不同因行为和事实而灭因行为和事实而灭失失只因实事而灭失只因实事而灭失 1-2矿业权市场矿业权市场 一、矿业权市场的概念一、矿业权市场的概念 矿业权市场是矿业权交易的场所，其主体包括矿业权市场是矿业权交易的场所，其主体包括市场管理者、矿业权交易当事人及有关中介组织；市场管理者、矿业权交易当事人及有关中介组织；客体是矿业权
7、。客体是矿业权。矿业权市场所包含的经济关系包括：矿业权市场所包含的经济关系包括：矿产资源所有者矿产资源所有者 国土资源行政管理机关国土资源行政管理机关 与矿业权人的关系与矿业权人的关系 矿业投资人矿业投资人 中介组织与矿业权市场交易主体的关系中介组织与矿业权市场交易主体的关系 二、矿业权市场特征二、矿业权市场特征 矿业权市场特征通过其主体、客体和机制表矿业权市场特征通过其主体、客体和机制表现出来现出来 1.矿业权市场的主体就是矿业权交换关系中矿业权市场的主体就是矿业权交换关系中的当事人，由市场管理者、矿业权人和中介机的当事人，由市场管理者、矿业权人和中介机构构成。市场管理者代表政府，是矿业权市
8、场构构成。市场管理者代表政府，是矿业权市场的特殊民事主体；矿业权人和中介机构是一般的特殊民事主体；矿业权人和中介机构是一般民事主体。民事主体。2.矿业权市场的客体是矿产资源的探矿权和矿业权市场的客体是矿产资源的探矿权和采矿权，不是矿产资源本身。采矿权，不是矿产资源本身。3.矿业权市场机制是非竞争性和竞争性并存矿业权市场机制是非竞争性和竞争性并存的。国家作为矿产资源所有权人的。国家作为矿产资源所有权人出让出让其矿产资其矿产资源使用权，可以采用申请批准的形式，也可以源使用权，可以采用申请批准的形式，也可以实行公开招标、拍卖、挂牌的形式。矿业权人实行公开招标、拍卖、挂牌的形式。矿业权人之间的之间的转
9、让转让在市场中是平等自愿的交易，矿业在市场中是平等自愿的交易，矿业权人可以通过谈判、协商选择价优者成交。权人可以通过谈判、协商选择价优者成交。三、矿业权市场结构三、矿业权市场结构 矿业权市场体系的结构，按矿业权所有者的矿业权市场体系的结构，按矿业权所有者的不同分为一级（出让）市场和二级（转让）市不同分为一级（出让）市场和二级（转让）市场。场。1.一级（出让）市场：矿业权登记管理机关以一级（出让）市场：矿业权登记管理机关以批准申请或竞争方式（招标、拍卖、挂牌方式）批准申请或竞争方式（招标、拍卖、挂牌方式）做出行政许可决定，颁布勘查许可证、采矿许做出行政许可决定，颁布勘查许可证、采矿许可证的行为和
10、因此而形成的经济关系。可证的行为和因此而形成的经济关系。2.二级（转让）市场：矿业权人将矿业权转移二级（转让）市场：矿业权人将矿业权转移的行为，包括出售、作价出资、分立、合并、的行为，包括出售、作价出资、分立、合并、合资、合作重组改制等方式。合资、合作重组改制等方式。1-3矿业权价值矿业权价值 一、矿业权价值的概念一、矿业权价值的概念 矿业权价值是指矿业权人依法使用矿业权，矿业权价值是指矿业权人依法使用矿业权，勘探或开采矿产资源所勘探或开采矿产资源所获得获得的或的或支付支付的货币量。的货币量。二、矿业权价值的类型二、矿业权价值的类型 分类一分类一 1.市场（实现）价值：是在实际的市场交易市场（
11、实现）价值：是在实际的市场交易中形成的价值。中形成的价值。2.评估（市场）价值：是评估师通过假设市评估（市场）价值：是评估师通过假设市场条件、依据社会平均生产力水平估算形成的场条件、依据社会平均生产力水平估算形成的价值。它是一种预期价值。价值。它是一种预期价值。分类二分类二 1.使用价值：通过直接使用资产获取的资产使用价值：通过直接使用资产获取的资产利益。利益。2.交易价值：通过转让资产获得的资产利益。交易价值：通过转让资产获得的资产利益。分类三分类三 1.清算价值；清算价值；2.征用价值：征用价值：3.公平市场价值；公平市场价值；4现行用途市场价值；现行用途市场价值；5.投资价值；投资价值；
12、6.效用价值效用价值 三、矿业权价值类型的定义三、矿业权价值类型的定义 国际评估准则国际评估准则将以市场交易为目的的资将以市场交易为目的的资产价值确定为：产价值确定为：自愿买方与自愿卖方在评估基自愿买方与自愿卖方在评估基准日进行正常的市场营销之后所达成的公平交准日进行正常的市场营销之后所达成的公平交易中某项资产应当进行交易的价值估计数额，易中某项资产应当进行交易的价值估计数额，当事人双方应当各自精明、谨慎行事，不受任当事人双方应当各自精明、谨慎行事，不受任何强迫压制。何强迫压制。与该定义相关的概念、基础和前提：与该定义相关的概念、基础和前提：1.评估市场价值需要采用能够反映资产特性、评估市场价
13、值需要采用能够反映资产特性、与该特定资产在公开市场上的通常交易条件和与该特定资产在公开市场上的通常交易条件和环境相适应的评估方法和程序。环境相适应的评估方法和程序。2.市场价值应当是评估基准日内在符合市场价市场价值应当是评估基准日内在符合市场价值定义的条件下，市场上能够合理形成的最可值定义的条件下，市场上能够合理形成的最可能价格。能价格。3.评估师不得作出关于市场条件的不切实际假评估师不得作出关于市场条件的不切实际假设，也不得作出高于合理市场价值水平的假设。设，也不得作出高于合理市场价值水平的假设。4.效用原则：评估任何资产的关键标准是资产效用原则：评估任何资产的关键标准是资产的效用，评估过程
14、中所使用的各种手段都具有的效用，评估过程中所使用的各种手段都具有一个共同的目标，即确定并量化被评估资产的一个共同的目标，即确定并量化被评估资产的效用和途径。效用和途径。四、矿业权价值的有关概念四、矿业权价值的有关概念 1.矿业权价格矿业权价格 矿业权价格是矿业权价值的货币表现，是在矿业权价格是矿业权价值的货币表现，是在矿业权市场中买卖矿业权的交易额。一般而言，矿业权市场中买卖矿业权的交易额。一般而言，应由交易双方议定。应由交易双方议定。2.矿业权价款矿业权价款 矿业权价款一般包括矿业权价款一般包括探矿权价款探矿权价款和和采矿权价采矿权价款款。矿业权价款是。矿业权价款是国家国家将其出资勘查并已探
15、明将其出资勘查并已探明的矿产地的矿业权的矿产地的矿业权出让出让给他人，或者给他人，或者矿业权人矿业权人将国家出资勘查形成的矿业权将国家出资勘查形成的矿业权转让转让给他人，按给他人，按国家规定向受让人收取的款项。国家规定向受让人收取的款项。1-4矿业权评估矿业权评估 一、矿业权评估的概念一、矿业权评估的概念 1.矿业权评估矿业权评估 是依照规定的程序和方法对矿业权价值进行是依照规定的程序和方法对矿业权价值进行评价和估算的估价咨询行为，是矿业权市场的评价和估算的估价咨询行为，是矿业权市场的重要组成部分。重要组成部分。2.矿业权评估的对象矿业权评估的对象 是探矿权和采矿权。二者与矿产资源具不可是探矿
16、权和采矿权。二者与矿产资源具不可分性。探矿权的客体是被权利所限定的、勘查分性。探矿权的客体是被权利所限定的、勘查评价中的矿产资源；采矿权的客体是被权利所评价中的矿产资源；采矿权的客体是被权利所限定的、可以开采的矿产资源。限定的、可以开采的矿产资源。二、矿业权评估的依据二、矿业权评估的依据 1.行为依据行为依据 评估委托合同评估委托合同或或评估委托书评估委托书是评估的行为依据。评估要是评估的行为依据。评估要有起因和需求，需求者可以是矿业权人，也可以是矿业权有起因和需求，需求者可以是矿业权人，也可以是矿业权登记管理机关，或其他的法人、自然人。他们可以为某个登记管理机关，或其他的法人、自然人。他们可
17、以为某个目的选择并委托中介组织为其进行矿业权评估。矿业权评目的选择并委托中介组织为其进行矿业权评估。矿业权评估委托人与中介组织就评估达成一致意见后签订的矿业权估委托人与中介组织就评估达成一致意见后签订的矿业权评估委托合同对双方都有约束力，评估委托书是单方面意评估委托合同对双方都有约束力，评估委托书是单方面意思的表达。思的表达。评估委托合同或评估委托书中应载明评估对象、评估目评估委托合同或评估委托书中应载明评估对象、评估目的、拐点坐标和面积、评估期限以及合同双方的权利义务的、拐点坐标和面积、评估期限以及合同双方的权利义务等事项。等事项。2.法律法规依据法律法规依据 （1）矿业管理法律法规）矿业管
18、理法律法规 （2）财务制度）财务制度 （3）税费征收法律和政策）税费征收法律和政策 （4）环境保护的法律和政策）环境保护的法律和政策 （5）规范评估行为的相关规定）规范评估行为的相关规定 3.产权依据产权依据 包括勘查许可证、采矿许可证和出让机关在包括勘查许可证、采矿许可证和出让机关在出让矿业权前，委托评估机构进行评估所划定出让矿业权前，委托评估机构进行评估所划定的矿区范围依据文件等。的矿区范围依据文件等。4.地质矿产信息依据地质矿产信息依据 地质报告和图件以及矿山开发技术经济资料地质报告和图件以及矿山开发技术经济资料等是对评估对象的描述性文件，是评估的地质等是对评估对象的描述性文件，是评估的
19、地质矿产信息依据，是矿业权评估的核心资料。矿产信息依据，是矿业权评估的核心资料。5.规范标准依据规范标准依据 矿业权评估中涉及诸多规范和标准，如地质矿业权评估中涉及诸多规范和标准，如地质矿产勘查规范、矿产资源矿产勘查规范、矿产资源/储量分类标准、矿山储量分类标准、矿山设计规范、矿山建设规范和经济评价标准等设计规范、矿山建设规范和经济评价标准等 6.取价依据取价依据 评估中的价格参数是直接关系到评估结论和结果的评估中的价格参数是直接关系到评估结论和结果的关键性经济参数，是需要评估人员慎重对待的。取价关键性经济参数，是需要评估人员慎重对待的。取价依据可以是国家权威部门或机构正式发布的价格标准，依据
20、可以是国家权威部门或机构正式发布的价格标准，也可以是来自于市场的价格信息。但除了已有明确规也可以是来自于市场的价格信息。但除了已有明确规定之外，无论评估人员采用哪种取价依据，都需要明定之外，无论评估人员采用哪种取价依据，都需要明确陈述理由、对市场价格信息的真伪、代表性和客观确陈述理由、对市场价格信息的真伪、代表性和客观性做出评价和描述。性做出评价和描述。7.其他依据其他依据 国家的产业政策和行业技术经济指标、市场信息等。国家的产业政策和行业技术经济指标、市场信息等。三、矿业权评估目的三、矿业权评估目的 矿业权评估的目的，就是为各种因矿业权流矿业权评估的目的，就是为各种因矿业权流转变动而发生的经
21、济行为提供矿业权价值的咨转变动而发生的经济行为提供矿业权价值的咨询意见。询意见。1.以矿业权出让为目的以矿业权出让为目的 根据法律规定，为出让时收取矿业权价款需根据法律规定，为出让时收取矿业权价款需要进行矿业权价值的评估。在此目的下，矿业要进行矿业权价值的评估。在此目的下，矿业权评估是为出让机关提供矿业权价值的咨询服权评估是为出让机关提供矿业权价值的咨询服务。务。2.以矿业权转让为目的以矿业权转让为目的 矿业权转让评估是为转让当事人双方提供矿矿业权转让评估是为转让当事人双方提供矿业权价值的咨询服务。业权价值的咨询服务。3.以矿业权抵押为目的以矿业权抵押为目的 矿业权评估是为抵押行为当事人（债权
22、人和矿业权评估是为抵押行为当事人（债权人和债务人）提供矿业权价值的咨询服务。债务人）提供矿业权价值的咨询服务。4.以法律事务或咨询服务为目的以法律事务或咨询服务为目的 有关的刑事诉讼需要矿业权价值评估提供咨有关的刑事诉讼需要矿业权价值评估提供咨询参考；对越界开采、非法开采等侵权行为引询参考；对越界开采、非法开采等侵权行为引发的民事法律诉讼也需要依靠矿业权价值评估发的民事法律诉讼也需要依靠矿业权价值评估来解决。来解决。1-5矿业权评估的原则与途径矿业权评估的原则与途径 一、矿业权评估的原则一、矿业权评估的原则 1.尊重地质矿产勘查规律和资源开发经济规尊重地质矿产勘查规律和资源开发经济规律的原则律
23、的原则 包括矿产形成和赋存规律、勘查活动规律和包括矿产形成和赋存规律、勘查活动规律和开发活动规律，客观确定制约评估的各种影响开发活动规律，客观确定制约评估的各种影响因素，科学判断资源的经济特性。因素，科学判断资源的经济特性。2.遵守国家有关规范和财务制度的原则遵守国家有关规范和财务制度的原则 包括地质矿产勘查规范、矿山建设设计规范、包括地质矿产勘查规范、矿山建设设计规范、采矿、选矿的各种技术标准、各种财务制度等。采矿、选矿的各种技术标准、各种财务制度等。3.预测原则预测原则 矿业权的价值一般不是由形成矿业权的资金矿业权的价值一般不是由形成矿业权的资金投入直接决定的。评估某些投入直接决定的。评估
24、某些探矿权探矿权的价值，要的价值，要通过预测其找矿远景和发现具有经济意义的资通过预测其找矿远景和发现具有经济意义的资源或储量的潜力来完成；对于源或储量的潜力来完成；对于采矿权采矿权和某些探和某些探矿权，要通过合理预测其未来收益来完成。矿权，要通过合理预测其未来收益来完成。4.供求原则供求原则 矿业权评估与矿产品价格相关，因此，要遵矿业权评估与矿产品价格相关，因此，要遵循矿产品市场的供求关系。循矿产品市场的供求关系。5.变动原则变动原则 影响矿业权价值的因素很多，如采、选、冶影响矿业权价值的因素很多，如采、选、冶技术、矿产品价格等，这些因素的变化会引起技术、矿产品价格等，这些因素的变化会引起价值
25、的变化。因此，在矿业权评估中必须充分价值的变化。因此，在矿业权评估中必须充分考虑这些影响因素引起的参数变动。考虑这些影响因素引起的参数变动。6.竞争原则竞争原则 真正的市场价值是在市场中形成的，无论买真正的市场价值是在市场中形成的，无论买卖双方，竞争的存在均会影响其交易价格的形卖双方，竞争的存在均会影响其交易价格的形成。矿业权评估应考虑矿业权市场竞争程度对成。矿业权评估应考虑矿业权市场竞争程度对矿业权价值的影响。矿业权价值的影响。7.最有效利用原则最有效利用原则 追求最大效益是市场经济的基本原则，不同追求最大效益是市场经济的基本原则，不同矿业权人由于管理方式及采用技术的不同，实矿业权人由于管理
26、方式及采用技术的不同，实现矿业权价值也就不同。矿业权评估应以较先现矿业权价值也就不同。矿业权评估应以较先进的技术管理水平条件下矿业权的最佳效用或进的技术管理水平条件下矿业权的最佳效用或收益为前提。收益为前提。二、矿业权评估途径二、矿业权评估途径 (一一)评估途径评估途径 矿业权评估有收益、成本和市场三种途径。矿业权评估有收益、成本和市场三种途径。1.收益途径收益途径 是通过估算资产未来预期收益并折算成现值，是通过估算资产未来预期收益并折算成现值，来确定被评估资产价值的一类评估方法。来确定被评估资产价值的一类评估方法。应用收益途径进行矿业权评估必须具备两个应用收益途径进行矿业权评估必须具备两个条
27、件：其一，矿业权未来的预期收益可以预测，条件：其一，矿业权未来的预期收益可以预测，并能用货币计量；其二，矿业权人未来承担的并能用货币计量；其二，矿业权人未来承担的风险能被估计并量化。风险能被估计并量化。2.成本途径成本途径 采用成本途径评估矿业权仅用于采用成本途径评估矿业权仅用于探矿权探矿权评估。评估。当探矿权所指向的矿产地的勘查程度较低，储当探矿权所指向的矿产地的勘查程度较低，储量的可靠性差，不适合采用收益途径评估探矿量的可靠性差，不适合采用收益途径评估探矿权价值时，才可考虑采用成本途径进行评估。权价值时，才可考虑采用成本途径进行评估。技术思路：探矿权价值由勘查投入成本技术思路：探矿权价值由
28、勘查投入成本现值现值经经修正系数修正系数调整后确定。调整后确定。注意注意：1）探矿权价值与成本有关，但并不）探矿权价值与成本有关，但并不是由成本决定的；是由成本决定的；2）探矿权价值与成本无固）探矿权价值与成本无固定的比例关系，主要取决于勘查所获地质、矿定的比例关系，主要取决于勘查所获地质、矿产信息资料的实际效用和意义。产信息资料的实际效用和意义。3.市场途径市场途径 是通过是通过比较比较被评估矿业权与最近交易的矿业被评估矿业权与最近交易的矿业权的权的异同异同，调整某些参数，从而确定被评估矿，调整某些参数，从而确定被评估矿业权价值的一种途径。业权价值的一种途径。前提条件：前提条件：1）要有一个
29、发育的矿业权市场，矿业权交）要有一个发育的矿业权市场，矿业权交易频繁，与被评估矿业权相类似的矿业权交易易频繁，与被评估矿业权相类似的矿业权交易样本容易获得；样本容易获得；2）参照矿业权与被评估矿业权有可对比的）参照矿业权与被评估矿业权有可对比的指标、技术参数等资料。指标、技术参数等资料。（二）选择评估途径的影响因素（二）选择评估途径的影响因素 1.矿业权的类型矿业权的类型 不同类型和不同阶段的矿业权，适用不同的不同类型和不同阶段的矿业权，适用不同的价值评估途径和方法。如价值评估途径和方法。如采矿权和勘查工作程采矿权和勘查工作程度较高的探矿权度较高的探矿权由于具备了可预测未来收益的由于具备了可预
30、测未来收益的条件，应采用收益评估途径，也可采用市场途条件，应采用收益评估途径，也可采用市场途径评估；径评估；勘查程度较低的探矿权勘查程度较低的探矿权，因矿产资源，因矿产资源/储量的可信度低，难以预测未来收益，成本途储量的可信度低，难以预测未来收益，成本途径和市场途径就成为其价值评估的主要选择。径和市场途径就成为其价值评估的主要选择。2.信息资料信息资料 矿业权评估所依赖的信息资料包括：地质、矿业权评估所依赖的信息资料包括：地质、矿产、矿山建设、开发方案、采选技术、财务、矿产、矿山建设、开发方案、采选技术、财务、市场等。根据相关信息的数量和质量，评估人市场等。根据相关信息的数量和质量，评估人员要
31、根据自己在矿产开发和评估等方面的经验员要根据自己在矿产开发和评估等方面的经验和知识，对信息的可用性、可靠性、完整性、和知识，对信息的可用性、可靠性、完整性、真实性、准确性等进行分析和评价，选择合理真实性、准确性等进行分析和评价，选择合理的评估途径和方法。在评估报告中要说明信息的评估途径和方法。在评估报告中要说明信息的来源，信息的质量，为什么选择这种评估途的来源，信息的质量，为什么选择这种评估途径和方法，说明可得信息与选择使用的评估途径和方法，说明可得信息与选择使用的评估途径是否匹配等。径是否匹配等。第二章第二章 矿业权评估机构及从业人员管理矿业权评估机构及从业人员管理 2003年年12月月19
32、日，日，国务院办公厅转发财政国务院办公厅转发财政部关于加强和规范评估行业管理意见的通知部关于加强和规范评估行业管理意见的通知中将矿业权评估师列为根据我国当前市场的客中将矿业权评估师列为根据我国当前市场的客观需要所设置的六类资产评估专业资格之一。观需要所设置的六类资产评估专业资格之一。矿业权评估根据相关法规构成独立的评估体矿业权评估根据相关法规构成独立的评估体系。矿业权评估管理即对这个体系的管理，包系。矿业权评估管理即对这个体系的管理，包括对评估机构的管理、评估从业人员的管理和括对评估机构的管理、评估从业人员的管理和对评估业务的管理对评估业务的管理 2-1矿业权评估机构及其管理矿业权评估机构及其
33、管理 矿业权评估机构的管理是通过批准矿业权评矿业权评估机构的管理是通过批准矿业权评估资格和年度审查实施的。估资格和年度审查实施的。一、矿业权评估资格一、矿业权评估资格 取得矿业权评估资格的必备条件：取得矿业权评估资格的必备条件：1.必须是符合国务院对经济鉴证类社会中介必须是符合国务院对经济鉴证类社会中介机构的规定，在工商行政管理机关注册登记的机构的规定，在工商行政管理机关注册登记的合伙制或有限责任制企业。合伙制或有限责任制企业。2.合伙制合伙制矿业权评估机构的矿业权评估师应矿业权评估机构的矿业权评估师应不少于不少于2人人，有限责任制有限责任制矿业权评估机构的矿矿业权评估机构的矿业权评估师应不少
34、于业权评估师应不少于3人人。符合上述条件，通过国土资源主管部门审符合上述条件，通过国土资源主管部门审查批准，并领取矿业权评估资格证书的社会中查批准，并领取矿业权评估资格证书的社会中介机构才可从事矿业权评估业务。矿业权评估介机构才可从事矿业权评估业务。矿业权评估机构的服务对象、业务范围不受所有制性质、机构的服务对象、业务范围不受所有制性质、地区和行业限制。因此，矿业权评估机构应自地区和行业限制。因此，矿业权评估机构应自主经营、自负盈亏、公平竞争，客观公正地为主经营、自负盈亏、公平竞争，客观公正地为用户服务，合理收取费用，享有独立的民事权用户服务，合理收取费用，享有独立的民事权利，独立承担民事义务
35、和法律责任。利，独立承担民事义务和法律责任。矿业权评估机构可以是专营的，也可以是兼矿业权评估机构可以是专营的，也可以是兼营的，如会计师事务所经批准后可以兼营矿业营的，如会计师事务所经批准后可以兼营矿业权评估业务。权评估业务。二、年度审查二、年度审查 年度审查是国家行政机关对矿业权评估机构年度审查是国家行政机关对矿业权评估机构实施监督管理的一项工作。其内容主要是检查实施监督管理的一项工作。其内容主要是检查矿业权评估机构的资质和条件是否发生改变，矿业权评估机构的资质和条件是否发生改变，年内的从业情况等。年内的从业情况等。三、评估收费三、评估收费 由原国家发展计划委员会、原国家经济贸易由原国家发展计
36、划委员会、原国家经济贸易委员会、财政部、监察部、审计署和国务院纠委员会、财政部、监察部、审计署和国务院纠风办共同制定并发布的风办共同制定并发布的中介收费管理办法中介收费管理办法是矿业权评估有关业务收费的主要依据。评估是矿业权评估有关业务收费的主要依据。评估机构应据此拟定收费标准，并在经营场所公开机构应据此拟定收费标准，并在经营场所公开张贴。张贴。2-2矿业权评估从业人员及其管理矿业权评估从业人员及其管理 根据根据矿业权评估师执业资格制度暂行规定矿业权评估师执业资格制度暂行规定由国土资源部负责由国土资源部负责矿业权评估师矿业权评估师执业资格制度执业资格制度的组织实施，人事部负责对制度实施的指导、
37、的组织实施，人事部负责对制度实施的指导、监督和检查。监督和检查。矿业权评估师执业资格制度包括矿业权评估矿业权评估师执业资格制度包括矿业权评估师执业资格师执业资格考试考试及及考前培训考前培训、矿业权评估师执矿业权评估师执业注册登记业注册登记和和职业规则职业规则、法律责任法律责任等内容。等内容。一、矿业权评估师执业资格考试及考前培训一、矿业权评估师执业资格考试及考前培训 矿业权评估师执业资格须通过全国统一考试矿业权评估师执业资格须通过全国统一考试后获得。对申请考试人员的条件有一定的专业、后获得。对申请考试人员的条件有一定的专业、学历、工作经历等限制。考试实行全国统一大学历、工作经历等限制。考试实行
38、全国统一大纲、统一命题和统一组织的形式。培训和考试纲、统一命题和统一组织的形式。培训和考试所用教材、大纲、试卷均由国土资源部组织成所用教材、大纲、试卷均由国土资源部组织成立的考试专家委员会拟定。立的考试专家委员会拟定。实行矿业权评估师执业资格制度以来考试基实行矿业权评估师执业资格制度以来考试基本情况：本情况：申请资格申请资格：具有地质、采矿或经济、法律类：具有地质、采矿或经济、法律类专业文凭。专业文凭。大专学历：大专学历：10年工作经验年工作经验 本科学历：本科学历：8年工作经验年工作经验 硕士学历：硕士学历：5年工作经验年工作经验 博士学历：博士学历：2年工作经验年工作经验 考试科目考试科目
39、：1.财会、法律；财会、法律；2.地、勘、采、选；地、勘、采、选；3.评估方法；评估方法；4.评估案例。评估案例。2001年、年、2002年、年、2005年共进行年共进行3次培训和考次培训和考试，全国共录取矿业权评估师约试，全国共录取矿业权评估师约470人。目前全人。目前全国注册（执业）矿业权评估师人数为国注册（执业）矿业权评估师人数为440人。人。全国矿业权评估师考试原则上每两年进行一全国矿业权评估师考试原则上每两年进行一次。次。全国矿业权评估师培训和考试由国土资源部全国矿业权评估师培训和考试由国土资源部分别委托吉林大学地球科学学院和中国地质大分别委托吉林大学地球科学学院和中国地质大学（武汉
40、）组织进行。学（武汉）组织进行。目前，全国共有矿业权评估中介机构目前，全国共有矿业权评估中介机构78家，家，其中，北京其中，北京21家。家。二、矿业权评估师执业注册登记二、矿业权评估师执业注册登记 取得矿业权评估师执业资格者在从事矿业权取得矿业权评估师执业资格者在从事矿业权评估业务前必须进行注册登记。注册前应与一评估业务前必须进行注册登记。注册前应与一个矿业权评估机构建立聘用关系。注册的矿业个矿业权评估机构建立聘用关系。注册的矿业权评估师具有与一般评估从业人员不同的法律权评估师具有与一般评估从业人员不同的法律地位。地位。矿业权评估师可以从事的业务包括矿业权评矿业权评估师可以从事的业务包括矿业权
41、评估和矿业权评估咨询。评估师要对评估承担相估和矿业权评估咨询。评估师要对评估承担相应的法律责任。应的法律责任。矿业权评估师只能在其注册的评估机构签署矿业权评估师只能在其注册的评估机构签署评估报告。评估报告。三、执业规则三、执业规则 实事求是和科学、公平、公正是矿业权评估实事求是和科学、公平、公正是矿业权评估师从业的基本准则。师从业的基本准则。对矿业权评估师的道德素质要求是：对矿业权评估师的道德素质要求是：1.守法守法 2.公正公正 3.廉洁廉洁 对矿业权评估师的业务素质要求是：对矿业权评估师的业务素质要求是：1.系统掌握矿业权评估的理论和方法系统掌握矿业权评估的理论和方法 2.具有较广泛的知识
42、面具有较广泛的知识面 3.具有必要的实际经验具有必要的实际经验 4.具有搜集、分析和处理信息资料的能力具有搜集、分析和处理信息资料的能力 第三章第三章 矿业权评估工作及资料整理矿业权评估工作及资料整理 3-1矿业权评估基本程序矿业权评估基本程序 矿业权评估分为三个阶段，即委托评估阶段、矿业权评估分为三个阶段，即委托评估阶段、评估阶段、评估结果确认或备案阶段。评估阶段、评估结果确认或备案阶段。一、委托评估阶段一、委托评估阶段 主导者是评估委托人和评估机构，主导者是评估委托人和评估机构，探矿权探矿权采矿权评估管理暂行办法采矿权评估管理暂行办法对评估委托人、评对评估委托人、评估机构和委托程序作了规定
43、。估机构和委托程序作了规定。1.评估委托人和评估受托人评估委托人和评估受托人 评估委托人主要包括出让矿业权的评估委托人主要包括出让矿业权的矿业行政管理机矿业行政管理机关关，拟申请登记矿业权的，拟申请登记矿业权的矿业权申请人矿业权申请人，拟转让矿业，拟转让矿业权的权的矿业权人矿业权人，拟受让矿业权的，拟受让矿业权的受让人受让人，设定矿业权，设定矿业权抵押时的抵押时的债权人债权人，拟进行企业重组改制或上市的，拟进行企业重组改制或上市的矿业矿业权人等。权人等。一般来说，任何人都可以委托矿业权评估，但如果一般来说，任何人都可以委托矿业权评估，但如果是将评估结果作为是将评估结果作为出让矿业权出让矿业权时
44、收取矿业权价款的依时收取矿业权价款的依据的评估，必须由出让矿业权的行政机关作为评估委据的评估，必须由出让矿业权的行政机关作为评估委托人；如果是需要申请或备案的以托人；如果是需要申请或备案的以转让国家出资转让国家出资探明探明矿产地的矿业权为目的的评估，则必须由矿业权人作矿产地的矿业权为目的的评估，则必须由矿业权人作为评估委托人为评估委托人 2.关于委托程序的规定关于委托程序的规定 委托、受托是通过双方签订的合同书或由委委托、受托是通过双方签订的合同书或由委托人出具委托书建立的服务经济关系和法律关托人出具委托书建立的服务经济关系和法律关系。委托人有权自己选择矿业权评估机构，评系。委托人有权自己选择
45、矿业权评估机构，评估机关不予指定，其他人无权干涉。估机关不予指定，其他人无权干涉。评估委托合同书中应明确委托的评估对象、评估委托合同书中应明确委托的评估对象、评估范围、评估目的、要求事项、完成时间、评估范围、评估目的、要求事项、完成时间、评估基准日、双方的权利、义务和承诺事项、评估基准日、双方的权利、义务和承诺事项、法律责任等。法律责任等。二、评估阶段二、评估阶段 （一）准备工作（一）准备工作 1.听取委托人对评估对象的详细情况介绍。听取委托人对评估对象的详细情况介绍。2.到现场勘查矿业权的情况。到现场勘查矿业权的情况。3.调查、收集当地矿产品的市场交易情况和调查、收集当地矿产品的市场交易情况
46、和市场价格。市场价格。4.拟定评估思路或技术路线，确定评估方法，拟定评估思路或技术路线，确定评估方法，收集与评估有关的文件、资料和图纸。收集与评估有关的文件、资料和图纸。5.归纳、整理资料，对有疑问的数据和材料归纳、整理资料，对有疑问的数据和材料要核实清楚后采用。要核实清楚后采用。（二）评定估算（二）评定估算 准备工作完成后，即开始进行评定估算工作，准备工作完成后，即开始进行评定估算工作，评估人员应认真研究收集到的资料和图件，进评估人员应认真研究收集到的资料和图件，进行数据录入、整理，确定和测算评估参数，计行数据录入、整理，确定和测算评估参数，计算评估值，提出评估报告初稿。算评估值，提出评估报
47、告初稿。（三）定稿（三）定稿 评估人员应就评估报告初稿与委托人交换意评估人员应就评估报告初稿与委托人交换意见，并作必要的调整修改或补充。定稿后，向见，并作必要的调整修改或补充。定稿后，向委托人提交正式的评估报告书。委托人提交正式的评估报告书。三、评估结果确认或备案阶段三、评估结果确认或备案阶段 根据国家相关法规规定，对于根据国家相关法规规定，对于国家出资国家出资勘查勘查形成的矿业权，无论是出让评估还是转让评估，形成的矿业权，无论是出让评估还是转让评估，其评估结果均须经国务院地质矿产主管部门确其评估结果均须经国务院地质矿产主管部门确认或备案。因此，评估结果确认和备案阶段仅认或备案。因此，评估结果
48、确认和备案阶段仅对应于国家出资勘查形成的矿业权，是必经程对应于国家出资勘查形成的矿业权，是必经程序，并且是由权利认为委托人的评估。序，并且是由权利认为委托人的评估。3-2 矿业权评估资料的管理矿业权评估资料的管理 一、资料收集规则一、资料收集规则 1.原则原则 实质性：收集到的信息资料能够被实质性：收集到的信息资料能够被合理地合理地索索取到并对矿业权的价值作出依据充分的评估。取到并对矿业权的价值作出依据充分的评估。充分性：收集到的信息资料足以支持评估结充分性：收集到的信息资料足以支持评估结论，是评估方法依据所需资料的最低要求。论，是评估方法依据所需资料的最低要求。2.资料收集资料收集 包括对评
49、估对象客体的描述性资料和反映其包括对评估对象客体的描述性资料和反映其质量的信息，如地质报告、原始记录、地质图质量的信息，如地质报告、原始记录、地质图件、采选实验报告、可行性研究报告等。件、采选实验报告、可行性研究报告等。二、资料分析、整理与核查二、资料分析、整理与核查 收集到的信息资料在用于评估时，要根据实收集到的信息资料在用于评估时，要根据实质性原则做出分析和核查。评估师和评估项目质性原则做出分析和核查。评估师和评估项目负责人应确保经过核查的资料和数据才能用于负责人应确保经过核查的资料和数据才能用于评估当中，要清楚每个数据的来源和它的理由。评估当中，要清楚每个数据的来源和它的理由。三、资料的
50、管理三、资料的管理 矿业权评估报告和评估过程中形成的大量中矿业权评估报告和评估过程中形成的大量中间性资料、收集到的原始资料均应建档妥善保间性资料、收集到的原始资料均应建档妥善保管备查。管备查。四、评估工作底稿管理四、评估工作底稿管理 评估工作底稿是评估师在计划评估工作、执评估工作底稿是评估师在计划评估工作、执行评估程序和报告评估意见过程中形成的工作行评估程序和报告评估意见过程中形成的工作记录。是评估机构评估全过程的资料汇集，是记录。是评估机构评估全过程的资料汇集，是评价评估工作质量的重要原始资料，也是以后评价评估工作质量的重要原始资料，也是以后出现法律争议，明确评估责任的重要依据。其出现法律争
