1、税务会计 税务税务得税会计n第七章个人所得税会计n第八章关税会计n第九章其他税种会计第一章税第一节税务含义税务会计是以纳税人为会计主体，以国家现行税收法令为准绳，运用会计学的基本理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳等税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一门专业会计。第一节税务第一节税务职能2、监督职能3、咨询服务职能第一节税务目标不同2、核算基础不同3、信息的使用者不同4、核算的处理方式不同第一节税务第一节税务第一节税务的具体征税项目。（四）税率税率是对征税对象的征收比例或征收额度。第一节税务规定的征收对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。（六）纳税义务发生时间
2、纳税义务发生时间是指纳税人发生应税行为时，应当承担纳税义务的起始时间。第一节税务人，按照税法规定缴纳税款的最后时间限制。（八）税款缴库期限税款缴库期限是指纳税计算期满后，纳税人报缴税款的法定期限。第一节税务税人缴纳税款的地点。1、在纳税人从事生产经营的所在地缴纳税款。2、在营业行为发生地缴纳税款。3、汇总集中缴纳。第一节税务税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。以促进国民经济发展或调解收入分配水平。（十一）税收的加征税收的加征是加重纳税人负担的措施，包括税收附加和税收加成。第一节税务第二节税务会目2、“所得税费用”科目3、“递延所得税资产”、“递延所得税负债”科目第二节税务会第二节税务会在申
3、报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：1、工商营业执照或其他核准执业证件；2、有关合同、章程、协议书；3、组织机构统一代码证书；4、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。第二节税务会名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；2、住所、经营地点；3、登记类型；4、核算方式；第二节税务会7、注册资金（资本）、投资总额；8、生产经营期限；9、财务负责人、联系电话；10、国家税务总局确定的其他有关事项。第二节税务会务登记证后于次月规定的纳税申报期限内，必须如实办理纳税申报（无论是否有应纳税款的发生），按规定报送纳税申报表
4、、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。第二节税务会后，随即将应纳税款缴入国库，完成纳税义务。第三节纳税人的权解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关情况的权利。2、享受国家税法规定的减税、免税、退税的权利。3、申请延期申报和延期缴纳税款的权利。机关核准，可以延期申报。第三节纳税人的权为国税机关具有行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求国税机关赔偿。6、要求国税机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。第三节纳税人的权代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。8、纳税人对国税机关所做出的决定，享有听证权
5、、陈述权、申辩权。第三节纳税人的权行政行为有申请复议、要求听证和向法院起诉的权利。10、对国税机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告；有权检举违反税收法律、行政法规的行为。11、国家法律、行政法规规定的其他权利。第三节纳税人的权第三节纳税人的权制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送国税机关备案。5、纳税人必须按税法的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及国税机关要求纳税人报送的其他资料。6、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。第三节纳税人的权规定保管和使用发票。8、欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，应当在出境前向国家税务机关结清应纳税款、滞
6、纳金或者提供担保。9、纳税人要接受国税机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒。第三节纳税人的权争议时，必须先依照国税机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可申请税务行政复议。11、安装、使用税控装置的义务。12、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务；处分不动产或大额财产时应向国家税务机关报告的义务。第三节纳税人的权并、分立的义务，并依法结清税款；合并或分立后的纳税人对未履行的纳税义务应继续履行或承担连带责任。14、国家法律、行政法规规定的其他义务。第三节纳税人的权本章点、职能，分析了税务会计与财务会计的不同；介绍了税务会计使用的会计科目、会计凭证以
7、及纳税申报的基本程序；明确了纳税人的权利与义务，以及违反税法应承担的法律责任。第二章增值额的会计核算第三节进项税额的核算第四节进项税额转出的核算第一节增税人和扣缴义务人1、纳税人2、扣缴义务人第一节增第一节增一般征税范围的规定1、销售或者进口货物2、提供的加工、修理修配劳务第一节增第一节增业代委托人销售寄售物品的业务；4、集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售的。第一节增将货物交付他人代销；2、销售代销货物；3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。第一节增非应税项目；5、将自产
8、、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；6、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；第一节增体福利或个人消费；8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠与他人。第一节增第一节增税地点1、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。第一节增的,应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,向其机构所在地主管税务机关申报纳税。第一节增劳务,应当向销售地主管税务机关申报纳税。4、进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。第一节增第一节增般纳税人会计科目设置1、“应交
9、税费应交增值税”科目2、“应交税费未交增值税”科目第一节增第二节销项税计算公式是：销项税额销售额适用税率第二节销项税容正确计算应纳增值税额，需要首先核算准确作为增值税计税依据的销售额。第二节销项税货物价格之外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。第二节销项税第二节销项税销售方式销售4、采取以物易物方式销售5、包装物押金第二节销项税第二节销项税销售方式的增值税核算（二）特殊销售方式的增值税核算1、视同销售业务增值税核算2、与销售有关的产品包装物增值税的核算第二
10、节销项税的会计核算4、委托代销货物的销项税额的会计处理第三节进项项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。它与销项税额相对应，都属于流转税。第三节进项允许从销项税额中抵扣的进项税额2、不允许从销项税额中抵扣的进项税额3、扣减发生期进项税的规定4、进货退出或折让的税务处理第三节进项物2、购进固定资产3、委托加工物资进项税额的会计处理第三节进项处理5、接受捐赠货物进项税额的会计处理6、接受应税劳务进项税额的会计处理7、购进免税农产品进项税额的会计处理第四节进项税不同进项税额转出的原因包括：1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内；2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣；第四节进项税与
11、不能抵扣的部分；4、发生财产的非正常损失。第四节进项税转出是指企业已作进项抵扣但后来转做他用而税法不允许抵扣的进项税额。第四节进项税用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出第四节进项税项税额转出4、购进货物或应税劳务非常损失的进项税额转出购进货物或非正常损失进项税额转出非正常损失的在产品和产成品耗用的购进货物或应税劳务进项税额的转出本章产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税，有生产型、收入型和消费型。我国采用的是生产型增值税，它是我国现行税法体系中较为重要的税种。它分为一般纳税人增值税的核算和小规模纳税人增值税的核算，账务处理较为繁琐
12、。第三章增值第一节出口退第一节出口退式1、出口免税并退税2、出口免税不退税3、出口不免税也不退税第一节出口退第一节出口退税的计算方法当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期内销货物的销项税额（当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额第一节出口退税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价（出口货物征税率出口货物退税率）。第一节出口退第一节出口退若当期期末留抵税额当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额;当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。第一节出口退抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额；当期免抵税额=0当期期末留抵税额根据当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”确定。
13、第一节出口退第一节出口退围1、具有外贸进出口经营权的企业。2、特定的出口退税企业。第一节出口退企业退税的会计核算1、企业采购环节2、加工货物出口销售后，结转产品销售成本3、计算当期应退税额4、收到退税款第一节出口退第二节减免第二节减免征收后返回、即征即退增值税的会计处理（二）直接减免增值税的会计处理1、小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。2、一般纳税人直接减免增值税的会计处理第三节增值税纳（一）增值税纳税申报资料（二）办理程序第三节增值税纳增值税网上申报程序第四节小规模纳第四节小规模纳商业企业属于小规模纳税人的，适用的征收率为4；商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，适用的征收率为6。第
14、四节小规模纳1、应纳税额的计算公式应纳税额计算公式为：应纳税额不含税销售额征收率第四节小规模纳税人不含税销售额的换算公式为：不含税销售额含税销售额（1征收率）3、销售特定货物应纳税额的计算第四节小规模纳算（一）销售货物或提供应税劳务的会计处理（二）购入货物或接受应税劳务的会计处理第四节小规模纳计算本期应纳增值税税额本期应纳“应交增值税”明细账增值税额=本期贷方发生额合计+期初贷方（或借方）方余额2、增值税的缴纳第四节小规模纳报（一）小规模纳税人增值税的纳税申报程序（二）小规模纳税人的增值税纳税申报表第四节小规模纳第四节小规模纳增值税专用发票的相关事项（一）小规模纳税人代开增值税专用发票的程序（
15、二）代开增值税专用发票（以下简称专用发票）的管理本章产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。对出口和内销的货物统一核算两种退税计算办法：本章本章目前主要用于收购货物出口的外（工）贸企业。免税的计算。免税是指国家免征企业“应交税费”。企业要照常计算应扣税金、销项税金，进而算出应交税费，该“应交税费”即为免税税额。第四章消的计算第三节消费税的会计处理第四节消费税的纳税申报第一节消共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。金银首饰消费税的纳税人，是指在中华
16、人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人；委托加工、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人。第一节消第一节消费品具体税率，如表第一节消第一节消第一节消发生时间1、纳税人采取赊销和分期收款结算方法，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；2、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天；3、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；第一节消发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；5、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天；6、纳税人委托加工的应税消费品,
17、其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；7、纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天。第一节消第一节消5日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口应纳税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳税款。第一节消第二节消实行从价定率征收办法计算应纳消费税的公式为：应纳税额=销售额适用税率第二节消应税消费品平均成本利润率表第二节消额的计算组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率）应纳税额组成计税价格适用税率第二节消实行从量定额办法计算应纳消费税的公式为：应纳税额=销售数量单位税额第二节消的应纳税额的计算应纳税额=
18、销售额适用税率十销售数量单位税额第三节消费第三节消费产应税消费品正常销售的会计处理企业生产的需要缴纳消费税的消费品，在销售时应当按照应缴消费税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税费应交消费税”科目。第三节消费售的会计处理1、企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理2、视同销售的会计处理3、应税消费品用于在建工程、非生产机构等其他方面第三节消费费税的会计处理（四）委托加工应税消费品的会计处理（五）企业进出口应税消费品的会计处理1、进口消费品的会计处理2、免征消费税的出口应税消费品应分别不同情况进行会计处理第三节消费第三节消费的包装物的会计处理5、受托加工或翻新改制金银首饰6、金银首饰在
19、进口环节和出口环节第四节消费本章税的基本规定，应纳消费税的三种基本方法，各类企业涉及消费税的会计处理以及有关消费税缴纳申报表的编制。第五章营第一节营应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，都是营业税的纳税义务人。第一节营定（二）营业税扣缴义务人第一节营第一节营8、转让无形资产9、销售不动产第一节营营业税税目、税率表 注：对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为一律按20的税率征收营业税。对保龄球、台球减按5%的税率征收营业税，税目仍属于“娱乐业”。第一节营纳税额应按照营业额和规定的税率进行计算。其计算公式为：应纳税额营业额税率第一节营税价格计税
20、营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）第一节营第一节营暂行条例规定的免税项目（二）国家其他政策文件规定的免税项目（三）营业税的起征点第二节营业应税劳务的会计核算（一）营业税纳税人提供应税劳务的会计核算（二）工商企业兼营非应税劳务应纳营业税的会计核算第二节营业四、纳税人销售不动产的会计核算五、扣缴义务人代扣营业税的会计核算第三节营业第三节营业本章税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。税法规定了营业税的纳税人和扣缴义务人，营业税的征税范围及计税依据，税率按照行业、类别不同分别采用不同的比例税率和相关税收优惠政策。本章有3种情况：按营业收入全额计税，其计
21、算公式为：应纳税额营业额适用税率；按营业收入差额计税，其计算公式为：应纳税额（营业额允许扣除项目金额）适用税率；本章式为：应纳税额组成计税价格适用税率。纳税人应纳营业税的会计核算分为提供应税劳务的会计核算，转让无形资产的会计核算，销售不动产的会计核算和营业税纳税申报表。第六章企业得税会计的核算方法第三节所得税会计的账务处理第四节企业所得税纳税申报表的填制与申报第一节企业第一节企业总额的确认（二）准予扣除项目（三）不准扣除的项目（四）税收优惠（五）亏损弥补第一节企业计算公式如下：抵免限额中国境内、境外的应纳税总额来源于某国（地区）的应纳税所得额中国境内、境外应纳税所得总额第二节所得税所得税会计是
22、研究如何处理按照企业会计准则计算的税前会计利润与按照税法计算的应税所得之间差异的会计理论与方法。第二节所得税1、确定相关资产和负债的账面价值2、确定相关资产、负债项目的计税基础3、确定账面价值与计税基础的差异4、确定当期应纳税所得额5、确定利润表中的所得税费用第二节所得税第二节所得税形成的无形资产成本差异2、无形资产后续计量差异第二节所得税人当期损益的金融资产（四）其他资产1、投资性房地产2、其他计提了资产减值准备的各项资产第二节所得税其他负债（八）特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定第二节所得税性差异1、资产的账面价值大于其计税基础2、负债的账面价值小于其计税基础第二节所得税暂时性差
23、异一般产生于以下情况：1、资产的账面价值小于其计税基础2、负债的账面价值大于其计税基础第二节所得税第三节所得税第三节所得税量（一）递延所得税资产的确认1、确认的一般原则与投资相关的应纳税暂时性差异可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减的应纳税暂时性差异2、不确认递延所得税资产的情况第三节所得税得税会计处理的影响四、会计科目1、递延所得税资产科目2、递延所得税负债科目3、所得税费用第三节所得税第四节企业所得税纳第四节企业所得税纳表及其说明资料。2、与纳税有关的合同、协议书及有关证明文件。3、所得税纳税申报表的附表。4、国家税务机关规定应报送的其他有关证件资料。第四节企业所得税纳业所得税的预缴（二
24、）企业所得税预缴纳税申报表的编制第四节企业所得税纳第四节企业所得税纳申报表第四节企业所得税纳企业所得税年度纳税申报表的编制1、表头项目2、所得税申报表表内项目收入总额项目扣除项目应纳税所得额的计算本章人、税率、应纳税所得额的确认，指出了所得税会计核算方法和企业所得税的纳税申报工作。本章第七章个人第一在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满一年，并从中国境内和境外取得所得的个人；（二）在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年,但从中国境内取得所得的个人。第一资、薪金所得（二）个体工商户的生产、经营所得（三）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得（四）劳务报酬所得第一所得（七）利
25、息、股息、红利所得（八）财产租赁所得第一第一资薪金所得适用的税率工资薪金所得税率表注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除2 000元费用后的所得额。2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。第一用的税率第一所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。第一 劳务报酬所得税率表 注：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。第一特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，
26、财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。第一第一第一所得税的征收管理七、个人所得税的违章处罚第二节个人资、薪金所得税的计算计算公式如下：应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数第二节个人应纳个人所得税额=个人当月取得的全年一次性奖金适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。第二节个人第二节个人应纳税所得额=收入总额（成本+费用+损失）应纳个人所得税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数第二节个人得的计算应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数第二节个人第二节个人得税额=应纳税所得额适用税率（1-30%）第
27、二节个人纳个人所得税额=应纳税所得额20%第二节个人第二节个人赁的应纳税所得额=每次取得的财产租赁收入-合理费用-费用扣除标准应纳个人所得税额=应纳税所得额20%第二节个人所得额=每次转让财产收入额-财产原值-合理费用应纳个人所得税额=应纳税所得额20%第二节个人得税额=应纳税所得额20%第三节个人所人所得税的缴纳根本不涉及会计核算问题，因而个人所得税的会计处理主要指的企业代扣代缴职工或其他个人的个人所得税所涉及到的会计核算。个人所得税的核算，通过“应交税费”科目进行，企业应该在“应交税费”科目下设置“应交个人所得税”明细科目，具体核算企业代扣代缴的个人所得税。第三节个人所纳个人所得税的核算（
28、二）企业支付劳务报酬时个人所得税的会计核算（三）企业支付稿酬时个人所得税的会计核算第三节个人所人所得税的会计核算（五）企业向个人分配利润（六）个体工商户应交个人所得税的会计处理（七）企业未按规定履行扣缴义务，被处以罚款的会计处理（八）企业收到税务机关返还的代扣代缴手续费的会计处理第四节个人所本章基本规定，各类所得不同的计算方法以及账务处理方法，并简要介绍了个人所得税缴纳申报表的编制。第八章第一节表国家，依照中华人民共和国进出口关税条例对进出关境的货物、物品征收的一种流转税。第一节第一节惠关税特定优惠关税（特惠关税）普遍优惠关税（普惠关税）最惠国待遇第一节税报复关税反倾销关税（三）以关税计征方式
29、划分第一节第二节关税完税价货物完税价格的确定1、以FOB价格成交的完税价格FOB运费保险费第二节关税完税价格CIF进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，要以合理的方法估定关税的完税价格。第二节关税完税价以CIF价格成交的完税价格（CIF保险费运费）（1出口关税税率）2、以FOB价格成交的出口关税税率完税价格1FOB第二节关税完税价第二节关税完税价税计算方法应纳税额完税价格适用税率（二）从量关税计算方法应纳税额应税进出口货物的数量关税单位税额第三节关税进口关税的会计处理（二）出口企业关税的会计处理第三节关税自营进出口业务关税的核算1、进口商品时2、出口商品时第
30、三节关税1、代理进口业务的会计处理2、代理出口业务的会计处理第四节关税本章的确定与计算，工业企业、外贸企业有关关税会计核算的方法，介绍了关税缴纳申报表的编制。由于本章有关关税的内容在本系列教材税法中有较详细的介绍，因此学习本章内容时可参考这部分的内容进行学习。第九章其第一节资源义务人和征税范围（二）资源税的税目与单位税额第一节资源3、煤炭4、其他非金属原矿5、黑色金属矿原矿6、有色金属矿原矿7、盐第一节资源计算1、资源税的课税数量计税依据2、资源税应纳税额的计算应纳税额=课税数量单位税额代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量适用的单位税额第一节资源置（二）资源税的会计处理方法1、企业销售应税产
31、品的会计处理2、企业自产自用应税产品的会计处理第一节资源税的会计处理4、收购液体盐加工固体盐的会计处理5、纳税人与税务机关结算税款时补缴或退税的会计处理第一节资源申报表填制如表第二节印花活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为征收的一种行为税。第二节印花1、印花税的征税范围经济合同以及具有合同性质的凭证产权转移书据营业账簿权利、许可证照其他凭证第二节印花第二节印花税的税目2、印花税的税率比例税率定额税率第二节印花率计算应纳税额=计税金额适用税率2、按定额税率计算应纳税额=定额税率（5元）计税件数第二节印花纳税申报1、印花税票及其管理2、汇总缴纳的有关规定3、印花税申报表第二节印花第二节印花花税
32、应税凭证的总份数。计税金额栏：填写当年已完税的各印花税应税凭证所载计税的总金额。已纳税额栏：已纳税额=计税金额税率。合计行=购销合同行至其他行的合计。第三节车辆购是对在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人征收的一种税。第三节车辆购购置税的征税范围及计税依据（三）车辆购置税的免税第三节车辆购的计算车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，车辆购置税的税率为10。应纳税额的计算公式如下：应纳税额=计税价格10第三节车辆购购置税的纳税申报第四节城镇土地地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权单位和个人按实际占用土地面积征收的一种税。第四节城镇土地和纳
33、税人1、城镇土地使用税征税范围2、城镇土地使用税的纳税人第四节城镇土地和税率我国现行的城镇土地使用税税额幅度为：大城市1、5元30元；中等城市1、2元24元；小城市0.9元18元；县城、建制镇、工矿区0.6元12元。第四节城镇土地的土地免缴城镇土地使用税：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；第四节城镇土地第四节城镇土地计算应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）适用税额第四节城镇土地第四节城镇土地土地使用税纳税申报表的填制如表第五节房产范围和纳税人1、房产税的征税范围2、房产税纳税人（二）房产税的计税依据和税率1、
34、房产税的计税依据2、房产税的税率第五节房产定，下列房产免缴房产税：1、国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房。2、由财政部门拨付事业经费的单位自用房产。第五节房产房产。4、个人所有非营业用的房产。5、经财政部批准免税的其他房产。第五节房产第五节房产第六节土地增是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。第六节土地增税人1、土地增值税纳税人2、土地增值税征税范围（二）土地增值税税率第六节土地增第六节土地增增值税作为对企业营业收入所征收的一种税收，一般应当作为营业税金进行处理。第六节土地增第七节车船国境内依法应当到公安、交通、农业等管理
35、部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。第七节车船1、征税范围2、纳税人第七节车船税额标准，如表第七节车船纳税额的计算1、载客汽车和摩托车应纳税额辆数适用年税额第七节车船税额自重吨位数适用年税额3、船舶应纳税额净吨位数适用年税额4、拖船和非机动驳船应纳税额净吨位数适用年税额50第七节车船第八节耕地占是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积征收的一种税。第八节耕地占范围1、耕地占用税的纳税人2、耕地占用税的征税范围第八节耕地占地免征耕地占用税军事设施占用耕地；学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。第八节耕地占减税
36、照顾铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。第八节耕地占额标准如表第八节耕地占用税的计算应纳税额=实际占用耕地面积适用税率第八节耕地占地占用税的会计科目设置（二）耕地占用税的会计核算第九节城市维护建设税设税是国家对缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，以实际缴纳的税额为依据征收的一种税。第九节城市维护建设税二）城市维护建设税的计税依据和税率（三）城市维护建设税的计算应纳税额=纳税人实际缴纳（增值税+消费税+营业税税额）适用税率第九节城市维护建设税第九节城市维护建设税税人2、教育费附加的计算和缴纳3、教育费附加的会计核算本章
