1、 Excel在财务管理与分析中的应用第1章 Excel 基础知识基础知识1.1 中文版Excel 2003概述 1.2 工作簿操作 1.3 输入与编辑数据 1.4 工作表的编辑与格式化 1.5 打印管理 1.6 使用中文版Excel 的帮助系统 1.1 中文版Excel 2003概述1.1.1 Excel 2003的启动与退出1.1.2 Excel 2003的工作窗口 1.1.1 Excel 2003的启动与退出 启动工作簿 单击【开始】【程序】【Microsoft Office】【Microsoft Office Excel 2003】。双击任何一个扩展名为.xls的Excel文件，系统就自
2、动启动Excel，并打开该Excel文件。退出工作簿 单击【文件】【退出】命令。单击Excel窗口右上角的关闭命令按钮。双击Excel窗口左上角的控制菜单按钮。按快捷键【Alt+F4】。1.1.2 Excel 2003的工作窗口1.2 工作簿操作1.2.1 创建、打开与保存工作簿1.2.2 在工作簿中使用工作表1.2.1 创建、打开与保存工作簿1创建空白工作簿 单击工具栏上的【新建】按钮。单击【Ctrl+N】组合键。单击文件菜单中的【新建】命令，然后在出现的组合键【新建工作簿】任务窗格中单击。2创建具有某种格式的工作簿【文件】【新建】【新建工作簿】【模板】【电子方案表格】选取模板 【确定】1.
3、2.1 创建、打开与保存工作簿3打开已有的工作簿 单击【文件】【打开】按【Ctrl+O】组合键 单击工具栏上的打开按钮 双击需要打开的工作簿图标4保存工作簿 单击【文件】【保存】或【另存为】按【Ctrl+S】组合键。单击工具栏上的保存按钮。1.2.2 在工作簿中使用工作表 1在工作簿中切换工作表 利用快捷键【Ctrl】+【PgUp】或【Ctrl】+【PgDn】单击标签滚动按钮 2选定工作表 选定一个工作表 选定两个以上相邻的工作表，利用【Shift】键 选定两个以上不相邻的工作表，利用【Ctrl】键 选定所有的工作表，利用快捷菜单1.2.2 在工作簿中使用工作表3插入工作表 单击【插入】菜单中
4、的【工作表】命令 在快捷菜单中执行【插入】命令4移动或复制工作表 单击【编辑】【移动或复制工作表】命令 执行快捷菜单中的【移动或复制工作表】命令 直接用鼠标拖动（复制时使用【Ctrl】键）1.2.2 在工作簿中使用工作表5重新命名工作表 执行快捷菜单中的【重命名】命令 双击工作表标签6删除工作表 单击【编辑】菜单中的【删除工作表】命令 在快捷菜单中选择【删除】命令7为工作表添加链接 单击工具栏上的复制按钮或按【Ctrl+C】在快捷菜单中选择【选择性粘贴】1.2.2 在工作簿中使用工作表8划分窗口 单击【窗口】菜单中的【新建窗口】命令 单击【窗口】菜单中的【重排窗口】命令9并排比较工作簿 单击【
5、窗口】菜单中的【并排比较】命令 要关闭并排比较，可单击【窗口】菜单中的【关闭并排比较】命令 1.3 输入与编辑数据1.3.1 选取单元格及单元格区域1.3.2 输入数据的一般方法1.3.3 特殊数据的输入1.3.4 编辑数据1.3.1 选取单元格及单元格区域1选取单个单元格 直接用鼠标选取 采用【定位】命令选取 2选取单元格区域 选取整行或整列 选取全部单元格 选取连续的单元格区域 拖动鼠标 利用【Shift】键 选取不连续的单元格区域 利用【Ctrl】键 1.3.2 输入数据的一般方法1输入数据的基本方法2输入文本型数据 3输入数值型数据4输入日期和时间型数据1.3.3 特殊数据的输入1输入
6、相同数据采用自动填充方式输入相同数据 采用数组输入方式输入相同数据 2输入序列数据填充序列数据设置序列填充方式单击【编辑】【填充】【序列】在序列对话框中进行相应的设置自定义序列填充【工具】【选项】【自定义序列】1.3.3 特殊数据的输入3在一行中输入多行数据 按【Alt】和【Enter】组合键 4填加批注 单击【插入】菜单中的【批注】命令 或在弹出的快捷菜单中选择【插入批注】命令 1.3.4 编辑数据1修改数据2复制数据 利用复制和粘贴命令 利用多重剪贴板工具3移动数据 利用剪切和粘贴命令 利用鼠标拖动1.3.4 编辑数据4删除数据 直接按【Del】键 在【编辑】菜单中选择【清除】5查找与替换
7、【编辑】【查找】，或按【Ctrl+F】组合键 【替换】选项卡，或直接按【Ctrl+H】组合键 1.4 工作表的编辑与格式化 1.4.1 增加行、列和单元格 1.4.2 删除行、列和单元格 1.4.3 调整行高和列宽 1.4.4 设置工作表格式 1.4.5 隐藏与显示行、列或工作表 1.4.6 拆分与冻结工作表1.4.1 增加行、列和单元格1插入行 一次插入一行：【插入】【行】一次插入多行2插入列 一次插入一列 一次插入多列3插入单元格【插入】菜单中选择【单元格】1.4.2 删除行、列和单元格【编辑】菜单中执行【删除】在快捷菜单中选择【删除】1.4.3 调整行高和列宽1调整行高 自动调整行高【格
8、式】【行】【最适合的行高】用鼠标调整行高 拖动；双击 指定行高的精确数值【格式】【行】【行高】1.4.3 调整行高和列宽2调整列宽 自动调整列宽 【格式】【列】【最适合的列宽】用鼠标调整列宽 拖动；双击 指定列宽的精确数值【格式】【列】【列宽】1.4.4 设置工作表格式1设置数据格式2设置对齐方式3设置字体和字号4设置边框和底纹 利用工具栏上的按钮设置 利用菜单命令进行设置1.4.4 设置工作表格式5保护数据【工具】【保护】【保护工作表】6自动套用格式【格式】【自动套用格式】7运用条件格式【格式】【条件格式】8取消与恢复网格线【工具】【选项】【视图】1.4.5 隐藏与显示行、列或工作表1隐藏与
9、显示行或列（1）隐藏行或列【格式】【行】或【列】【隐藏】用鼠标拖动（2）显示行或列【格式】【行】或【列】【取消隐藏】1.4.5 隐藏与显示行、列或工作表2隐藏与显示工作表（1）隐藏工作表【格式】【工作表】【隐藏】（2）显示工作表【格式】【工作表】【取消隐藏】1.4.6 拆分与冻结工作表1拆分工作表【窗口】菜单中的【拆分】【窗口】菜单中的【取消拆分】2冻结工作表【窗口】菜单中的【冻结窗格】【窗口】菜单中的【取消冻结窗格】1.5 打印管理1.5.1 页面设置 1.5.2 打印区域设置1.5.3 分页设置及调整1.5.4 打印预览1.5.5 打印输出 1.5.1 页面设置 1设置页面【文件】【页面设
10、置】【页面】2设置页边距【文件】【页面设置】【页边距】3设置页眉/页脚【文件】【页面设置】【页眉/页脚】4设置工作表【文件】【页面设置】【工作表】1.5.2 打印区域设置【文件】【打印区域】【设置打印区域】【文件】【打印区域】【取消打印区域】1.5.3 分页设置及调整1分页设置 水平分页设置：选定要插入分页符的行，单击【插入】菜单的中的【分页符】命令 垂直分页设置：选定要插入分页符的列，单击【插入】菜单中的【分页符】命令 交叉分页设置：选定某个单元格，在【插入】菜单中执行【分页符】命令1.5.3 分页设置及调整2分页调整【视图】菜单中的【分页预览】用鼠标单击并拖动分页符至需要的位置 完成后单击
11、【视图】菜单中的【普通】命令 3删除分页符 选取整个工作表。单击【插入】菜单中的【重置所有分页符】1.5.4 打印预览 单击【文件】菜单中的【打印预览】直接单击工具栏上的【打印预览】按钮 1.5.5 打印输出 单击工具栏上的【打印】按钮 选择【文件】菜单中的【打印】命令 直接按【Ctrl+P】组合键 1.6 使用Excel 2003 的帮助系统1.6.1 “帮助”任务窗格1.6.2 Office助手1.6.1 “帮助”任务窗格【帮助】【Microsoft Excel 帮助】直接按F1键 单击工具栏上的帮助按钮 1通过搜索框获得帮助信息2通过目录获得帮助信息1.6.2 Office助手【帮助】【
12、Office助手】输入关键词以获得帮助信息 快捷菜单中单击【隐藏】快捷菜单中单击 【选项】【Office助手】【助手之家】第第10章章 Excel在筹资决策中的应用在筹资决策中的应用10.1 长期借款的还本付息10.2 租赁筹资10.3 长期债券的价值计算10.4 资本成本的计算10.5 长期筹资决策方法10.6 杠杆作用分析10.1 长期借款的还本付息10.1.1 等额利息法 【例10-1】10.1.2 等额本金法 【例10-2】10.1.3 等额摊还法 【例10-3】10.1.4 一次性偿付法10.1.5 部分分期等额偿还方式【例10-4】10.1.6 长期借款分期还款分析模型【例10-5
13、】10.2 租赁筹资10.2.1 租赁筹资分析模型 【例10-6】10.2.2 编制租金摊销计划表【例10-7】10.2.3 举债筹资与租赁融资的比较选择分析10.2.3 举债筹资与租赁融资的比较选择分析1 增量净现值法租赁设备的增量净现值NAL nntttntttttkSkTMiTIDTLPNAL)1()1()1()1()()1(11【例10-8】10.2.3 举债筹资与租赁融资的比较选择分析2 损益平衡租金法 可采用规划求解的方法或单变量求解方法求解损益平衡租金【例10-8】续10.2.3 举债筹资与租赁融资的比较选择分析3 成本费用现值方法借款购买设备的成本费用现值NBC 租赁设备的成本
14、费用现值NLC nntttnttttkSkTMiTDIPNBC)1()1()1()1()(11ntttiTLNLC1)1()1(【例10-8】续10.3 长期债券的价值计算10.3.1 每年付息一次、到期一次还本的债券 【例10-9】10.3.2 每半年付息一次、到期一次还本的债券 【例10-10】10.4 资本成本的计算10.4.1 债务资本成本10.4.2 权益资本成本10.4.3 综合资本成本10.4.4 边际资本成本10.4.1 债务资本成本1债券资本成本的静态计算方法 【例10-11】2债券资本成本的动态计算方法 【例10-12】利用内部IRR函数计算 【例10-13】利用规划求解工
15、具计算3长期借款资本成本的计算 【例10-14】10.4 资本成本的计算10.4.2 权益资本成本 【例10-15】10.4.3 综合资本成本 【例10-16】10.4.4 边际资本成本 【例10-17】10.5 长期筹资决策方法10.5.1 资本成本分析法 【例10-18】10.5.2 公司价值分析法10.5.3 每股利润分析法10.5.2 公司价值分析法【例10-19】10.5.3 每股利润分析法【例10-20】10.6 杠杆作用分析10.6.1 经营杠杆10.6.2 财务杠杆10.6.3 总杠杆10.6.4 企业负债经营风险分析10.6.1 经营杠杆【例10-21】10.6.2 财务杠杆
16、【例10-22】10.6.3 总杠杆【例10-23】10.6.4 企业负债经营风险分析【例10-24】第第11章章 Excel在财务预算中的应用在财务预算中的应用11.1 预算概述11.2 日常业务预算11.3 财务预算11.1 预算概述11.1.1 预算的概念和作用11.1.2 全面预算的内容体系11.1.1 预算的概念和作用 预算的概念 预算是对计划所做的数量说明，也是企业所做的决策目标的具体化。全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业的全部经济活动用货币形式表示出来。11.1.1 预算的概念和作用 预算的作用 明确企业一定时期的奋斗目标 落实各部门的经济
17、责任 协调企业内部各职能部门的工作 对企业有限的资源进行最佳的安排使用 有效地进行业绩评价 为经营者提供了有效的监控手段11.1.2 全面预算的内容体系 日常业务预算 销售预算、生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工成本预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算。特种决策预算 又称为资本支出预算。财务预算 现金预算、预计利润表、预计资产负债表等 11.2 日常业务预算11.2.1 销售预算11.2.2 生产预算11.2.3 直接材料消耗及采购预算11.2.4 直接人工成本预算11.2.5 制造费用预算11.2.6 产品成本预算11.2.7 销售及管理费用预算 【例11-1】11.
18、3 财务预算11.3.1 现金预算11.3.2 预计利润表11.3.3 预计资产负债表 【例11-1】续第第12章章 Excel在企业并购分析中的应用在企业并购分析中的应用12.1 企业并购概述12.2 目标企业的价值评估12.3 并购对企业财务指标的影响分析12.1 企业并购概述12.1.1 并购的基本概念并购是兼并和收购的总称 12.1.2 企业并购的动机1实现协同效应2规避风险3谋求特殊资源12.2 目标企业的价值评估12.2.1 现金流量折现法12.2.2 市场价值法12.2.1 现金流量折现法1现金流量的确定现金流量=扣除一切费用和成本的净收入+非现金支出（固定资产折旧、无形资产和递
19、延资产摊销等）+资产出售的收入-资本性支出2折现率的确定3目标企业的期末价值 【例12-1】12.2.2 市场价值法【例12-2】12.3 并购对企业财务指标的影响分析12.3.1 并购对每股收益的影响分析模型12.3.2 用现金支付的并购成本分析模型12.3.3 用换股方式并购的成本分析模型12.3.1 并购对每股收益的影响分析模型【例12-3】12.3.2 用现金支付的并购成本分析模型【例12-4】12.3.3 用换股方式并购的成本分析模型【例12-5】第第2章章 运用运用Excel分析与分析与处理财务数据基础知识处理财务数据基础知识2.1 运用公式2.2 使用函数2.3 创建图表2.4
20、数据管理2.5 数据分析工具的应用2.6 宏与VBA的初步应用2.1 运用公式2.1.1 输入公式2.1.2 运算符及其优先级2.1.3 编辑公式2.1.4 引用单元格2.1.5 使用数组公式2.1.6 使用名称建立公式2.1.7 特殊的计算公式2.1.8 显示与隐藏公式2.1.9 公式审核及出错检查2.1.1 输入公式 在单元格中输入公式 在编辑栏中输入公式2.1.2 运算符及其优先级2.1.3 编辑公式1修改公式 单击公式编辑栏 按【F2】功能键 2复制或移动公式 利用工具栏上的复制、剪切、粘贴按钮 利用【Ctrl+C】、【Ctrl+X】、【Ctrl+V】组合键操作 利用鼠标拖动填充柄复制
21、复制公式的过程中需要注意公式中对单元格具有不同的引用方式 2.1.4 引用单元格1相对引用2绝对引用3混合引用4三维引用5不同引用方式之间的切换 按【F4】键 2.1.5 使用数组公式1输入数组公式 按【Ctrl+Shift+Enter】组合键 2编辑数组公式3删除数组公式4数组公式的应用 P53【例2-1】【例2-2】【例2-3】2.1.6 使用名称建立公式1为单元格或单元格区域命名的方法 利用名称框定义名称 利用菜单命令定义名称【插入】【名称】【定义】2单元格名称的命名规定3使用名称建立公式 直接输入名称公式 利用粘贴名称的方法输入公式【插入】【名称】【粘贴】4为已有的公式套用名称【插入】
22、菜单的【名称】子菜单中执行【应用】2.1.7 特殊的计算公式1日期的运算 直接输入计算公式 通过引用单元格中的日期数据进行计算2数值转换 当输入的数值类型与运算符所需要的类型不同时，Excel 2003可以自动对其进行转换 2.1.8 显示与隐藏公式1使用菜单命令【工具】【选项】【视图】2利用快捷键切换 按【Ctrl+】组合键 2.1.9 公式审核及出错检查1追踪引用单元格【工具】【公式审核】【追踪引用单元格】【工具】【公式审核】【取消所有追踪箭头】2追踪从属单元格【工具】【公式审核】【追踪从属单元格】【工具】【公式审核】【取消所有追踪箭头】3公式审核工具栏【工具】【公式审核】【显示“公式审核
23、”工具栏】4常见的公式错误信息错误信息错误原因#DIV/0!公式的除数为零#N/A内部函数或自定义工作表函数中缺少一个或多个参数#NAME?不能识别的名字。#NULL!指定的两个区域不相交。#NUM!在需要数字参数的函数中使用了不能接受的函数#REF!公式中引用了无效的单元格。#VAULE!参数或操作数的类型有错误。#!公式产生的结果太长，单元格容纳不下。2.2 使用函数2.2.1 函数的语法格式2.2.2 函数的调用方法2.2.3 使用Excel的帮助功能理解函数2.2.4 常用函数介绍2.2.1 函数的语法格式函数名（参数1，参数2，参数n）。在使用函数时，应注意以下几个问题：（1）函数名
24、与其后的括号“（”之间不能有空格。（2）当有多个参数时，参数之间要用逗号“，”分隔。（3）参数部分总长度不能超过1024个字符。（4）参数可以是数值、文本、逻辑值、单元格地址或单元格区域地址，也可以是各种表达式或函数。（5）函数中的逗号“，”、引号“”等都是半角字符，而非全角的中文字符。2.2.2 函数的调用方法1单一函数的调用方法 直接输入函数 利用菜单命令或工具按钮调用函数2嵌套函数的输入方法2.2.3 使用Excel的帮助功能理解函数1利用“帮助”任务窗格【帮助】【Microsoft Excel 帮助】或按【F1】键 在【Excel 帮助】任务窗格中的“搜索”框中输入函数名称进行搜索2利
25、用函数对话框上的帮助提示【有关该函数的帮助】按钮 2.2.4 常用函数介绍1求和函数（1）无条件求和SUM函数 该函数的功能是计算所选取的单元格区域中所有数值的和。（2）条件求和SUMIF函数 SUMIF函数的功能是根据指定条件对若干单元格求和。P67【例2-4】（3）SUMPRODUCT函数 功能是在给定的几组数组中，将数组间对应的元素相乘，并返回乘积之和。2.2.4 常用函数介绍2平均值函数 AVERGAE函数 功能是计算给定参数的算术平均值。3最小值与最大值函数MIN/MAX函数 MIN函数的功能是给定参数表中的最小值 MAX函数的功能是给定参数表中的最大值。2.2.4 常用函数介绍4数
26、学函数（1）ABS函数：返回数字的绝对值。（2）SQRT函数：计算一个正数的正平方根。（3）ROUND函数：返回某个数字按指定位数舍入后的数字。2.2.4 常用函数介绍5条件函数 IF函数也称条件函数，它根据参数条件的真假，返回不同的结果。P69【例2-5】6计数函数 COUNT函数：计算给定区域内数值型参数的数目 COUNTIF函数：计算给定区域内满足特定条件的单元格的数目。2.2.4 常用函数介绍7逻辑函数 AND函数：表示逻辑与 OR函数：表示逻辑或 NOT函数：功能是对参数的逻辑值求反 这三个函数一般与IF函数结合使用P71【例2-6】2.2.4 常用函数介绍8查找函数（1）LOOKU
27、P函数：返回向量（单行区域或单列区域）或数组中的数值。（2）VLOOKUP函数：在表格或数值数组的首列查找指定的数值，并由此返回表格或数组当前行中指定列处的数值。（3）HLOOKUP函数：从表格或数值数组的首行查找指定的数值，并由此返回表格或数组当前列中指定行处的数值。（4）MATCH函数：返回在指定方式下与指定数值匹配的数组中元素的相应位置。2.2.4 常用函数介绍9引用函数（1）INDEX函数：返回表格或区域中的数值或对数值的引用。（2）ADDRESS函数：按照给定的行号和列标，建立文本类型的单元格地址。（3）INDIRECT函数：返回由文字串指定的引用。2.2.4 常用函数介绍10矩阵函
28、数（1）TRANSPOSE函数：求矩阵的转置矩阵。（2）MINVERSE函数：返回矩阵的逆矩阵。（3）MMULT函数：返回两数组的矩阵乘积。P75【例2-7】2.3 创建图表2.3.1 图表类型2.3.2 图表的建立2.3.3 图表的编辑2.3.4 动态图表的建立2.3.1 图表类型 Excel 2003提供了14种标准图表类型，如柱形图、条形图、折线图、饼图、XY散点图、面积图、圆环图、雷达图、曲面图、气泡图、股价图、圆柱图、圆锥图、棱锥图，每种图表类型又都有几种不同的子类型。此外，Excel还提供了约20种自定义图表类型，用户可根据不同的需要选用适当的图表类型。2.3.2 图表的建立 单击
29、工具栏上的单击工具栏上的【图表向导图表向导】按钮按钮 或单击或单击【插入插入】菜单，执行菜单，执行【图表图表】命令命令 P77【例例2-8】2.3.3 图表的编辑1修改坐标轴格式2修改标题和图例的字体和字号3改变图表的大小4移动或复制图表5添加数据标志6改变图表颜色、图案、边框2.3.4 动态图表的建立 P83【例2-9】根据给出的数据建立各部门的动态图表 使用的函数 INDIRECT:返回参数所确定的单元格内的数据 ADDRESS:返回由行号和列标所确定的单元格 CELL(row):返回当前光标所在的行号 COLUMN:返回参数所在的列标 使用动态图表 按【F9】键（即对工作表数据重新计算）
30、2.4 数据管理 2.4.1 建立和使用数据清单 2.4.2 数据排序 2.4.3 数据筛选 2.4.4 数据的分类汇总 2.4.5 数据透视表与数据透视图 2.4.6 数据的合并计算 2.4.1 建立和使用数据清单1建立数据清单应注意的事项2建立数据清单的方法【数据】【记录单】【新建】P86【例210】3使用记录单修改或删除数据4使用记录单查找数据2.4.2 数据排序1数据排序的规则2 数据排序的步骤【数据】【排序】选择关键字 2.4.2 数据排序3自定义排序【工具】【选项】【自定义序列】【添加】【数据】【排序】选择关键字 【选项】在【排序选项】对话框中选择建立的自定义序列 2.4.3 数据
31、筛选1自动筛选【数据】【筛选】【自动筛选】若要恢复所有的记录，单击标题右边的下拉列表中的“全部”项 再次执行【数据】【筛选】【自动筛选】命令，可取消【自动筛选】状态2自定义筛选方式 在标题列的下拉列表中选择“自定义”命令 2.4.3 数据筛选3一般条件下的高级筛选 建立一个条件区域 【数据】【筛选】【高级筛选】【数据】【筛选】【全部显示】可显示全部原始数据2.4.3 数据筛选4计算条件下的高级筛选 在数据清单以外的任一空单元格内输入计算公式 建立一个条件区域 【数据】【筛选】【高级筛选】2.4.4 数据的分类汇总1自动分类汇总【数据】菜单中选择【排序】【数据】菜单，选择【分类汇总】选择【分类字
32、段】和【汇总方式】2撤消分类汇总【数据】【分类汇总】【全部删除】2.4.5 数据透视表与数据透视图1建立数据透视表【数据】【数据透视表和数据透视图】2使用数据透视表 在下拉列表中选择要查看的项目2.4.5 数据透视表与数据透视图3建立数据透视图 在数据透视表中选取任意一个单元格，单击鼠标右键，在系统弹出的快捷菜单中选择【数据透视图】命令，则系统自动创建一张数据透视图 单击“数据”右边的倒三角形，在下拉列表中选择要查看的项目2.4.5 数据透视表与数据透视图4.更新数据透视表 当数据清单中的数据发生变化时，单击数据透视表中的任一单元格，单击鼠标右键，在快捷菜单中选择【刷新数据】命令；也可在数据透
33、视表的【数据】菜单中选择【刷新数据】命令。5编辑数据透视表 例如，要修改数据透视表的布局，具体步骤是：（1）选取数据透视表中的任意单元格。（2）单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择【数据透视表向导】命令，打开【数据透视表和数据透视图向导布局】对话框，再进行相应的修改即可。2.4.5 数据透视表与数据透视图6删除数据透视表 删除数据透视表所在的工作表 在快捷菜单中选择【删除】命令 仅删除数据透视表 单击“数据透视表”工具栏中的“数据透视表”下拉式箭头，从弹出的菜单中单击【选定】子菜单的【整张表格】命令。再单击【编辑】【删除】命令2.4.6 数据的合并计算【例2-11】【数据】菜单中选择【合并计算
34、】2.5 数据分析工具的应用2.5.1 模拟运算表2.5.2 单变量求解2.5.3 规划求解2.5.4 方案分析2.5.5 数据分析工具库2.5.1 模拟运算表1单变量模拟运算表 在【数据】菜单中单击【模拟运算表】命令 【例2-12】2双变量模拟运算表【例2-13】2.5.2 单变量求解 在【工具】菜单中单击【单变量求解】命令【例2-14】2.5.3 规划求解【工具】【加载宏】【规划求解】【工具】【规划求解】【例2-15】利用规划求解工具求解方程组 【例2-16】2.5.4 方案分析【例2-17】1建立方案 设计方案分析表格式，并对有关单元格进行命名 【工具】【方案】【方案管理器】【添加】对【
35、添加方案】对话框进行设置 2显示方案【工具】【方案】【方案管理器】【显示】2.5.4 方案分析3修改、删除或增加方案 在【方案管理器】对话框中选取需要修改的方案，单击【编辑】按钮 在【编辑方案】对话框中单击【确定】按钮在【方案变量值】对话框中进行相应的修改 在【方案管理器】对话框中选取需要删除的方案，单击【删除】按钮，可删除选中的方案。2.5.4 方案分析4 建立方案摘要报告 在【方案管理器】对话框中单击【摘要】按钮 在【方案摘要】对话框中进行相应的设置2.5.5 数据分析工具库 Excel还提供了一组称为“分析工具库”的数据分析工具，其中包括方差分析、相关系数分析、协方差分析、描述统计分析、
36、指数平滑分析、F-检验、傅里叶分析、直方图分析、移动平均分析、随机数发生器、排位与百分比排位、回归分析、抽样分析、t-检验、z-检验等。利用这些数据分析工具，可为解决实际财务管理工作中的很多问题提供极好的帮助。2.6 宏与VBA的初步应用2.6.1 建立自定义函数【例2-18】根据如下所示的不允许缺货且陆续均衡供货和消耗情况下的经济订货批量计算公式建立一个自定义函数。经济订货批量的计算公式为每日耗用量每日到货量每日到货量单位存货成本年消耗量每次订货费用经济订货批量22.6.1 建立自定义函数【工具】【宏】【Visual Basic编辑器】单击Visual Basic编辑器窗口的【插入】【模块】
37、在模块1窗口中单击【插入】【过程】在【添加过程】对话框中的【名称】栏中输入自定义函数的名称，在【类型】区域选择“函数”在编辑过程页面 输入自定义函数的过程代码2.6.2 使用自定义函数 单击工具栏上【插入函数】按钮，或在【插入】菜单中单击【函数】命令 在【插入函数】对话框的【或选择类别】栏中选择“用户定义”，在【选择函数】栏中选择自定义的函数。第第3章章 Excel在财务分析中的应用在财务分析中的应用3.1 财务分析概述及分析模型结构设计财务分析概述及分析模型结构设计3.2 财务比率分析财务比率分析3.3 比较分析比较分析3.4 图解分析法图解分析法3.5 综合分析法综合分析法3.1 财务分析
38、概述及分析模型结构设计财务分析概述及分析模型结构设计3.1.1 财务分析的意义财务分析的意义3.1.2 财务分析的主要方法财务分析的主要方法3.1.3 财务分析模型的基本结构财务分析模型的基本结构3.1.1 财务分析的意义财务分析的意义 财务分析是指以企业的财务报表等会计资料财务分析是指以企业的财务报表等会计资料为依据和起点，采用专门的方法，分析和评为依据和起点，采用专门的方法，分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况价企业的经营成果、财务状况及其变动情况 目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。助利益关系集团改善决策。财务分析
39、的主要依据是财务报表，包括资产财务分析的主要依据是财务报表，包括资产负债表、利润及利润分配表和现金流量表负债表、利润及利润分配表和现金流量表 3.1.2 财务分析的主要方法财务分析的主要方法1比率分析法比率分析法2趋势分析法趋势分析法3结构分析法结构分析法4图解分析法图解分析法5综合分析法综合分析法3.1.3 财务分析模型的基本结构财务分析模型的基本结构 已知财务数据（资产负债表、利润及利润分配表、已知财务数据（资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）现金流量表）财务比率分析模型财务比率分析模型 资产负债表环比分析模型资产负债表环比分析模型 利润及利润分配表环比分析模型利润及利润分配表环比分
40、析模型 现金流量表环比分析模型现金流量表环比分析模型 资产负债表结构分析模型资产负债表结构分析模型 利润及利润分配表结构分析模型利润及利润分配表结构分析模型 现金流量表结构分析模型现金流量表结构分析模型 财务比率综合评分表财务比率综合评分表 杜邦分析图杜邦分析图 某些项目的趋势图和结构图分析某些项目的趋势图和结构图分析资产负债表的有关数据（例资产负债表的有关数据（例3-1）利润表的有关数据（例利润表的有关数据（例3-1）现金流量表的有关数据（例现金流量表的有关数据（例3-1）3.2 财务比率分析财务比率分析3.2.1 偿债能力比率偿债能力比率3.2.2 营运能力比率营运能力比率3.2.3 盈利
41、能力比率盈利能力比率3.2.4 发展能力比率发展能力比率3.2.5 财务比率分析模型财务比率分析模型3.2.1 偿债能力比率偿债能力比率1短期偿债能力比率短期偿债能力比率流动负债流动资产流动比率 流动负债速动资产速动比率 3.2.1 偿债能力比率偿债能力比率1短期偿债能力比率短期偿债能力比率流动负债量净额经营活动产生的现金流现金流量比率 流动负债加额现金及现金等价物净增现金比率 3.2.1 偿债能力比率偿债能力比率2长期偿债能力比率长期偿债能力比率%100资产总额负债总额资产负债率股东权益总额负债总额产权比率%100资产总额股东权益总额股东权益比率3.2.1 偿债能力比率偿债能力比率2长期偿债
42、能力比率长期偿债能力比率利息费用税前利润利息费用利息保障倍数量净额经营活动产生的现金流负债总额债务偿还期 3.2.2 营运能力比率营运能力比率平均应收账款赊销收入净额应收账款周转率 平均存货主营业务成本存货周转率3.2.2 营运能力比率营运能力比率平均流动资产主营业务收入流动资产周转率平均固定资产净值主营业务收入固定资产周转率平均总资产主营业务收入总资产周转率3.2.3 盈利能力比率盈利能力比率3.2.3 盈利能力比率盈利能力比率3.2.4 发展能力比率发展能力比率3.2.4 发展能力比率发展能力比率3.2.5 财务比率分析模型财务比率分析模型3.3 比较分析比较分析3.3.1 环比分析模型环
43、比分析模型3.3.2 结构分析模型结构分析模型3.3.1 环比分析模型环比分析模型3.3.1 环比分析模型环比分析模型3.3.1 环比分析模型环比分析模型3.3.2 结构分析模型结构分析模型3.3.2 结构分析模型结构分析模型3.3.2 结构分析模型结构分析模型3.4 图解分析法图解分析法3.4.1 趋势图解分析法趋势图解分析法3.4.2 结构图解分析法结构图解分析法3.4.1 趋势图解分析法趋势图解分析法3.4.1 趋势图解分析法趋势图解分析法3.4.1 趋势图解分析法趋势图解分析法3.4.2 结构图解分析法结构图解分析法3.4.2 结构图解分析法结构图解分析法3.5 综合分析法综合分析法3
44、.5.1 财务比率综合评分法财务比率综合评分法3.5.2 杜邦分析模型杜邦分析模型3.5.1 财务比率综合评分法财务比率综合评分法3.5.2 杜邦分析模型杜邦分析模型第4章 财务预测 4.1 财务预测概述财务预测概述 4.2 财务预测的分析方法财务预测的分析方法 4.3 Excel中的有关预测函数及其应用中的有关预测函数及其应用 4.4 利用数据分析工具和规划求解工具解决预测问题利用数据分析工具和规划求解工具解决预测问题 4.5 销售预测销售预测4.6 成本预测成本预测4.7 利润预测利润预测 4.8 资金需要量预测资金需要量预测 4.1 财务预测概述财务预测概述4.1.1 财务预测的意义4.
45、1.2 财务预测的步骤（1）销售预测（2）预测收入、费用和利润（3）预测需要的资产（4）预测所需要的融资数额4.2 财务预测的分析方法4.2.1 移动平均法4.2.2 指数平滑法4.2.3 回归分析预测法4.2.4 模拟预测法 4.2.1 移动平均法1一次移动平均法 预测模型为4.2.1 移动平均法2二次移动平均法4.2.3 回归分析预测法（1）一元线性回归模型（2）一元非线性回归模型4.2.3 回归分析预测法（3）多元线性回归模型（4）多元非线性回归模型 例如，柯柏道格拉斯生产函数 式中：L和K分别为劳动力和固定资本 4.2.4 模拟预测法 蒙特卡罗模拟方法是一种比较实用的模拟预测方法。其基
46、本原理是，通过对有关参数进行大量的模拟实验来了解所预测的指标的分布情况，在此基础之上做出合理的预测。4.3 Excel中的有关预测函数及其应用4.3.1 LINEST函数4.3.2 LOGEST函数4.3.3 TREND函数4.3.4 GROWTH函数4.3.5 FORECAST函数4.3.6 SLOPE函数4.3.7 INTERCEPT函数 4.3.1 LINEST函数 LINEST函数的功能是采用最小二乘法计算对已知数据进行最佳线性拟合的直线方程，并返回描述此线性模型的数组。函数公式为 =LINEST（known_ys,known_xs,const,stats）1 运用LINEST函数进行
47、多元线性回归分析 【例4-1】2运用LINEST函数进行一元线性回归分析 【例4-2】4.3.2 LOGEST函数 LOGEST函数的功能是返回描述指数模型的数组 LOGEST函数的公式为=LOGEST(known_ys,known_xs,const,stats)【例4-3】4.3.3 TREND函数 TREND函数的功能是返回一条线性回归拟合线的一组纵坐标值（y 值）TREND函数的公式为 =TREND(known_ys,known_xs,new_xs,const)【例4-4】4.3.4 GROWTH函数 GROWTH函数的功能是根据现有的数据预测指数增长值。公式为=GROWTH(known
48、_ys,known_xs,new_xs,const)【例4-5】4.3.5 FORECAST函数 FORECAST函数的功能是根据已有的数值计算或预测未来值 公式为 =FORECAST(x,known_ys,known_xs)【例4-6】4.3.6 SLOPE函数 SLOPE函数的功能是返回根据 known_ys 和 known_xs 中的数据点拟合的线性回归直线的斜率 公式为 =SLOPE(known_ys,known_xs)4.3.7 INTERCEPT函数 INTERCEPT函数的功能是利用已知的 x 值与 y 值计算直线与 y 轴的截距 公式为 =INTERCEPT(known_ys,
49、known_xs)【例4-7】4.4 利用数据分析工具和规划求解工具解决预测问题4.4.1 利用移动平均工具进行财务预测4.4.2 利用指数平滑工具进行财务预测4.4.3 利用回归工具进行财务预测4.4.4 利用绘图工具进行财务预测4.4.5 利用规划求解工具解决预测问题 4.4.1 利用移动平均工具进行财务预测 加载分析工具库的方法 【工具】【加载宏】【分析工具库】利用移动平均工具进行预测 【工具】【数据分析】【移动平均】【例4-8】4.4.2 利用指数平滑工具进行财务预测【工具】【数据分析】【指数平滑】【例4-9】4.4.3 利用回归工具进行财务预测1利用回归工具进行线性回归分析【例4-1
50、0】2利用回归工具进行非线性回归分析【例4-11】4.4.4 利用绘图工具进行财务预测 选择“XY散点图”添加趋势线【例4-12】4.4.5 利用规划求解工具解决预测问题 有关的计算公式【例4-13】4.5 销售预测4.5.1 销售预测的基本方法1时间序列预测法2因果关系预测法3通过生产能力或订货合同进行预测4.5.2 销售预测模型的建立及其应用 1建立一元线性（非线性）回归预测模型 2多元线性回归预测模型的建立及应用4.5.2 销售预测模型的建立及其应用1建立一元线性（非线性）回归预测模型【例4-14】设置控件的方法：【视图】【工具栏】【窗体】【组合框控件】2 多元线性回归预测模型的建立及应
