1、PPT模板下载： 1第二节第二节工程造价管理的发展第2页，共392页。能力要求能力要求概述1 1通过本章学习，应明确工程造价管理的核心内容就是合理确定和有效控制工程造价。应掌握如下要点：（）工程造价与工程造价管理的概念、含义及研究对象。（）工程造价管理的内容和范围及其与计价的关系。（）工程造价管理国内外发展概况及特点。（）工程造价管理的任务。第3页，共392页。01 工程造价管理的基本概念工程造价管理的基本概念一、工程造价管理的基本概念和研究对象指工程价格，即建筑产品价格，是建筑工程施工发包与承包双方在施工合同中约定的工程造价。广义广义指建设一项工程预期开支和实际开支的全部固定资产投资费用，即
2、完成一个工程项目建设所需费用的总和，包括建筑安装工程费用、设备工器具费用和工程建设其他费用等。工程造价狭义狭义第4页，共392页。01 工程造价管理的基本概念工程造价管理的基本概念一、工程造价管理的基本概念和研究对象属于价格管理范畴。在社会主义市场经济条件下，工程造价管理分为宏观造价管理和微观造价管理两个层次。建设工建设工程投资程投资费用管费用管理理属于工程建设投资管理范畴。建设工程投资费用管理是指为了实现投资的预期目标，在拟定的规划、设计方案的条件下，预测、计算、确定和监控工程造价及其变动的系统活动。工程造价管理工程价格工程价格管理管理工程造价管理是建筑市场管理的重要组成部分和核心内容，是建
3、筑市场经济的价格体现，它与工程招投标、质量、施工安全有着密切关系，是保证工程质量和安全生产的前提和保障。在整顿和规范建筑市场经济秩序中，切实加强工程造价管理尤为关键，而合理确定工程造价对工程项目建设是至关重要的。第5页，共392页。01 工程造价管理的基本概念工程造价管理的基本概念二、工程造价管理的内容和范围工程造价管理的核心内容就是合理确定和有效地控制工程造价。其范围涉及工程项目建设的项目建议书和可行性研究、初步设计、技术设计、施工图设计、招投标、合同实施、竣工验收阶段等全过程的工程造价管理。第6页，共392页。01 工程造价管理的基本概念工程造价管理的基本概念二、工程造价管理的内容和范围所
4、谓工程造价的合理确定，就是在建设程序的各个阶段，合理确定投资估算、概算造价、预算造价、承包合同价、竣工结算价、竣工决算价。工程造价的合理确定（）在编制项目建议书，进行可行性研究阶段，一般可按规定的投资估算指标、类似工程的造价资料、现行的设备材料价格并结合工程的实际情况，编制投资估算。（）在初步设计阶段，设计单位要根据初步设计的总体布置、建设项目、各单项工程的主要结构形式和设备清单，采用有关概算定额或概算指标等，编制初步设计概算。（）在施工图设计阶段，根据设计的施工图，以及各种计价依据和有关规定，编制施工图预算。第7页，共392页。01 工程造价管理的基本概念工程造价管理的基本概念二、工程造价管
5、理的内容和范围所谓工程造价的合理确定，就是在建设程序的各个阶段，合理确定投资估算、概算造价、预算造价、承包合同价、竣工结算价、竣工决算价。工程造价的合理确定（）在招投标阶段，对以施工图预算为基础的招投标工程，合理确定的施工图预算即作为签订建安（建筑安装）工程承包合同价的依据；对以工程量清单为基础的招投标工程，经评审的投标报价，可作为签订建安工程承包合同价的依据和办理建安工程价款结算的依据。（）在工程实施阶段，以合同价为基础，按合同规定的调整范围和调价方法对合同价进行必要的修正，合理确定结算价。（）在竣工验收阶段，根据工程建设过程中实际发生的全部费用，编制竣工决算，客观合理地确定该工程建设项目的
6、实际造价。第8页，共392页。01 工程造价管理的基本概念工程造价管理的基本概念二、工程造价管理的内容和范围 工程造价的合理确定第9页，共392页。01 工程造价管理的基本概念工程造价管理的基本概念二、工程造价管理的内容和范围 工程造价的有效控制所谓工程造价的有效控制，就是在优化建设方案、设计方案和施工方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的科学有效的方法和措施把建设工程造价所发生的费用控制在合理的范围和核定的造价限额以内，随时纠正其发生的偏差，以保证工程造价管理目标的实现。工程造价的有效控制应遵循如下原则：第一，工程建设全过程造价控制应以设计阶段为重点。第二，变被动控制为主动控制，提高
7、工程造价控制效果。第三，加强技术与经济相结合，控制工程造价。第10页，共392页。01 工程造价管理的基本概念工程造价管理的基本概念三、工程造价管理与工程造价计价的关系工程造价管理是研究如何通过科学的管理，有效地控制工程造价，使工程投资费用最低，效益最佳。所以，要研究工程造价计价方法的科学性、合理性，使之更符合客观的建设工程施工过程的实际情况。长期以来，我国建设工程计价方法一直沿用“单位估价法”。但是，现行工程造价的计价方式，要与市场竞争机制和价格调节机制较好地相适应，在诸如工程定额的结构，工程利润模式，工程取费方式，人工单价、机械台班单价的制定，材料价格信息的发布等方面，都有待进一步改革。第
8、11页，共392页。02 工程造价管理的发展工程造价管理的发展一、国外工程造价管理发展概论它产生于资本主义社会化大生产时期，最先产生于英国这个现代工业发展最早的国家。国外工程造价管理的产生到了 世纪 年代，美国工程造价管理学界推出了“全面造价管理”，并将工程项目战略资产管理、工程项目造价管理的概念和理论、计算机应用软件、完备的工程计价程序与方法广泛应用于工程造价管理，工程造价管理理论研究、先进管理手段应用都达到了相当完善的程度，形成了目前国际上通行的三种模式即英国的管理模式、美国的管理模式和日本的管理模式。工程造价管理的发展第12页，共392页。02 工程造价管理的发展工程造价管理的发展一、国
9、外工程造价管理发展概论（）英国的工程造价管理模式 工程造价管理的发展我国香港工程造价管理采用的是英国的工程造价管理模式。现以香港工程造价管理模式为例介绍英国的工程造价管理模式。香港除建筑署编有 建筑维修及小型工程定额表外，没有统一的工程概预算定额和标准，只有统一的工程量计算规则。1973年，英国皇家测量师学会香港分会与香港建造商会以英国 建筑工程标准度量法 为原本，编译了香港建筑工程标准度量法。该法规较详细地规定了工程项目划分、计量单位和工程量计算规则。作为法定性文件，政府工程与私人工程都必须遵守。工程造价的确定由业主和承包商依据上述标准，并参照政府和各类咨询机构发布的造价指数、价格信息指标等
10、来进行。第13页，共392页。02 工程造价管理的发展工程造价管理的发展一、国外工程造价管理发展概论（）美国的工程造价管理模式 工程造价管理的发展美国没有统一概预算定额，而是由行会组织根据本地区的实际情况，按照工程结构、材料种类、装饰方式，制定出平方英尺建筑面积的人工、材料、机械消耗量和单价，依此作为工程计价的基础。美国的工程造价管理通常也搞四算，即：毛估、估算、核定估算、详细设计估算，各阶段有一定的精度要求，即：分别为、。美国工程造价的组成内容包括设计费、环境评估费、地质土壤测试费、上下水、暖气电接管费、场地平整绿化费、税金、保险费、人工费、材料费和机械费等。在上述费用的基础上营造商收取 的
11、利润，的管理费。而且在工程建设过程中，营造商可根据市场价格变化情况随时调整工程造价。此外，美国的施工发包承包价格是标准的市场价格。第14页，共392页。02 工程造价管理的发展工程造价管理的发展一、国外工程造价管理发展概论（）日本的工程造价管理模式 工程造价管理的发展日本的工程计价模式：一是日本建设省发布了一整套工程计价标准。二是实行量、价分开的定额制度，量是公开的，价是活单价且具有保密性。劳务单价通过银行调查取得。材料、设备价格由“建设物价调查会”和“经济调查会”负责定期采集、整理和编辑出版，其中的材料价格资料来源是各地商社、建材店、货场或工地实地调查所得，不同地区不同价，建筑企业利用这些价
12、格制定内部的工程复合单价。三是政府投资的项目与私人投资的项目实施不同的管理。对政府投资的项目，分部门直接对工程造价从工程调查开始，直至交工实行全过程管理。为把造价严格控制在批准的投资额度内，各级政府都掌握有自己的劳务、材料、机械单价或利用出版的物价指数编制内部掌握的工程复合单价，而对私人投资项目，政府通过市场管理，利用招标办法加以确认。第15页，共392页。02 工程造价管理的发展工程造价管理的发展一、国外工程造价管理发展概论从以上英国、美国、日本三个国家的工程造价管理模式可以归纳为以下几个特点：工程造价管理的发展第一，政府对工程造价的间接调控。第二，计价依据根据地区特点确定。第三，参照信息资
13、料。第四，实行动态估价。第五，采用计价的合同文本。第16页，共392页。02 工程造价管理的发展工程造价管理的发展二、我国工程造价管理的发展概况我国工程造价管理的产生，始于 19世纪末 20 世纪上半叶。当时在外国资本侵入的一些口岸和沿海城市，工程投资的规模逐步扩大，出现了招投标承包方式，于是建筑市场开始形成。这样，国外工程造价管理方法和经验逐步渗入我国，此外，民族新兴工业项目的建设，也要求对工程造价进行管理。这样，在我国产生了工程造价管理。但是，由于受到历史条件，特别是受到经济发展水平的限制，工程造价管理只能在狭小的地区和少量的工程建设中采用。我国工程造价管理产生第17页，共392页。02
14、工程造价管理的发展工程造价管理的发展二、我国工程造价管理的发展概况20世纪中叶，国家为了加强对工程建设的领导，参照苏联概预算定额管理制度，建立了概预算工作制度，确立了概预算在基本建设工作中的地位，同时对概预算的编制原则、内容、方法和审批、修正方法、程序等作了规定，确立了对概预算编制依据实行集中管理为主的分级管理原则。20世纪 80 年代后，基本建设体制发生重大变化，国家日益强调投资效益，其中重要标志是：首先投资主体多元化，国家不再是唯一投资主体；其次是乡镇企业和集体承包商队伍的大量崛起。业主和承包商利益对立的局面日益显现，客观上要求明确工程概预算人员的中立、公正地位，以便工程建设双方接受。20
15、 世纪 90年代后，随着改革开放不断深入，计划经济全面向社会主义市场经济过渡。工程造价管理体制的建立第18页，共392页。02 工程造价管理的发展工程造价管理的发展二、我国工程造价管理的发展概况我国的工程造价计价方法和工程造价管理体制，应不断进行改革，其最终目标是建立以企业自主报价、市场竞争形成价格为主的价格机制。改革的内容大体涉及：工程定额管理方式；工程量清单计价模式；工程造价信息的收集、处理和发布工作机制；政府投资工程和非政府投资工程，实行不同的定价方式；加强对工程造价的监督管理机制等。我国工程造价管理体制的改革第19页，共392页。思考与练习 如何理解工程造价管理的概念及其涵义？英国、美
16、国和日本工程造价管理的特点是什么？我国工程造价管理的发展概况及当前改革大体 涉及的内容是什么？第20页，共392页。PPT模板下载： 2第二节第二节决策阶段影响工程造价的因素第三节第三节建设项目可行性研究第四节第四节建设项目投资估算第五节第五节建设项目财务评价第22页，共392页。能力要求能力要求通过本章学习，应了解建设项目决策与工程造价的关系，了解决策阶段影响工程造价的主要因素，熟悉可行性研究报告的编制方法，掌握建设项目投资估算与财务评价的方法。建设项目决策阶段工程造价控制2 2第23页，共392页。01 建设项目决策与工程造价建设项目决策与工程造价一、建设项目决策的概念项目投资决策是选择和
17、决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性、可行性进行技术经济论证，并对不同建设方案进行技术经济比较、选择及作出判断和决定的过程。项目投资决策是投资行动的准则，正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。由此可见，项目决策正确与否，直接关系到项目建设的成败，关系到工程造价的高低及投资效果的好坏。正确决策是合理控制工程造价的前提。第24页，共392页。01 建设项目决策与工程造价建设项目决策与工程造价一、建设项目决策的概念项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性、可行性进行技术经济论证，并对不同建设方案进行技术经济比较、选择及作出判断和决定的过程。项目投资决策是投资行动
18、的准则，正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。由此可见，项目决策正确与否，直接关系到项目建设的成败，关系到工程造价的高低及投资效果的好坏。正确决策是合理控制工程造价的前提。第25页，共392页。01 工程造价管理的基本概念工程造价管理的基本概念二、项目决策与工程造价的关系（）项目决策的正确性是工程造价合理性的前提（）项目决策的内容是决定工程造价的基础（）造价高低、投资多少也影响着项目决策（）项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果第26页，共392页。01 工程造价管理的基本概念工程造价管理的基本概念二、项目决策与工程造价的关系（）项目决策的正确性是工程造价合理性的前
19、提（）项目决策的内容是决定工程造价的基础（）造价高低、投资多少也影响着项目决策（）项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果第27页，共392页。02 决策阶段影响工程造价的因素决策阶段影响工程造价的因素一、项目合理规模的确定 规模效益规模效益是指伴随生产规模扩大引起单位成本下降而带来的经济效益。当项目单位产品的报酬为一定时，项目的经济效益与项目的生产规模成正比，单位产品的成本随生产规模的扩大而下降，单位产品的报酬随生产规模的扩大而增加。在经济学中，这一现象被称为规模效益递增。第28页，共392页。02 决策阶段影响工程造价的因素决策阶段影响工程造价的因素一、项目合理规模的确
20、定 项目规模合理化的制约因素项目规模合理化的制约因素主要有：第一，市场因素、技术因素和环境因素。第二，先进的生产技术及技术装备是项目规模效益赖以存在的基础，而相应的管理技术水平则是实现规模效益的保证。第三，项目的建设、生产和经营离不开一定的社会经济环境。项目规模确定中需考虑的主要环境因素有：政治因素，燃料动力供应，协作及土地条件，运输及通讯条件。第29页，共392页。02 决策阶段影响工程造价的因素决策阶段影响工程造价的因素二、建设标准的确定建设标准的确定应从我国目前的经济发展水平出发，区别不同地区、不同规模、不同等级、不同功能合理确定，使建设标准真正起到控制工程造价、指导建设的作用。建设标准
21、的主要内容有：建设规模、占地面积、工艺装备、建设标准、配套工程、劳动定员等方面的标准或指标。建设标准是编制、评估、审批项目可行性研究的重要依据，是衡量工程造价是否合理及监督检查项目建设的客观尺度。第30页，共392页。02 决策阶段影响工程造价的因素决策阶段影响工程造价的因素三、建设地区及建设地点（厂址）的选择建设地区的选择要充分考虑各种因素的制约，具体要考虑以下因素：（）要符合国民经济发展战略规划、国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的总体要求。（）要根据项目的特点和需要，充分考虑原材料条件、能源条件、水源条件、各地区对项目产品需求及运输条件等。（）要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条
22、件。（）要充分考虑劳动力来源，生活环境、协作、施工力量、风俗文化等社会环境因素的影响。（一）建设地区的选择第31页，共392页。02 决策阶段影响工程造价的因素决策阶段影响工程造价的因素三、建设地区及建设地点（厂址）的选择建设地区的选择要遵循以下两个基本原则：（）靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则。（）工业项目适当聚集的原则。在工业布局中，通常是一系列相关的项目聚成适当规模的工业基地和城镇，从而有利于发挥“集聚效益”。（一）建设地区的选择第32页，共392页。02 决策阶段影响工程造价的因素决策阶段影响工程造价的因素三、建设地区及建设地点（厂址）的选择 厂址的选择要求一般来讲，厂址的选择应
23、满足以下的要求：（）节约土地。（）应尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段。（）厂区土地面积与外形尺寸能满足厂房与各种构筑物的需要，并适合于按科学的工艺流程布置厂房与构筑物。（）厂区地形力求平坦而略有坡度，以减少平整土地的土方工程量，节约投资，又便于地面排水。（）应靠近铁路、公路、水路，以缩短运输距离，减少道路建设投资。（）应便于供电、供热和其他协作条件的取得。（）应尽量减少对环境的污染。（二）建设地点（厂址）的选择第33页，共392页。02 决策阶段影响工程造价的因素决策阶段影响工程造价的因素三、建设地区及建设地点（厂址）的选择 厂址选择时的费用分析（）项目投资费用。它包括土地征购费，拆迁
24、补偿费，土石方工程费，运输设施费，排水及污水处理设施费，动力设施费，生活设施费，临时设施费，建材运输费等。（）项目投产后生产经营费用。它包括原材料，燃料运入及产品运出费用，排水、污水处理费用，动力供应费用等。（二）建设地点（厂址）的选择第34页，共392页。02 决策阶段影响工程造价的因素决策阶段影响工程造价的因素四、生产工艺和平面布置方案确定生产工艺是指生产产品所采用的工艺流程和制作方法。工艺流程是指投入物（原料或半成品）经过有次序的生产加工，成为产出物（产品或加工品）的过程。评价及确定拟采用的工艺是否可行，主要有两项标准即是否先进适用和经济合理。（一）生产工艺方案的确定第35页，共392页
25、。02 决策阶段影响工程造价的因素决策阶段影响工程造价的因素四、生产工艺和平面布置方案确定（）生产性质、生产规模、生产流程及生产中的特殊要求。如防震动、防爆炸、防放射性等。（）自然条件，如地形、地质、水文、气象等条件。（）厂内外运输条件，即运输量及运输方式。（）动力供应条件。（）城市规划条件。（）防火及卫生安全条件。（）企业的发展远景。（）施工程序及施工条件。（二）平面布置方案的设计第36页，共392页。02 决策阶段影响工程造价的因素决策阶段影响工程造价的因素五、设备的选用在设备的选用中，应注意处理好以下问题：（）要尽量选用国产设备。（）要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题。（
26、）要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题。（）要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题。（）引进技术资料应注意的问题。第37页，共392页。02 决策阶段影响工程造价的因素决策阶段影响工程造价的因素五、设备的选用技术资料的引进有两种情况：（）随同成套设备或单机引进“软件”。这是保证进口设备顺利安装、调试、操作和维修所必需的资料。对这类资料应审查是否连同设备同时引进，资料是否齐全。（）单独引进“软件”。单独引进“软件”比引进“硬件”投资节省得多，而且有利于促进我国机械制造业的发展。应避免引进与项目无关或作用不大的技术资料。第38页，共392页。03 建设项目可行性研究建
27、设项目可行性研究一、可行性研究的内容建设项目可行性研究是指在项目决策前，通过有关的技术、经济、环境等方面调查、研究、分析，对各种可能的建设方案进行比较论证，对项目建成后的经济效益进行预测和评价的一种科学分析过程。（一）建设项目可行性研究的概念可行性研究的内容可概括为市场、技术及经济三个方面。市场研究是可行性研究的前提；技术上可行是研究的基础；经济上合理是评价和决策的主要依据。凡是影响到费用和收益的因素，都是可行性研究的内容。（二）可行性研究的内容第39页，共392页。03 建设项目可行性研究建设项目可行性研究二、可行性研究报告的编制（）国民经济发展的长远规划，国家经济建设的方针、任务和技术经济
28、政策。（）项目建议书和委托单位的要求。（）有关的基础数据资料。（）有关工程技术经济方面的规范、标准、定额以及国家正式颁布的技术法规和技术标准等。（）国家或有关主管部门颁发的有关项目评价的基本参数和指标。（一）可行性研究报告的编制依据第40页，共392页。03 建设项目可行性研究建设项目可行性研究二、可行性研究报告的编制（）编制单位必须具备承担可行性研究的条件。（）可行性研究报告应当真实、科学。（）可行性研究的内容和深度要规范化和标准化。（）可行性研究报告必须经签证与审批。（二）可行性研究报告的编制要求第41页，共392页。03 建设项目可行性研究建设项目可行性研究二、可行性研究报告的编制项目的
29、可行性研究，一般由项目业主根据工程需要，委托有资质的设计院或咨询机构进行可行性研究，编制可行性研究报告。（）建设单位提出项目建议书。（）项目筹建单位委托相关单位进行可行性研究工作。在项目建议书经过有关部门审定批准后，项目筹建单位就可委托具有相应资质的工程咨询公司（或设计单位）着手编制拟建项目的可行性研究报告。（）设计或咨询单位进行可行性研究工作，编制完整的可行性研究报告。（三）可行性研究报告的编制程序第42页，共392页。03 建设项目可行性研究建设项目可行性研究三、可行性研究报告的审批可行性研究报告及有关文件，按项目大小应在预审前 个月提交预审主持单位。预审主持单位组织有关设计、科研机构、企
30、业和有关方面的专家参加，广泛听取意见，对可行性研究报告提出预审意见。当发现可行性研究报告有原则性错误或报告的基础依据与社会环境条件有重大变化时，应对可行性研究报告进行修改和复审。可行性研究报告的修改和复审工作仍由原编制单位和预审主持单位按照规定进行。（一）预审第43页，共392页。03 建设项目可行性研究建设项目可行性研究三、可行性研究报告的审批我国建设项目的可行性研究报告，应按照国家发展和改革委员会（简称发改委）的有关规定审批：（）大中型建设项目的可行性研究报告，由各主管部门，各省、市、自治区或全国性专业公司负责预审，报国家发改委审批，或国家发改委委托有关单位审批。（）重大项目和特殊项目的可
31、行性研究报告由国家发改委会同有关部门预审，报国务院审批。（）小型项目的可行性研究报告，按隶属关系由各主管部门，各省、市、自治区或全国性专业公司审批。经可行性研究证明不可行的项目，经审定后即被取消。（二）审批第44页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算一、建设项目投资估算的内容建设项目总投资的构 成决定了投资估算应包括 固定资产投资 估算和流动资 产投资估算。固定资产投资估算包括：设备及工、器具购置费，建筑安装工程费，工程建设其他费用（此时不包含铺底流动资金），预备费（分为基本预备费和涨价预备费），建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税等的估算。铺底流动资金的估算是项目总投资估算
32、的一部分。根据国家规定，新建、扩建和技术改造项目，必须将项目建成投产后所需的铺底流动资金列入投资计划，铺底流动资金不落实的，国家不予批准立项，银行不予贷款。第45页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）资金周转率法（一）固定资产投资估算方法 静态投资的估算方法此方法简便、速度快，但精确度较低，可用于投资机会研究及项目建议书阶段的投资估算。第46页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）生产能力指数法（一）固定资产投资估算方法 静态投资的估算方法第47页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二
33、、建设项目投资估算编制方法（）比例估算法（一）固定资产投资估算方法 静态投资的估算方法 以拟建项目或装置的设备费为基数，根据已建成的同类项目或装置的建筑安装费和其他工程费用等占设备价值的百分比，求出相应的建筑安装工程费用等，再加上拟建项目的其他有关费用，其总和即为项目或装置的投资。计算公式为：第48页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）比例估算法（一）固定资产投资估算方法 静态投资的估算方法 以拟建项目中的最主要、投资比重较大并与生产能力直接相关的工艺设备的投资（包括运杂费及安装费）为基数，根据同类型的已建项目的有关统计资料，计算出拟建项目的各专
34、业工程（总图、土建、暖通、给排水、管道、电力及电信、自控及其他工程费用等）占工艺设备投资的百分比，据以求出各专业的投资，然后把各部分投资费用（包括工艺设备费）相加求和，再加上工程其他有关费用，即为项目的总费用。计算公式为：第49页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）系数估算法（一）固定资产投资估算方法 静态投资的估算方法 朗格系数法。这种方法是以设备费用为基础，乘以适当系数来推算项目的建设费用。基本公式为：第50页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）系数估算法（一）固定资产投资估算方法 静态投资的估
35、算方法 设备厂房系数法。对于一个生产性项目，如果设计方案已确定了生产工艺，且初步选定了工艺设备并进行了工艺布置，就有了工艺设备的重量及厂房的高度和面积，则工艺设备投资和厂房土建的投资就可分别估算出来。项目的其他费用，与设备关系较大的按设备投资系数计算，与厂房土建关系较大的则以厂房土建投资系数计算，两类投资加即得整个项目的投资。第51页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）系数估算法（一）固定资产投资估算方法 静态投资的估算方法 主要车间系数法。对于生产性项目，在设计中若主要考虑了主要生产车间的产品方案和生产规模，可先采用合适的方法计算出主要车间的投
36、资，然后利用已建相似项目的投资比例计算出辅助设施等占主要生产车间投资的系数，估算出总的投资。第52页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）指标估算法（一）固定资产投资估算方法 静态投资的估算方法根据编制的各种具体的投资估算指标，进行单位工程投资的估算。指标估算法常用于对于房屋、建筑物投资的估算。第53页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）涨价预备费（一）固定资产投资估算方法 涨价预备费、建设费贷款利息及固定资产投资方向调节税的估算涨价预备费的估算，可按下列公式进行：第54页，共392页。04 建设项目
37、投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）汇率变化对涉外建设项目动态投资的影响及其计算方法（一）固定资产投资估算方法 涨价预备费、建设费贷款利息及固定资产投资方向调节税的估算估计汇率变化对建设项目投资的影响大小，是通过预测汇率在项目建设期内的变动程度，以估算年份的投资额为基数计算求得。第55页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）建设期贷款利息（一）固定资产投资估算方法 涨价预备费、建设费贷款利息及固定资产投资方向调节税的估算建设期贷款利息实行复利计算，其计算方法如下：对于贷款总额一次性贷出且利率固定的贷款，按下列公式计算：第56页，
38、共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）建设期贷款利息（一）固定资产投资估算方法 涨价预备费、建设费贷款利息及固定资产投资方向调节税的估算建设期贷款利息实行复利计算，其计算方法如下：当总贷款是分年均衡发放时，建设期利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息。其计算公式如下：第57页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）固定资产投资方向调节税（一）固定资产投资估算方法 涨价预备费、建设费贷款利息及固定资产投资方向调节税的估算固定资产投资方向调节税以固定资产投资项目实际完成投
39、资额为计税依据，根据工程的性质及划分的单位工程情况，确定单位工程的使用税率，将各个单位工程应纳的税额汇总，即得出整个项目的应纳税额。需要说明的是，对投资方向调节税进行估算时，计税基数为年度固定资产投资计划额，按分年的单位工程投资额乘以相应税率计算。第58页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（二）铺底流动资金的估算方法铺底流动资金是保证项目投产后，能正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额，这部分资金需要在项目决策阶段落实。铺底资金的计算公式为：这里的流动资金实际上就是财务中的营运资金。流动资产主要考虑应收账款、现金和存货；流动负债主要考虑应付和预收
40、款。流动资金的估算一般采用两种方法：扩大指标估算法和分项详细估算法（分项定额估算法）。第59页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）产值（或销售收入）资金率估算法：（）经营成本（或总成本）资金率估算法：（）固定资产投资资金率估算法：（）单位产量资金率估算法：（二）铺底流动资金的估算方法 扩大指标估算法第60页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（二）铺底流动资金的估算方法 分项详细估算法（分项定额估算法）第61页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）现金的估算
41、：（）应收（预付）账款的估算：（二）铺底流动资金的估算方法 分项详细估算法（分项定额估算法）第62页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）存货的估算：（）应付（预收）账款的估算：（二）铺底流动资金的估算方法 分项详细估算法（分项定额估算法）第63页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算二、建设项目投资估算编制方法（）在采用分项详细估算法时，需要分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数。在确定周转天数时要根据实际情况，并考虑一定的保险系数。对于存货中的外购原材料、燃料要根据不同品种和来源，考虑运输方式和运输距离等因素确定。（
42、）不同生产负荷下的流动资金是按照相应负荷时的各项费用金额和给定的公式计算出来的，而不能按 负荷下的流动资金乘以负荷百分数求得。（）流动资金属于长期性（永久性）资金，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（权益融资）方式解决。流动资金借款部分的利息应计入财务费用。项目计算期末收回全部流动资金。（二）铺底流动资金的估算方法 流动资金估算应注意以下问题：第64页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算三、建设项目投资估算控制方法投资决策过程可分为投资机会研究及项目建议书、初步可行性研究、详细可行性研究三个阶段，相应地投资估算也分为三个阶段。投资机会研究及项目建议书阶段的投资估算比较粗略，投
43、资额一般通过与已建类似项目的对比进行估算，其误差率可在30 左右。初步可行性研究是在投资机会研究结论的基础上，进行经济效益评价，判断项目的可行性，作出初步投资评价，其误差率一般要求控制在20 左右。详细可行性研究也称最终可行性研究，主要是进行全面、详细、深入的技术经济分析论证，评价项目的最佳投资方案，对项目的可行性提出结论性意见，该阶段投资估算的误差率应控制在10以内。第65页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算四、建设项目投资估算案例第66页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算四、建设项目投资估算案例第67页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算
44、四、建设项目投资估算案例第68页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算四、建设项目投资估算案例第69页，共392页。04 建设项目投资估算建设项目投资估算四、建设项目投资估算案例第70页，共392页。05 建设项目财务评价建设项目财务评价一、建设项目财务评价的概念和内容（一）建设项目财务评价的概念财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。它是项目可行性研究的核心内容，其评价结论是决定项目取舍的重要决策依据。第71页，共392页。05 建
45、设项目财务评价建设项目财务评价一、建设项目财务评价的概念和内容（二）建设项目财务评价的内容 财务效益和费用的识别 财务效益和费用的计算 财务报表的编制 财务评价指标的计算与评价第72页，共392页。05 建设项目财务评价建设项目财务评价一、建设项目财务评价的概念和内容（三）财务评价的程序（）收集整理和计算有关的基础财务数据资料，并将所得的数据编制成辅助财务报表。（）编制基本财务报表。根据财务预测数据及辅助报表，编制基本财务报表。（）财务评价指标的计算与评价。根据基本财务报表计算各财务评价指标，并分别与对应的评价标准或基准值进行对比，对项目的各项财务状况作出评价，得出结论。（）进行不确定性分析。
46、（）作出项目财务评价的最终结论。第73页，共392页。05 建设项目财务评价建设项目财务评价二、财务评价中的基本报表的编制（一）现金流量表的编制现金流量表是对建设项目现金流量系统的表格式反映，用以计算各项静态和动态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。现金流入（CI）与现金流出（CO）统称为现金流量，同一时点上的现金流入量与现金流出量的代数和（CI CO）称为净现金流量，记为 NCF。建设项目的现金流量系统将项目计算期内各年的现金流入与现金流出按照各自发生的时点顺序排列，表达为具有确定时间概念的现金流量。按投资计算基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金现金流量表。现金流量及现金
47、流量表的概念第74页，共392页。05 建设项目财务评价建设项目财务评价二、财务评价中的基本报表的编制（一）现金流量表的编制全部投资现金流量表是站在项目全部投资的角度，或者说不分投资资金来源，是在设定项目全部投资均为自有资金条件下 的项目现金流量系统的表 格式反映。报表格 式见表 。表中计算期的年序为 ，n，建设开始年作为计算期的第一年，年序为 。当项目建设期以前所发生的费用占总费用的比例不大时，为简化计算，这部分费用可列入年序。若需单独列出，可在年序 以前另加一栏“建设起点”，年序填零，将建设期以前发生的现金流出填入该栏。全部投资现金流量表的编制第75页，共392页。05 建设项目财务评价建
48、设项目财务评价二、财务评价中的基本报表的编制（一）现金流量表的编制 全部投资现金流量表的编制第76页，共392页。05 建设项目财务评价建设项目财务评价第77页，共392页。05 建设项目财务评价建设项目财务评价第78页，共392页。05 建设项目财务评价建设项目财务评价第79页，共392页。05 建设项目财务评价建设项目财务评价二、财务评价中的基本报表的编制（一）现金流量表的编制（）现金流入 全部投资现金流量表的编制现金流入为产品销售（营业）收入。计算销售收入时，假设生产出来的产品全部售出，销售量等于生产量，即：（）现金流出固定资产投资和流动资金的数额取自投资计划与资金筹借表中有关项目。第8
49、0页，共392页。05 建设项目财务评价建设项目财务评价二、财务评价中的基本报表的编制（一）现金流量表的编制（）项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减对应年份的现金流出量，各年累计净现金流量为本年及以前各年净现金流量之和。（）所得税前净现金流量为上述净现金流量加所得税之和，所得税前累计净现金流量的计算方法与累计净现金流量的相同。全部投资现金流量表的编制第81页，共392页。05 建设项目财务评价建设项目财务评价二、财务评价中的基本报表的编制（一）现金流量表的编制（）项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减对应年份的现金流出量，各年累计净现金流量为本年及以前各年净现金流量之和。（）所得
50、税前净现金流量为上述净现金流量加所得税之和，所得税前累计净现金流量的计算方法与累计净现金流量的相同。全部投资现金流量表的编制第82页，共392页。05 建设项目财务评价建设项目财务评价二、财务评价中的基本报表的编制（一）现金流量表的编制 自有资金现金流量表的编制从项目投资主体的角度看，建设项目投资借款是现金流入，但又同时将借款用于项目投资则构成同一时点、相同数额的现金流出，二者相抵对净现金流量的计算实无影响。因此表中投资只计自有资金。另一方面，现金流入又是因项目全部投资所获得，故应将借款本金的偿还及利息支付计入现金流出。第83页，共392页。05 建设项目财务评价建设项目财务评价第84页，共3
