1、7.1 工程项目收尾管理概述工程项目收尾管理概述7.2 工程项目竣工及移交工程项目竣工及移交7.3 工程项目后评价工程项目后评价7.1 工程项目收尾管理概述一、工程项目收尾管理的概念项目收尾管理是指对项目的阶段验收、试运行、竣工验收、竣工结算、竣工决算、考核评价和回访保修等收尾工作进行的计划、组织和协调、控制等活动。二、工程项目收尾管理的内容项目收尾管理的内容是指项目收尾阶段的各项工作内容，主要包括竣工收尾、验收、结算、决算、回访保修和管理考核评价等方面的管理。三、工程项目收尾管理的基本要求7.2 工程项目竣工及移交工程项目竣工及移交一、工程项目竣工验收与交接1、工程项目竣工与竣工验收的概念工
2、程项目竣工是指承建单位按照设计施工图纸和承包合同的规定，已经完成了工程项目建设的全部施工活动，达到建设单位的使用要求。工程项目竣工验收是指施工单位将竣工的工程项目及与该项目有关的资料移交给建设单位，并接受由建设单位组织的对工程建设质量和技术资料的一系列检验并接收工作的总称。其中，工程项目竣工验收的交工主体是施工单位，验收主体是项目法人，竣工验收的客体，应是设计文件规定、施工合同约定的特定工程对象。从宏观上看，工程项目竣工验收是国家全面考核项目建设成果、检验项目决策、设计、施工、设备制造、管理水平、总结工程项目建设经验的重要环节。从投资者角度看，工程项目竣工验收是投资者全面检验项目目标实现程度、
3、投资效果，并就工程投资、工程进度和工程质量进行审查和认可的关键环节。从承包商角度看，工程项目通过竣工验收之后，就标志着承包商已全面履行了合同义务。从项目本身看，竣工验收是保证合同任务完成，提高质量水平的最后关口。2.2.工程项目竣工验收的意义工程项目竣工验收的意义工程项目竣工验收 竣工验收的范围 竣工验收的内容 竣工验收的标准 竣工验收的依据 竣工验收的方式建筑工程竣工验收的范围如下：建筑工程竣工验收的范围如下：（1）凡列入固定资产投资计划的新建、扩建、改建和迁建的建筑工程项目或单项工程按批准的设计文件规定的内容和施工图纸要求全部建成符合验收标准的，必须及时组织验收，办理固定资产移交手续。（2
4、）使用更新改造资金进行的基本建设或者属于基本建设性质的技术改造工程项目，也应按国家关于建设项目竣工验收规定，办理竣工验收手续。（3）小型基本建筑和技术改造项目的竣工验收，可根据有关部门（地区）的规定适当简化手续，但必须按规定办理竣工验收和固定资产交付生产手续。对于某些特殊情况，工程施工虽未全部按设计要求完成，也应进行验收，具体情况如下：（1）因少数非主要设备或某些特殊材料短期内不能解决，虽然工程内容尚未全部完成，但已可以投产或使用的工程项目。（2）按规定的内容已完建，但因外部条件的制约，如流动资金不足，生产所需原材料不能满足等，而使已建成工程不能投入使用的项目。（3）有些建设项目或单项工程，已
5、形成部分生产能力或实际上生产单位已经使用，但近期内不能按原设计规模续建，应从实际情况出发经主管部门批准后，可缩小规模对已完成的工程和设备组织竣工验收，移交固定资产。建筑工程竣工验收的内容如下：建筑工程竣工验收的内容如下：（1）项目建设总体完成情况（2）项目资金到位及使用情况（3）项目变更情况（4）施工和设备到位情况（5）执行法律、法规情况（6）投产或者投入使用准备情况（7）竣工决算情况（8）档案资料情况（9）项目管理情况以及其他需要验收的内容建筑工程项目竣工验收的主要依据包括：建筑工程项目竣工验收的主要依据包括：（1）国家有关法律、法规以及国家发布的建设标准；（2）经批准的项目建议书、可行性研
6、究报告（含修改以及调整文件）；（3）经批准的设计文件（含变更设计）；（4）设计时以及颁布执行的规范；（5）国家和相关部门颁布的工程质量检验评定标准、施工（包括设备安装）验收规范；（6）监理单位总监理工程师对竣工报告的签署意见；（7）设备技术说明书，从国外引进新技术或成套设备的建设项目以及中外合资的建设项目签订的合同和外方提供的设计文件、标准等资料；（8）合同文件。工程项目竣工验收的形式包括中间验收、单项工程验收（交工验收）及全部工程竣工验收（动用验收）。竣工验收的阶段划分单位工程或专业工程竣工验收单项工程竣工验收全部工程竣工验收单位工程或专业工程竣工验收单位工程或专业工程竣工验收 承包商以单位
7、工程或某专业工程内容为对象，独立签订建设工程施工合同的，达到竣工条件后，承包人单独进行交工，自己应首先进行预检验，修补有缺陷的工程部位，设备安装工程还应与业主和监理工程师共同进行无负荷的单机和联动试车。在完成了上述工作和准备好竣工资料后，即可向业主提交竣工验收报告。发包人根据竣工验收的依据和标准，按施工合同约定的工程内容组织竣工验收。这种验收方式，在一些大型或群体工程中普遍存在，也符合国际惯例，它可以有效控制分部分项工程和单位工程的质量，保证建设工程项目系统目标的实现。单项工程竣工验收单项工程竣工验收承包商向建设单位发出交工通知建设单位与相关单位共同进行竣工验收业主与承包商签订交工验收证书工程
8、投入使用建设项目的某个单项工程已按设计要求完成，能满足生产要求或具备使用条件，承包商向建设单位发出交工通知。同时，承包商按照国家规定，整理好文件、技术资料，作为验收依据交给建设单位。建设单位接到通知后，在做好验收准备的基础上，组织施工、设计及使用等有关单位共同进行交工验收。验收中，对于工业设备安装工程的竣工验收，则要根据设备技术规范说明书和单机试车方案，对设备应按试车规程进行单体试车、无负荷联动试车和负荷联动试车。单项工程验收合格后，业主和承包商共同签署交工验收证书.由业主将有关技术资料，连同试车记录、试车报告和交工验收证书一并上报主管部门，经批准后该部分工程即可投入使用。全部工程竣工验收 建
9、设项目的全部验收，又称整体工程验收或动用验收，简称竣工验收。建设项目按设计规定全面建成，达到竣工验收条件，在单位工程、单项工程竣工验收的基础上，由项目主管单位或验收委员会组织验收的过程。建设项目都必须有全部验收的过程。对于大型综合项目，可通过项目各个子项目的部分验收，来完成；对于小型项目，可不必进行部分验收，而仅进行全部验收。1.验收任务验收任务 1）负责审查建设工程的各个环节验收情况；2）听取各有关单位的工作报告；3）审阅工程竣工档案资料；4）实地察验工程；5）对设计、施工、监理等方面工作和工程质量、试车情况等做综合全面评价。2.验收程序验收程序 1）整个建设项目（包括新建、扩建、改建的基本
10、建设和技术改造项目）按设计要求全部建成，经过每一阶段的交工验收，符合设计要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程结算等必要的文件资料后，由建设项目主管部门或建设单位，向负责验收的单位提出竣工验收申请报告；2）按现行竣工验收组织规定，接受业主、银行或其他投资者、主管部门、环保、劳动、统计、消防及其他有关部门组成的验收委员会或验收组验收；3）办理固定资产移交手续，验收有关单位的工作报告，审阅工程技术档案资料，实地检验建筑工程和设备安装情况，并对工程设计、施工和设备质量等方面做出全面的评价。一般情况下，大中型和限额以上项目由国家计委或由其委托项目主管部门或地方政府部门组织验收委员会验收。小型和限额以下项
11、目由项目主管部门组织验收委员会验收。验收委员会由建设单位、监理单位、施工单位、设计单位、以及银行、物资、环保等单位组成。对已经交付竣工验收的单位工程或单项工程并已办理了移交手续的，不再重复进行竣工验收，但应将单位工程或单项工程竣工验收报告作为全部工程竣工验收的附件加以说明。3.竣工验收项目应达到的基本条件竣工验收项目应达到的基本条件按照国家规定，建设项目达到竣工验收、交付使用标准，应满足以下基本条件：（1）设计文件和合同约定的各项施工内容已经施设计文件和合同约定的各项施工内容已经施工完毕。包括的内容如下：工完毕。包括的内容如下：1）民用建筑工程完工后，包括单体工程和群体工程，承包人按照施工及验
12、收规范和质量验收标准进行自检，不合格品已自行返修或整改，达到验收标准。水、电、气、设备、智能化、电梯经过试验，符合使用要求。2）生产性工程、辅助设施及生活设施，按合同约定全部施工完毕，主要工艺设备配套设施经联动负荷试车合格，形成生产能力，能够生产出设计文件所规定的产品。室内工程和室外工程全部完成，建筑物、构筑物周围2m以内的场地平整，障碍物已清除，给排水、动力、照明、通信畅通，达到竣工条件。3）各种管道设备、电气、空调、仪表、通信等专业施工内容，已全部安装结束，已做完清洗、试压、吹扫、油漆、保温等，经过试运转，全部符合工业设备安装施工及验收规范和质量标准的要求。4）其他专业工程按照合同约定和施
13、工图规定的工程内容，全部施工完毕，已达到相关专业技术标准，质量验收合格，达到了交工的条件。（2）有完整并经核定的工程竣工资料，符）有完整并经核定的工程竣工资料，符合验收规定合验收规定 工程竣工资料的整理符合要求，移交归档的文件应符合建设工程文件归档整理规范（GB/T50328-2001）的规定，分类组卷应符合自然形成规律，并按国家有关规定，将竣工档案资料装订成册，达到归档范围的要求。（3）有勘察、设计、施工、监理等单位分）有勘察、设计、施工、监理等单位分别签署确认的工程质量合格文件别签署确认的工程质量合格文件 工程施工完毕，勘察、设计、施工、监理单位按照建设工程质量管理条例的规定，已按各自的质
14、量责任和义务，签署了工程质量合格文件。承包人按照合同要求，提交的全套竣工资料，应经专业监理工程师审查，确认无误后，由总监理工程师签署认可意见。（4）有工程使用的主要建筑材料、构配件、）有工程使用的主要建筑材料、构配件、设备进场的证明及试验报告设备进场的证明及试验报告 （1）现场使用的主要建筑材料应有材质合格证，必须有符合国家标准、规范要求的抽样试验报告。对水泥、钢材等尚应注明主要使用部位。（2）混凝土预制构件、钢构件、铝塑门窗等应有生产单位的出厂合格证书，必要时，应附主要建筑材料的材质证明。（3）混凝土、砂浆等施工试验报告，应按结构部位和楼层依次填写清楚，取样组数应符合施工及验收规范和设计规定
15、。（4）设备进场必须开箱检验，并有出厂质量合格证，检验完毕要如实做好各种进场设备的检查验收记录。（5）有施工单位签署的工程保修书）有施工单位签署的工程保修书4.竣工验收的标准竣工验收的标准 建设工程管理规范对竣工验收的标准做了四条规定，具体标准是：（1）合同约定的工程质量标准）合同约定的工程质量标准 工程质量应达到协议书约定的质量标准，质量标准的评工程质量应达到协议书约定的质量标准，质量标准的评定以国家或行业的质量检验评定标准为依据。因承包人原定以国家或行业的质量检验评定标准为依据。因承包人原因工程质量达不到约定的质量标准，承包人承担违约责任。因工程质量达不到约定的质量标准，承包人承担违约责任
16、。双方对工程质量有争议，由双方同意的工程质量检测机构双方对工程质量有争议，由双方同意的工程质量检测机构鉴定，所需费用及因此造成的损失，由责任方承担。双方鉴定，所需费用及因此造成的损失，由责任方承担。双方均有责任，由双方根据其责任分别承担。均有责任，由双方根据其责任分别承担。（2）单位工程应达到竣工验收的合格标准）单位工程应达到竣工验收的合格标准 单位工程必须符合各专业工程质量验收标准的规定。合单位工程必须符合各专业工程质量验收标准的规定。合格标准是工程验收的最低标准，不合格一律不允许交付使格标准是工程验收的最低标准，不合格一律不允许交付使用。用。（3）单项工程达到使用条件或满足生产要求）单项工
17、程达到使用条件或满足生产要求 建设项目的某个单项工程已按设计要求完成，即每个单位工程都已竣工、相关的配套工程整体收尾已完成无影响，能满足生产要求或具备使用条件，工程质量经验收合格，竣工资料整理符合规定，发包人可组织竣工验收。（4）建设项目能满足建成投入使用或生产的各项要求）建设项目能满足建成投入使用或生产的各项要求 建设项目的全部单项工程均已完成，符合交付竣工验收的要求。在此基础上，项目能满足使用或生产要求并应达到以下标准：1）生产性工程和辅助公用设施，已按设计要求建成，能满足生产使用。2）主要设备经试运行合格，形成生产能力，能产生设计文件规定的产品。3）必要的设施已按设计要求建设。4）生产准
18、备工作能适应投产的需要。5）其他安全环保设施、消防系统已按设计要求与主体工程同时建成使用。5.竣工验收的程序竣工验收的程序验收前的准备交工验收政府行政职能部门验收项目主管部门正式验收签署验收评价意见并进行验收备案 1.2.3.4.5.（1）验收前的准备）验收前的准备 1）依据合同法律规定，施工单位应全面完成合同约定的工程施工任务，包括土建与设备安装、室内外装修、室外环境工程等不留丝毫首尾。2）依据城建档案归档有关法规，建设单位应当通知城建档案机构对有关工程建设的设计、施工过程中应归档的技术资料进行归档资料预验收。3）依据建筑工程安全生产监督管理法规，施工单位应当通知建设工程安全监督站进行安全生
19、产和文明施工方面的验收评价。（2）交工验收 1）工程完工后，施工单位按照有关工程竣工验收和评定标准，全面检查评定所承建的工程质量，并准备好建筑工程竣工验收有关工程质量评定的统一文表，同时准备好所有的工程质量保证资料，填好工程质量保证资料备查明细表，向建设单位提交工程竣工报告，申请工程竣工验收。2）实施监理的工程，工程竣工报告和质量评定文件、工程质量保证资料检查表格须经总监理工程师签署意见。监理单位应准备完整的监理资料，并对该工程的质量进行评估，填写工程质量评估报告。3）建设单位收到工程竣工报告后，对符合竣工验收要求的工程，组织勘察、设计、施工、监理等单位和其他有关方面的专家组成验收组，制定验收
20、方案。4）建设单位应当在工程竣工验收7（有的地方为15）个工作日前将验收的时间、地点、验收组名单书面报送负责监督该工程的工程质量监督站，并向工程质量监督站填交“工程竣工验收条件审核表”。5）工程质量监督机构对验收条件进行审核，不符合验收条件的，发出整改通知书，待整改完毕再进行验收。符合验收条件的，可按原计划验收。6）建设单位组织工程竣工验收。召开验收会，建设、勘察、设计、施工、监理单位分别汇报工程合同履约情况和在工程建设各个环节执行法律、法规和工程建设强制性标准的情况。审阅建设、勘察、设计、施工、监理单位的工程档案资料。实地查验工程质量。对工程勘察、设计、施工、设备安装质量和各个环节等方面作出
21、全面评价，形成经验收组人员签署的工程竣工验收意见，载入“工程竣工验收报告”中。参与工程竣工验收的建设、勘察、设计、施工、监理等各方不能形成一致意见时，应当协商提出解决办法。7）工程质量监督机构应当在工程竣工验收后5日内，向备查机关提交“工程质量监督报告”。8）移交竣工资料，办理工程移交手续（3）政府行政职能部门验收）政府行政职能部门验收 政府行政职能主管部门验收主要包括城市规划主管部门、消防监督部门、人防主管部门、环保主管部门以及档案管理机构的验收。不同的职能主管部门验收的验收程序基本一样，如下：1）建设单位分别向有关各主管部门递交验收申请报告。2）主管部门安排现场察看。主要是检查项目建成效果
22、是否符合主管部门在项目报建审核时所确定的要求和建设标准。查验出不符合要求的地方，及时提出整改意见。3）查验合格或整改合格者，由主管部门核发验收合格证明文件。这类验收合格证明文件，各部门较少有规定统一的格式。（4）项目主管部门正式验收）项目主管部门正式验收 对大型或限额以上建设项目，还需要由国家有关部门组成的验收委员会主持，业主及有关单位参加，进行正式验收。听取业主对项目建设的工作报告，审查竣工预验收鉴定报告，签署国家验收鉴定书，对整个项目作出验收鉴定和对项目动用的可靠性作出结论。6.竣工验收的重要环节竣工验收的重要环节 1施工单位的工程竣工报验施工单位的工程竣工报验 承包人确认工程竣工，具备竣
23、工验收各项要求，并经监理单位认可签署意见后，向发包人提交“工程竣工报验单”，发包人收到“工程竣工报验单”后，应在约定的时间和地点，组织有关单位进行竣工验收。工程竣工报验的方法和要求工程竣工报验的方法和要求 2建设单位的竣工验收报告建设单位的竣工验收报告 工程竣工验收报告，是建设单位在工程竣工验收后工程竣工验收报告，是建设单位在工程竣工验收后15日内向建设行政主日内向建设行政主管部门提交备案的主要材料之一，是建设行政主管部门对建设工程直接监管部门提交备案的主要材料之一，是建设行政主管部门对建设工程直接监督管理的重要手段，也是建设单位对工程竣工验收质量的认可和接受。督管理的重要手段，也是建设单位对
24、工程竣工验收质量的认可和接受。（1）工程竣工验收报告主要内容）工程竣工验收报告主要内容 （2）工程竣工验收报告附件内容）工程竣工验收报告附件内容 3工程竣工验收备案制度工程竣工验收备案制度 工程竣工报验的方法和要求工程竣工报验的方法和要求（1）该工程已完成设计和施工合同约定的各项内容，工程质量符合有关法律、法规和工程建设强制性标准的规定。（2）分包与总包项目经理部应在竣工验收准备阶段完成各项竣工条件的自检工作，报所在企业复检。（3）“工程竣工报验单”按要求填写，自检意见应表述明确，项目经理、企业技术负责人、企业法定代表人应签字，并加盖企业公章。（4）“工程竣工报验单”的附件应齐全，足以证明工程
25、已按合同约定完成并符合竣工验收要求。（5）总监理工程师组织专业监理工程师对承包人报送的竣工资料进行审查，并对工程质量进行验收。对存在的问题应要求承包人所在项目经理部及时进行整改。整改完毕，总监理工程师应签署“工程竣工报验单”，提出工程质量评估报告。“工程竣工报验单”未经总监理工程师签字，不得进行竣工验收。（6）发包人根据工程监理机构签署认可的“工程竣工报验单”和质量评估结论，向承包人递交竣工验收通知，具体约定工程交付竣工验收的时间、会议地点和有关安排。工程竣工验收报告主要内容工程竣工验收报告主要内容 1）工程概况。包括工程名称、地址、建筑面积、结构层数等内容。2）工程竣工验收时间、程序、内容和
26、竣工验收组织形式。3）质量验收情况。包括建筑工程质量，给排水与采暖工程质量，建筑电气安装工程质量，通风与空调工程质量，其他专业工程质量等。4）建设单位执行基本建设程序情况。5）对工程勘察、设计、施工、监理等方面的评价。6）工程竣工验收意见等内容。7）签名盖章确认。工程竣工验收报告附件内容工程竣工验收报告附件内容 1）施工许可证。2）施工图设计文件审查意见。3）施工单位工程质量评估报告。4）监理单位工程质量评估报告。5）设计单位的设计变更通知书及有关质量检查单。6）城市规划、消防监督、环境保护等政府主管部门验收合格的证明文件。7）验收组人员签署的工程竣工验收意见。8）市政基础设施工程应附有质量检
27、测和功能性试验资料。9）施工单位签署的工程质量保修书。10）法规、规章规定的其他有关文件。工程竣工验收备案制度 1）备案机关收到建设单位报送的竣工验收备案文件，验证文件齐全后，应当在工程竣工验收备案表上签署文件收讫。2）备案机关发现建设单位在竣工验收过程中有违反国家有关建设工程质量管理规定行为的，应当在收讫竣工验收备案文件15日内，责令停止使用，重新组织竣工验收。3）建设单位在工程竣工验收合格之日起15日内未办理工程竣工验收备案的，备案机关责令限期改正，处20万元上30万元以下罚款。4）建设单位将备案机关决定重新组织竣工验收的工程，在重新组织竣工验收前，擅自使用的，备案机关责令停止使用，处工程
28、合同价款2%以上4%以下罚款。5）建设单位采用虚假证明文件办理工程竣工验收备案的，工作竣工验收无效，备案机关责令停止使用，重新组织竣工验收，处20万元上50万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。6）备案机关决定重新组织竣工验收并责令停止使用的工程，建设单位在备案之前已投入使用或者建设单位擅自继续使用造成使用人损失的，由建设单位依法承担赔偿责任。7）若建设单位竣工验收备案文件齐全，备案机关不办理备案手续，由有关机关责令改正，对直接责任人员给予行政处分。7.竣工验收中遗留问题的处理竣工验收中遗留问题的处理 建设项目在竣工验收时不可能什么问题都已解决。因此，即使已达到竣工验收标准办理了验收和移
29、交固定资产手续的投资项目，可能还存在某些影响生产和使用的遗留问题。对这些遗留问题提出具体解决意见，限期落实完成。常见的遗留问题主要有以下几方面：（1）遗留的尾工 （2）协作配套问题 （3）“三废”治理 （4）劳保安全措施 （5）工艺技术和设备缺陷 1）属于承包合同范围内遗留的尾工，要求承包商在限定时间内扫尾完成。2）属于承包合同之外的工程少量尾工，业主可以一次或分期划给生产单位包干实施。基本建设的投资仍由银行监督结转使用，但从包干投资划归生产单位起，大中型项目即从计划中销号，不再列为大中型工程收尾项目。3）分期建设分期投产的工程项目，前一期工程验收时遗留的少量尾工，可以在建设后一期工程时一并组
30、织实施。遗留的尾工遗留的尾工协作配套问题 1）投产后原材料、协作配套供应的物资等外部条件不落实或发生变化，验收交付使用后由业主和有关主管部门抓紧解决。2）由于产品成本高、价格低，或产品销路不畅，验收投产后要发生亏损的工业项目，仍应按时组织验收。交付生产后，业主应抓好经营管理、提高生产技术水平、增收节支等措施解决亏损。“三废”治理“三废”治理工程必须严格按照规定与主体工程同时建成交付使用。对于不符合要求的情况，验收委员会会同地方环保部门，根据“三废”危害程度予以区别对待：1）危害严重的项目，“三废”治理未解决前不允许投料试车，否则要追究责任。2）危害后果不很严重，为了迅速发挥投资效益，可以同意办
31、理固定资产移交手续，但要安排足够的投资，限期完成治理工程。劳保安全措施 劳动保护措施必须严格按照规定与主体工程同时建成，同时交付使用。对竣工时遗留的或试车中发现必须新增的安全、卫生保护设施，要安排投资和材料限期完成。工艺技术和设备缺陷工艺技术和设备缺陷 对于工艺技术有问题、设备有缺陷的项目，除应追究有关方的经济责任和索赔外，可根据不同情况区别对待：1）经过投料试车考核，证明设备性能确实达不到设计能力的项目，在索赔之后征得原批准单位同意，可在验收中根据实际情况重新核定设计能力。2）经主管部门审查同意，继续作为投资项目调整、攻关，以期达到预期生产能力，或另行调整用途。二、工程项目竣工结算与决算二、
32、工程项目竣工结算与决算（一）工程项目竣工结算（一）工程项目竣工结算1.工程结算是指施工企业按照承包合同和已完工程量向建设单位（业主）办理工程价款清算的经济文件。工程建设周期长，耗用资金数额大，为使建筑安装企业在施工中耗用的资金及时得到补偿，需要对工程价款进行中间结算（进度款结算）、年终结算，全部工程竣工验收后应进行竣工结算。项目竣工结算应由承包人编制，发包人审查，双方最终确定。建筑工程项目竣工结算的编制方法，是在原工程投标报价或合同价的基础上，根据所收集、整理的各种结算资料，如设计变更、技术核定、现场签证和工程量核定单等进行直接费的增减调整计算，按取费标准的规定计算各项费用，最后汇总为工程结算
33、造价。5）报上级审查4）编写竣工决算说明书3）填写项目竣工决算报告2）清理项目财务、债务、结算物资1）收集、整理有关项目竣工决算的依据建筑工程项目竣工决算一般由建设主管部门会同银行进行会审。重点审查以下内容：1）根据批准的设计文件，审查有无计划外的工程项目。2）根据批准的概（预）算或包干指标，审查建筑成本是否超标，并查明超标原因。3）根据财务制度，审查各项费用开支是否符合规定，有无乱挤建设成本、扩大开支范围和提高开支标准的问题。4）报废工程和应核销的其他支出中，各项损失是否经有关机构审批同意。5）历年建设资金投入和结余资金是否真实准确。6）审查及分析历年投资效果。（1）工程结算是反映工程进度的
34、主要指标。在施工过程中，工程结算的依据之一就是按照已完的工程量进行结算，也就是说，施工单位完成的工程量越多，所应结算的工程价款就越多。所以根据累计已结算的工程价款占合同总价款的比例，能够近似反映出工程的进度情况。（2）工程结算是加速资金周转的重要环节。施工单位尽快尽早地结算工程款，有利于偿还债务，有利于资金回笼，降低内部运营成本。通过加速资金周转，提高资金的使用效率。（3）工程结算是考核经济效益的重要指标。对于施工单位来说，只有工程款如数地结清，才意味着避免了经营风险，施工单位也才能够获得相应的利润，进而达到良好的经济效益。2.2.工程结算的意义工程结算的意义（1）按月结算 实行旬末或月中预支
35、，月终结算，竣工后清算的方法。跨年度竣工的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。（2）竣工后一次结算 建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包价值在100万元以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。（3）分段结算 即当年开工，当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算。为简化手续起见，将房屋建筑物划分为几个形象部位，例如基础、0.0以上主体结构、装修、室外工程及收尾等，确定各部位完成后付总造价一定百分比的工程款。这样的结算不受月度限制，什么时候完工，什么时候结算。中小型工程常采用这种办法，结算比例一般为：工程开工后，按工程
36、合同造价拨付3050；工程基础完工后，拨付20；工程主体完工后拨付2545；工程竣工验收后，拨付5。3.3.工程结算的方式工程结算的方式（4）目标结算方式 即在工程合同中，将承包工程的内容分解成不同的控制界面，以业主验收控制界面作为支付工程款的前提条件。也就是说,将合同中的工程内容分解成不同的验收单元，当施工单位完成单元工程内容并经业主验收后，业主支付构成单元工程内容的工程价款。目标结款方式下，承包商要想获得工程价款，必须按照合同约定的质量标准，完成界面内的工程内容；要想尽早获得工程价款，承包商必须充分发挥自己的组织实施能力，在保证质量的前提下，加快施工进度。这意味这承包上拖延工期时，业主推迟
37、付款，增加承包商的财务费用、运营成本，降低承包商的收益，客观上使承包商因延迟工期而遭受损失。同样，当承包商积极组织施工，提前完成控制界面内的工程内容，则承包商可提前获得工程价款，增加承包收益，客观上承包商因提前工期而增加了有效利润。我国现行建筑安装工程价款结算中，相当一部分实行按月结算。这种结算办法是按分部分项工程，即以“假定建筑安装产品”为对象，按月结算（或预支），待工程竣工后再办理竣工结算，一次结算，找补余款。按分部分项工程结算，便于建设单位和建设银行根据工程进展情况控制分期拨款额度，“干多少活，给多少钱”；也便于承包商施工消耗及时得到补偿，并同时实行利润，且能按月考核工程成本的执行情况。
38、这种结算办法的一般程序包括以下几个方面。4.4.工程价款结算程序工程价款结算程序（1）预付备料款 它是建设单位按规定拨付给承包单位的备料周转金，以便承包单位提前储备材料和订购构配件。按照我国有关规定，备料款的预付时间应不迟于约定的开工日期前7天。发包方不按约定预付的，承包方在约定预付时间7天后向发包方发出要求预付的通知。发包方收到通知后仍不能按要求预付，承包方可在发出通知后7天停止施工，发包方应从约定应付之日起向承包方支付应付款的贷款利息，并承担违约责任。1）预付备料款的限额备料款限额由下列主要因素决定：主要材料（包括外购构件）占施工产值的比重、材料储备期、施工工期。对于承包常年应备的备料款限
39、额，其计算公式为：预付备料款数额年度计划完成合同价款主要材料所占比重/年度施工日历天数材料储备天数 【例1】某住宅工程，年度计划完成建筑安装工作量321万元，年度施工天数为350天，材料费占造价的比重为60，材料储备期为110天，试确定工程备料款数额。【解】根据上述公式，工程备料款数额为：3210.6/350110=60.53万元 一般情况下建筑工程的备料款不应超过当年建筑工作量（包括水、暖、电）的30%，安装工程的备料款不应超过年安装工作量的10%；材料占比重较多的安装工程按年计划产值的15%左右拨付。在实际工作中备料款的数额，要根据各工程类型、合同工期、承包方式和供应体制等不同条件而定。例
40、如，工业项目中钢结构和管道安装占比重较大的工程，其主要材料所占比重比一般安装工程要高，因而备料款数额也要相应提高；工期短的工程比工期长的要高，材料由施工单位自购的比由建设单位供应主要材料的要高。2）工程备料款的扣还 施工企业对工程备料款只有使用权，没有所有权。它是建设单位（业主）为保证施工生产顺利进行而预交给施工单位的一部分垫款。当施工到一定程度后，材料和构配件的储备量将减少，需要的工程备料款也随之减少，此后办理工程价款结算时，应开始扣还工程备料款。扣还的工程备料款，以冲减工程结算价款的方法逐次抵扣，工程竣工时备料款全部扣完。工程备料款开始扣还时的工程进度状态称为工程备料款的起扣点。确定工程备
41、料款起扣点的原则：未完工程所需主要材料和构件的费用，等于工程备料款的数额。工程备料款的起扣点有两种表示方法：一是用累计完成建筑安装工作量的数额表示，称为累计工作量起扣点；二是用累计完成建筑安装工作量与承包工程价款总额的百分比表示，称为工作量百分比起扣点。按累计工作量确定起扣点时，应以未完工程所需主材及结构构件的价值刚好和备料款相等为原则。工程备料款的起扣点可按下式计算：T=P-M/N 【例2】某工程合同总价860万元，预付工程备料款的额度为25，材料费占工程造价的比例为50，试计算累计工作量起扣点。【解】工程备料款数额：86025215万元 累计工作量起扣点：860-215/50%=430万元
42、 按工作量百分比表示的起扣点是承包方完成金额累计达到合同总价的一定比例后，由承包方开始向发包方还款。设起扣点百分比为，则 =T/P100%或=1-M/NP100%【例3】某工程合同总价860万元，预付工程备料款的额度为25，材料费占工程造价的比例为50，试确定百分比起扣点。【解】工程备料款数额：86025215万元 百分比起扣点：1-215/(50%860)100%=50%即完成合同造价的50（即430万元86050）时开始扣还工程备料款。扣还工程备料款的方式有分次扣还和一次扣还。【例4】某工程合同造价860万元，工程备料款215万元，材料费占工程造价的比例为50%，工程备料款起扣点是累计完成
43、工作量430万元，7月份累计完成工作量510万元，当月完成工作量112万元，8月份累计完成工作量618万元。试计算7月份和8月份月终结算时应抵扣备料款的数额（6月份未达起扣点）。【解】第一次扣还为7月份，应抵扣的数额：（510430）5040万元 第二次扣还为8月份，应抵扣的数额：（618510）5054万元（2）中间结算（工程进度款的支付）以按月结算为例，现行的中间结算办法是，施工企业在旬末或月中向建设单位提出预支工程款账单，预支一旬或半月的工程款，月终再提出工程款结算账单和已完工程月报表，收取当月工程价款，并通过银行进行结算。按月进行结算，要对现场已施工完毕的工程逐一进行清点，资料提出后要
44、交监理工程师和建设单位审查签证。为简化手续，多年来采用的办法是以施工企业提出的统计进度月报表为支取工程款的凭证，即通常所称的工程进度款。工程进度款的支付步骤为：工程量测量与统计工程量测量与统计提前已完工程量报告提前已完工程量报告工程师核实并确定工程师核实并确定建设单位认可并审批建设单位认可并审批支付工程进度款支付工程进度款(3）工程保修金（尾留款）的预留 保修金的扣除有两种方法。在工程进度款拨付累计金额达到该工程合同额的一定比例（一般为9597）时，停止支付，预留部分作为保修金。从发包方向承包商第一次支付的工程进度款开始，在每次承包商应得的工程款中扣留规定的金额作为保修金，直至保修金总额达到规
45、定的限额为止。保修金的退还一般分为两次进行。当颁发整个工程的移交证书（竣工验收合格）时，将一半保修金退还给承包商；当工程的缺陷责任期（质保期）满时，另一半保修金由工程师开具证书付给承包商。(4）竣工结算 竣工结算是指一个单位或单项建筑安装工程完工，并经建设单位及有关部门验收点交后办理的工程财务结算，它是工程的最终造价、实际造价。在竣工结算时，若因某些条件变化，使合同工程价款发生变化，则需按规定对合同价款进行调整。建设工程施工合同（示范文本）中对竣工结算作了详细规定：工程竣工验收报告经发包方认可后28天内，承包方向发包方递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照协议书约定的合同价款及专用条款约定
46、的合同价调整内容，进行工程竣工结算。发包方收到承包方递交的竣工结算报告及结算资料后28天内进行核实，给予确认或者提出修改意见。发包方确认竣工结算报告后通知经办银行向承包方支付工程竣工结算价款。承包方收到竣工结算价款后14天内将竣工工程交付发包方。发包方收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不支付工程竣工结算价款，从第29天起按承包方同期向银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息，并承担违约责任。发包方收到竣工结算报告及结算资料后28天内不支付工程竣工结算价款，承包方可以催告发包方支付结算价款。发包方在收到竣工结算报告及结算资料后56天内仍不支付的，承包方可以与发包方协议将该工程折价，也可以由
47、承包方申请人民法院将该工程依法拍卖，承包方就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。工程竣工验收报告经发包方认可后28天内，承包方未能向发包方递交竣工结算报告及完整的结算资料，造成工程竣工结算不能正常进行或工程结算价款不能及时支付，发包方要求交付工程的，承包方应当交付；发包方不要求交付工程的，承包方承担保管责任。发包方和承包方对工程竣工结算价款发生争议时，按争议的约定处理。在实际工作中，当年开工、当年竣工的工程，只需办理一次性结算。跨年度的工程，在年终办理一次年终结算，将未完工程结转到下一年度，此时竣工结算等于各年度结算的总和。办理工程价款竣工结算的一般公式为：竣工结算工程价款=预算（或概算）或合同
48、价款+施工过程中预算或合同价款调整数额-预付及已结算工程价款-保修金【例5】某建筑工程建安工程量600万元，计划2002年上半年完工，主要材料和结构件款额占施工产值的62.5，工程预付款为合同金额的25，2002年上半年各月实际完成施工产值如表9-1所示。求如何按月结算工程款。表9-1 实际完成施工产值 万元 2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月100100140140180180180180【解】（1）预付工程款60025150（万元）（2）计算预付备料款的起扣点 T600-150/62.5600-240360（万元），即当累计结算工程款为360万元后，开始扣备料款。（3）2月完成产值1
49、00万元，结算100万元。（4）3月完成产值140万元，结算140万元，累计结算工程款240万元。（5）4月完成产值产值180万元，可分解为两个部分：其中的120万元（T240）全部结算，其余的60万元要扣除预付备料款62.5，按60万元的37.5结算。实际应结算：120+60（1-62.5）120+22.5142.5（万元），累计结算工程款382.5万元。（6）5月完成产值180万元，并已竣工，应结算：180（1-62.5）67.5（万元），累计结算工程款450万元。动态结算是指把各种动态因素渗透到结算过程中，使结算价大体能反映实际的消耗费用。工程结算时是否实行动态结算，选用什么方法调整价差
50、，应根据施工合同规定行事。动态结算有按实际价格结算、按调价文件结算、调价系数结算和调值公式结算等方法。1）按实际价格结算 按实际价格结算是指某些工程的施工合同规定对承包商主要材料价格按实际价格结算方法。2）按调价文件结算 按调价文件结算是指施工合同双方采用当时的预算价格进行承发包，施工合同期内按照工程造价管理部门调价文件规定的材料指导价格，用结算期内已完工程材料用量乘以价差进行材料价款调整的方法，4.4.工程价款的动态结算工程价款的动态结算 3）按调价系数结算 按调价系数结算是指施工合同双方采用当时的预算价格进行承发包，在合理工期内按照工程造价部门规定的调价系数（以定额直接费或定额材料费为计算
