1、出纳业务操作学习情境二学习情境二 银行存款结算业务办理银行存款结算业务办理子情境二子情境二 支票结算业务办理支票结算业务办理出纳业务操作 子情境二子情境二 支票结算业务办理支票结算业务办理支票背书业务办理支票背书业务办理支票基本结算业务办理支票基本结算业务办理 支票遗失的处理支票遗失的处理支票退票业务办理支票退票业务办理 出纳业务操作 支票概念支票概念 范围范围 期限期限出票人签发委托银行见票无条件出票人签发委托银行见票无条件支付确定金额给收款人或持票人支付确定金额给收款人或持票人用于同城结算用于同城结算单位个人结算单位个人结算出票日起出票日起10日内有效日内有效出纳业务操作 转账支票票样转账
2、支票票样转账支票正面转账支票正面出纳业务操作 转账支票票样转账支票票样转账支票背面转账支票背面返回返回出纳业务操作 支票记载事项支票记载事项转账支票必转账支票必须记载事项须记载事项出票日期出票日期出票人签章出票人签章出纳业务操作转账支票支付业务工作过程及岗位对照图转账支票支付业务工作过程及岗位对照图 支票付款岗位工作对照图支票付款岗位工作对照图出纳业务操作转账支票收款业务工作过程及岗位对照图转账支票收款业务工作过程及岗位对照图 支票收款岗位工作对照图支票收款岗位工作对照图出纳业务操作 支票基本结算业务办理支票基本结算业务办理正送转账支票付款业务办理正送转账支票付款业务办理倒送转账支票付款业务办
3、理倒送转账支票付款业务办理正送转账支票收款业务办理正送转账支票收款业务办理倒送转账支票收款业务办理倒送转账支票收款业务办理出纳业务操作 正送转账支票结算程序正送转账支票结算程序转账支票正送程序图转账支票正送程序图出票人出票人出票人开户行出票人开户行 付款人付款人收款人或被背书人收款人或被背书人 （持票人）（持票人）提示支票与三联提示支票与三联进账单托收进账单托收收妥后退进账收妥后退进账单第一联单第一联持票人开户行持票人开户行通过票据交换提出支票通过票据交换提出支票 银行间清算或退票银行间清算或退票收妥后进账收妥后进账审核后付款或审核后付款或无款处以罚款无款处以罚款 据经济往来出票据经济往来出票
4、开户银行开户银行退回进账单第三联通知收款人收退回进账单第三联通知收款人收款款出纳业务操作正送支票付款岗位工作对照图正送支票付款岗位工作对照图正送支票付款业务工作过程及岗位对照图正送支票付款业务工作过程及岗位对照图 出纳业务操作 正送支票付款业务办理示例正送支票付款业务办理示例点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 例例 海蓝公司海蓝公司20192019年年3 3月月1010日从公飞宇司日从公飞宇司购进一批原材料（甲材料），收到的增购进一批原材料（甲材料），收到的增值税专用发票上标明数量值税专用发票上标明数量10 00010 000千克，千克，单价单价6 6元，买价元，买价60 00060 000
5、元，增值税元，增值税10 2010 200 0元。出纳签发一张面额为元。出纳签发一张面额为70 20070 200元的元的转账支票给收款人据以收取款项。转账支票给收款人据以收取款项。出纳业务操作 正送支票付款业务办理示例正送支票付款业务办理示例返回返回返回返回出纳业务操作 正送支票付款业务办理流程正送支票付款业务办理流程出纳签发出纳签发转账支票转账支票转账支票转账支票上签章上签章登记支票签发登记支票签发登记簿登记簿登记银行存款登记银行存款日记账日记账编制、审核编制、审核付款凭证付款凭证交付收款人交付收款人支票支票财务财务专用章专用章法人法人代表章代表章返回返回出纳业务操作 正送支票付款业务办理
6、步骤一正送支票付款业务办理步骤一 支票上加盖的印章必支票上加盖的印章必须清晰，印章模糊者须清晰，印章模糊者本张支票作废。本张支票作废。返回返回返回返回出纳业务操作 正送支票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一出纳业务操作 签发支票应遵循规范签发支票应遵循规范按支票号按支票号 码顺序码顺序 签发签发要素齐全要素齐全内容真实内容真实数字正确数字正确字迹清晰字迹清晰 不错漏不错漏 不潦草不潦草防止涂改防止涂改碳素墨水碳素墨水 填写填写另有规定另有规定 除外除外名称正确名称正确 用全称用全称签发日期签发日期 是当日是当日不准签发不准签发远期支票远期支票必须使用必须使用中文大写中文大写正送支票付
7、款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一出纳业务操作 大写金额大写金额到元或角到元或角 为止为止其后应写其后应写整或正字整或正字小写金额前小写金额前用用“￥”符号符号 封顶封顶一律填写到一律填写到 角分角分无角分，在无角分，在角位或分位角位或分位写写“00”00”或或“0”0”密码支票于密码支票于签发时填写签发时填写 密码密码不能提前加不能提前加 填密码填密码 密码不得密码不得 错误错误禁止签发禁止签发空头支票空头支票返回返回签发支票应遵循规范签发支票应遵循规范 正送支票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一出纳业务操作 出票人为单位，出票人签章为其在银行出票人为单位，出票人签章为其在
8、银行预留签章，即财务专用章或者公章加其法预留签章，即财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章盖章 出票人为个人，为该个人在银行预留出票人为个人，为该个人在银行预留签名或者盖章签名或者盖章空白支票和印章空白支票和印章不能由一人负责不能由一人负责 保管保管返回返回 正送支票付款业务办理步骤二正送支票付款业务办理步骤二出纳业务操作 制证人员编制制证人员编制必须有专门的必须有专门的审核人员审核审核人员审核返回返回 正送支票付款业务办理步骤三正送支票付款业务办理步骤三返回返回出纳业务操作出纳对付款凭证进行再审核，将出纳对付款凭证进行再审核，将支
9、票的正联交给收款人，并在购支票的正联交给收款人，并在购货发票上加盖货发票上加盖“付讫付讫”章。章。正送支票付款业务办理步骤四正送支票付款业务办理步骤四返回返回出纳业务操作 返回返回 正送支票付款业务办理步骤五正送支票付款业务办理步骤五返回返回出纳业务操作 返回返回 正送支票付款业务办理步骤六正送支票付款业务办理步骤六返回返回出纳业务操作 倒送支票结算程序倒送支票结算程序转账支票倒送程序图转账支票倒送程序图出票人出票人出票人开户行出票人开户行 收款人收款人退进账单第退进账单第三联通知收账三联通知收账收款人开户行收款人开户行通过票据交换提出通过票据交换提出进账进账 单二、三联单二、三联 进账进账审
10、核后下账审核后下账 付款付款 经济往来经济往来送支票与三联进送支票与三联进账单账单退回单退回单出纳业务操作 倒送转账支票付款业务工作过程及岗位对照图倒送转账支票付款业务工作过程及岗位对照图 倒送支票付款岗位工作对照图倒送支票付款岗位工作对照图出纳业务操作点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 例例 海蓝公司海蓝公司20192019年年3 3月月1010日从公飞宇司购日从公飞宇司购 进一批原材料（甲材料），收到的增值税专进一批原材料（甲材料），收到的增值税专用发票上标明数量用发票上标明数量10 00010 000千克，单价千克，单价6 6元，买元，买价价60 00060 000元，增值税元，增值税
11、10 20010 200元。出纳签发一元。出纳签发一张面额为张面额为70 20070 200元的转账支票委托本单位开元的转账支票委托本单位开户银行将款项划拨给收款人。户银行将款项划拨给收款人。倒送支票付款业务办理示例倒送支票付款业务办理示例出纳业务操作 出纳签发转账支票出纳签发转账支票转账支票上签章转账支票上签章编制、审核付款凭证编制、审核付款凭证填写进账单填写进账单送银行进账单、支票正联送银行进账单、支票正联银行盖章退回进账单银行盖章退回进账单登记支票签发登记簿登记支票签发登记簿登记银行存款日记账登记银行存款日记账同支票正送同支票正送倒送支票付款业务办理流程倒送支票付款业务办理流程返回返回出
12、纳业务操作 除在支票正面签章外，还需在支票背面除在支票正面签章外，还需在支票背面签章，并填写日期。签章，并填写日期。倒送支票付款业务办理步骤二倒送支票付款业务办理步骤二返回返回出纳业务操作 倒送支票付款业务办理步骤四倒送支票付款业务办理步骤四返回返回出纳业务操作 倒送支票付款业务办理步骤四倒送支票付款业务办理步骤四出纳业务操作 返回返回倒送支票付款业务办理步骤四倒送支票付款业务办理步骤四出纳业务操作 空头支票空头支票签章与预签章与预留银行签留银行签章不符章不符 未填密码未填密码密码错误密码错误 填写不规范填写不规范 已涂改已涂改 超过付款超过付款 期限期限 前三种情况，前三种情况，银行按票面金
13、额银行按票面金额处以处以5%5%但不低于但不低于1 0001 000元的罚款元的罚款返回返回 倒送支票付款业务办理步骤六倒送支票付款业务办理步骤六转账支票被转账支票被银行退票银行退票情况情况出纳业务操作 正送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图正送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图 正送支票收款岗位工作对照图正送支票收款岗位工作对照图出纳业务操作点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 例例 海蓝公司海蓝公司20192019年年3 3月月1818日销售一批日销售一批B B产产品给华生公司，销售部门开出的增值税专品给华生公司，销售部门开出的增值税专用发票上标明的数量用发票上标明的数量10 0001
14、0 000千克，单价千克，单价1010元，价格元，价格100 000100 000元，增值税元，增值税17 00017 000元。元。同日收到华生公司签发的一张面额为同日收到华生公司签发的一张面额为117117，000000元的转账支票，据以办理转账结算，收元的转账支票，据以办理转账结算，收取款项。取款项。正送支票收款业务办理示例正送支票收款业务办理示例出纳业务操作 返回返回返回返回 正送支票收款业务办理示例正送支票收款业务办理示例出纳业务操作 出纳收到并审核支出纳收到并审核支票票作委托银行收款背书作委托银行收款背书填写进账单填写进账单 送交银行进账单、支票送交银行进账单、支票 收到收账通知收
15、到收账通知编制、审核收款凭证编制、审核收款凭证登记银行存款日记账登记银行存款日记账 正送支票收款业务办理流程正送支票收款业务办理流程返回返回出纳业务操作 返回返回正送支票收款业务办理步骤一正送支票收款业务办理步骤一返回返回出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤一正送支票收款业务办理步骤一返回返回出纳业务操作 出纳审核出纳审核转账支票内容转账支票内容要素是否要素是否填写规范填写规范有无污损有无污损 涂改涂改是否加盖是否加盖预留印鉴预留印鉴收款人是否收款人是否为本单位为本单位是否过期是否过期密码是否密码是否 填列填列背书是否正背书是否正确、连续确、连续返回返回正送支票收款业务办理步骤一正送支票收款
16、业务办理步骤一出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤二正送支票收款业务办理步骤二返回返回出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤三正送支票收款业务办理步骤三返回返回出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤三正送支票收款业务办理步骤三出纳业务操作 返回返回返回返回正送支票收款业务办理步骤三正送支票收款业务办理步骤三出纳业务操作 出纳将支票和进账单一起送其开户银出纳将支票和进账单一起送其开户银行，办理转账手续。银行审核签章后，行，办理转账手续。银行审核签章后，退回进账单第一联。退回进账单第一联。仅表示开户银仅表示开户银行接受委托同行接受委托同意向付款人收意向付款人收取款项取款项返回返回正送支票收款业务
17、办理步骤四正送支票收款业务办理步骤四出纳业务操作 银行收到付款人划来的款型号哦银行收到付款人划来的款型号哦银行银行银行收到付款人划来的款项后，在进银行收到付款人划来的款项后，在进账单账单第三联第三联盖章并退本单位。盖章并退本单位。该联为已收到该联为已收到款项的证明款项的证明正送支票收款业务办理步骤五正送支票收款业务办理步骤五出纳业务操作 银行收到付款人划来的款型号哦银行收到付款人划来的款型号哦银行银行返回返回返回返回正送支票收款业务办理步骤六正送支票收款业务办理步骤六出纳业务操作 返回返回正送支票收款业务办理步骤七正送支票收款业务办理步骤七返回返回出纳业务操作 倒送支票收款岗位工作对照图倒送支
18、票收款岗位工作对照图倒送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图倒送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图 出纳业务操作点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 例例 海蓝公司海蓝公司20192019年年3 3月月1818日销售一批日销售一批B B产产品给华生公司，销售部门开出的增值税专品给华生公司，销售部门开出的增值税专用发票上标明的数量用发票上标明的数量10 00010 000千克，单价千克，单价1010元，价格元，价格100 000100 000元，增值税元，增值税17 00017 000元。元。海蓝公司未直接收到华生公司签发的转账海蓝公司未直接收到华生公司签发的转账支票，其开户银行收妥款项后通知
19、海蓝公支票，其开户银行收妥款项后通知海蓝公司款已到账。司款已到账。倒送支票收款业务办理示例倒送支票收款业务办理示例出纳业务操作出纳收到收账通知出纳收到收账通知编制、审核收款凭证编制、审核收款凭证登记银行存款日记账登记银行存款日记账返回返回倒送支票收款业务办理流程倒送支票收款业务办理流程出纳业务操作支票背书概念支票背书概念 种类种类持票人为将票据权利转让他人或将一定票据持票人为将票据权利转让他人或将一定票据权利授予他人行使而在票据背面记载有关事项权利授予他人行使而在票据背面记载有关事项并签章并签章目的不同目的不同转让背书转让背书非转让背书非转让背书将票据权利将票据权利转让他人转让他人将一定票据将
20、一定票据权利授予他权利授予他人行使人行使委托收款委托收款背书背书质押背书质押背书出纳业务操作 用于支取现金的支票不得背书转让用于支取现金的支票不得背书转让 背书应当连续背书应当连续 背书不得附有条件，否则，所附条件不背书不得附有条件，否则，所附条件不具有票据上的效力具有票据上的效力 支票背书注意事项支票背书注意事项出纳业务操作支票背书转让工作过程及岗位对照图支票背书转让工作过程及岗位对照图支票背书岗位工作对照图支票背书岗位工作对照图出纳业务操作 例例 20192019年年3 3月月2222日，海蓝公司将日，海蓝公司将3 3月月1818日收到华生公司的面额为日收到华生公司的面额为117117，0
21、00000元的转账支票背书转让给宏达公司，元的转账支票背书转让给宏达公司，偿还前欠的购货款。偿还前欠的购货款。支票背书业务办理示例支票背书业务办理示例出纳业务操作 出纳审核转账支票出纳审核转账支票 支票上签章支票上签章 出纳记载背书事项出纳记载背书事项 向被背书人交付支票向被背书人交付支票 支票背书业务办理流程支票背书业务办理流程返回返回出纳业务操作 支票背书业务办理步骤一支票背书业务办理步骤一 不得背书转让不得背书转让返回返回出纳业务操作 支票背书业务办理步骤二支票背书业务办理步骤二 返回返回出纳业务操作 支票背书业务办理步骤二支票背书业务办理步骤二 支票不能满足记载事项的需要，可以支票不能
22、满足记载事项的需要，可以在背面加附粘单，背书人应在粘单上签章。在背面加附粘单，背书人应在粘单上签章。粘单上的第一记载人，在支票和粘单粘单上的第一记载人，在支票和粘单的粘接处签章。的粘接处签章。返回返回出纳业务操作 支票背书业务办理步骤三支票背书业务办理步骤三 支票背书转让时，背书人应记载被支票背书转让时，背书人应记载被背书人名称和背书日期。背书未记背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在到期日前背书。载日期的，视为在到期日前背书。返回返回出纳业务操作 支票背书业务办理步骤四支票背书业务办理步骤四 出纳业务操作 支票背书业务办理步骤四支票背书业务办理步骤四 背书人以背书转让支票后，即承担背
23、书人以背书转让支票后，即承担 保证其后手所持支票付款的责任。保证其后手所持支票付款的责任。背书人在支票得不到付款时，应背书人在支票得不到付款时，应 当向持票人清偿。当向持票人清偿。返回返回出纳业务操作支票退票原因支票退票原因 签章签章 不符不符 未填密码未填密码密码错误密码错误 远期远期 支票支票未使用未使用碳素墨碳素墨水书写水书写空头空头支票支票持票人持票人与委托与委托收款背收款背书不符书不符银行按票面金额处以银行按票面金额处以5%5%但不低于但不低于10001000元的罚款元的罚款 支票退票业务办理支票退票业务办理出纳业务操作支票退票原因支票退票原因未填收款人未填收款人 收款人收款人 填写
24、错误填写错误超过超过 提示提示付款付款期限期限日期日期小写小写 内容内容 涂改涂改已挂失已挂失 止付止付非出票非出票人银行人银行承付的承付的支票支票 支票退票业务办理支票退票业务办理出纳业务操作 例例 20192019年年3 3月月1919日海蓝公司收到银行日海蓝公司收到银行退回的退回的1818日送交的支票，理由是华生日送交的支票，理由是华生公司存款账户没有足额的资金支付。公司存款账户没有足额的资金支付。点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 支票退票业务办理示例支票退票业务办理示例出纳业务操作 支票退票业务办理流程支票退票业务办理流程 出纳收到支票、进账单出纳收到支票、进账单退票理由书退票理由
25、书支票交出票人或前手支票交出票人或前手 追索票款和赔偿金追索票款和赔偿金返回返回返回返回出纳业务操作 支票退票业务办理步骤一支票退票业务办理步骤一 返回返回出纳业务操作 支票退票业务办理步骤三支票退票业务办理步骤三 出现支票退票时，持票人除向前手出现支票退票时，持票人除向前手或出票人追索票款外，还有权要求或出票人追索票款外，还有权要求出票人赔偿支票金额出票人赔偿支票金额2%2%的赔偿金。的赔偿金。返回返回出纳业务操作 支票遗失处理支票遗失处理挂失止付挂失止付失票人将丧失票据失票人将丧失票据情况通知付款人，情况通知付款人，以防票据款项被他以防票据款项被他人取得。人取得。公示催告公示催告失票人向法
26、院提出失票人向法院提出申请，请求法院以申请，请求法院以公告的方法通知不公告的方法通知不确定的利害关系人确定的利害关系人限期申报权利。限期申报权利。普通诉讼普通诉讼失票人直接向人失票人直接向人民法院提起民事民法院提起民事诉讼，要求法院诉讼，要求法院判令付款人向其判令付款人向其支付票据金额。支付票据金额。票据丧失后的权利补救措施票据丧失后的权利补救措施出纳业务操作 例例 20192019年年3 3月月1313日，海蓝公司将签发日，海蓝公司将签发的一张现金支票遗失，海蓝公司的出纳的一张现金支票遗失，海蓝公司的出纳人员应如何处理以避免公司遭受损失？人员应如何处理以避免公司遭受损失？支票遗失处理示例支票
27、遗失处理示例出纳业务操作 支票遗失办理流程支票遗失办理流程出纳填写出纳填写挂失止付通知书挂失止付通知书挂失止付通知书挂失止付通知书上签章上签章出纳申请出纳申请挂失止付挂失止付银行审查银行审查挂失止付通知书挂失止付通知书申请公示催告申请公示催告或提起诉讼或提起诉讼向付款银行提供已申请向付款银行提供已申请公示催告或提起诉讼公示催告或提起诉讼的证明的证明返回返回出纳业务操作 支票遗失办理步骤一支票遗失办理步骤一 出纳业务操作 支票遗失办理步骤一支票遗失办理步骤一挂失止付通知书一式三联挂失止付通知书一式三联银银行行给给挂挂失失人人的的受受理理回回单单银银行行凭凭以以拍拍发发电电报报银银行行凭凭以以登登
28、记记登登记记簿簿返回返回出纳业务操作 支票遗失办理步骤三支票遗失办理步骤三 付款人遗失支票，由付款人开具公函或有付款人遗失支票，由付款人开具公函或有关证明，说明遗失支票具体情况，并加盖公章关证明，说明遗失支票具体情况，并加盖公章向开户行申请挂失止付。向开户行申请挂失止付。收款人遗失支票，由收款人开具公函或有收款人遗失支票，由收款人开具公函或有关证明并经付款人盖章证明后到付款人开户行关证明并经付款人盖章证明后到付款人开户行申请挂失止付。申请挂失止付。返回返回出纳业务操作 支票遗失办理步骤四支票遗失办理步骤四 银行的审查和处理银行的审查和处理已经支付已经支付银行不予银行不予 受理受理挂失止付挂失止
29、付通知书有通知书有欠缺事项欠缺事项银行不予银行不予 受理受理挂失票据挂失票据确未付款确未付款 立即暂停立即暂停 支付支付已被支付已被支付对其付款对其付款不承担不承担 责任责任现金支票现金支票 遗失遗失可以挂失可以挂失转账、空转账、空白支票白支票 遗失遗失 银行不银行不受理挂失受理挂失返回返回出纳业务操作 支票遗失办理步骤五支票遗失办理步骤五 海蓝公司在通知挂失止付的次日起海蓝公司在通知挂失止付的次日起3 3日内日内向人民法院申请公示催告或提起诉讼向人民法院申请公示催告或提起诉讼 失票人需以书面形式向票据支付地基层失票人需以书面形式向票据支付地基层 人民法院提出公示催告申请。人民法院提出公示催告
30、申请。申请书上写明票据主要内容，说明票据申请书上写明票据主要内容，说明票据 丧失情形，丧失情形，同时提出有关证据，以证明自己确属丧失票据的持票人，同时提出有关证据，以证明自己确属丧失票据的持票人，有权提出申请。有权提出申请。返回返回出纳业务操作 支票遗失办理步骤六支票遗失办理步骤六 停止支付通知书送达后，取代停止支付通知书送达后，取代挂失止付通知，发生停止付款挂失止付通知，发生停止付款的法律效力。的法律效力。法院决定受理公示催告申请后，法院决定受理公示催告申请后，通知付款人停止支付。通知付款人停止支付。付款人自收到挂失止付通知书之日起付款人自收到挂失止付通知书之日起1212日日内没有收到人民法院的止付通知书，自内没有收到人民法院的止付通知书，自第第1313日起，挂失止付失效，持票人提示付日起，挂失止付失效，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。款并依法向持票人付款的，不再承担责任。返回返回
