1、会计信息系统会计信息系统原理与实验教程原理与实验教程第一章第一章 概论概论第一节第一节 会计信息系统概论会计信息系统概论一、什么是会计信息系统一、什么是会计信息系统 会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统，是从对其企业中的会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统，是从对其企业中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统，即利用信价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的系统。提供为进行会计管理、分析、决
2、策用的辅助信息的系统。二、什么是会计电算化二、什么是会计电算化 会计电算化，即计算机在会计中的应用，也可称为会计信息系统、会计电算化，即计算机在会计中的应用，也可称为会计信息系统、计算机会计学、电算化会计、会计信息化等。这些概念之间是有区别计算机会计学、电算化会计、会计信息化等。这些概念之间是有区别的，但通常不过分强调这些概念之间的区别，因此以这些概念命名的的，但通常不过分强调这些概念之间的区别，因此以这些概念命名的书籍内容基本相同。书籍内容基本相同。三、会计信息系统的物理结构包括什么三、会计信息系统的物理结构包括什么 会计信息系统的物理结构包括：硬件设备、软件、数据、规程和人会计信息系统的物
3、理结构包括：硬件设备、软件、数据、规程和人员。员。四、会计电算化的任务是什么四、会计电算化的任务是什么 (1)基层单位的任务包括：第一，建立电算化会计信息系统；第二，使用电算化会计信息系统完成各项会计核算和管理工作 (2)财政部门管理会计电算化工作的主要任务是：1)研究制定会计电算化发展规划，并组织实施；2)制定会计电算化管理规章及专业标准、规范，并组织实施；3)组织和管理会计电算化人才培训工作；4)总结、交流、推广会计电算化经验，指导基层单位开展会计电算化工作。五、实现会计电算化的意义有哪些五、实现会计电算化的意义有哪些 (1)减轻劳动强度，提高工作效率。(2)提高会计核算质量，减少误差。(
4、3)加快信息流速，即时反馈会计信息，有利于管理者掌握最新信 息，进行决策，提高管理水平，最终提高经济效益。(4)提高会计人员素质。(5)促进会计理论、技术的发展 六、我国会计电算化发展的几个阶段六、我国会计电算化发展的几个阶段 1.缓慢发展阶段缓慢发展阶段(又称实验科研阶段，又称实验科研阶段，1983年前年前)2.自发发展阶段自发发展阶段(1983-1989年年)3.有组织、有计划的发展阶段有组织、有计划的发展阶段(1989以后以后)七、我国会计电算化发展进程中的几件大事七、我国会计电算化发展进程中的几件大事八、如何获取会计软件八、如何获取会计软件九、我国商品化会计软件概况九、我国商品化会计软
5、件概况十、国外主要会计软件简介十、国外主要会计软件简介 国外会计软件主要有国外会计软件主要有SAP、ORACLE(甲骨文甲骨文)等。等。十一、购买商品化会计软件应注意什么问题十一、购买商品化会计软件应注意什么问题 (1)适应性：软件是否适合本单位特点适应性：软件是否适合本单位特点 (2)安全可靠性安全可靠性 (3)只购买急需的功能模块。只购买急需的功能模块。(4)可扩充性，以利于二次开发。可扩充性，以利于二次开发。(5)通用性和实用性相结合通用性和实用性相结合 (6)确定操作系统平台：确定操作系统平台：Windows或是或是Unix。(7)易操作性易操作性 (8)同行类比同行类比 十二、会计信
6、息系统与企业其他子系统相比的特点十二、会计信息系统与企业其他子系统相比的特点 (1)全面性，反映企业产、供、销各方面信息；(2)复杂性；(3)精确性；(4)信息量大，会计信息占企业整个信息的70%。十三、手工会计和电算化会计的相同点十三、手工会计和电算化会计的相同点 (1)目标一致。(2)遵循基本的会计理论和会计方法。(3)共同遵守会计法规和会计准则。(4)基本工作要求相同。(5)复式借贷记账原理相同。(6)保存会计档案。十四、手工会计和电算化会计的区别十四、手工会计和电算化会计的区别 (1)计算工具不同 (2)信息载体不同。(3)账簿形式和更错方法不同。(4)账务处理程序不同。(5)账户设置
7、不同。(6)对账、结账和期末账项调整方法不同。(7)内部控制不同。(8)会计系统设计方法不同。(9)系统初始化设置不同。(10)会计人员素质不同。十五、如何才能顺利地实现会计电算化十五、如何才能顺利地实现会计电算化 (1)领导重视，实施会计电算化应是一把手工程；(2)单位应有自己 的系统维护人员；(3)开展会计电算化，应按照循序渐进、逐步提 高的原则进行；(4)注重操作人员的培训；(5)做好系统初始化工作；(6)把好试运行关；(7)注重内部控制制度建设。十六、与电算化会计和电算化审计相关的制度有哪些十六、与电算化会计和电算化审计相关的制度有哪些 主要包括：(1)会计电算化工作管理办法；(2)会
8、计核算软件基本功能规范;(3)商品化会计核算软件评审规则;(4)关于大力发展我国会计电算化事业的意见;(5)会计电算化工作规范;(6)中国财务软件数据接口标准CSIA/ABM 98001号;(7)会计基础工作规范;(8)会计档案管理办法;(9)会计电算化知识培训管理办法(试行);(10)会计电算化初级知识培训大纲(试行);(11)会计电算化中级知识培训大纲(试行);(12)审计署关于计算机审计的暂行规定;(13)审计机关计算机辅助审计办法;(14)企业内部控制具体规范第xx号-计算机信息系统;(15)美国政府审计准则电算化系统审计;(16)国际审计准则第15号电子数据处理环境下的审计;(17)
9、国际审计准则第16号计算机辅助审计技术等等。第二节第二节 会计信息系统的职能结构会计信息系统的职能结构第三节第三节 会计信息系统的开发方法会计信息系统的开发方法生命周期法生命周期法 1983年电气和电子工程师协会(IEEE)给出的定义为：“软件工程是开发、运行、维护和修复软件的系统方法”。生命周期法是国内外广泛采用的一种信息系统开发方法，它融软件工程学和系统工程学为一体，将系统的研制过程划分为系统的生存周期，每个阶段都有各自的任务和结果，前一阶段的结果作为下一阶段的基础和依据。通常将生命周期划分为：系统分析、系统设计、程序设计、系统运行和维护等阶段。第四节 会计信息系统模式的发展历程 会计信息
10、系统模式，是指会计信息系统在处理会计数据时所采用的一系列步骤和方法。这里将会计信息系统模式划分为四种：手工会计信息系统、电算化会计信息系统、准现代会计信息系统、现代会计信息系统，划分的依据是：信息技术对会计信息系统的影响程度、以及该会计信息系统模式本身是否克服了传统复式簿记的弊端。一、手工会计信息系统一、手工会计信息系统(15世纪世纪至今至今)二、电算化会计信息系统二、电算化会计信息系统(20世纪世纪50年代年代至今至今)三、准现代会计信息系统三、准现代会计信息系统(20世纪世纪60年代末年代末至今至今)四、现代会计信息系统四、现代会计信息系统(1982年年至今至今)第五节第五节 未来会计信息
11、系统应具备未来会计信息系统应具备的主要特征的主要特征 一、外延和内涵扩大一、外延和内涵扩大 二、事件驱动的体系结构二、事件驱动的体系结构 图图1-5是采购支付业务过程的是采购支付业务过程的REAL模型，用线段把事模型，用线段把事件和事件涉及的资源、参与者连接起来。模型中每一件和事件涉及的资源、参与者连接起来。模型中每一资源、事件、参与者均应定义表结构资源、事件、参与者均应定义表结构(或数据库结构或数据库结构)，用于存储相关数据，例如用于存储相关数据，例如“采购订货采购订货”事件表包括如事件表包括如下字段：采购订单号、供应商代码、采购人员代码、下字段：采购订单号、供应商代码、采购人员代码、请购单
12、号、日期、时间、订货地点、装运指令等请购单号、日期、时间、订货地点、装运指令等。图1-5 采购支付业务过程的REAL模型 三、以业务流程重组为基础三、以业务流程重组为基础 四、多元化采集信息四、多元化采集信息 五、集成存储五、集成存储 六、简化中间处理六、简化中间处理 七、多元化报告输出七、多元化报告输出 八、实时控制与审计八、实时控制与审计第二章第二章 系统管理系统管理第一节第一节 系统注册及设置备份计划系统注册及设置备份计划 一、系统注册一、系统注册 1.以系统管理员以系统管理员“admin”身份登录身份登录 系统管理员负责整个系统的控制和维护工作，管理系统中的所有账套。可以建立账套、删除
13、账套数据、引入或输出账套，设置用户、角色或权限，设置账套或年度账备份计划，升级数据库，监控系统运行过程，清除异常任务等。登录画面如图2-1所示。图2-1 以系统管理员admin身份登录 2.以账套主管身份登录以账套主管身份登录 账套主管负责所选账套的维护工作。包括修改账套主管负责所选账套的维护工作。包括修改已建的账套信息、对年度账的管理已建的账套信息、对年度账的管理(建立下一建立下一年度账，结转上年数据，清空年度数据，引入、年度账，结转上年数据，清空年度数据，引入、输出年度账，设置年度账备份计划，以及各子输出年度账，设置年度账备份计划，以及各子系统的年末结转系统的年末结转)，升级数据库，以及对
14、该套，升级数据库，以及对该套账操作员权限的设置等。账操作员权限的设置等。二、注销二、注销 注销后，重新以系统管理员注销后，重新以系统管理员admin身份登录，身份登录，或者重新以账套主管身份登录。或者重新以账套主管身份登录。三、设置备份计划三、设置备份计划图2-2 以系统管理员admin身份设置自动备份计划第二节第二节 账套管理账套管理一、以系统管理员一、以系统管理员“admin”身份登录身份登录 1.建立账套建立账套 2.引入账套引入账套 3.输出账套输出账套二、以账套主管身份登录修改账套信息二、以账套主管身份登录修改账套信息图2-3 创建新账套图2-4 设置会计期间图2-5设置分类编码方案
15、第三节第三节 年度账管理年度账管理只有账套主管才能进行有关年度账的操作。一、建立年度账 二、结转上年数据 三、清空年度数据 四、引入和输出年度账第三节第三节 年度账管理年度账管理建立年度账进销存结转资金管理结转固定资产结转工资结转应收应付结转成本管理结转总账系统结转图2-6 结转上年数据顺序第四节第四节 操作员和权限管理操作员和权限管理一、角色管理一、角色管理二、用户管理三、权限管理图2-7 增加角色第五节第五节 基础信息设置基础信息设置 会计信息系统包括诸多子系统，这些子系统共享公用的基础信息，例如会计信息、部门信息、客户和供应商信息、存货信息等，上述信息设置的顺序如图2-8所示。外币设置会
16、计科目设置凭证类别设置部门档案职员档案客户分类供应商分类客户档案地区分类供应商档案计量单位存货分类存货档案图2-8 基础信息设置顺序第三章第三章 总账子系统总账子系统第一节第一节 总账子系统的目标设计与功能总账子系统的目标设计与功能模块设计模块设计 一、总账子系统的设计目标一、总账子系统的设计目标 (1)系统初始化；(2)凭证管理；(3)记账功能；(4)出纳管理；(5)查询、打印会计信息；(6)辅助管理功能；(7)期末处理 二、总账子系统的功能模块二、总账子系统的功能模块一系 统 初 始化1.设置外币汇率2.设置会计科目3.录入期初余额4.设置凭证类别5.设置结算方式6.设置会计期间7.数据正
17、确性校验二、凭证管理1.填制凭证2.出纳签字3.修改凭证4.审核凭证5.记账6.反记账7.科目汇总三、出纳管理1.现金银行日记账2.资金日报3.支票登记薄4.银行对账-银行对账期初录入-录入银行对账单-自动或手工对账-编制余额调节表-核销银行账五、查询打印1.会计科目2.记账凭证3.明细账4.总账5.辅助账6.科目汇总表六、期末处理1.自动转账定义2.转账生成3.对账4.结账5.反结账四、辅助管理1.部门核算2.项目核算3.个人往来4.供应商往来5.客户往来-建立客户一览表-期初余额录入-客户往来两清账勾销-客户往来催款单-客户往来账龄分析图3-1 总账子系统的功能模块第二节第二节 总账子系统
18、的数据处理流程设计总账子系统的数据处理流程设计一、手工账务处理流程一、手工账务处理流程原始凭证收 付 转 款 帐 款记帐凭证 明细分类账总分类账现 银行金 存款日记账会计报表核对核对图3-2 记账凭证式会计核算组织程序二、电算化账务处理子系统数据流程设计二、电算化账务处理子系统数据流程设计银行对账银行对账单输入临时凭证文件科目余额/发生额文件审核凭证永久文件部门、项目、往来等辅助文件企业银行存款日记账文件银行对账单文件传入余额调节表未达账已达账输出报表总账明细账日记账辅助账凭证科目汇总表工资等其它子系统机制凭证传入期末处理记账初始化用户外币汇率会计科目凭证类别权限密码期初余额凭证机制凭证图3-
19、3电算化账务处理子系统数据流程图第三节第三节 总账子系统的会计科目代码总账子系统的会计科目代码设计设计 一、我国会计科目代码的变迁一、我国会计科目代码的变迁 二、代码的种类二、代码的种类 (1)顺序码；(2)区间码；(3)层次码；(4)字母 码；(5)混合码；(6)中文码；(7)校验位码。三、代码设计的原则三、代码设计的原则 (1)唯一性；(2)系统性；(3)精简性；(4)可塑性；(5)易记性；(6)易识别第四节第四节 总账子系统的数据库设计总账子系统的数据库设计一、会计科目代码库一、会计科目代码库 序号字段名类型宽度小数中文含义1KM1Character16会计科目代码2KM2Charact
20、er1级次3KM3Character18科目名称4KM4Character4类型(资产、负债)5KM5Logical1操作级(或末级)(T末级、F非末级)6KM6Character8账类(日记账、银行账、往来)表3-1 会计科目代码库结构 二、记账凭证库二、记账凭证库 序号字段名类型宽度小数中文含义1DMCharacter6代码2KLCharacter6口令3XMCharacter8姓名4ZHDL1制单5JZHL1记账6DYL1打印表3-4 口令权限数据库结构三、口令权限库 四、凭证类别库四、凭证类别库表3-6 凭证类别数据库结构序号字段名类型宽度小数中文含义1LBHC1凭证类别号2LBMC1
21、4凭证名称3JFBYKMC10借方必有科目4DFBYKM C10贷方必有科目5JDBWKM C10借贷必无科目 五、科目汇总库五、科目汇总库(余额余额/发生额库发生额库)科目汇总数据库(KMHZK.DBF)结构如表3-8所示，计算公式如下：ycye+j01-d01=y01，y01+j02-d02=y02，依次类推。序号字段名类型宽度小数中文含义1KMDMCharacter16会计科目代码2YCYENumeric142年初余额3J01Numeric14201月累计借方发生额4D01Numeric14201月累计贷方发生额5Y01Numeric14201月余额6J02Numeric14202月累计
22、借方发生额7D02Numeric14202月累计贷方发生额8Y02Numeric14202月余额9J03Numeric14210D03Numeric14211Y03Numeric14236J12Numeric14237D12Numeric14238Y12Numeric142表3-8 科目汇总数据库结构第五节第五节 总账子系统的系统初始化总账子系统的系统初始化一、设置外币汇率一、设置外币汇率 包括币种(美元、日元)，以及固定汇率或是变动汇率，如图3-4所示。图3-4 外币汇率设置二、设置会计科目二、设置会计科目三、录入科目期初余额三、录入科目期初余额图3-5 设置会计科目图3-6录入科目期初余额
23、四、设置凭证类别四、设置凭证类别五、设置结算方式五、设置结算方式结算方式号结算方式名称1现金结算2支票201现金支票202转账支票3商业汇票301银行承兑汇票302商业承兑汇票4汇兑401电汇402信汇5委托收款6银行汇票7托收承付8银行本票表3-9 结算方式设置图3-7 现金支票样张图3-8 转账支票样张 六、设置会计期间六、设置会计期间 七、数据正确性校验七、数据正确性校验 (1)试算平衡法；(2)总账余额等于明细账余额之和；(3)余额检查法第六节第六节 总账子系统的凭证管理总账子系统的凭证管理一、填制凭证一、填制凭证图3-14 输入凭证二、防止凭证输入错误的校验方法二、防止凭证输入错误的
24、校验方法 (1)建立会计科目参照库(会计科目代码库)，也称目录校验；(2)校验位码；(3)字符集校验；(4)设立对应关系参照文件；(5)试算平衡；(6)批总数控制法，也称总数校验；(7)屏幕审核法，也称目测；(8)重复校验，也称二次校验；(9)范围校验；(10)逻辑校验。三、出纳签字三、出纳签字四、修改凭证四、修改凭证五、审核凭证五、审核凭证六、记账六、记账 制单人与复核人不能为同一人，制单人与记账人不能为同一人；复核人和记账人可为同一人，且有较高的权限。七、反记账七、反记账八、科目汇总八、科目汇总图3-15 记账第七节第七节 总账子系统的出纳管理总账子系统的出纳管理一、现金、银行存款日记账一
25、、现金、银行存款日记账 查询打印现金日记账、银行存款日记账。二、资金日报二、资金日报 查询打印每天发生的现金或是银行存款的笔数、借贷方发生额、余额等。三、支票登记薄三、支票登记薄图3-16 支票登记薄四、银行对账四、银行对账图3-18 银行对账期初余额录入画面图3-19 银行对账 一、单位往来核算一、单位往来核算 对于单位往来核算，通常有三种方式，一是将往来单位设置成明细会计科目，二是启用单位往来辅助账，三是使用应收账款或应付账款软件进行核算。会计科目代码科目名称末级(操作级)账类期初余额1131应收账款10000.00113101-应收产品销售款6000.0011310101-甲单位末级50
26、00.0011310102-乙单位末级1000.00.113102-应收产品销售款4000.0011310201-甲单位末级2000.0011310202-乙单位末级2000.00表3-11将往来单位设置为明细会计科目 1.将往来单位设置为明细会计科目第八节 总账子系统的辅助管理往来、部门、项目核算 2.启用单位往来辅助账启用单位往来辅助账 (1)设置会计科目 会计科目代码科目名称末级(操作级)账类期初余额1131应收账款10000.00113101应收产品销售款末级单位往来6000.00113102应收产品销售款末级单位往来4000.00(2)建立往来单位目录 代码往来单位电话地址邮政编码法
27、人开户行账号税号企业性质信用等级联系人0001甲单位6677123长春前卫路12130012李光工行南区分理123456654321私营BBB李上0002乙单位7788654北京100000张前建行456328789537国企AAA王新表3-12 启用单位往来辅助账时的会计科目设置表3-13 建立往来单位目录图3-20客户往来两清账勾销图3-21客户往来账龄分析第九节第九节 总账子系统的期末处理总账子系统的期末处理 一、自动转账定义一、自动转账定义 二、转账生成二、转账生成 三、对账三、对账 四、结账四、结账 五、反结账五、反结账第十节第十节 总账子系统的账簿输出总账子系统的账簿输出一、现金日
28、记账一、现金日记账图3-24 现金日记账第四章第四章 报表子系统报表子系统第一节节 报表子系统的数据流程和功能模块设计报表子系统的数据流程和功能模块设计一、报表子系统的数据流程设计一、报表子系统的数据流程设计二、报表子系统的功能模块二、报表子系统的功能模块报表子系统一、文件新建报表打开报表调用报表模板导入其它报表二、格式和数据编辑报表格式定义计算公式输入关键字报表重计算追加表页三、分析绘图财务分析四、输出资产负债表现金流量表损益表内部报表图4-2 报表子系统的功能模块 三、用友三、用友UFO报表软件中常用的取数函数报表软件中常用的取数函数图4-3 用友账务函数1.编制资产负债表常用的函数编制资
29、产负债表常用的函数(1)期初函数QC()格式为：QC(科目编码,会计期间,方向,账套号,会计年度,是否包含未记账)，表示取某套账、某年度、某科目、某会计期、借或贷方向的期初余额。表示可选项。例如：“货币资金”年初数=QC(1001,全年,年,)+QC(1002,全年,年,)+QC(1009,全年,年,)2.编制损益表常用的函数编制损益表常用的函数(1)发生额函数FS()格式为：FS(科目编码,会计期间,方向,账套号,会计年度,是否包含未记账)，表示取某套账、某年度、某科目、某会计期、借方或贷方发生额。例如：“主营业务收入”本月数=fs(5101,月,贷,年)3.编制现金流量表常用的函数编制现金
30、流量表常用的函数XJLL()损益表表名表名编制单位：*2007年*月 单位：元表头表头项目行数本月数本年累计数数据来源一、主营业务收入15101贷表体表体减：主营业务成本25401借主营业务税金及附加35402借二、主营业务利润（亏损以“-”号填列)401=1-2-3加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）55102-5405减：营业费用65501借管理费用75502借财务费用85503借三、营业利润（亏损以“-”号填列）902=4+5-6-7-8加：投资收益（损失以“-”号填列）105201贷补贴收入115203贷营业外收入125301贷减：营业外支出135601借四、利润总额（亏损总额以“-
31、”号填列）1403=9+10+11+12-13减：所得税155701借五、净利润（净亏损以“-”号填列）1604=14-15单位负责人：财会负责人：复核人：制表人：报送日期：表尾表尾第二节 损益表的编制方法表4-2 损益表结构及数据来源 第三节 资产负债表的编制方法 资产负债表 2008 年 1 月 31 日 会计 01 编制单位：吉大企业 单位:元资资 产产 行次行次 年初数年初数 期末数期末数 负债和所有者权益负债和所有者权益 行次行次 年初数年初数 期末数期末数 流动资产：流动负债：货币资金 1 短期借款 68 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付账款 70 应收股利 4 预
32、收账款 71 应收利息 5 应付工资 72 应收账款 6 应付福利费 73 其它应收款 7 应付股利 74 预付账款 8 应交税金 75 应收补贴款 9 其它应交款 80 存货10 其它应付款 81 110 在建工程 45 负债合计 114 固定资产清理 46 固定资产合计 50 所有者权益：无形资产及其他资产：实收资本（或股本）115 122 资产总计 67 负债和所有者权益总计 135 表4-5 资产负债表第四节 现金流量表的编制方法权责发生制下的科目体系原始经济业务权责发生制下的凭证资产负债表损益表现金流量表附表收付实现制下的凭证收付实现制下的科目体系收付实现制下的账簿权责发生制下的账簿
33、现金流量表主表记账一、使用专用的一、使用专用的“现金流量表现金流量表”软件编制软件编制二、使用项目辅助核算功能编制现金流量表二、使用项目辅助核算功能编制现金流量表图4-8 现金流量项目分类定义 三、“双轨制法”编制现金流量表图4-9 输入现金流量项目第五章第五章 工资子系统工资子系统第一节 工资子系统的功能模块和数据流程设计一、工资子系统的功能模块一、工资子系统的功能模块1.工资套设置2.部门设置3.人员及类别设置4.工资项目设置5.计算公式设置6.扣零设置7.初始化项目指定8.个人所得税设置9.银行代发设置10.转账凭证设置11.数据文件重生成一初始化设置二工资处理1.月份初始化2.恢复初始
34、化前数据3.数据输入调整4.本月扣零计算5.计算工资分钱数6.扣缴个人所得税7.银行代发工资8.转账凭证生成9.数据转换加入三、统计分析1.工资发放表2.工资发放条3.部门汇总工资4.按条件汇总工资5.按项目统计工资6.工资费用分配表工资子系统图5-1 工资子系统的功能模块二、工资子系统的数据流程二、工资子系统的数据流程人员及类别、基本工资、副食补贴等数据考勤记录扣款通知单输入调整工资核算文件计算汇总分摊初始化部门人员及类别工资项目计算公式凭证模板结构生成汇总文件工资费用分摊文件工资发放表工资汇总表工资费用分配表转账凭证输出总账子系统图5-2 工资子系统数据流程图 第二节第二节 工资子系统的处
35、理过程设计工资子系统的处理过程设计一、应付工资一、应付工资(应发合计应发合计)与实发工资的计算与实发工资的计算 应付工资基本工资副食补贴+工龄工资应扣的缺勤工资 应扣的缺勤工资病假扣款事假扣款 扣款合计代扣款项(房租、水电费、大户存款等)实发工资应付工资扣款合计 事假(旷工)扣款事假天数*日工资 病假扣款病假天数*日工资*病假扣款率 日工资基本工资/本月实际工作天数(扣除周六、日、法定节假日)本月实际工作天数也可如下计算：(1)(365-104-10)/12=21(天)节假日不付工资，缺勤期内的节假日也不扣工资。这里假定法定节假日是10天。(2)365/12=30(天)节假日照付工资，缺勤期间
36、的节假日也算缺 勤，照扣工资 工龄不满二年2-4年 4-6年 6-8年 8年以上病假扣款率40%30%20%10%不扣表5-1因病或非因公负伤病假期在六个月以内的病假扣款率表5-2 因病或非因公负伤病假期超过六个月的扣款率工龄不满一年1-3年3年以上扣款率60%50%40%二、扣款率的计算三、职工工龄计算三、职工工龄计算四、职工福利费的提取和支付四、职工福利费的提取和支付五、工会经费的提取和支付五、工会经费的提取和支付六、职工教育经费提取和支付六、职工教育经费提取和支付七、工资费用的分配七、工资费用的分配八、工资发放的核算八、工资发放的核算第三节第三节 工资子系统的系统初始化工资子系统的系统初
37、始化一、工资套设置一、工资套设置二、部门设置二、部门设置单位编号单位名称010000计财处010001-统计科010002-计划科010003-财务科010004-会计科020000行政处020001-基建科020002-房管科020003-校园管理科.表5-3 部门设置三、人员及类别设置三、人员及类别设置四、工资项目设置四、工资项目设置 表5-7 工资项目数据库中的记录序号FIELD_NAMEFIELD_TYPEFIELD_LENFIELD_DOC01职工代码C902部门C1003姓名C604人员类别N205银行账号N1006工龄N207工龄工资N6208日工资N6211基本工资N8212副
38、食补贴N6213事假扣款N6214病假扣款N6217应发合计N8235代扣房租N6238扣款合计N6290实发工资N8291累计扣零N6292本月扣零N6294所得税N62五、计算公式设置五、计算公式设置序号项目名称计算公式01日工资基本工资/2102工龄val(dtoc(date()-参加工作时间03事假扣款事假天数*日工资07病假扣款IFF(工龄=8,病假天数*日工资*0.0,0.0)08病假扣款IFF(工龄=6.and.工龄=4.and.工龄=2.and.工龄4,病假天数*日工资*0.3,病假扣款)11病假扣款IFF(工龄2 ,病假天数*日工资*0.4,病假扣款)12工龄工资工龄*0.5
39、14应发合计基本工资+副食补贴+工龄工资-病假扣款-事假扣款16扣款合计代扣房租99实发工资应发合计-扣款合计表5-9 计算公式设置例子六、扣零设置七、初始化项目指定八、个人所得税设置 级数全月应纳税所得额(含税所得额)税率(%)速算扣除数起征额1不超过500元的(500)5020002超过500元至2,000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000
40、元的部分40103759超过100000元的部分4515375表5-13 个人所得税超额累进税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)1不超过5000元的502超过5000元到10000元的部分102503超过10000元至30000元的部分2012504超过30000元至50000元的部分3042505超过50000元的部分356750级数全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数(元)1不超过20000元的2002超过20000元到50000元的部分3020003超过50000元的部分407000表5-15 个体工商户的生产、经营所得和对企事业
41、单位的承包经营、承租经营所得适用表5-16劳务报酬所得适用九、银行代发设置十、转账凭证设置第四节第四节 工资子系统的业务处理工资子系统的业务处理一、数据输入调整一、数据输入调整图5-4 工资数据输入 二、计算工资分钱数三、数据转换加入 第五节 工资子系统的账表输出和统计分析一、工资发放表 工资发放表如表5-19所示，职工领完工资、签名后交回财会部门。人员编号姓名基本工资应发合计扣款合计实发合计签名00000001严研浩1,000.002,150.00284.451,865.0000000002苏予倩1,000.002,150.00244.001,906.00二、工资发放条，表5-20三、部门汇
42、总工资四、按指定条件汇总五、按指定项目统计六、工资费用分配表，表5-22表5-19 工资发放表第六章第六章 固定资产子系统固定资产子系统 第一节第一节 固定资产核算概述固定资产核算概述 一、固定资产成本的确定一、固定资产成本的确定 二、固定资产增加的账务处理二、固定资产增加的账务处理 三、固定资产减少的账务处理三、固定资产减少的账务处理 四、中华人民共和国企业所得税法实施条例四、中华人民共和国企业所得税法实施条例(2008年年1月月1日日)的相的相关规定关规定 第五十九条第五十九条 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当
43、自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。第六十条第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年；(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；(五)电子设备，为3年。第二节第二节 固定资产子系统的数据流程和功能模块设计固定资产子系统的数据流程和功能模块设计 一一、固定资产子系统的数据流程图、固定资产子系统的数据流程图用
44、户初始化资产类别折旧方法卡片项目凭证模板使用部门输入固定资产增减变动文件更新原始卡片输入计提固定资产卡片文件折旧文件输出固定资产增减变动表部门别大类别固定资产统计表折旧计提明细表部门折旧计提分配表编制凭证总账子系统成本子系统图6-1固定资产子系统的数据流程图固定资产增减变动原始单据 二、固定资产子系统的功能模块二、固定资产子系统的功能模块一、初始化设置1.部门档案2.部门对应折旧科目3.资产类别4.资产增减方式5.资产使用状况6.折旧方法7.卡片项目8.卡片式样二、卡片管理1.录入原始卡片2.机内卡片管理3.资产增加4.资产减少5.资产变动-原值增加-原值减少-部门转移-使用状况变动-折旧方法
45、调整-累计折旧调整-使用年限调整-工作总量调整-净残值(率)调整-资产类别调整三、业务处理1.工作量输入2.计提本月折旧3.与总账系统对账4.编制凭证四、账表输出1.固定资产统计表2.折旧计提明细表3.部门折旧分配表固定资产图6-2 固定资产子系统的功能模块编号部门名称部门对应折旧科目01办公室管理费用02人事部管理费用03财务部管理费用04资产部管理费用05采购部营业费用06仓库管理费用07生产部制造费用08销售部营业费用09基建部在建工程第三节第三节 固定资产子系统的系统初始化固定资产子系统的系统初始化 三、固定资产类别设置 设置固定资产类别，例如01-房屋、02-建筑物 表6-1 部门及
46、对应折旧科目设置四、资产增减方式设置表6-2 固定资产增减方式及入账科目设置增减方式名称对应入账科目1-增加方式101-直接购入1002-银行存款102-投资者投入3101-实收资本(股本)103-捐赠2201-待转资产价值104-盘盈191102-待处理固定资产损溢105-在建工程转入1603-在建工程106-融资租入232101-长期应付款-应付融资租赁款2-减少方式.五、固定资产使用状况设置六、折旧方法设置折旧方法包括年限平均法、工作量法七、卡片式样和卡片项目设置 第四节第四节 固定资产子系统的卡片管理固定资产子系统的卡片管理 一、录入原始卡片一、录入原始卡片 二、机内卡片管理二、机内卡
47、片管理 在此可以查询、修改、删除卡片。三、资产增加三、资产增加 在此输入新增的固定资产信息。四、资产减少四、资产减少 在此输入报废、毁损、出售、盘亏固定资产的信 息。五、原值增加和原值减少五、原值增加和原值减少 原值增加和原值减少称为原值变动。六、部门转移六、部门转移 在此输入固定资产使用部门因内部调配而发生变动的信息。第五节第五节 固定资产子系统的业务处理固定资产子系统的业务处理 一、工作量输入一、工作量输入 例如输入汽车本月的行驶里程。二、计提本月折旧二、计提本月折旧 三、与总账系统对账三、与总账系统对账 由于固定资产数量多、核算较为复杂，因此单独设计固定资产子系统进行核算，而不在总账子系
48、统的“固定资产”、“累计折旧”科目中核算。与总账系统对账，就是固定资产子系统中的原值、累计折旧等金额，与总账子系统中“固定资产”、“累计折旧”科目金额对账。四、编制凭证四、编制凭证第六节第六节 固定资产子系统的账表输出和统计分析固定资产子系统的账表输出和统计分析表6-4 固定资产统计表第七章 销售子系统“销售”填制审核报价单“销售”填制审核销售订单“销售”填制审核发货单“销售”填制审核销售发票“库存”审核出库单“应收”审核发票制单借：应收账款贷：主营业务收入 应交税金-增值税-销项税额“存货”(会计)出库单记账制单借：主营业务成本贷：库存商品借：银行存款贷：应收账款“应收”收款制单总账图7-1
49、 销售子系统业务流程及与其它子系统的关系第一节第一节 销售子系统功能模块设计销售子系统功能模块设计一、初始化设置1.部门档案2.职员档案3.客户分类及档案4.存货分类及档案5.仓库档案6.收发类别7.计量单位8.销售类型9.付款条件10.发运方式11.结算方式12.费用项目13.本企业开户银行14.信用审批人15.期初发货单录入二、业务处理1.销售报价单2.销售订单3.发货单4.销售专用发票5.销售普通发票6.销售退货业务7.直运销售业务8.委托代销业务9.分期收款销售业务10.销售调拨单11.零售日报12.代垫费用单13.销售支出单14.包装物租借登记15.部门个人销售计划16.防伪税控接口
50、17.销售月末结账三、统计分析1.存货现存量查询2.销售统计表3.发票使用明细表销 售 子系统图7-2 销售子系统功能模块第二节 销售子系统的系统初始化一、部门档案设置设置企业内部的各个部门。例如01-办公室、02-人事部二、职员档案设置 人员编号人员姓名部门名称0101刘一办公室0201李一人事部0301张一财务部 表7-1 职员档案 三、客户分类及档案设置 客户编码客户编码客客户户简简称称客户客户分类分类名称名称地址地址邮政编邮政编码码纳税人登记纳税人登记号号开户银行开户银行银行账号银行账号法人法人电话电话0101甲公司省内长春市朝阳区同志街100号130021888661111工行人民广
