1、财务基础工作业务规范财务基础工作业务规范第1页，共24页。一公司是一个综合性的运输经营单位，运输主业有七个单位、多种经营一公司是一个综合性的运输经营单位，运输主业有七个单位、多种经营有有1111个单位（目前共有个单位（目前共有3838位核算员，其中运输主业位核算员，其中运输主业1515名、多种经营名、多种经营2323名），名），服务的甲方单位多、业务项目也多，任务统计、费用结算情况复杂多样，服务的甲方单位多、业务项目也多，任务统计、费用结算情况复杂多样，因此核算岗位相比较其他业务岗位来说很辛苦但非常重要，这就要求核因此核算岗位相比较其他业务岗位来说很辛苦但非常重要，这就要求核算岗位的业务人员，
2、要有高度责任心，工作要细心、并且熟悉本岗位的算岗位的业务人员，要有高度责任心，工作要细心、并且熟悉本岗位的工作流程工作流程 。第2页，共24页。本课件有四部分内容本课件有四部分内容一、单车核算表流程规范一、单车核算表流程规范 二、基础业务流程二、基础业务流程三、收入、债权清理三、收入、债权清理 四、单车核算表和油、材料消耗表样四、单车核算表和油、材料消耗表样第3页，共24页。一、单车核算表规范流程一、单车核算表规范流程 单车核算表是车队任务、收入、成本费用的最终归集，是车队经营情况的具单车核算表是车队任务、收入、成本费用的最终归集，是车队经营情况的具体反映，是给领导及车队长经营方针的一个导向，
3、是车辆整体运行效率的结果体反映，是给领导及车队长经营方针的一个导向，是车辆整体运行效率的结果体现，它的准确性及实用性毋庸置疑，故规范其操作流程及成本费用的准确入体现，它的准确性及实用性毋庸置疑，故规范其操作流程及成本费用的准确入账是非常有必要的。账是非常有必要的。车队核算员的职责：车队核算员的职责：1 1、及时且准确上报各类报表，必须做到报表相关数据保持一一对应。、及时且准确上报各类报表，必须做到报表相关数据保持一一对应。第4页，共24页。2 2、每月及时报销各项成本费用，以保证生产任务正常运行，核对吨公里、收入、每月及时报销各项成本费用，以保证生产任务正常运行，核对吨公里、收入、成本数据是否
4、匹配，并详细分析节、耗情况及时向车队长汇报当月的经营结果。成本数据是否匹配，并详细分析节、耗情况及时向车队长汇报当月的经营结果。3 3、按照会计准则相关规定所有基础资料要保存三年，要做到数据准确且、按照会计准则相关规定所有基础资料要保存三年，要做到数据准确且归类装订，装订资料的车辆序号要和单车表车号顺序相一致，以便备查。归类装订，装订资料的车辆序号要和单车表车号顺序相一致，以便备查。车队核算员每月主要上报报表有：车队核算员每月主要上报报表有：按照先后上报顺序：按照先后上报顺序：收支表、月报表、单车核算表、司机收入考核表、考勤表。收支表、月报表、单车核算表、司机收入考核表、考勤表。要求：以上报表
5、相关数据必须一致，表与表之间要有勾稽关系要求：以上报表相关数据必须一致，表与表之间要有勾稽关系说明：单车核算表有：吊车、常规车、外协车说明：单车核算表有：吊车、常规车、外协车第5页，共24页。单车核算表纵向分为四部分：自有车、非生产用车、大队、外协车。单车核算表纵向分为四部分：自有车、非生产用车、大队、外协车。常规车横向按收支表上纵向明细分别填列分为五大部分：常规车横向按收支表上纵向明细分别填列分为五大部分：1 1、固定费用、固定费用2 2、变动费用、变动费用 3 3、车队管理费用、车队管理费用 4 4、收入、收入 5 5、吨公里、吨公里单车核算表内容分三部分单车核算表内容分三部分一、上报各类
6、报表的时间及内容说明一、上报各类报表的时间及内容说明 运输主业的生产周期是本月运输主业的生产周期是本月2626日至次月日至次月2525日，调度员按时将统计好的电子日，调度员按时将统计好的电子路单交给核算员，由核算员统计吨公里、收入总数报快报。路单交给核算员，由核算员统计吨公里、收入总数报快报。1 1、核算员月底根据电子路单统计好当月吨公里和收入，并且需要生产科、核算员月底根据电子路单统计好当月吨公里和收入，并且需要生产科、企管科签字方可确认。企管科签字方可确认。第6页，共24页。2、每月末提前、每月末提前2 2天是核算员和财务科核对当月车队的收入、成本、利润，天是核算员和财务科核对当月车队的收
7、入、成本、利润，核对准确无误后上报收支表。核对准确无误后上报收支表。3 3、在每月末最后一天给企管科上报生产月报表。、在每月末最后一天给企管科上报生产月报表。4 4、按当月收支表实际考核数填报单车核算表，轮胎、油料、材料、修理费工单等原始料、按当月收支表实际考核数填报单车核算表，轮胎、油料、材料、修理费工单等原始料单必须齐全并附有电子版，在次月单必须齐全并附有电子版，在次月1 1日上报单车核算表及四项费用明细纸质版，日上报单车核算表及四项费用明细纸质版，必须保持所报报表上成本费用与纸质版成本费用相关数据相一致，原始必须保持所报报表上成本费用与纸质版成本费用相关数据相一致，原始料单财务科审核后，
8、留在车队备查料单财务科审核后，留在车队备查,多经单位原始料单明细也需和当月成本多经单位原始料单明细也需和当月成本保持一致，上报纸质版。保持一致，上报纸质版。5 5、在每月、在每月2-32-3号给企管科上报司机收入考核表，人事科上报司机收入考核表和号给企管科上报司机收入考核表，人事科上报司机收入考核表和考勤表。考勤表。第7页，共24页。第8页，共24页。1 1、机关管理费、固定费用填报：、机关管理费、固定费用填报：（1 1）机关管理费：按一公司）机关管理费：按一公司20102010年年2 2号文件下达利费、资占费指标按月分摊。号文件下达利费、资占费指标按月分摊。（2 2）固定费用：折旧、保险费按
9、实际考核数填列，余额填入单车核算表上固定费用）固定费用：折旧、保险费按实际考核数填列，余额填入单车核算表上固定费用的其他项目里。的其他项目里。2、变动费用填报：、变动费用填报：（1 1）油料按实际考核金额填列，只填柴油消耗部分，其他副油、汽油放入）油料按实际考核金额填列，只填柴油消耗部分，其他副油、汽油放入变动费用中的其他项目。变动费用中的其他项目。（2 2）材料费用：按实际发生数填报，轮胎辅料也放入材料费用里。）材料费用：按实际发生数填报，轮胎辅料也放入材料费用里。（3 3）轮胎费用：按实际发生数填报，车号要对应。）轮胎费用：按实际发生数填报，车号要对应。第9页，共24页。（4 4）修理费：
10、有两部分汇总进单车，一是按修保厂转来修理工时单进单）修理费：有两部分汇总进单车，一是按修保厂转来修理工时单进单车，二是各外点有自保组的以修理工时单进单车。车，二是各外点有自保组的以修理工时单进单车。说明：收支表上修理费实际考核数与进单车的实际考核数差额进入变动成本说明：收支表上修理费实际考核数与进单车的实际考核数差额进入变动成本中的其他费用（也就是自保组修理工工资与自保组修理工时费差额）。中的其他费用（也就是自保组修理工工资与自保组修理工时费差额）。（5 5）人工工资：按上报人事科司机收入考勤表应发工资数额填报，要与）人工工资：按上报人事科司机收入考勤表应发工资数额填报，要与当月计提基数相配比
11、。当月计提基数相配比。（6 6）过路费、超限费：按实际发生数填报。）过路费、超限费：按实际发生数填报。（7 7）外协车运输费：按实际数填报在单车表外协车对应的其他费用里。）外协车运输费：按实际数填报在单车表外协车对应的其他费用里。第10页，共24页。3 3、车队管理费用填报、车队管理费用填报（1 1）人工费及附加：按人工费、误餐费实际发生数填报，）人工费及附加：按人工费、误餐费实际发生数填报，（2 2）办公用车及通信费：按办公费、电话费、差旅费（包括出国人员）、业务）办公用车及通信费：按办公费、电话费、差旅费（包括出国人员）、业务费费（3 3）除了房租之外的其他进入车队管理费用的其他项目里。）
12、除了房租之外的其他进入车队管理费用的其他项目里。4 4、其他项目填报、其他项目填报（1 1）单车核算表上的吨公里、收入必须与上报的月报表、收支表、司机收入考核表、原）单车核算表上的吨公里、收入必须与上报的月报表、收支表、司机收入考核表、原始路单保持一致。始路单保持一致。（2 2）吨公里、收入：需要把自有车、外协车、属于大队部分分开填报清楚。）吨公里、收入：需要把自有车、外协车、属于大队部分分开填报清楚。第11页，共24页。三、近几年单车核算表存在问题归结三、近几年单车核算表存在问题归结 (1)(1)收支表和单车核算表任务、收入都存在差异收支表和单车核算表任务、收入都存在差异原因：这属于核算员工
13、作不细致。原因：这属于核算员工作不细致。（2 2）单车核算表上的各项费用，附件（材料、油料、修理工单、轮胎）这些）单车核算表上的各项费用，附件（材料、油料、修理工单、轮胎）这些料单都不完整。料单都不完整。说明：通过现在对单车基础资料检查，各车队四项费用基础资料都不完整，没说明：通过现在对单车基础资料检查，各车队四项费用基础资料都不完整，没有一个车队一项资料是齐全，有些车队甚至出现丢失或部分丢失的现象。有一个车队一项资料是齐全，有些车队甚至出现丢失或部分丢失的现象。第12页，共24页。（3 3）油料产生误差：油料进账分两部分，一是以油库转来的油料单为主，二是一般）油料产生误差：油料进账分两部分，
14、一是以油库转来的油料单为主，二是一般是每月是每月20-2520-25日左右未转的油料当月做预提，从现在各队运行的结果，有一定误差，日左右未转的油料当月做预提，从现在各队运行的结果，有一定误差，因为油库转来油料单有两部分，一部分是跨期油料另一部分是当期油料进账金额，因为油库转来油料单有两部分，一部分是跨期油料另一部分是当期油料进账金额，而车队核算员是以电子路单为总升数，这样预提数就有误差，和实际产生油料也有而车队核算员是以电子路单为总升数，这样预提数就有误差，和实际产生油料也有误差。误差。原因：目前单车油料已出现漏登或错登现象，从电子路单上并没有反映出来，原因：目前单车油料已出现漏登或错登现象，
15、从电子路单上并没有反映出来，月底核算员收到的是完好的电子路单，所以出现漏登、错登情况并不清楚有时月底核算员收到的是完好的电子路单，所以出现漏登、错登情况并不清楚有时也不知道，没有去核实，只是以调度计算的结果为结果，没有相互监督机制或也不知道，没有去核实，只是以调度计算的结果为结果，没有相互监督机制或没有去核查，这就出现了断层与油料亏损的不真实，其次油库跨期部分入账的没有去核查，这就出现了断层与油料亏损的不真实，其次油库跨期部分入账的油料不确定。油料不确定。第13页，共24页。（4 4）材料费用、油料的各种环节沟通不顺，核算员收到的料单基本和账）材料费用、油料的各种环节沟通不顺，核算员收到的料单
16、基本和账面金额核有差异。面金额核有差异。原因：大队核算员每月原因：大队核算员每月2626号以后到供应科、油库、修理厂去拿成本单据，号以后到供应科、油库、修理厂去拿成本单据，但是从现在核对情况看，当月单据不管是以什么方式拿取或传递，双方但是从现在核对情况看，当月单据不管是以什么方式拿取或传递，双方之间都没核对金额及数，造成目前各项费用单据缺少，都核对不上。做之间都没核对金额及数，造成目前各项费用单据缺少，都核对不上。做为核算员理应对车队各项成本费用准确负责，在取得单据时一定要核对为核算员理应对车队各项成本费用准确负责，在取得单据时一定要核对其准确，在单据不够情况下，应该查找原因，在接收时应该双方
17、相互签其准确，在单据不够情况下，应该查找原因，在接收时应该双方相互签认，才能确保原始单据完整。认，才能确保原始单据完整。第14页，共24页。（5 5）修理费用单据在传递单据时不核对，造成单据缺少。）修理费用单据在传递单据时不核对，造成单据缺少。原因：一是外点的车队都有自己的修理厂，对于自保组产生的修理费核原因：一是外点的车队都有自己的修理厂，对于自保组产生的修理费核算员是根据当月修理工工资应进单车，修理工单不全，二是修理厂转来算员是根据当月修理工工资应进单车，修理工单不全，二是修理厂转来的修理工时单进单车也不全。的修理工时单进单车也不全。（6 6）轮胎费用：轮胎条数不一致，当月领用条数和单车实
18、际进到单车条数差额很大。）轮胎费用：轮胎条数不一致，当月领用条数和单车实际进到单车条数差额很大。原因：当月车队按车号领用的轮胎，实际发放时不一定在该车上，轮胎存在二次分配，原因：当月车队按车号领用的轮胎，实际发放时不一定在该车上，轮胎存在二次分配，二次分配时单车按按大队实际领用发放，剩余车队留有库存，故每月轮胎条数与单车二次分配时单车按按大队实际领用发放，剩余车队留有库存，故每月轮胎条数与单车进账不一致。进账不一致。第15页，共24页。二、基础业务规范、基础业务规范 财务软件、财务软件、ERPERP软件、内控目前都是在运行阶段，明年正式运行，所以核算软件、内控目前都是在运行阶段，明年正式运行，
19、所以核算员的业务流程要熟练、规范、准确，让内控流程贯穿始终。员的业务流程要熟练、规范、准确，让内控流程贯穿始终。1 1、预提费用：当月上报预提成本费用说明时必须据实预提，单位领导签字、预提费用：当月上报预提成本费用说明时必须据实预提，单位领导签字认可，要和当期生产任务相匹配，不能高估或低估，更不能人为调整成本和认可，要和当期生产任务相匹配，不能高估或低估，更不能人为调整成本和利润。利润。2 2、备用金：、备用金：一是一是出差借款，出差人员凭审批后的出差借款，出差人员凭审批后的出差申请表出差申请表按批准额度办按批准额度办理借款，出差返回理借款，出差返回5 5个工作日内办理报个工作日内办理报第16
20、页，共24页。销还款手续。二是其他临时借款，借款人员应及时报帐，没有特殊原因次月销还款手续。二是其他临时借款，借款人员应及时报帐，没有特殊原因次月必须还款。三是借款未还者，原则上不得再次借款，如无其他原因，逾期未必须还款。三是借款未还者，原则上不得再次借款，如无其他原因，逾期未还，从本人工资中扣回。还，从本人工资中扣回。3 3、外协单位运输收入付款相关规定：一是结算外协车辆时车号要与上报生、外协单位运输收入付款相关规定：一是结算外协车辆时车号要与上报生产科备案的车号和相关资质保持一致，二是做账时所附的清单收入明细禁止产科备案的车号和相关资质保持一致，二是做账时所附的清单收入明细禁止把应该属于外
21、协车的收入明细用自有车车号替代进账。三是付款要严格按照把应该属于外协车的收入明细用自有车车号替代进账。三是付款要严格按照财务审批制度付款单位、车号与挂账单位、车号必须一致，方可付款，如果财务审批制度付款单位、车号与挂账单位、车号必须一致，方可付款，如果查出两者不相符合的停止付款。查出两者不相符合的停止付款。第17页，共24页。4 4、三级承包：关于有三级承包的基层单位，每月必须有三级单位的收支报表，、三级承包：关于有三级承包的基层单位，每月必须有三级单位的收支报表，从中可以反映三级单位的经营情况，且三级单位及本单位所承担各项指标汇总从中可以反映三级单位的经营情况，且三级单位及本单位所承担各项指
22、标汇总数与本单位总收支表上的各项指标总合计数一致。数与本单位总收支表上的各项指标总合计数一致。如果基层单位有三级承包，且没有三级单位经营承包报表或报表数如果基层单位有三级承包，且没有三级单位经营承包报表或报表数据和本单位实际情况不符，年底不予兑现三级单位年终奖。据和本单位实际情况不符，年底不予兑现三级单位年终奖。第18页，共24页。5 5、各独立帐套会计档案管理：会计档案应该在单位存放一年，第二年归档，所、各独立帐套会计档案管理：会计档案应该在单位存放一年，第二年归档，所以各独立帐套在次月初应将会计凭证装订成册，装订后的会计账簿应牢固、平整、以各独立帐套在次月初应将会计凭证装订成册，装订后的会
23、计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象，装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年不得有折角，掉页现象，装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。存在问题：会计档案管理不符合存在问题：会计档案管理不符合档案法档案法的相关要求，长期自行保管多年的的相关要求，长期自行保管多年的会计档案，档案资料的安全存在风险，并且记账凭证装订成册的封面填制不正确会计档案，档案资料的安全存在风险，并且记账凭证装订成册的封面填制不正确（用铅笔填制），会计档案没有登记造册清单。（用铅笔填制），会计档案没有登记造册清单。第19页
24、，共24页。三、收入、债权债务清理三、收入、债权债务清理1 1、各单位每月上报收入须有生产科、企管科签字确认。、各单位每月上报收入须有生产科、企管科签字确认。2 2、当月所挂在产必须要附有明细，次月清理在产时要提供相应明细，核销、当月所挂在产必须要附有明细，次月清理在产时要提供相应明细，核销时要笔笔核销，如果出现发票与清理在产金额不相符合时，如低于所上报时要笔笔核销，如果出现发票与清理在产金额不相符合时，如低于所上报在产，由调度员提供相关证明，单位领导、生产科、企管科确认，方可调在产，由调度员提供相关证明，单位领导、生产科、企管科确认，方可调整，否则差额由当事人承担。整，否则差额由当事人承担。
25、一公司截止一公司截止8 8月底债权月底债权1053110531万元（其中应收账款万元（其中应收账款50975097万元、在产万元、在产54335433万元），万元），运输主业占运输主业占74.3%74.3%、多种经营占、多种经营占第20页，共24页。25.7%25.7%，1-81-8月份应收账款的周转天数月份应收账款的周转天数7070天，超过了公司规定的应收帐款天数天，超过了公司规定的应收帐款天数（当月挂账次月收款），应收账款时间越长会增大了发生坏帐损失的风险；同时（当月挂账次月收款），应收账款时间越长会增大了发生坏帐损失的风险；同时也说明催收帐款不力，使资产形成了呆帐甚至坏帐，造成了流动资产
26、不流动，这也说明催收帐款不力，使资产形成了呆帐甚至坏帐，造成了流动资产不流动，这对正常的生产经营是很不利的，一公司所有经营单位，对正常的生产经营是很不利的，一公司所有经营单位，无论采取的是什么样的无论采取的是什么样的经营模式或方式，其最终的目的是要把运费和经营收入收回而且使其效益最经营模式或方式，其最终的目的是要把运费和经营收入收回而且使其效益最大化，所以作为核算员不但有大化，所以作为核算员不但有良好的执行力和还要有协调能力良好的执行力和还要有协调能力。第21页，共24页。四、单车核算表、油材料消耗表样四、单车核算表、油材料消耗表样 第22页，共24页。第23页，共24页。第24页，共24页。
