1、XXXX科学研究院（集团）科学研究院（集团）财务规划管理制度及流程财务规划管理制度及流程第1页，共30页。第2页母子公司管控系统流程母子公司管控系统流程实施、监控实施、监控（财务规划流程）战略议题分析及解决战略议题分析及解决财务规划流程财务规划流程关键业关键业绩指标绩指标监控监控（按季度进行）（每年进行）审计管理流程投资管理流程业务单元运营业务单元运营 外派董事、监事和二级公司高层管理流程外派董事、监事和二级公司高层管理流程集团总部集团总部业务单元制定业务发展业务单元制定业务发展战略战略质询质询/批准批准/公布财务规公布财务规划划集团总部制定集团总部制定/确认集团确认集团战略战略财务规划流程第
2、2页，共30页。第3页目目 录录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板第3页，共30页。第4页财务规划的要点与预期效果财务规划的要点与预期效果要点要点 财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程 财务规划由权属公司负责直接制订并“拥有”，而不是由财务部门“制订”通过经营计划增强经营的主动性 经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经营举措计划，以作为经营活动的指导 财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨，考核与人员考评、激励挂钩预期效果预期效果 真正
3、有经营指导意义的，为各权属公司负责人“拥有”并承诺的计划及经营合同 通过严格的考核，确保业绩的实现 计划的完成或超额完成第4页，共30页。第5页目目 录录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板第5页，共30页。第6页财务规划流程的目的及原则财务规划流程的目的及原则目的目的 将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各权属公司领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作权属公司领导之责任及权力的依据 集团领导通过对各权属公司财务规划的质询和考核，管控各权属公司的经营运作
4、原则原则 经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标 集团总部制定业绩的期望指标，并由集团最高领导和高层领导通过对各权属公司经营计划的挑战及质询，保证业绩期望指标尽量得以实现 财务规划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为权属公司负责人业绩考核的依据 半年度经营业绩考核包括对权属公司负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题第6页，共30页。第7页目目 录录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板第7页，共30页。第8页财务规划流程财务规划流程年中和年末财务规划管财务规划管理
5、委员会理委员会批准战略规划，设定初步财务业绩期望根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标总部下达初步的期望业绩总部下达初步的期望业绩指标指标权属公司制定公司计权属公司制定公司计划及财务目标划及财务目标汇总汇总/质询质询/谈判谈判/修正修正权属公司计划权属公司计划批准各权属公司计划批准各权属公司计划半年度半年度/年度经营业绩考核年度经营业绩考核分解、初定各权属公司的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求提供各权属公司必要的技术协助及指导汇总各权属公司计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持总部财务规总部财务规划部门划部门修改/审批经营计划对各权
6、属公司财务规划逐一质询得到预算结果，以供了解如有必要进一步质询/协商；批准计划汇总修正过的各权属公司计划，确保集团目标的尽量实现最后确定成文，形成考核依据考核会了解预算执行情况和业绩差距每半年进行各权属公司业绩考核；在实际业绩和计划差异过大时进行调控权属公司负权属公司负责人责人陈述本权属公司财务规划按需要参与考核会;汇报本权属公司业绩权属公司财务权属公司财务部门部门在权属公司负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属业务部门计划按需要参与质询会修正本权属公司计划为考核会准备材料每月就各权属公司计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异设立本权属公司
7、财务规划目标；直接领导权属公司的财务规划批准本权属公司计划；呈报集团总部业务部门负责业务部门负责人人在权属公司负责人的直接领导下，制订本业务部门财务规划，汇总下属经营部门计划按需要参与质询会修正本业务部门计划汇报本业务部门业绩十一月初十一月中十二月初十二月初-十二月中十二月底第8页，共30页。第9页财务部财务部其他相关部门其他相关部门下属公司财务部门下属公司财务部门财务资料分析例行财务工作各类财务报表其它相关资料提出意见有否专业问题有工作规范改进财务资料归档无企管部分析院领导了解公司管理相关流程财务分析报告是否有问题是否有问题有有是否满意结果检查否财务人员考核流程是财务工作检查流程集团财务部财
8、务信息管理流程集团财务部财务信息管理流程其它相关资料工作改进文件其它相关资料第9页，共30页。第10页目目 录录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板第10页，共30页。第11页集团总体财务规划主要内容集团总体财务规划主要内容主要内容主要内容1.集团战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 主要经营计划及预算计划前提与假设2.主要经营业绩指标及计划3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务新市场的开拓3.3 新合作伙伴和战略联
9、盟的建立4.影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措4.1 财产损失4.2 违约4.3 其他5.集团财务预算计划5.1 预测损益表5.2 预测现金流量表5.3 预测资产负债表5.4 费用预算5.5 投资预算5.6 融资需求预算第11页，共30页。第12页权属公司财务规划主要内容权属公司财务规划主要内容主要内容主要内容1.本权属公司战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 经营计划及预算计划前提和假设2.主要经营业绩指标及计划3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务新市场的开拓3.3 新
10、合作伙伴和战略联盟的建立4.现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措5.影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措6.系统的财务预算计划6.1 预测损益表6.2 合同管理报告6.3 预测现金流量表6.4 预测资产负债表6.5 费用预算6.6 投资预算6.7 融资需求预算第12页，共30页。第13页目目 录录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板第13页，共30页。第14页年度财务规划质询会年度财务规划质询会目的及会议议程目的及会议议程会议目的会议目的：对各权属公司的年度经营计划及财
11、务预算进行质询，提出修改意见，以确保各权属公司的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现会议议程：会议议程：集团最高领导介绍集团总体财务目标期望总会计师介绍集团总体财务目标向各权属公司的初步分解总会计师宣布会议规则各权属公司呈报公司的财务规划，接受与会人员质询，明确修改方向总会计师总结发言，明确各权属公司计划修改完成时间表1.集团最高领导宣布闭会参加人员：参加人员：集团最高领导，总会计师,战略发展、财务部门及人力资源部门主管，其他财务规划相关人员(列席)，权属公司总经理，财务规划人员,下属经营单位总经理(只在质询本经营单位计划时列席时间时间：十二月上中旬，两天第
12、14页，共30页。第15页年度财务规划质询会年度财务规划质询会会议规则会议规则 需准备的材料：需准备的材料：总会计师下达会议议程及规则，材料要求 总会计师下达集团总体财务目标期望值 各权属公司财务规划提前时间3周4周1周会议规则：会议规则：各权属公司呈报材料中应包括按照要求格式编写的不超过10页的幻灯片演示稿质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础质询对事，不对人与会人员对各权属公司计划及预算有质询权，集团最高领导对修正要求有终决权会后后续活动：会后后续活动：总会计师总结、分发会议关于各权属公司计划修改的要求及时间表总部财务规划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至与集团要求达成一致第15页，共3
13、0页。第16页目目 录录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板第16页，共30页。第17页权属公司财务规划报告样板举例权属公司财务规划报告样板举例1 1、战略规划第一年目标概述、战略规划第一年目标概述1.1 1.1 战略规划第一年目标战略规划第一年目标1.2 1.2 主要经营计划及预算计划前提和假设主要经营计划及预算计划前提和假设第17页，共30页。第18页权属公司财务规划报告样板权属公司财务规划报告样板目标细分目标细分主营收入主营收入生产成本生产成本毛利毛利费用费用 市场费用销售费用 研发费用 行政管理费用税
14、息前营业收益税息前营业收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2 2、主要经营业绩指标及计划、主要经营业绩指标及计划总计第18页，共30页。第19页权属公司财务规划报告样板权属公司财务规划报告样板目标目标1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3 3、战略目标实施具体时间表、战略目标实施具体时间表举措举措时间表时间表负责人负责人第19页，共30页。第20页权属公司财务规划报告样板权属公司财务规划报告样板现有举措目标现有举措目标4 4、差异分析、差异分析集团设定目标集团设定目标差异解释差异解释差异弥补方式差异弥补方式差异差异第20页，共30页。第21页权属公司财务
15、规划报告样板权属公司财务规划报告样板5 5、预算实施风险及规避方法、预算实施风险及规避方法主要风险主要风险规避方式规避方式风险来源风险来源第21页，共30页。第22页单位：人民币万元，仅供内部使用权属公司财务规划报告样板：权属公司财务规划报告样板：6.16.1损益表损益表报价的销售收入报价的销售收入*折扣*销售收入销售收入购买的硬、软件及服务金额净收入净收入销售成本销售成本(扣除购买成本扣除购买成本)产品成本项目成本经营部门费用毛利毛利毛利率毛利率业务部门费用业务部门费用研发费用销售费用市场费用行政费用 业务部门贡献利润业务部门贡献利润贡献利润率贡献利润率权属公司费用权属公司费用权属公司销售费
16、用权属公司市场费用权属公司行政费用经营利润经营利润业务部门业务部门XXXX权属公司总和权属公司总和预算值预算值实际值实际值净利润净利润净资产收益率净资产收益率国有资产保值增值率国有资产保值增值率业务部门业务部门XX XX 预算值预算值实际值实际值业务部门业务部门XXXX预算值预算值实际值实际值预算值预算值实际值实际值业务部门业务部门XX XX 预算值预算值实际值实际值预算值预算值实际值实际值第22页，共30页。第23页权属公司财务规划报告样板：权属公司财务规划报告样板：6.2 6.2 合同管理报告合同管理报告上期未执行合同面额上期未执行合同面额 折扣AB上期未执行合同实际额上期未执行合同实际额
17、本期执行百分数C=A-BD来自上期未执行合同的收入来自上期未执行合同的收入E=CxD新合同面额新合同面额折扣FG新合同实际额新合同实际额本期执行百分数H=F-GI来自新合同的收入来自新合同的收入J=H x I合同面额收入合同面额收入折扣K=AxD+FxIL=BxD+GxI毛利毛利M=K-L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1损益表中报告单位：人民币万元，仅供内部使用业务部门业务部门XXXX权属公司总和权属公司总和预算值预算值实际值实际值业务部门业务部门XX XX 预算值预算值实际值实际值业务部门业务部门XXXX预算值预算值实际值
18、实际值预算值预算值实际值实际值业务部门业务部门XX XX 预算值预算值实际值实际值预算值预算值实际值实际值第23页，共30页。第24页单位：日期：项目项目汇汇总总1业务收入金额金额项目项目4投资需要金额金额2核定的资金周转次数3业务对资金需求总量(=1/2)5资金定额(=3+4)去年融资定额本年融资定额差异及解释权属公司财务规划报告样板：权属公司财务规划报告样板：6.3 6.3 融资需求预测表融资需求预测表第24页，共30页。第25页财务规划报告书标准模板财务规划报告书标准模板7.1 7.1 主要资源需求预测主要资源需求预测具体内容具体内容所含议题所含议题分析分析信息来源信息来源7.1 资本投
19、资固定资产投资资金要求预测的融资计划及成本各种融资渠道及方案的吸引力评价揭示可能导致资本需求变化的情形及条件投资计划实施的时间建议财务部门协助7.2 人才及其他资源要求技术需求及研发计划人力资源需求其他资源要求的预测(如聘请中介机构进行战略咨询、管理咨询和市场调研等)其他资源成本的预测其他部门及人力资源部门协助第25页，共30页。第26页财务规划报告书标准模板财务规划报告书标准模板7.2 7.2 主要资源需求预测（计划时间表）主要资源需求预测（计划时间表）一季度二季度三季度四季度资本投资:资本额资本来源人才:人才需求人才来源其它资源第26页，共30页。第27页为保障财务规划管理制度的有效实施，
20、我们建议采为保障财务规划管理制度的有效实施，我们建议采取以下三项措施取以下三项措施财务规划组织保障财务规划组织保障财务规划管理制度财务规划管理制度财务规划人才保障财务规划人才保障财务规划考核保障财务规划考核保障当前即将进行的第一次财务规划工作采取财务规划管理委员会的形式，集团成立以院长为组长的财务规划管理委员会，各二级子公司成立以所长为组长的财务规划管理委员会。集团人力资源部和各二级公司人力资源部加大力度从内、外招聘适合的财务规划管理人才，充实财务和计划部门。通过内部培训或送出培训的方式，快速提高集团的整体财务规划管理水平根据财务规划质询会的现场评价，对权属公司的财务规划管理工作进行考核，作为
21、权属公司一把手薪酬发放的一个重要依据。将财务规划管理效果与各层级财务规划部门的薪酬挂钩。123第27页，共30页。第28页，共30页。第29页，共30页。其实，世上最温暖的语言，“不是我爱你，而是在一起。”所以懂得才是最美的相遇！只有彼此以诚相待，彼此尊重，相互包容，相互懂得，才能走的更远。相遇是缘，相守是爱。缘是多么的妙不可言，而懂得又是多么的难能可贵。否则就会错过一时，错过一世！择一人深爱，陪一人到老。一路相扶相持，一路心手相牵，一路笑对风雨。在平凡的世界，不求爱的轰轰烈烈；不求誓言多么美丽；唯愿简单的相处，真心地付出，平淡地相守，才不负最美的人生；不负善良的自己。人海茫茫，不求人人都能刻
22、骨铭心，但求对人对己问心无愧，无怨无悔足矣。大千世界，与万千人中遇见，只是相识的开始，只有彼此真心付出，以心交心，以情换情，相知相惜，才能相伴美好的一生，一路同行。然而，生活不仅是诗和远方，更要面对现实。如果曾经的拥有，不能天长地久，那么就要学会华丽地转身，学会忘记。忘记该忘记的人，忘记该忘记的事儿，忘记苦乐年华的悲喜交集。人有悲欢离合，月有阴晴圆缺。对于离开的人，不必折磨自己脆弱的生命，虚度了美好的朝夕；不必让心灵痛苦不堪，弄丢了快乐的自己。擦汗眼泪，告诉自己，日子还得继续，谁都不是谁的唯一，相信最美的风景一直在路上。人生，就是一场修行。你路过我，我忘记你；你有情，他无意。谁都希望在正确的时
23、间遇见对的人，然而事与愿违时，你越渴望的东西，也许越是无情无义地弃你而去。所以美好的愿望，就会像肥皂泡一样破灭，只能在错误的时间遇到错的人。岁月匆匆像一阵风，有多少故事留下感动。愿曾经的相遇，无论是锦上添花，还是追悔莫及；无论是青涩年华的懵懂赏识，还是成长岁月无法躲避的经历愿曾经的过往，依然如花芬芳四溢，永远无悔岁月赐予的美好相遇。其实，人生之路的每一段相遇，都是一笔财富，尤其亲情、友情和爱情。在漫长的旅途上，他们都会丰富你的生命，使你的生命更充实，更真实；丰盈你的内心，使你的内心更慈悲，更善良。所以生活的美好，缘于一颗善良的心，愿我们都能善待自己和他人。一路走来，愿相亲相爱的人，相濡以沫，同甘共苦，百年好合。愿有情有意的人，不离不弃，相惜相守，共度人生的每一个朝夕直到老得哪也去不了，依然是彼此手心里的宝，感恩一路有你！感谢您对文章的阅读跟下载，希望本篇文章能帮助到您，建议您下载后自己先查看一遍，把用不上的部分页面删掉哦，当然包括最后一页，最后祝您生活愉快!第30页，共30页。
