1、h1监事会制度与工作实务监事会制度与工作实务理念、方法与工具理念、方法与工具熊熊 梦梦第六十五期全国监事会制度与工作实务高级研修班第六十五期全国监事会制度与工作实务高级研修班202010.7.3-4 10.7.3-4 呼和浩特呼和浩特个人观点，仅供参考，相互交流，共同探讨个人观点，仅供参考，相互交流，共同探讨h2监事会不能正常开展工作监事会不能正常开展工作监事会不知如何开展工作监事会不知如何开展工作出资人到位吗？有健全的股东权利出资人到位吗？有健全的股东权利保障机制吗？是否有明确的出资人保障机制吗？是否有明确的出资人监督定位并保障其独立性监督定位并保障其独立性?NY建立了建立了“真真正的正的”
2、董事董事会和科学决会和科学决策机制吗？策机制吗？Y重视发挥监重视发挥监事会作用、事会作用、建立有效监建立有效监督机制吗？督机制吗？有相应的人员、经费有相应的人员、经费和工作条件保障吗？和工作条件保障吗？N形成了相形成了相应的工作应的工作制度和机制度和机制吗？制吗？N监事会成监事会成员工作热员工作热情和态度情和态度到位吗？到位吗？监事会成监事会成员具备相员具备相应技能和应技能和经验吗？经验吗？YNYNYNY建立健全公司建立健全公司法人治理结构法人治理结构和机制和机制提高对发挥监提高对发挥监事会监督作用事会监督作用的认识的认识给监事会发挥给监事会发挥监督作用提供监督作用提供条件条件监事会理念、方法
3、与工具h3（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查
4、查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设 监事会理念、方法与工具h4监事会理念、方法与工具（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征
5、（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性 “促进决策、执行、
6、监督三者的有效制衡，防范出资促进决策、执行、监督三者的有效制衡，防范出资人和经营管理者之间信息不对称带来的人和经营管理者之间信息不对称带来的逆向选择逆向选择和和道德道德风险风险等问题等问题”。大量实证研究表明：公司经营业绩的稳大量实证研究表明：公司经营业绩的稳定与提升，与公司治理的良好程度直接相定与提升，与公司治理的良好程度直接相关。财务状况类似的情况下，投资者愿意关。财务状况类似的情况下，投资者愿意为为“治理良好治理良好”的亚洲公司多付的亚洲公司多付20%-27%20%-27%的的溢价，愿为溢价，愿为“治理良好治理良好”的北美公司多付的北美公司多付14%14%的溢价。因此，改善公司治理，能彰
7、显投的溢价。因此，改善公司治理，能彰显投资价值，给股东带来现实收益。资价值，给股东带来现实收益。股东会股东会 董事会董事会 经理层经理层 权力权力机构机构执行执行机构机构信托关系信托关系委托委托代理代理关系关系监事会监事会 监督监督机构机构 公司治理就是要建立决策、执行、监督三者协公司治理就是要建立决策、执行、监督三者协调运转和有效制衡的结构、机制和文化。调运转和有效制衡的结构、机制和文化。股东将公司大部分控制权授予经理后，由股东将公司大部分控制权授予经理后，由于两权分离，存在于两权分离，存在信息不对称信息不对称，面临，面临“逆向选逆向选择择”和和“道德风险道德风险”两类问题。建立相应的监督两
8、类问题。建立相应的监督机制就显得非常重要。机制就显得非常重要。随着现代企业随着现代企业制度的逐步建立制度的逐步建立与完善以及公司与完善以及公司法的修订实施，法的修订实施，发挥和提升监事发挥和提升监事会监督作用的呼会监督作用的呼声越来越高。声越来越高。监督是监督是一种制度一种制度安排。人安排。人人都要习人都要习惯和学会惯和学会在监督中在监督中工作。工作。大量正反两方面的案例证明：公司治大量正反两方面的案例证明：公司治理的良好程度直接和深刻地影响着公司理的良好程度直接和深刻地影响着公司的日常运营和持续发展能力。的日常运营和持续发展能力。决策决策机构机构h5监事会理念、方法与工具（一）（一）监监事事
9、会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对
10、会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性 健全公司治理结构与机制，确保监事会履行健全公司治理结构与机制，确保监事会履行“出资人监督职责出资人监督职责”的权力和条件；加强监事会自的权力和条件；加强监事会自身建设，探索监事会监督的有效实现形式。身建设，探索监事会监督的有效实现形式。研究研究公司法公司法和和公司章程公司章程，制定，制定监监事会制度建设大纲事会制度建设大纲，获股东大
11、会（股东会），获股东大会（股东会）通过后，在公司宣传并组织实施通过后，在公司宣传并组织实施 根据企业实际情况根据企业实际情况和监事会现状，按照和监事会现状，按照监事会制度建设监事会制度建设大大纲纲，逐步制定完善，逐步制定完善监事会的各项工作制监事会的各项工作制度，获股东大会（股度，获股东大会（股东会）通过后，在公东会）通过后，在公司宣传并组织实施司宣传并组织实施 明确监事会的职责、权力、方式、方法、流程等明确监事会的职责、权力、方式、方法、流程等 强化对企业领导班子（经理层）的强化对企业领导班子（经理层）的 总体情况评价和对领导班子成员的个别评价总体情况评价和对领导班子成员的个别评价 强化对董
12、事会工作和董事履职情况的评价强化对董事会工作和董事履职情况的评价 体现出资人监督的体现出资人监督的 高度以及监督的全面性和综合性高度以及监督的全面性和综合性 制度先行制度先行 制度导向制度导向 h6监事会理念、方法与工具（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会
13、工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性h7（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效
14、性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事
15、会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性 “独立、权威、专业、灵敏、整合是提高监督独立、权威、专业、灵敏、整合是提高监督有效性的五个要素有效性的五个要素”。有效果有效果有效率有效率当期监督当期监督不（直接）参与、不（直不（直接）参与、不（直接）干预经营管理活动接）干预经营管理活动快速反应机制快速反应机制监督的监督的市场资市场资源源监督的监督的组织资组织资源源 要防止出现要防止出现“监督缺失监督缺失”、“监督宽容监督宽容”、“监督监督腐败腐败”和
16、和“监督过度监督过度”四类问题。四类问题。监督与被监督监督与被监督评价与被评价评价与被评价引导与被引导引导与被引导影响与被影响影响与被影响权威权威专业专业灵敏灵敏整合整合独立独立法律权威法律权威专业权威专业权威组织权威组织权威事后监督事后监督引导和促进引导和促进“大监督体系大监督体系”建设建设监监督督有有效效性性监事会理念、方法与工具h8（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（
17、六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（二）（二）监监事事会会
18、监监督督的的有有效效性性 监事会成员外部化和职业化；实施当期监督，建监事会成员外部化和职业化；实施当期监督，建立快速反应机制；引导、促进立快速反应机制；引导、促进“大监督体系建设。大监督体系建设。外派（下派）外派（下派）监事会监事会 编制监事会工作编制监事会工作准则（手册）准则（手册）建立监事会报告建立监事会报告体系及运转机制体系及运转机制 建立建立“重点联重点联系人系人”制度制度 推进监事会工作推进监事会工作项目化管理项目化管理 建立监事会与其建立监事会与其他监督的工作交他监督的工作交流与研讨、协同流与研讨、协同与联动机制与联动机制 加强对派出监事加强对派出监事的集中管理和规的集中管理和规范
19、管理范管理 “监督管理委员监督管理委员会会”与工作例会与工作例会 “监事长监事长”制度制度监事会理念、方法与工具h9（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业
20、企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性监事会理念、方法与工具h10监事会理念、方法与工具（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（
21、四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业
22、绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务 “监事会的监事会的根本任务是监根本任务是监督、促进企业督、促进企业良性运营与持良性运营与持续发展续发展”。企业需要经常有人挑毛病，挑毛病有益于企业的健康发展。企业需要经常有人挑毛病，挑毛病有益于企业的健康发展。优秀的企业不是没有毛病，而是有掌握优秀的企业不是没有毛病，而是有掌握“坏消息坏消息”的通畅渠道和挑毛病的保的通畅渠道和挑毛病的保健机制。健机制。挑毛病往往带来变革的压力和动力，是解决问题的开始，是新的起点。挑毛病往往带来变革的压力和动力，是解决问题的
23、开始，是新的起点。不怕挑毛病，敢于自己挑毛病，希望别人帮助挑毛病是一种自信，意味着不怕挑毛病，敢于自己挑毛病，希望别人帮助挑毛病是一种自信，意味着有决心治理毛病、解决问题。有决心治理毛病、解决问题。能够及时和准确地挑出毛病，需要智慧，是一种素质和能力。能够及时和准确地挑出毛病，需要智慧，是一种素质和能力。挑毛病需要形成一种机制，监事会是挑毛病的，应该也能够为这种机制建挑毛病需要形成一种机制，监事会是挑毛病的，应该也能够为这种机制建设发挥重要作用。设发挥重要作用。20092009年年3 3月熊梦主任在集团公司年度经济工作会议上的讲话月熊梦主任在集团公司年度经济工作会议上的讲话 监事会监督检查，既
24、要善于发现和敢于揭示企监事会监督检查，既要善于发现和敢于揭示企 业存在的问题，要讲原则，但要客观公正。诊断和业存在的问题，要讲原则，但要客观公正。诊断和 评价企业的问题要能评价企业的问题要能“小中见大小中见大”，但又不能，但又不能“小小 题大作题大作”，不能，不能“站着说话不嫌腰疼站着说话不嫌腰疼”，要理解企，要理解企 业和基层的难处，不能业和基层的难处，不能“得理不饶人得理不饶人”，一味地指，一味地指 责，关键要建设性地促进问题解决，要给企业调整责，关键要建设性地促进问题解决，要给企业调整 和改进的时间和空间。因此，要建设和改进的时间和空间。因此，要建设“研究型的监研究型的监 事会事会”，监
25、事会成员要做企业，监事会成员要做企业“评价和监督专评价和监督专 家家”，做，做“问题诊断问题诊断”和和“风险识别风险识别”能手。能手。h11（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（
26、十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务 提交报告；与企业相关方面交换意见。形成检查提交报告；与企业相关方面交换意见。形成检查发现问题发现问题交换意见交换意见提交报告提交报告追踪整改的追踪整改的工作闭环。工作闭环
27、。？企业经营企业经营 管理者管理者 出资人出资人 监事会监事会 行使行使？检查检查发现发现问题问题交换交换意见意见整改整改提交提交报告报告（或授权（或授权 行使）行使）出资人出资人 权力权力？良性运营良性运营持续发展持续发展！监事会理念、方法与工具h12（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本
28、本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务监事会理念、方法与工具h13监事会理念、方法与工具（一）（
29、一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）
30、监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务 “评价与监督是监事会工作的两项基本任务；两者犹如评价与监督是监事会工作的两项基本任务；两者犹如硬币的两个面密不可分，相辅相成，但工作的着力点、内硬币的两个面密不可分，相辅相成，但工作的着力点、内容和成果体现有不同；两者都具有很强的实践性容和成果体现有不同；两者都具有很强的实践性”。评价评价监督监督基础基础目的目的内敛
31、内敛外扩外扩报告与信息报告与信息监督的影响力监督的影响力 对下属企业管松了不对下属企业管松了不行，管死了也不行，借行，管死了也不行，借鉴监事会的评价监督方鉴监事会的评价监督方法可解决这个问题。法可解决这个问题。有形监督有形监督无形约束无形约束 监督的前提是要分清是非曲直，这有赖于分析监督的前提是要分清是非曲直，这有赖于分析评价；评价的评价；评价的“指挥棒指挥棒”作用，推进监督；监督者作用，推进监督；监督者的知情权等职权到位，才能做好评价。的知情权等职权到位，才能做好评价。专业专业职能职能 评价与监督工作都具有很强的实评价与监督工作都具有很强的实践性，不要坐而论道，行动吧践性，不要坐而论道，行动
32、吧!h14（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查
33、查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务 多渠道收集信息，多方面进行评价，多方式多渠道收集信息，多方面进行评价，多方式扩大监督影响力。扩大监督影响力。内敛内敛产品业务知识学习产品业务知识学习问卷调查问卷调查财务查账财务查账听取汇报听取汇报找人谈话找人谈话参加会议参加会议制度评估制度评估现场考察现场考察资料分析资料分析外围查证外围查证开座谈会
34、开座谈会重点联系人日常跟踪重点联系人日常跟踪与其他监督有机结合与其他监督有机结合计算机辅助查账分析计算机辅助查账分析与企业交换意见与企业交换意见内部交流与研讨内部交流与研讨专题调研专题调研三项基础三项基础外扩外扩评价会计信息质量评价会计信息质量评价财务状况与经营业绩评价财务状况与经营业绩评价经营管理情况评价经营管理情况评价持续发展能力评价持续发展能力揭示重大事项揭示重大事项评价企业负责人评价企业负责人“监事会存在监事会存在”“行动的监事会行动的监事会”“不做稻草人不做稻草人”“形神兼备的监事会形神兼备的监事会”监事会理念、方法与工具h15（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（
35、二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监
36、督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务监事会理念、方法与工具h16（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的
37、基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值 “监事会工作的主要价值监事会工作的主要价值发现和揭
38、示信息发现和揭示信息不对称问题不对称问题”。一般来讲，出一般来讲，出资人可以通过财资人可以通过财务报表、工作报务报表、工作报告和业务资料等告和业务资料等众多渠道便利地众多渠道便利地获得经营管理者获得经营管理者的各种信息。如的各种信息。如果出资人和经营果出资人和经营管理者之间信息管理者之间信息是对称的，监事是对称的，监事会就没有存在的会就没有存在的必要和价值。必要和价值。因此，发现和揭示信息不对称问题应该成为监事会监督因此，发现和揭示信息不对称问题应该成为监事会监督检查工作的首要任务。换言之，如果不能发现和揭示这些检查工作的首要任务。换言之，如果不能发现和揭示这些问题也就体现不出监事会存在的价值
39、与作用。问题也就体现不出监事会存在的价值与作用。但是，由于经营但是，由于经营管理者考量问题的管理者考量问题的角度不同以及个人角度不同以及个人利益、局部利益和利益、局部利益和短期利益的驱动，短期利益的驱动，导致这些信息存在导致这些信息存在不全面、不真实和不全面、不真实和不及时等问题，甚不及时等问题，甚至存在严重不对称至存在严重不对称的问题。的问题。会计报表弄虚作假会计报表弄虚作假 经营业绩报喜不报忧经营业绩报喜不报忧 重大问题隐瞒不报重大问题隐瞒不报 争取资金和政策时夸大事实争取资金和政策时夸大事实 落实上级决策时做表面文章落实上级决策时做表面文章 投资决策时虚拟业务投资决策时虚拟业务 知情权知
40、情权1 1监事会理念、方法与工具h17监事会理念、方法与工具（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事
41、会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值多渠道收集信息，综合分析存在的问题与风险。多渠道收集信息，综合分析存在的问题与风险。问题导向问题导向收集问题收集问题重点问题重点问题（金额较大，性质严重）（金额较大，性质严重）采用多种方法调查采用多种方法调查给各方解释机会，给各方解释机会，从中判断专业
42、理由从中判断专业理由分析分析报告报告风险导向风险导向战略风险战略风险市场风险市场风险技术风险技术风险财务风险财务风险运营风险运营风险采用多种方法调查采用多种方法调查识别风险点，分析原因、识别风险点，分析原因、性质、程度，评价对策性质、程度，评价对策分析分析报告报告 从个别看整体，从局部看全从个别看整体，从局部看全局，从苗头看趋势，把握住重局，从苗头看趋势，把握住重点，防患于未然点，防患于未然 从孤立的点状风险控制转变为业务全过程的纵深防御，将从孤立的点状风险控制转变为业务全过程的纵深防御，将风险的分散管理转变为系统管理，将风险的非连续管理转变风险的分散管理转变为系统管理，将风险的非连续管理转变
43、为持续管理，使各项风险的管理具有可追溯性为持续管理，使各项风险的管理具有可追溯性 危机危机 法律风险法律风险做问题诊做问题诊断能手断能手做风险识做风险识别能手别能手1 1h18（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监
44、督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值1 1监事会理念、方法与工具h19监事会理念、方法与工具（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督
45、的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十
46、三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值2 2“监事会工作的主要价值监事会工作的主要价值帮助与促进科学决策帮助与促进科学决策”。广义上，公司不广义上，公司不仅是股东的公司，仅是股东的公司，而是一个包括股东、而是一个包括股东、债权人、员工、客债权人、员工、客户、供应商、分销户、供应商、分销商、政府和社区等商、政府和社区等与公司有利害关系与公司有利害关系者的者的利益共同体利益共同体。公司治理的目标不仅是公司治理的目标不仅是股东利益的
47、股东利益的最大化最大化，而是要保证公司决策的科学，而是要保证公司决策的科学性，从而保证公司性，从而保证公司各利益相关者的利各利益相关者的利益，益，使得公司良性运作、持续发展。使得公司良性运作、持续发展。良好的公司治理是在履行财良好的公司治理是在履行财务、法律、社会责任和其他合务、法律、社会责任和其他合同义务（即保护各利益相关者同义务（即保护各利益相关者利益）的前提下，使公司价值利益）的前提下，使公司价值最大化（即保护股东利益）。最大化（即保护股东利益）。决策的科学性取决于信息的掌握程度。决策的科学性取决于信息的掌握程度。监事会长期实地监督检查，直接、独立和监事会长期实地监督检查，直接、独立和全
48、面收集企业信息，这些信息对决策很有价全面收集企业信息，这些信息对决策很有价值；充分发掘这些信息资源，为决策提供建值；充分发掘这些信息资源，为决策提供建议能充分体现监事会的价值。议能充分体现监事会的价值。公司治理既是公司治理既是 权利制衡又保证权利制衡又保证决策科学决策科学 规则监督与规则监督与目标监督目标监督 建议权建议权h20（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效效性性（三）（三）监监事事会会工工作作的的根根本本任任务务（四）（四）监监事事会会工工作作的的基基本本任任务务（五）（五）监监事事会会工工作作的的主主要要价价值值（六）（六）监监事
49、事会会工工作作的的主主要要特特征征（七）（七）监监事事会会工工作作的的基基本本流流程程（八）（八）监监事事会会工工作作底底稿稿（九）（九）监监事事会会监监督督检检查查年年度度报报告告（十）（十）监事监事会对会对企业企业财务财务的监的监督检督检查查（十一）（十一）监事监事会对会对企业企业经营经营管理管理的监的监督检督检查查（十二）（十二）监事监事会对会对企业企业重大重大事项事项的监的监督检督检查查（十三）（十三）监事监事会对会对企业企业负责负责人经人经营管营管理行理行为与为与业绩业绩的监的监督检督检查查（十四）（十四）监事监事会会及及成员成员的能的能力建力建设设（五）（五）监监事事会会工工作作的
50、的主主要要价价值值2 2充分挖掘与利用监事会的监督检查成果。充分挖掘与利用监事会的监督检查成果。实地监督实地监督 检查信息表检查信息表 专项报告专项报告 情况报告情况报告 监督检查监督检查 年度报告年度报告 交换意见交换意见座谈会文案座谈会文案 监事会监事会 提醒函提醒函 监事会监事会 整改意见书整改意见书 情况反映情况反映 内部情况内部情况 通报通报 某集团某集团 监事会内参监事会内参 研讨与交流研讨与交流 共性问题共性问题 调研报告调研报告 监督检查监督检查 项目表项目表 监事会理念、方法与工具h21（一）（一）监监事事会会监监督督的的重重要要性性（二）（二）监监事事会会监监督督的的有有效
