1、“小金库”防治工作要点阙 泳集团“小金库”防治办高速集团Page 2小金库存在的思想根源Page 3【原定义】“小金库”指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理、私存私放的各种资金。【现定义】凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入治理范围。“小金库”的定义Page 4“小金库”的定义小金库公私物次不论规模不论来源不论形态Page 5中国社会两大顽症原治理部门现治理部门财政部中国体育总局成果中纪委Page 6长效机制财务纪检财务业务纪
2、检财务治 理防 治清 理Page 7治理“小金库”支持企业改制Page 8Page 9小金库虚列支出转移资产综合手段隐匿收入小金库的来源Page 10“小金库”的案例【表现形式】第一条用营业收入、合作经营收入设立“小金库；【典型案例】0101某单位利用资质，委托某市科协承办监理人员培训班，根据双方约定，培训费由某市科协收取并向学员开具收款收据，20%归某市科协，80%归某单位。然而,归属于某单位的80%的培训费收入并未转回某单位账户，而是由某单位拿费用发票和造奖金发放表到某市科协报销，该部分培训费收入和支出情况未在某单位账簿核算。P1Page 11“小金库”的案例【表现形式】第二条用资产处置、
3、出租、使用收入，变卖、处置单位废旧物资、材料、废料、旧货物品不纳入财务核算形成的“小金库”；【典型案例】0201为方便职工生活，某管理所团支部利用业余时间，自筹资金在所办公室开设“小卖部”。为补贴职工生活，该所利用变卖本单位废旧报纸、护栏板、旧油桶等收入，存放在“小卖部”账上，逢年过节给职工发放一些生活用品。P3Page 12“小金库”的案例【表现形式】第三条用股权投资、债权投资取得的投资收益或政府奖励基金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬等其他收入设立“小金库”；【典型案例】0301某单位投资设立了一个C公司，2007年账上收到该公司的上缴款，但2008年没有收到。延伸检查公司，发现该公司
4、2008年营业收入较2007年大幅度减少，还发生了亏损。通过进一步检查该单位的津补贴发放情况，发现2008年津补贴支出低于2007年，而人员没有减少。最后查出C公司设立了两本账，将部分收入转移到小账上发放上级单位人员津补贴。P5Page 13“小金库”的案例【表现形式】第四条以单位资产形成的房租、物业管理费、广告牌、场地及设备租金等收入不纳入财务核算形成的“小金库”；【典型案例】0401、0402、04031.某高速公路管理处，职工集资设立企业，收取高速公路的广告牌出租收入，用于职工分红，属于变相私分国有资产（收益）。2.某实业公司注册成立*服务中心，将公司所有的临街店面交由该服务中心出租并收
5、取租金收入，用于公司职工奖金发放。由于该部分收入支出未纳入公司账簿核算，并且未纳入预算管理3.某公司对外出租店面，备有2份租赁合同，其中，金额少的用于入账，实际租金多余入账金额则放入小金库，用于单位福利等开支。P6Page 14“小金库”的案例【表现形式】第五条代收外单位借水费、搭电费等不纳入财务核算形成的“小金库”；【案例编号】0501G公司租用某高速公路相邻三个管理所的办公房屋。月末各管理所办公室开具收款收据，按每月1500元向租户收取搭水、搭电费用。A所将收取的水、电费全部纳入所内正常的财务核算，用于冲减本所的水、电费开支；B所将收取的水、电费用放入食堂经费，用于员工夜宵加餐；C所将收取
6、的水、电费直接交由办公室负责人保管，用于所内的招待费用开支。第二年，B所更换了新的所长。在财务人员将租户水、电费的收取及使用情况汇报给新任领导听时，新领导认为上述做法已经是私设“小金库”的行为，召集所内相关人员，要求大家改正错误做法，将收取的租户水、电费全部纳入正常的财务核算，不再直接用于食堂伙食开支。在后续“小金库”治理工作中，C所领导和相关责任人员受到了行政处分和经济处罚，并没收全部“小金库”。Page 15“小金库”的案例【表现形式】第六条招标工作中的投标资格预审文件、标书制作费不纳入单位财务收入核算的“小金库”；P7Page 16“小金库”的案例【表现形式】第七条以单位名义提供技术、咨
7、询、劳务合作收取的佣金不纳入财务核算的“小金库”；Page 17“小金库”的案例【表现形式】第八条各类手续费收入、返佣及各类单位财产或其他类别保险费用返点收入不纳入财务核算形成的“小金库”；P8Page 18“小金库”的案例【表现形式】第九条对外罚款及摊派、违规收费、没收押金、路产赔款等形成的收入不纳入财务核算形成的“小金库”；【典型案例】0901某管理所因地势状况原因（该所入口处前方有连续10里长陂），经常造成刹车失灵撞、擦、碰坏收费岗亭及交通设施，大的事故由路政出现场立案索赔，小的或是深夜的事故赔偿由行政办公室的人与现场班长确定赔偿标准，由财务部门收钱并开据收款收据，行政办记账，建立了小金
8、库理赔、收费、记账、使用和管理的一整套制度。短短一年半时间，小金库金额高达22万多元，绝大部分钱都用于职工福利、搞活动和开支无发票的项目上。案件查清后，由于该所领导主观上个人并没有私自占有的愿望和乱用“小金库”行为，给予行政记过处分，行政办主任、财务室主任分别给予行政严重警告处分,并没收“小金库”所剩余额,进行全中心通报批评。P9Page 19 “小金库”的案例【表现形式】第十条内部职工罚款、请假扣款等形成的收入不纳入财务核算形成的“小金库”；【表现形式】第十一条虚列工程、采购、劳务等营业成本，虚列研发费、招待 费、会务费等费用，虚列工资、福利、社保、工会经费、管理人员职务消费等人工成本套取资
9、金设立“小金库”；Page 20“小金库”的案例【典型案例】1001、11011.某管理所扣职工考勤奖，积累起来后用于发放优秀职工奖励，截止“小金库”清查时，累计发生金额18000元，结余1600元。“小金库”治理办公室认定的违纪金额为18000元。2.某管理所某职工离职，未上报主管部门，每月仍以该职工名义发放工资并将其工资截留，由办公室主任代持其工资卡。该款项用于发放职工福利、购电话卡等。案件查处后，发放给职工的违纪金额全部退赔，相关单位负责人受到了降职处分。P10Page 21“小金库”的案例【表现形式】第十二条以虚假会计核算、虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销、虚假关联交易方式、虚假资产
10、盘亏、毁损、报废等方式转移资产设立“小金库”；Page 22“小金库”的案例【表现形式】第十三条以假发票等非法票据套取资金设立的“小金库”；Page 23“小金库”的案例【表现形式】第十四条固定资产、对外投资、无形资产等未纳入账簿核算设立的“小金库”；【典型案例】1401某学校在对其下设的从事印刷业务的校办工厂进行财务检查中发现，该工厂办公室内部进行了装修，却未在财务账面上反映该笔装修费用支出。后经该工厂领导交待，由于该厂在前年财产清查时，发现实有设备与账面设备相比，多出了两台。鉴于该厂生产能力接近饱和，工厂决定将这两台盘盈的设备出租给同行。通过收取的租赁费，解决了办公室装修的经费问题。P12
11、Page 24“小金库”的案例【表现形式】第十五条下属单位清算遗留资产未纳入账簿核算形成的“小金库”；Page 25“小金库”的案例【表现形式】第十六条除搭膳费外，利用食堂、小卖部等进行上述资金的存储、转移和使用，视同“小金库”处理；【典型案例】1601某单位，通过本单位食堂收取本单位对外出租的房屋租金，用于单位伙食补贴。因所出租房产为单位所有，相关收入应入单位财务账。省治理小金库领导小组办公室在对该单位的检查中，以食堂截留学校收入形成小金库处罚5万元。P13Page 26“小金库”的案例【表现形式】第十七条单位经营收入和营业外收入，超过一个月未入账的，视同“小金库”处理；Page 27“小金
12、库”的案例【表现形式】第十八条未纳入单位账户或工会专门账户，以工会名义进行账户资金存储和使用的，视同“小金库”处理；【典型案例】1801某公司收取下属单位10万元，及施工单位16万元存于本单位工会账，以节日福利费的形式分三批发放给单位职工。省治理小金库领导小组办公室在对该单位的检查中，将26万元全部没收。P13Page 28“小金库”的案例【表现形式】第十九条其他形式设立“小金库”；Page 29六大机制（一）源头监控机制要求各单位定期填报非主营业务收入汇总表，从源头上卡住小金库的各种来源，对未填报该表和填报数据异常的单位，防治小组将进行重点检查。Page 30六大机制（一）源头监控机制监控方
13、法要求各单位定期填报非主营业务收入汇总表，从源头上卡住小金库的各种来源，对未填报该表和填报数据异常的单位，防治小组将进行重点检查。Page 31六大机制（一）源头监控机制高速集团非主营业务收入及暂收款统计表 单位名称：单位：元序号项 目2007年以前滚存2008年2009年2010年1-7月备 注一其他业务收入小计1以单位资产形成的房租、物管、广告、场地及设备租金等收入2招标工作中的投标资格预审文件、标书制作费3以单位名义提供技术、咨询、劳务合作收取的佣金4其他二营业外收入小计1变卖、处置单位废旧物资、资产、材料、废料、旧货物品2对外罚款、没收押金等形成的收入3自收路产或其他资产赔偿款4其他三
14、暂收款小计1代收外单位搭水费、搭电费等2各类手续费收入、返佣及各类单位财产或其他类别保险费用返点收入3内部职工罚款、请假扣款等形成的收入4其他四冲减征费业务成本或管理费用小计1代收外单位借水费、搭电费等2各类手续费收入、返佣及各类单位财产或其他类别保险费用返点收入3内部职工罚款、请假扣款等4本单位职工外借返还的工资福利等5其他五其他小计合 计专职纪检员：财务负责人：单位负责人：填报日期：Page 32六大机制（一）源头监控机制本单位收支自查反馈表1、是否有营业收入、合作经营收入等营业收入 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否。2、是否存在资产处置、出租、使用收入，变卖、处置单位废旧物资、材料、
15、废料、旧货物品收入 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否。3、是否有股权投资、债权投资取得的投资收益 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否。4、是否有政府奖励基金、社会捐赠 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否。5、是否有企业高管人员上交兼职薪酬 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否。Page 33六大机制（一）源头监控机制本单位收支自查反馈表6、是否存在以单位资产形成的收入，其中：房屋租金收入是 否，是否全部纳入财务核算 是 否；物业管理费收入是 否，是否全部纳入财务核算 是 否；广告牌占用收入 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否；场地租金收入 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否；设备租
16、金收入 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否；资产处置收入 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否。7、是否有代收外单位搭水费、搭电费等收入 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否。Page 34六大机制（一）源头监控机制本单位收支自查反馈表8、是否有招标工作中的投标资格预审文件、标书制作费 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否。9、是否有以单位名义提供技术、咨询、劳务合作收取的佣金 是 否，是否全部纳入财务核算是 否。10、是否有各类手续费收入、返佣及各类单位财产或其他类别保险费用返点收入 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否。11、是否有对外罚款及摊派、违规收费、没收押金等形成的收入 是 否，
17、是否全部纳入财务核算是 否。12、是否有内部职工罚款、请假扣款等形成的收入 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否。Page 35六大机制（一）源头监控机制本单位收支自查反馈表13、是否有经营活动中产生的合作经营收入 是 否，是否全部纳入财务核算 是 否。14、是否有虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本的情况 是 否。15、是否有虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费、培训费、咨询费等期间费用的情况 是 否。17、是否有虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本的情况是 否。18、是否有以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资
18、产的情况 是 否。19、是否有以虚假股权投资、虚假应款项坏账核销等方式转移资产的情况 是 否。Page 36六大机制（一）源头监控机制监控部门综合、养护工程、经营纪检监察财务审计Page 37六大机制集团总部董事会总经理高管职能部门(根据职能可下设处、组）业务管理部工程管理部人力资源部财务审计部纪检监察室业务部工程部人力部财务部纪检员控股子公司管理中心（一）源头监控机制Page 38六大机制（一）源头监控机制技术手段：利用网络资金管理系统防控小金库集团主账户管理中心专项子账户直属单位专项子账户项目办专项子账户通过集团主账户监控各个子账户资金流向。子账户资金归集在集团主账户。国检经费专项维修隧道
19、电费基建项目其他专项Page 39六大机制（一）源头监控机制网络资金集中管理系统基本原则Page 40支付依据六大机制（一）源头监控机制网络资金集中管理系统支付分类提供供应商目录分 类提供原始支出单据提供原始审批文件提供相关单据零星开支异常支出非合同支出转入日常账户合同付款类临时支出类Page 41六大机制（一）源头监控机制集团管理中心专项账户往来日报 7.21（18：00）单位：元单位名称 支付金额 用途收款单位 账户余额 A管理中心 160.00 购食品钟秋杰剩余额度 -14,844,243.28 B管理中心2,128.00 电费 会昌县供电有限责任公司 9,761.00 电费 会昌县供电
20、有限责任公司 4,768.00 慰问品 凌蓉 1,800.00 轮胎款 赣州市章贡区永红发展贸易中心 7,570.00 标志牌款 南昌金科交通科技有限公司 21,470.00 院内绿化款 袁发强 11,000.00 车辆租赁费 赣榆县远拓机械租赁服务部 剩余额度58,497.00 10,376,482.10 C管理中心 3,518,246.00 付工程款无锡盛通公路养护工程有限公司 2,000,000.00 归还借支江西省公路管理局京福高速公路温沙管理处合同付款非合同支出异常支出零星支出Page 42六大机制（一）源头监控机制Page 43各单位负责人针对本单位的收支情况提交承诺书。公司还将针
21、对各单位负责人以及综合、经营、养护、纪检、财务等负责人，在年终绩效工资中扣除“专项防治工作保证金”。六大机制（二）保证金机制Page 44六大机制（二）保证金机制“小金库”防治责任状一 单位责任目标1.集团所属各单位为“小金库”防治责任单位，行政主要负责人为本单位“小金库”防治责任人，全面负责本单位的“小金库”防治工作。2.认真贯彻执行江西省高速公路投资集团有限责任公司开展“小金库”防治工作实施方案，建立健全“小金库”防治组织机构和制度，主动配合集团防治“小金库”工作领导小组办公室的监督、检查、指导等各项工作。3.严格按实施方案的要求认真开展自查自纠，全面清理本单位“小金库”，如实上报单位“小
22、金库”自查自纠情况报告表和“小金库”自查自纠情况统计表和非主营业务收入及暂收款统计表详细报告单位“小金库”防治情况。Page 45六大机制（二）保证金机制“小金库”防治责任状二 考核及奖惩1.本责任状的责任目标列入各单位的年度考核内容。2.集团防治“小金库”工作领导小组办公室对“小金库”防治工作中表现优异的单位、个人给予各种形式表彰奖励。3.各单位要严格遵守有关法律、法规和财经纪律，决不新设“小金库”，如在自查自纠后，发现单位还有隐瞒未报的“小金库”，单位行政负责人承担由此引起的全部责任。本责任状一式二份，公司防治“小金库”工作领导小组办公室、司属各单位各执一份。Page 46六大机制（二）保
23、证金机制承诺书集团防治“小金库”工作领导小组：为进一步落实集团防治“小金库”的会议精神，切实加强党风廉政建设，从源头上防治腐败，并采取严格、积极、有效的防御措施，坚决杜绝“小金库”问题的发生。本人代表单位承诺如下：1、本单位将进行严肃认真的自查自纠。2、严格遵守有关法律、法规和财经纪律，决不私设“小金库”。3、如在本年度自查自纠后仍发现我单位私设“小金库”行为，本人接受集团相应处分并自愿在本年度绩效工资中扣发壹万元。Page 47利用“小金库”违规资金发放钱物经查处的，一律按发放金额或实物价款双倍退赔所得，并从发现当年的年中绩效资金中扣除。六大机制（三）双倍退赔机制Page 48六大机制（四）
24、一票否决机制凡发现私设“小金库”行为，取消该单位当年评优资格，取消单位负责人及相关人员当年评先资格，并追究自“小金库”设立起当时相关责任人的责任。Page 49六大机制（五）举报重奖机制举报一经核实，按查处“小金库”金额的5%给予举报人员奖励，最低不低于5000元，最高不超过10万元。Page 50集团将以各种形式对防治“小金库”工作进行重点宣传。同时防治小组将以明察暗访的形式抽查基层单位员工对举报奖励制度、双倍退赔制度的了解情况，宣传工作落实不到位，员工不了解相关制度的，每发现一人次扣除单位负责人保证金100元，并计入年终绩效考评。六大机制（六）宣传反馈机制Page 51六大机制一、填空题：
25、（本题必须回答，如拒绝回答，视同回答错误）1.您所在的工作单位是，您从事的岗位及职务是，您的姓名是。2.你是否在单位的宣传栏或其他显要位置看到了防治“小金库”专项工作的相关制度？是 否3.此次“小金库”防治专项工作建立举报者重奖机制和保护机制。根据规定举报一经核实，按查处“小金库”金额的（）%给予举报人员奖励，最低不低于（）万元，最高不超过（）万元。4.此次“小金库”防治专项工作加强违纪责任的追究处罚。在本次防治期间及今后发现的利用“小金库”违规资金发放钱物经查处的，一律按发放金额或实物价款（）倍退赔所得，并从发现当年的员工年终绩效工资中扣除。例如：单位利用“小金库”给你发了交通费补助300元
26、和价值200元的植物油，你本年绩效工资应当扣发（）元。（六）宣传反馈机制防治“小金库”专项工作调查问卷（模拟）Page 52六大机制防治“小金库”专项工作调查问卷（模拟）二、多选题：（本题请尽量回答）1.以下哪几种形式为“小金库”行为()A.变卖、处置单位废旧物资、资产、材料、废料、旧货物品全部纳入财务核算B.各类手续费收入、返佣及各类单位财产或其他类别保险费用返点收入统一交至财务核算C.内部职工罚款、请假扣款等未通过单位账户直接用于职工奖励或党团活动开支D.本单位收取的停车费、广告费、场地费及设备租金等收入没有纳入财务核算2.以下哪几种形式为视同“小金库”行为()A.单位代收外单位水电费，超
27、过一个月未入账B.代收外单位房租费、水电费等纳入食堂账核算C.代收外单位搭膳费纳入食堂账核算D.未设立工会专门账户，由个人以工会名义保管和使用资金3.对于集团加大力度防治“小金库”，你有什么意见和建议？（六）宣传反馈机制Page 53六大机制防治“小金库”专项工作调查问卷反馈表1.集团防治“小金库”专项工作防治小组的工作人员在您单位检查时是否有吃、拿、卡、要行为？是 否2.集团防治“小金库”专项工作防治小组的工作人员在您单位检查过程中是否严格要求，认真对待？是 否3.您是否在独立环境下填写此份问卷？是 否（可不填写）您所在的工作单位是 ，您从事的岗位及职务是，您的姓名是。（六）宣传反馈机制Page 54谢谢谢谢策划：集团“小金库”防治办制作：石锦红 阙 泳案例：周文娟 张呈蔚 张娟娟 毛卫华防范“小金库”，需要您的参与治理“小金库”，需要您的监督
